CLASIFICACION DE CUENTAS

CUENTAS REALES

(ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL)

ACTIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES (SALDO DEUDOR)

DISPONIBLE: REAL ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE (RACD)

Caja
Caja chica
Banco

INVERSIONES A CORTO PLAZO: REAL ACTIVO CORRIENTE INVERSION

A CORTO PLAZO (RACI c/p)
Depósitos especiales a plazos con vencimiento menor a 1 año
Títulos valores con vencimiento a corto plazo
Depósitos a plazo fijo con vencimiento menor a 1 año

EXIGIBLE: REAL ACTIVO CORRIENTE EXIGIBLE (RACE)

Efectos por cobrar
Cuentas por Cobrar
Alquileres por cobrar
Intereses por cobrar
Crédito fiscal (IVA)

REALIZABLE: REAL ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE (RACR)

Inventario de mercancía (empresa comercial)
Inventario de productos terminados (empresa industrial)
Inventario de productos en procesos (empresa industrial)
Inventario de materia prima (empresa industrial)
Inventario de mercancía (empresa comercial)

SUMINISTROS: REAL ACTIVO CORRIENTE SUMINISTROS (RACS)

Existencia Artículos de escritorio
Existencia Combustible (algunas empresas)
Existencia artículos de limpieza)
Existencia estampillas

PREPAGADOS: REAL ACTIVO CORRIENTE PREPAGADO(RACP)

• Alquileres prepagados
• Seguros prepagados
• Intereses pagados por anticipados
• Suscripciones prepagadas

ACTIVOS NO CORRIENTES (SALDO DEUDOR)

URBE. Contabilidad I. Dra. Zoraya

 Cuentas Díaz-Dra.
y Efectos Nivia Petit
por cobrar 2011plazo
a largo 1
 Efectos por cobrar a L/p
 Inversión a L/p (RA no C. I a l/p)
 Acciones en otras compañías
 Bonos en otras compañías
 Propiedad planta y equipo:
COMPLEMENTARIAS DE ACTIVOS O VALUACIÒN DE ACTIVOS: (RA CCA)
Activo fijo tangible:(SALDO ACREEDOR)
REAL ACTIVO NO CORRIENTE Activo
fijo tangible (RA no C. AFT)
 Terreno
 Edificio
 Maquinaria
 Mobiliario
 Vehículo
 Equipo de oficina
 Equipo de Reparto

Activos fijos Intangibles: REAL ACTIVO NO CORRIENTE

Activo fijo Intangible ( (RA no C. AFI)
 Patente
 Plusvalía
 Derechos de autor
 Marcas de Fábrica

Otros activos. REAL ACTIVO NO CORRIENTE Otros Activo

(RA no C. OA)
 Otras cuentas por cobrar
 Ingresos acumulados por cobrar
 Cuentas por cobrar empleados
 Depósitos dados en garantía
 Efectivo en Banco Intervenido
 Terreno para uso futuro

URBE. Contabilidad I. Dra. Zoraya Díaz-Dra. Nivia Petit 2011 2

 1. Efectos Por Cobrar Descontados o Efectos Descontados
2. Provisión (Apartado) Para Incobrables, o Provisión Para
Cuentas Incobrables
3. Depreciación Acumulada
4. Amortización Acumulada
PASIVOS (SALDO ACREEDOR)
REAL PASIVOS CORRIENTES (RPC)
Sobregiro bancario
Préstamos bancarios a corto plazo
Efectos por pagar
Cuentas por pagar
Débito fiscal
SSO por pagar
INCE por pagar
Impuesto por pagar
Gastos acumulados por pagar
Retenciones SSO por pagar
Dividendos por pagar

PASIVOS NO CORRIENTES (RP no C) (SALDO ACREEDOR)

 Pasivos a largo plazo. REAL PASIVOS NO CORRIENTES
A LARGO PLAZO (RP no C. l/p)

Hipoteca por pagar

Bonos por pagar

 Pasivos Diferidos. REAL PASIVOS NO CORRIENTES

DIFERIDOS (RP no C. D)

