Está en la página 1de 21

ESTADOS FINANCIEROS

1) ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA BALANCE GENERAL

2) ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

3) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AUMENTA CUANDO: Utilidades o excedente de


Aumento de reserva legal
Aportes de capital
DISMINUYE CUANDO: Perdidas de ejercicios
Disminucion de la reserva
Disminucion de aportes
4) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MEDIR LA CAPACIDAD DE GENERAR LIQUIDEZ O EFECTIVO
¿ COMO SE OBTUVIERON LOS RECURSOS?
¿ COMO SE UTILIZARON LOS RECURSOS?

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

La realidad financiera en periodo determinado, en un momento del tiempo Eje: al 31 de diciembre de cada año
"Foto" de una situacion financiera.

* Mis recursos, mis bienes ejemplo: dinero en banco y efectivo, las propiedades-
* Mis deudas: deudas con bancos etc
* Mi patrominio neto: Mis recurso (-) mis deudas.

CUENTAS DE BALANCE: 1 ACTIVO


2 PASIVO
3 PATRIMONIO

ECUACIÒN CONTABLE: ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

* DEBE SER COMPARABLE: COMPARAR CON UN PERIODO ANTERIOR EJE: 2019 VS 2020

ESTRUCTURA DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA
NIT: XXX.XXX.XXX-X (numero de identificacion tributaria)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20XX
general
ACTIVOS Cajas menor PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES Ahorro PASIVOS A CORTO PLAZO (Inferiores a
Efectivo y equivalentes de efectivo Bancos Corriente Creditos bancarios
Inversiones Cuentas por pagar (Proveedores nacion
Cuentas por cobrar Clientes Nacionales Impuestos gravamenes y tasas
Inventarios Clientes del Exterior Beneficios a empleados
Clientes Provisiones
Deudores Otros pasivos
ACTIVOS NO CORRIENTES
(Propiedad Planta y equipo) PASIVOS A LARGO PLAZO (Mayores a
Terrenos Creditos bancarios a largo plazo
Edificios
Equipos de oficina PATRIMONIO
Maquinaria y equipo Aportes sociales
Equipos de computacion Reserva legal 10%
Oficina Reserva estatutaria
Vehiculos camionetas y camperos Utilidades o perdidas de ejercicios ante
Depreciacion acumulada (signo negativo) Utilidad del ejercicio
OTROS ACTIVOS
Intangibles
Otros activos

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Utilidad o perdida de la compañía


Registra hechos economicos de un periodo determinado (generalmente un año)
Cuentas de resultados
4 Ingresos
5 Gastos
6 Costos de ventas
7 Costos de producciòn
Se cancelan las cuentas al final de cada periodo

ESTRUCTURA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA
NIT: XXX.XXX.XXX-X (numero de identificacion tributaria)
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

(+) INGRESOS (VENTAS, COMERCIO AL POR MAYOR, AL POR MENOR)


(-) DEVOLUCIONES EN VENTA
(=) VENTAS NETAS
(-) COSTO DE VENTA
(=) UTILIDAD BRUTA

(-)GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Gastos de viajes
Gasto de depreciacion
Gastos varios (diversos)

GASTOS DE VENTA
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Gastos de viajes
Gasto de depreciacion
Gastos varios (diversos)

(=) UTILIDAD OPERACIONAL

(+) INGRESOS NO OPERACIONALES


(-) GASTOS NO OPERACIONALES

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

(-) IMPUESTO DE RENTA 31%

(=) UTILIDAD LIQUIDA

(-) RESERVA LEGAL 10%

(=) UTILIDAD/ PERDIDA DEL EJERCICIO


tilidades o excedente de ejercicios
umento de reserva legal
portes de capital
erdidas de ejercicios
isminucion de la reserva legal
isminucion de aportes
IDEZ O EFECTIVO

mbre de cada año

RTO PLAZO (Inferiores a 1 año)

agar (Proveedores nacionales, acreedores)


vamenes y tasas
RGO PLAZO (Mayores a 1 año)
rios a largo plazo

rdidas de ejercicios anteriores


Ejercicio_1

Comercializadora "Relojes Inteligentes", con Nit 801.085.012-8, presenta la siguiente informacion, se debe realizar el Estado
de Resultado integral, y Estado de situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2019.

