Whistleblowing: crecen las recompensas a

empleados (también de cumplimiento)

que reportan irregularidades en sus
compañías. ¿Es la mejor alternativa para
la detección de fraudes?
Fernando Niño Quintero -CFE
Senior Director
FTI Consulting
Colombia
 1. Whistleblowing
a. Efectividad de las denuncias en temas de cumplimiento
b. Definición de Whistleblowing
c. Necesidades legislativas, operacionales y de revisión para
el whistleblowing
d. Elementos necesarios para un programa de whistleblowers
I. Procedimientos de revelación de información
II. Protección a los Whistleblowers
e. La ausencia de una protección efectiva puede generar un
dilema para los whistleblowers
f. Estudio de caso: SEC
g. ¿Qué hacer en Colombia?
a. Efectividad de las denuncias en temas de cumplimiento
b. ¿Qué es el whistleblowing?

Es la divulgación de información relacionada con

corrupción, actividades ilegales o fraudulentas,
que se cometen en o por organizaciones del
sector público o privado y que amenazan el
interés público de personas o entidades.
Los whistleblowers son esenciales en la
denuncia de la corrupción, el fraude, mala
gestión y otras acciones ilegales que
amenazan la salud pública, la seguridad, la
integridad financiera, los derechos humanos,
el medio ambiente y la ley de Estado.
c. Necesidades legislativas, operacionales y de revisión
para el whistleblowing
• Legislación dedicada: con el fin de garantizar la claridad de la aplicación del
marco del whistheblowing, es importante tener una legislación autónoma en
un enfoque sectorial específico.

• Publicación de los datos: la autoridad debe recopilar y publicar regularmente

la información acerca del funcionamiento de las leyes sobre denuncias.

• Involucramiento de múltiples actores: el diseño, la revisión periódica de las

leyes de denuncias de irregularidades, los reglamentos y procedimientos,
deben involucrar partes interesadas, incluidas las organizaciones de
trabajadores, asociaciones, entidades y el mundo académico.

• Entrenamiento a whistleblowers: Se proporcionará formación integral para los

organismos del sector público y privado. Las leyes y procedimientos para
denunciantes serán publicados claramente en los lugares de trabajo.
d. Elementos necesarios para un programa de
whistleblowing
Personas protegidas y revelaciones: todos los
empleados y trabajadores en los sectores público y
privado necesitan:

• Canales accesibles y confiables para informar de

irregularidades
• Una sólida protección contra todo tipo de represalia
• Mecanismos de divulgación que promuevan reformas
que corrijan políticas legislativas o procedimientos
inadecuados para prevenir irregularidades futuras
dentro de las organizaciones.
I. Procedimientos de revelación de información

• Reportar en el sitio de trabajo

• Reportar ante las autoridades regulatorias

• Reportar a partes externas

• Herramientas de divulgación y asesoramiento.

• Seguridad nacional/secretos oficiales

II. Protección a los whisteblowers

• Protección de retribución: los individuos que denuncien

irregularidades deben ser protegidos contra todo tipo de represalia,
desventaja o discriminación en el lugar de trabajo al que estén
vinculados. La preservación de la confidencialidad: la identidad del
denunciante no podrá ser revelada sin el consentimiento expreso de
la persona.

• Falsas revelaciones no protegidas: la persona que haga una denuncia

falsa y que sea demostrada, es objeto de sanciones y de
responsabilidades civiles.

• Renuncia de responsabilidad: cualquier divulgación realizada en el

ámbito legislativo, el denunciante será inmune a procedimientos
disciplinarios y responsabilidades penales, civiles y administrativas,
incluidas las relacionadas con la difamación, la calumnia, el derecho
de autor y los datos protección.
• Derecho a negarse a participar en actos ilícitos: los
empleados tienen derecho a negarse a participar en
prácticas corruptas, ilegales o fraudulentas. Por ejemplo, los
derechos de los denunciantes deberán anular los
juramentos de confidencialidad y/o contratos de
confidencialidad.

• Anonimato: se brindará protección plena a los denunciantes

que divulguen información de forma anónima.

• Protección personal: los denunciantes cuya vida o seguridad

estén en peligro, al igual que sus familiares o cercanos,
tienen derecho a recibir medidas de protección personal con
recursos adecuados.
e. La ausencia de una protección efectiva puede generar
un dilema para los whistleblowers

• Por un lado se espera que reporten prácticas de corrupción y

otros delitos, pero por otro lado, están expuestos a represalias.

• Reconociendo el papel del whistleblowing en los esfuerzos en

la lucha contra la corrupción, muchos países se han
comprometido a promulgar leyes de protección a los
denunciantes a través de los convenios internacionales.

• Es esencial que las políticas (tanto del Gobierno como de cada

empresa) proporcionen canales accesibles de divulgación para
los denunciantes, protegiéndolos contra toda forma de
represalia, y asegurándoles que la información se puede utilizar
para avanzar en distintas reformas.
• Para el caso latinoamericano es necesario tener en cuenta
la cultura del “sapo”: socialmente es mal visto aquellas
personas que denuncian, lo cual contribuye a que
aproximadamente el 80% de las denuncias que se hacen a
través de las líneas éticas en esta región son anónimas,
contrario a lo que pasa, por ejemplo, en EE.UU y Europa.