Ingresos cobrados por anticipado

Alquileres cobrados por anticipado

 Otros Pasivos. REAL PASIVOS NO CORRIENTES

OTROS PASIVOS (RP no C. OP)
Depósitos recibidos en garantía
Apartado para prestaciones Sociales
Apartado para Impuesto Sobre la Renta

PATRIMONIO NETO (SALDO ACREEDOR)

REAL PATRIMONIO (RC)
Utilidad del ejercicio
Reserva legal
Reservas estatutarias
Reservas voluntarias
Capital social
Cuenta capital
Déficit o perdida del Ejercicio
Superavit

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 CUENTAS NOMINALES (ESTADO DE SITUACION ECONÓMICA)

INGRESOS ORDINARIOS: (NIO) COMPLEMENTARIAS DE INGRESOS:

(SALDO ACREEDOR) (SALDO DEUDOR) (NCCIO)

• VENTAS • REBAJAS EN VENTAS

• INGRESOS POR SERVICIOS • DEVOLUCIONES EN VENTAS
• DESCUENTOS EN VENTAS
EGRESOS:
(SALDO DEUDOR)

Costo de venta: (ENCV)

• Compras
• Gastos de compras:
Fletes sobre compras
Acarreos
Derechos de importación
Gastos de viajes en compra
Gastos de seguros en compras
Gastos de compra varios
COMPLEMENTARIAS DE EGRESOS:
(SALDO ACREEDOR) (NCCCV)
• REBAJAS EN COMPRAS
• DEVOLUCIONES EN COMPRAS
• DESCUENTOS EN COMPRAS

Gastos Operacionales:
Gastos de Administración y generales (ENGA)
• Salarios
• Gastos de alquiler
• Gastos de seguros
• Gastos generales
• Gastos de viaje
• Gastos artículos de escritorios
• Pérdidas en cuentas incobrables
• Depreciaciones
• Amortizaciones
• Gastos por servicios
Gastos de Venta (ENGV)
• Sueldos del departamento de ventas
• Sueldo de vendedores
• Comisiones de vendedores
• Fletes en ventas
• Gastos de seguros en venta
• Gastos de publicidad

OTROS INGRESOS: (NOI) (SALDO ACREEDOR)

• Ganancia en venta de activos

• Ingresos por intereses

OTROS EGRESOS: (ENOE) (SALDO DEUDOR)

• Pérdida en venta de activo

• Gastos por intereses
EMPRESA UNIPERSONAL DE XXXXXXX
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1-1-XX AL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Históricos)
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 INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 1 2 3 4
Ventas xxxx
Menos: Devoluciones en ventas xxxx
Rebajas en ventas xxxx
Descuentos en ventas xxxx
Bonificaciones en ventas xxxx xxxx
Ingresos por Ventas xxxx
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial xxxx
Compras xxxx
Más: Fletes sobre compras xxxx
Desvalorización de inventarios xxxx
Gastos de importación xxxx
Impuestos por nacionalización xxxx
Seguro sobre compras xxxx
Gastos de embalaje xxxx
Impuestos indirectos no recuperables xxxx xxxx
Costo de Compras xxxx
Menos: Rebajas en compras xxxx
Descuentos en compras xxxx
Devoluciones en compras xxxx xxxx
Compras Netas xxxx
Mercancía disponible para la venta xxxx
Menos: Inventario Final xxxx
TOTAL COSTO DE VENTAS xxxx
RESULTADO BRUTO EN VENTAS xxxx

GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administración
Sueldos y salarios y demás beneficios al personal
Sueldos y salarios personal xxxx
Comisiones a vendedores xxxx
Prestaciones sociales xxxx
Bono vacacional personal xxxx
Vacaciones personal xxxx
Utilidades a trabajadores xxxx
Cesta tickets/Bono alimentación personal xxxx
Viáticos a vendedores xxxx
Pensiones/Jubilaciones personal xxxx
Total Sueldos y salarios y demás beneficios al personal xxxx
Aportes patronales al Personal
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.) xxxx
Aporte régimen prestacional de empleo (R.P.E.) xxxx
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.) xxxx
Aporte sindicato xxxx
Total Aportes patronales al Personal xxxx
Depreciaciones
Depreciación mobiliario y equipo xxxx
Depreciación herramientas menores xxxx
Total Depreciaciones xxxx
Investigación y Desarrollo

