NOMBRE ALUMNO: MARISOL CASTILLO OLIVA

PLAN DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA PERU VERDE S.A.

ENTIDAD/ RUBRO: PERÚ VERDE S.A., empresa Agroexportadora

ÁREA DE TRABAJO: Ventas y Cuentas por cobrar
CONSTITUCIÓN: 01 de Diciembre del año 2000. Trujillo Perú
ACCIONISTAS: Roberto Chale I., Héctor Chumpitaz y Luis Cruzado G.
OFICINA ADMINSITRATIVA: Av. España N° 605 , Urb. Las Quintanas
EMPRESAS RELACIONADAS: Agrícola La Colorada SAC
CERTIFICACIONES: BASC Y GLOBALGAP

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA:

- Determinar la razonabilidad de las Ventas que muestra la empresa en sus Estados Finacieros.
- Determinar que existe un adecuado control en las Cuentas por Cobrar de la empresa

ALCANCE:
Se evaluará el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2019
Las áreas a auditar son las siguientes: Dirección General, Área Administrativa, Área de Ventas, Área operativa

MIEBROS DEL EQUIPO AUDITOR:

El equipo de auditoría se encuentra conformado por 4 profesionales, siendo el jefe del equipo Marisol Castillo
encargado de elaborar el plan de auditoría y realizar el reporte final.

IDIOMA AUDITORÍA
El idioma utilizado será el Español.

FECHA ESTIMADA Y DURACIÓN DE LAS ACTIVIDADES

La fecha estimada para la aplicación de los procedimientos de auditoría serán:
Dirección General
Área adminsitrativa
Área de ventas
Área Operativa
Almacén
La duración de las actividades no será de más de 4 horas por cada área.
EMPRESA PERU VERDE S.A.

Cruzado G.

s Estados Finacieros.
e la empresa

el año 2019
tiva, Área de Ventas, Área operativa, Almacén

do el jefe del equipo Marisol Castillo Oliva,

 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE VETAS Y CUENTAS POR COB

COMPAÑÍA PERÚ VERDE SA

REVISIÓN AL 12/31/2019
Ventas y cuentas por
CUENTA cobrar

OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS:
Determinar que las ventas que se reflejan en los estados financieros correspondan a todas las v
efectivamente realizadas durante el ejercicio 2019.
Comprobar que en el Estado de Ganancias y Pérdidas se refleje solo las ventas provenientes de
normales del negocio, separándolas de otras ajenas a la actividad de la empresa.

Determinar la autenticidad de los derechos como cuentas por cobrar que se presentan en

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
Obtener información de las ventas mensuales de todo el año 2019, y verificar: Fluctuaciones im
P1 los meses, Cruzar importes con el Registro de Ventas.

P2 Por las ventas al contado, revisar: Comprobante de ingreso y recepción de fondos, el depósito e
oportuno.
P3 Por las ventas al crédito, verificar: El cumplimiento de los requisitos para haber otorgado crédito
cuenta corriente del cliente
P4 Revisar asientos contables del registro de Ventas al Diario y Mayor General.
P5 Revisar cuidadosamente la secuencia numérica de las facturas en el Registro de Ventas.
P6 Confirmar saldos significativos de cuentas por cobrar de algunos clientes seleccionados, y verific
individuales con mayores auxiliares
P7
Verificar si las facturas por cuentas por cobrar se encuentran debidamente registradas en el Reg

CONCLUSIÓN

COMPAÑÍA: PERÚ VERDE S.A.

REVISIÓN AL: 12/31/2019
CUENTA: Ventas y Cuentas por cobrar

En mi opinión y basándome al estudio efectuado al control interno, y a la documentación propo

concluyo que el rubro de Ventas y Cuentas por cobrar se presetan saldos provenientes de las ve
efectivamente fueron realizadas de esa manera, el registro de las ventas fue adecuado, y las cue
la realidad , con consistentes, asímismo su presentación en los Estados Financieros están confor
de Contabilidad generalmente aceptados en nuestro país.
AUDITORÍA DE VETAS Y CUENTAS POR COBRAR

PREPARADO: Marisol Castillo Oliva 1/10/2020 1/15/2020

REVISADO: 1/16/2020 1/24/2020

APROBADO: 1/29/2020 1/30/2020

ROCEDIMIENTOS Hecho por Fecha Ref PT

estados financieros correspondan a todas las ventas

9.
idas se refleje solo las ventas provenientes de transacciones
nas a la actividad de la empresa.

s como cuentas por cobrar que se presentan en el balace

todo el año 2019, y verificar: Fluctuaciones importantes entre

ntas. MCO 10.02.2020 A

de ingreso y recepción de fondos, el depósito e bacos intacto y MCO 11.02.2020 A-1

o de los requisitos para haber otorgado crédito, registro en MCO 15.02.2020 A-2

al Diario y Mayor General. MCO 16.02.2020 A-3

e las facturas en el Registro de Ventas. MCO 17.02.2020 A-4
brar de algunos clientes seleccionados, y verificar saldos MCO 21.02.2020 A-5

MCO 25.02.2020 A-6

encuentran debidamente registradas en el Registro de Ventas

CONCLUSIÓN

al control interno, y a la documentación proporcionada por la empresa

obrar se presetan saldos provenientes de las ventas y cuentas por cobrar que
el registro de las ventas fue adecuado, y las cuentas por cobrar corresponden a
ntación en los Estados Financieros están conforme a lo que señala los principios
Marisol Castillo Oliva
AUDITOR