AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ACTIVIDAD EVALUATIVA
EJE 3

PROYECTO: DIAGNOSTICO Y PRESENTACIÒN DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA DE ACUERDO AL ANÀLISIS FACTORIAL

INTEGRANTE:

CATALINA USECHE PEREZ

INSTRUCTOR:
SAUL MENDOZA MORENO

ADMINISTRACIÒN DE EMPRESAS VIRTUAL

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA
AGOSTO 2018
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÒN.......................................................................................................................3
1. COMBINAR LOS HALLAZGOS Y DIAGNOSTICAR.................................................4
a. Cuál es la capacidad óptima para el logro de los objetivos.............................................4
b. Como se está ejecutando realmente el proceso de acuerdo con lo planeado..................5
c. Qué factores nos permiten que se logren los objetivos con claridad...............................6
d. A qué factores debemos poner mayor atención................................................................6
e. Cuales objetivos pueden alcanzarse en estas condiciones y cuáles no?..........................7
f. Se debe examinar y conciliar con todo el equipo de auditores.......................................9
2. PRESENTACIÒN DEL DIAGNOSTICO........................................................................9
2.1 Evaluación del ambiente de control:.................................................................................9
2.2 Evaluación de riesgos:........................................................................................................9
2.3 Evaluación de las Actividades de Control:.......................................................................9
2.4 Evaluación del Seguimiento y Monitoreo.......................................................................10
2.5 Evaluación del Gobierno Corporativo:...........................................................................10
3. REFERENCIAS....................................................................................................................11
 INTRODUCCIÒN

El diagnóstico en una auditoria permite establecer el estado en que se encuentra la

efectividad y eficiencia de los procesos de una organización, determinando las falencias
existentes y proponer las acciones necesarias para su mejoramiento.

Mediante el análisis factorial podemos lograr establecer de una manera objetiva cuales
son los factores relevantes que influyen directamente en el no cumplimiento de los
objetivos organizacionales, evaluar los documentos requeridos como soportes de la
ejecución o no de los procesos, identificar las áreas y personas involucradas y establecer
planes de acción que permitan direccionar las actividades y funciones para lograr la
eficiencia de estos cumpliendo con la estrategia de la organización.
 1. COMBINAR LOS HALLAZGOS Y DIAGNOSTICAR

a. Cuál es la capacidad óptima para el logro de los objetivos

El objetivo principal de toda Auditoría se centra en que de forma efectiva se

proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información
concerniente a las actividades revisadas mediante la promoción del control efectivo de
los sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al
llevar a cabo las responsabilidades asignadas.

Para este estudio, la capacidad óptima se logra a través del cumplimiento del plan de
auditoria, el cual nos da la oportunidad de identificar y gestionar la recuperación de
procesos que no están encarrilados con la estrategia organizacional.

El análisis factorial nos permitirá conocer cuál de estos son los que están afectando
negativamente el control de la entidad y por ende, podemos entrar a retroalimentar y
generar planes de acción que ayuden con el encarrilamiento de funciones, procesos y
actividades que ayuden con el cumplimiento de solo de la auditoria si no de la estrategia
organizacional. Para poder realizarlo se debe tener en cuenta lo siguiente:

 La determinación de que factores son pertinentes al tema y a la operación de la

empresa.

 Se debe averiguar las funciones de cada factor.

 Se debe determinar la información mínima necesaria para poderla incluir en el

análisis.

 Se debe recopilar y verificar la información de acuerdo a las técnicas

establecidas.

 Debemos asegurarnos que dicha información este completa

 b. Como se está ejecutando realmente el proceso de acuerdo con lo
planeado

Se está ejecutando como se encuentra establecido, ya que de otra forma no habrá

posibilidad de presentar un diagnóstico veraz y oportuno. Al ejecutar la planeación del
proceso de auditoría de acuerdo a lo planeado identificamos de una manera completa y
bien hecha la eficiencia y eficacia de los procesos y controles de la organización,
mediante la recolección y análisis de la información, relacionando cada evidencia con el
cumplimiento del objetivo estratégico de la entidad, de otra forma no estaríamos
cumpliendo con la finalidad de la auditoria.