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 Aplicación de encuestas xxxx
Elaboración de estudios de mercado xxxx
Gastos de pruebas de laboratorio xxxx
Total Investigación y Desarrollo xxxx
Servicios
Gastos telefónicos xxxx
Gastos de internet xxxx
Gastos de agua xxxx
Gastos de electricidad xxxx
Gastos de aseo urbano xxxx
Gastos de vigilancia xxxx
Total Servicios xxxx
Gastos de Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento y reparación de equipos de computación xxxx
Mantenimiento y reparación de flota vehicular xxxx
Repuestos menores xxxx
Mantenimiento y reparación de edificaciones xxxx
Total Gastos de Mantenimiento y Reparaciones xxxx
Total Gastos de Distribución xxxx

Otros Ingresos y Egresos

Otros Ingresos
Dividendos ganados/Ingresos por dividendos xxxx
Alquileres ganados/Ingresos por alquileres xxxx
Comisiones ganadas/Ingresos por comisiones xxxx
Utilidad en venta de activos//Ganancia en venta de activos xxxx
Total Otros Ingresos xxxx
Otros Egresos
Donaciones y contribuciones/Donaciones otorgadas xxxx
Gastos por intereses/Gastos financieros/Intereses pagados xxxx
Desvalorización en otros activos financieros xxxx
Perdida en venta de activo xxxx
Perdidas en siniestro de activo xxxx
Perdida por deterioro de propiedades de inversión xxxx
Total Otros Egresos (xxxx)
Total Otros Ingresos y Egresos xxxx
Resultado Neto Antes de Impuesto xxxx
Impuesto sobre la renta xxxx
Resultado del Ejercicio xxxx
Ganancias y perdidas de convertir estados financieros de un
negocio en el extranjero xxxx
Ganancias y perdidas actuariales (por beneficios a empleados) xxxx
Cambios en los valores razonables de los instrumentos de cobertura xxxx
Resultado Integral del Ejercicio xxxx

EMPRESA UNIPERSONAL DE XXXXXXX

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Históricos)

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 1 2 3 4
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja chica xxxx
Caja Principal xxxx
Banco cuenta corriente xxxx
Banco cuenta de ahorros xxxx
Cuentas de fondo de activos líquidos (F.A.L.) xxxx
Fondos de nómina xxxx
Cesta tickets xxxx
Moneda extranjera xxxx
Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo xxxx
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar comerciales xxxx
Menos: Desvalorización acumulada de cuentas por cobrar xxxx xxxx
Efectos por cobrar comerciales xxxx
Menos: Efectos por cobrar Descontados xxxx
Efectos por cobrar Endosados xxxx xxxx
Cuentas por cobrar empleados xxxx
Préstamos a trabajadores xxxx
Intereses por cobrar xxxx
Cuentas por cobrar compañías de seguros xxxx
Comisiones por cobrar xxxx
Cuentas por cobrar no comerciales xxxx
Efectos por cobrar no comerciales xxxx
Anticipo a proveedores xxxx
Anticipo a trabajadores xxxx
Dividendos por cobrar xxxx
Alquileres por cobrar xxxx
Total Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar xxxx
Otros Activos Financieros Corrientes
Depósitos a plazos xxxx
Inversión en papeles comerciales xxxx
Inversión en bonos a corto plazo xxxx
Fondo de reserva legal xxxx
Fondo para ampliaciones xxxx
Fondo para futuras contingencias xxxx
Participaciones a plazo xxxx
Certificados de ahorro xxxx
Total Otros Activos Financieros Corrientes xxxx
Inventarios
Inventario de mercancías o de existencias xxxx
Menos: Desvalorización acumulada inventarios xxxx xxxx
Mercancía en transito xxxx
Total Inventarios xxxx
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Flota vehicular mantenidas para la venta xxxx
1 2 3 4
Edificaciones mantenidas para la venta xxxx
Terrenos mantenidos para la venta xxxx
Mobiliario y equipos mantenidos para la venta xxxx
Equipos de computación mantenidos para la venta xxxx