• Para el caso colombiano es de mayor relevancia los

mecanismos de protección que se le proporcionan a los
whistleblowers.
f. Estudio de caso: SEC

Programa Whistleblower de la Securities and Exchange

Commission (SEC)

• Pago de recompensas monetarias a individuos que

suministran información, de manera voluntaria,
acerca de posibles violaciones a leyes o normativas
concernientes a títulos valores, cuya consecuencia sea
una sanción por más de un millón de dólares.
f. Estudio de caso: SEC

¿Cómo se originó?

• En el año 2010 el Congreso de Estados Unidos

promulgó la ley Dodd-Frank de reforma y protección al
consumidor de Wall Street, la cual modificó la ley de
Intercambio de Títulos Valores de 1934.
• Esta incluye la Sección 21F : «Incentivos y
protecciones para el Whistleblower en Títulos
Valores».
• Tomando como referencia esta sección se establece el
Programa Whistleblower.
f. Estudio de caso: SEC

Requisitos para el Whistleblowing

• Un Whistleblower debe tener una «Convicción

razonable» en que la información suministrada se
relaciona con una posible irregularidad.
• La información debe demostrar una posible violación:
requiere como mínimo una relación posiblemente
demostrable con una violación de leyes de Títulos
Valores (Securities).
f. Estudio de caso: SEC

Requisitos para el Whistleblowing

• La información debe ser entregada según los

procedimientos establecidos en las reglas para el
Whistleblower de la SEC.
• El Whistleblower debe declarar, bajo penalidad de
perjurio, que la información que divulga es verdadera
y correcta según su conocimiento.
f. Estudio de caso: SEC

Proceso de Whistleblowing

• En casos en los que la información sea suministrada de

manera anónima, el abogado del Whistleblower debe
encargarse de entregar la información, por vía digital,
usando la página web de la SEC, o por vía física
diligenciando el formulario TCR.

• Una vez se tenga una decisión con respecto a una

denuncia, y la correspondiente sanción exceda el millón de
dólares, la SEC publicará una notificación de acción llevada
a cabo.
f. Estudio de caso: SEC

Proceso de Whistleblowing

• Después de recibir una aplicación para un

reconocimiento, ésta es evaluada por abogados de la
Oficina del Whistleblower, quienes se reúnen con el
personal de cumplimiento para tener una
comprensión completa sobre la contribución del
denunciante.
f. Estudio de caso: SEC
Algunos datos de interés:

• Durante el año fiscal 2014, la Oficina del Whistleblower retornó más de

2.731 llamadas a personas que hicieron uso de la línea de denuncias.
• Durante el mismo periodo, se publicaron 139 notificaciones de acciones
llevadas a cabo.
• El 22 de septiembre del 2014, la SEC autorizó un reconocimiento por más de
30 millones de dólares a un whistleblower.
• Hasta la fecha, más del 40% de las personas recompensadas son empleados
o exempleados de la empresa denunciada, y 20% son contratistas o
consultores.
• Los principales tipos de denuncias en el año fiscal 2014 fueron:
Divulgaciones corporativas y financieras (16.9%), Ofrecimiento de fraude
(16%), y Manipulación (15.9%).
• Al final del mismo periodo, el saldo del Fondo de Protección al Inversionista
fue de US$437.795.774,92.
g. ¿Qué hacer en Colombia?

• Para entidades gubernamentales:

Definir marco legal completo y eficiente que garantice protección
continua a los denunciantes promueva recompensas y promociones
a personas que denuncien actos irregulares promoviendo las buenas
prácticas y la ética.
Promover sistemas de información de acceso público, que permitan
el control por parte de la Nación, de actividades realizadas por
entidades gubernamental, como la contratación.
• Para entidades privadas
Implementar sistemas efectivos de identificación y mitigación de
riesgos de fraude y corrupción dentro de las compañías.
Promover mecanismos de denuncias eficientes que cumplan con
requerimientos mínimos.
Promover la existencia de oficinas o dependencias de ética, que no
solo reciban denuncias sino que además promuevan el respeto y
seguimiento continuo a los manuales de conducta de las entidades.
g. ¿Qué hacer en Colombia?

• Es importante resaltar, que en atención al panorama

cultural colombiano, los mecanismos más eficientes de
premiación a whistleblowers deben encaminarse a los
reconocimientos posteriores al desarrollo y hallazgos de
investigaciones de corrupción. Las recompensas no
siempre tienen que estar ligadas a asuntos monetarios.

• También sería viable promover el uso de, por ejemplo,

abogados externos a la compañía que sean los
representantes de los whistleblowers y funjan como
intermediarios entre la compañía y la persona para el
otorgamiento de los beneficios. Esto podría contribuir a
mejorar la seguridad de los denunciantes.