En este momento estamos en la etapa de desarrollo de la auditoria en donde se aplica la

fase de realización de la auditoria, Generación de hallazgos y análisis, preparación y
envío del informe.

c. Qué factores
nos permiten
que se logren
los objetivos
con claridad

Dependiendo del
objetivo misional
de la organización se puede determinar qué factores debemos analizar y nos van a
mostrar de manera clara si están cumpliendo o no los objetivos.

En este ejercicio se tienen en cuenta 9 de los 10 factores que se enfocan con el objetivo
de la organización los cuales son:

d. A qué factores debemos poner mayor atención

De acuerdo con el análisis factorial realizado a la entidad NASER LTDA y con la

recolección de evidencias frente a cada factor, debemos poner atención al cumplimiento
parcial del cumplimiento de cada uno de los objetivos, que aunque se encuentran
ejecutándolos, el resultado final no es el esperado ya que se encuentran falencias en
cada uno de los procesos, incumplimiento que genera fallas en la ejecución y
cumplimento de los objetivos.

Son seis (6) factores se les debe poner mayor atención ya que son los que registran
incumplimiento y falencias:

TIPO DE FACTOR MOTIVO CUMPLIMIENTO PARCIAL DE LA FUNCION

1. MEDIO No hay retroalimentación ni actualización del análisis DOFA ya que de
AMBIENTE acuerdo al cronograma del plan de acción las tareas deben reevaluarse para
saber si ya se ejecutaron o no.
2. PRODUCTOS Y Procesos pendientes de registrar: Manual de procesos área de
PROCESOS Contabilidad, procesos de reporte y control de nómina, diagramas de flujo
de procesos de selección, procesos para el control y mantenimiento de
clientes corporativos
3.FINANCIAMIENTO No hay control en la entrega de informe de balances y análisis de costos
operativos los cuales son indispensables para el control en el manejo de
reinversión de los contratos.

4. FUERZA DE No están establecidos controles ni indicadores de gestión para la medición

TRABAJO de la rotación del personal operativo (motivo de rotación, fallas sin
justificar, ausencias) que afectan directamente el costo operativo del
contrato
5.MERCADEO Y No se tiene conocimiento de los costos que genera la implementación de la
VENTAS tecnología establecida por la compañía para la prestación del servicio de
trazabilidad de las operaciones del cliente
6. CONTABILIDAD Y No se cuenta con el estado de resultados del mes de julio y agosto los
FINANZAS cuales son indispensables para el control contable y financiero

Esto no significa que los otros factores no sean importantes, por el contrario, la
trazabilidad y seguimiento a los controles establecidos deben ser permanentes, para ello
se debe cumplir con el cronograma de auditorías para generará las retroalimentaciones
necesarias de cada uno de ellos.

e. Cuales objetivos pueden alcanzarse en estas condiciones y cuáles

no?

Teniendo en cuenta las expectativas de las áreas intervenidas y acorde con el análisis de
factores de la organización, podemos determinar qué objetivos se pueden cumplir y
cuales estarían en seguimiento permanente:

OBJETIVO CONDICION CUMPLE OBJETIVO

AUDITORIA (SI/NO)
 AREAS
INTERVENIDAS

No se encuentran
ADMINISTRATIVA Entorno empresarial actualizados la matriz NO
Y FINANCIERA análisis de riesgos DOFA

No se encuentran
ADMINISTRATIVA Análisis del Estado actualizados los NO
Y FINANCIERA financiero de la compañía estados financieros

Rentabilidad comercial y
facturación de servicios
AREA COMERCIAL
clientes actuales la implementación de
No se encuentran
soporte de
capacitaciones del NO
alcance de costos de
la plataforma de
trazabilidad. Costos
operativos altos por
contrato

Verificación en
procedimientos de análisis
AREA DE GESTIÒN para pago de nóminas y
No hay análisis de la NO
HUMANA personal que comprende el
objetivo operativo de la rotación del personal
organización. ni reportes de
ausentismo,
justificación de los
requerimientos del
personal
Confirmación del control SI
AREA
de asistencia del personal
OPERACIONES
operativo para el
cumplimiento del servicio

f. Se debe examinar y conciliar con todo el equipo de auditores

Definitivamente se debe examinar y conciliar con todo el equipo de auditores, cada uno
cuenta con responsabilidades específicas y estos forman parte del análisis y recolección
de cada una de las evidencias.

El equipo de auditores cuenta con información relevante que afecta de manera directa el
diagnóstico y el informe final de la auditoria.