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Patente de invención mantenidos para la venta xxxx
Derechos de autor mantenidos para la venta xxxx
Programas informáticos/Software mantenidos para la venta xxxx
Total Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Activos por Impuestos Corrientes
Anticipo de ISLR xxxx
Total Activos por Impuestos Corrientes xxxx
Prepagados
Existencia artículos de oficina xxxx
Seguro pagado por anticipado xxxx
Intereses pagados por anticipado xxxx
Alquileres pagados por anticipado xxxx
Crédito fiscal xxxx
IVA por compensar xxxx
IVA retenido por compensar xxxx
Total Prepagados xxxx
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx

ACTIVOS NO CORRIENTES
Préstamos y Otras Cuentas por Cobrar, No Comerciales, no Corrientes
Préstamos a trabajadores xxxx
Efectos por cobrar a plazos no comerciales xxxx
Hipoteca por cobrar xxxx
Efectos por cobrar en litigio xxxx
Total Préstamos y Otras Cuentas Cobrar, No Comerciales, no Corrientes xxxx
Inversiones en Asociadas
Inversión en asociadas xxxx
Total Inversiones en Asociadas xxxx
Otros Activos Financieros No Corrientes
Inversión en acciones de otras compañías xxxx
Bonos de la deuda pública xxxx
Inversión en bonos a largo plazo xxxx
Inversión en bonos de PDVSA xxxx
Total Otros Activos Financieros No Corrientes xxxx

Propiedades de Inversión
Terreno dado en alquiler/ Terreno rentable xxxx
Menos: Deterioro acumulado terreno rentable xxxx xxxx
Terreno mantenido para fines especulativos xxxx
Menos: Deterioro acum. Terreno mantenido para fines especulativos xxxx xxxx
Terreno para urbanizar xxxx
Menos: Deterioro acumulado terreno para urbanizar xxxx xxxx
Edificio rentable/ Edificio dado en alquiler xxxx
Menos: Deterioro o Deprec. Acum. Edificio rentable xxxx xxxx
Edificio mantenido para fines especulativos xxxx
Menos: Deterioro o Deprec. Acum. Edificio mant. Fines espec. xxxx xxxx

1 2 3 4
Galpones o locales rentables/ Galpones o locales dados en alquiler xxxx
Menos: Deterioro o Deprec. Acum. Galpones o locales rentables xxxx xxxx
Total Propiedades de Inversión xxxx
Propiedades, Planta y Equipo
Terreno xxxx

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Edificio xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Edificio xxxx xxxx
Flota Vehicular xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada flota Vehicular xxxx xxxx
Mobiliario y Equipo de Oficina xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Mob. Equipo de Ofic. xxxx xxxx
Equipo de Computación xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Equipo de Comput. xxxx xxxx
Maquinaria y Equipos xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Maquinaria y Equipos xxxx xxxx
Herramientas menores xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Herramientas Menores xxxx xxxx
Moldes y Envases xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Moldes y Envases xxxx xxxx
Construcciones en Proceso xxxx
Menos: Deterioro Acumulada Construcciones en Proceso xxxx xxxx

Intangibles
Plusvalía/crédito mercantil/renombre comercial/fondo de comercio xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada plusvalía xxxx xxxx
Derechos de Autor xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Derechos de Autor xxxx xxxx
Marca Comercial xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Marca Comercial xxxx xxxx
Patente de Inversión xxxx
Menos: Amortización Acumulada Patente xxxx xxxx
Franquicias xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Franquicias xxxx xxxx
Lista de Clientes xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Lista de Clientes xxxx xxxx
Programas Informáticos/ Software xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Programas Informáticos xxxx xxxx
Cuotas de Mercado y Derechos de Comercialización xxxx
Menos: Amort. o Deterioro Acum. Cuotas de Merc. Y Der. de Com. xxxx xxxx
Gastos de Instalación xxxx
Menos: Amortización Acumulada Gastos de Instalación y Desarrollo xxxx xxxx
Gastos de Investigación y Desarrollo xxxx
Menos: Amortización Acumulada Gastos de Instalación xxxx xxxx
Total Propiedad Planta y Equipo xxxx
Impuesto Diferido Activo xxxx
Total Impuesto Diferido Activo xxxx
Otros Activos
Reclamaciones a compañías de seguros xxxx
Depósitos en bancos intervenidos xxxx
Depósito entregado en garantía xxxx
Activos en litigio xxxx
1 2 3 4
Activo fijo No utilizados en las operaciones xxxx
Total Otros Activos xxxx
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

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CORRIENTE
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Sobregiro bancario xxxx
Préstamo bancario por pagar xxxx
Cuentas por pagar comerciales xxxx
Cuentas por pagar no comerciales xxxx
Efectos por pagar comerciales xxxx
Efecto por pagar no comerciales xxxx
Tarjetas de crédito corporativas xxxx
Total Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar xxxx
Obligaciones Laborales
Retención FAOV xxxx
Retención RPE xxxx
Retención SSO xxxx
Retención ISLR xxxx
Retención caja de ahorros xxxx
Retención sindicato xxxx
Retención INCES xxxx
Aportes FAOV por pagar xxxx
Aportes RPE por pagar xxxx
Aportes SSO por pagar xxxx
Aportes caja de ahorro por pagar xxxx
Aportes sindicato por pagar xxxx
Aportes INCES por pagar xxxx
Bono vacacional por pagar xxxx
Vacaciones por pagar xxxx
Utilidades a trabajadores por pagar xxxx
Sueldos y salarios por pagar xxxx
Total Obligaciones Laborables xxxx
Obligaciones Fiscales
ISLR por pagar xxxx
Total Obligaciones Fiscales xxxx
Otras Obligaciones Fiscales
Débito fiscal xxxx
IVA por pagar xxxx
Licencia de actividades económicas por pagar xxxx
Patente vehicular por pagar xxxx
Impuesto sobre espectáculos públicos por pagar xxxx
Impuesto al inmueble urbano por pagar xxxx
Impuesto sobre publicidad y propaganda por pagar xxxx
Total Otras Obligaciones Fiscales xxxx
Otros Pasivos Financieros Corrientes
Alquileres por pagar xxxx
Intereses por pagar xxxx
Comisiones por pagar xxxx
1 2 3 4
Servicios públicos por pagar xxxx
Gastos por pagar xxxx
Total Otros Pasivos Financieros Corrientes xxxx
Porción Corriente de los Pasivos no Corrientes
Porción corriente de los prest. y otras cuentas por pagar no corrientes xxxx
Porción corriente de las provisiones xxxx
Porción corriente de los otros pasivos xxxx

URBE. Contabilidad I. Dra. Zoraya Díaz-Dra. Nivia Petit 2011 10

Total Porción Corriente de los Pasivos no Corrientes xxxx
Pasivos no Financieros Corrientes
Comisiones cobradas por anticipado xxxx
Alquileres Cobrados por anticipado xxxx
Suscripciones cobradas por anticipado xxxx
Intereses Cobradas por anticipado xxxx
Anticipo de Clientes xxxx
Total Pasivos no Financieros Corrientes xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTE xxxx
PASIVOS NO CORIENTES
Préstamos y Otras Cuentas por Pagar no Comerciales, no corrientes
Efectos por pagar a plazos no comerciales xxxx
Hipoteca por pagar xxxx
Prestaciones Sociales por pagar xxxx
Total Prest. y Otras Cuentas por Pagar no Comerciales, no corrientes xxxx
Provisiones
Provisiones por indemnización de trabajadores xxxx
Provisión para garantías xxxx
Provisión para saneamiento ambiental xxxx

Provisión por fianzas otorgadas xxxx

Total Provisiones xxxx
Impuesto Diferido Pasivo
Impuesto diferido pasivo xxxx
Impuesto Diferido Pasivo xxxx
Otros Pasivos
Utilidad bruta diferida en ventas a plazos xxxx
Depósito recibido en garantía xxxx
Obligaciones por entidades financieras intervenidas xxxx
Total Otros Pasivos xxxx
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVO xxxx
PATRIMONIO
ABC cuenta, Capital xxxx
Más o menos: ABC cuenta personal xxxx xxxx
Más o menos: Resultado Integral Ejercicio
según el Estado de Resultados xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

URBE. Contabilidad I. Dra. Zoraya Díaz-Dra. Nivia Petit 2011 11