2. PRESENTACIÒN DEL DIAGNOSTICO

En el diagnóstico de la auditoria de la organización se deben relacionar diferentes

aspectos que se tienen en cuenta al momento de realizar el análisis de los procesos a
auditar. (anexo archivo Excel Análisis de factores empresa Naser Ltda.).

2.1 Evaluación del ambiente de control:

En donde se evalúan los siguientes aspectos: Manual de políticas y procedimientos,
Perfiles de puesto, de funciones y responsabilidades, Planes de carrera y capacitación,
Manuales de puesto y funciones, Estrategia de reconocimientos al personal, Código de
Ética, Principios de un gobierno corporativo.

2.2 Evaluación de riesgos:

En donde se identifica si la administración tiene detectados los riesgos clave del
negocio, si están cuantificados, si conocen su magnitud y si está proyectada su
probabilidad y sus posibles consecuencias.

2.3 Evaluación de las Actividades de Control:

Se evalúa si la compañía tiene implementado controles de riesgos clave: controles
preventivos, detectivos, correctivos, manuales o de usuario, de sistema y
administrativos.

2.4 Evaluación del Seguimiento y Monitoreo

Se determina si se aplica un seguimiento y control a dichos procesos, que alcance y que
frecuencia se establece dicho seguimiento.

2.5 Evaluación del Gobierno Corporativo:

Se determina si se tienen implementados los lineamientos de un gobierno corporativo,

no importando el tamaño y giro de la organización evaluando factores como:
mecanismos para evaluar el desempeño y la efectividad de los procesos, evaluando la
existencia y el cumplimiento de planes de acción, que se efectúe un análisis de los
riesgos de la entidad.

DIAGNOSTICO AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EMPRESA: NASER LTDA
AREA IDENTIFICACION Y FACTORES DOCUMENTOS PERSONAS SUGERENCIAS
DEL PROBLEMA INVOLUCRADAS
Establecer un
cronograma para
Factor Medio Ambiente: Falta de Gerencia General, evaluar el cumplimiento
actualización y retroalimentación MATRIZ DOFA Dirección, Jefes de los planes de acción
ADMINISTRATIVA del Entorno empresarial de Área, Calidad y la actualización de los
Y FINANCIERA factores que afecten
dicho análisis

Gerencia Establecer un
Factor Financiamiento: Atrasos en ESTADOS Administrativa y Cronogramas y planes
la entrega de Estados financieros a FINANCIEROS Financiera de cumplimiento para
tiempo -Contadora la entrega de estos
informes

Factor Mercadeo: ASISTENCIA

No se encuentra claro los riesgos CAPACITACION Y Director Establecer capacitación
que se tienen al desconocer los ANALISIS DE Comercial, del área comercial
COMERCIAL costos inherentes en el COSTOS ejecutivas frente a los costos que
ofrecimiento de nueva tecnología OPERATIVOS comerciales, genera la
en el servicio que se ofrece. El cual FRENTE A LA Gerente General implementación de la
genera sobrecostos innecesarios. TARIFA COBRADA plataforma y software
de trazabilidad
operativa

Factor Fuerza de Trabajo: No hay INDICADORES DE Jefe de Personal, Establecer indicadores

seguimiento de indicadores que ROTACIÒN, Selección, de gestión de rotación y
GESTION permitan establecer el REQUISICIÒN DE Coordinador selección del recurso
HUMANA comportamiento de novedades de PERSONAL, Programación, humano y planes de
personal que incrementan la QUEJAS DEL Comercial mejora para la
 rotación de estos en los puestos, CLIENTE POR consecución del
afectando el cumplimiento del FALTA DE personal acorde con el
dispositivo y el incremento de los PERSONAL perfil
costos del contrato

Establecer indicadores
Factor Fuerza de Trabajo: Falta de REPORTES DE Jefe de Personal, de control de asistencia
del control de asistencia del NOVEDADES, Coordinador para el cumplimiento
OPERACIONES personal operativo para el INDICADORES DE programación, del personal operativo y
cumplimiento del servicio AUSENTISMO Coordinador de de reportes de
Nómina ausentismo

3. REFERENCIAS

 Auditoria Administrativa eje3

 http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/4820/17961265.pdf?
sequence=2&isAllowed=y
 http://ciberconta.unizar.es/leccion/factorial/FACTORIALEC.pdf