Cuenta Valor Clasificacion


Activos Intangibles 5,300,000 ESF
Aportes Sociales 1,250,000
Gastos de arrendamientos 30,000
Clientes del Exterior 7,623,502
Clientes Nacionales 1,253,890
Comercio al Por Mayor de relojes 7,523,340
Costo de Venta 1,880,835
Cuentas por Pagar 900,000
Depreciacion Acumulada - 2,500,000
Devoluciones en Venta - 25,300
Edificio 1,290,000
Efectivos y Equivalentes de Efectivo 1,253,530
Gastos de Nomina 210,654
Gastos No Operacionales 75,000
Gastos Varios 11,500
Gastos Honorarios 46,300

Impuestos Gravamenes y Tasa 453,700

Ingresos No Operacionales 90,000


Inventarios 2,019,882

Inversiones en CDT 1,250,358


Gastos de Mantenimiento 25,000
Maquinaria y Equipo 5,297,398
Obligaciones Financiera a Largo Plazo 13,700,000
Otros Activos 250,000
Proveedores Nacionales 2,930,000
Provisiones Diversa 280,000
Reserva Legal 2,320,000

Gastos de Servicios 17,000


Terreno 3,500,000
Total Gastos de Venta 25,300
Utilidad de Ejercicios anteriores 1,434,394
a la siguiente informacion, se debe realizar el Estado
re de 2019.

EST

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Clientes del exteriorr
Efectivos y Equivalentes de Efectivo
Clientes nacionales

Inversiones en CDT

Inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
Maquinaria y Equipo
Depreciaacion Acumulada
Terreno
Edifico
Activos intangibles
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

OTROS ACTIVOS
Otros activos
TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL DE ACTIVOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Relojes inteligentes
NIT: 801.085.012-8
31 de Diciembre de 2019.

PASIVOS
PASIVOS CORTO PLAZO
$ 7,623,502 Cuentas por pagar
$ 1,253,530 Proveedores nacionales
$ 1,253,890 Provisiones Diversa

$ 1,250,358 Impuestos Gravamenes y Tasa

$ 2,019,882 TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO


$ 13,401,162
PASIVOS LARGO PLAZO
Obligaciones Financiera a Largo Plazo

$ 5,297,398
-$ 2,500,000
$ 3,500,000 TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
$ 1,290,000
$ 5,300,000
$ 12,887,398 TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
$ 250,000 Aportes sociales
$ 250,000 Reserva Legal
Utilidad de Ejercicios anteriores
Utilidad de Ejercicios
$ 26,538,560 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 0
$ 900,000
$ 2,930,000
$ 280,000

$ 453,700

$ 4,563,700

$ 13,700,000

$ 13,700,000

$ 18,263,700

$ 1,250,000
$ 2,320,000
$ 1,434,394
$ 3,270,466
$ 8,274,860

$ 26,538,560
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA/EMPRESA
NIT DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Periodo comprendido entre el 01 enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019

Comercio al Por Mayor de relojes $ 7,523,340

(-)Devoluciones rebajas y descuentos -$ 25,300


(=)VENTAS NETAS $ 7,498,040

(-)Costo de ventas $ 1,880,835

(=)UTILIDAD BRUTA $ 5,617,205

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina $ 210,654
Gastos varios $ 11,500
Gastos Honorarios $ 46,300
Gastos de arrendamiento $ 30,000
Servicios $ 17,000
Mantenimientos $ 25,000

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION $ 340,454

GASTOS DE VENTAS $ 25,300

TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 25,300

TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 365,754

(=)UTILIDAD OPERACIONAL $ 5,251,451

(+)Ingresos no operacionales $ 90,000


(-)Gastos no operacionales $ 75,000
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 5,266,451
Impuesto de renta 31% $ 1,632,600

(=)UTILIDAD LIQUIDA $ 3,633,851

Reserva legal 10% $ 363,385

(=)UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 3,270,466


Cuenta Valor Clasificacion
Activos Intangibles 5,300,000 ESF
Aportes Sociales 1,250,000
Gastos de arrendamientos 30,000
Clientes del Exterior 7,623,502
Clientes Nacionales 1,253,890
Comercio al Por Mayor de relojes 7,523,340
Costo de Venta 1,880,835
Cuentas por Pagar 900,000
Depreciacion Acumulada - 2,500,000
Devoluciones en Venta - 25,300
Edificio 1,290,000
Efectivos y Equivalentes de Efectivo 1,253,530
Gastos de Nomina 210,654
Gastos No Operacionales 75,000
Gastos Varios 11,500
Gastos Honorarios 46,300

Impuestos Gravamenes y Tasa 453,700

Ingresos No Operacionales 90,000


Inventarios 2,019,882

Inversiones en CDT 1,250,358


Gastos de Mantenimiento 25,000
Maquinaria y Equipo 5,297,398
Obligaciones Financiera a Largo Plazo 13,700,000
Otros Activos 250,000
Proveedores Nacionales 2,930,000
Provisiones Diversa 280,000
Reserva Legal 2,320,000
Gastos de Servicios 17,000
Terreno 3,500,000
Total Gastos de Venta 25,300
Utilidad de Ejercicios anteriores 1,434,394
Ejercicio_2
2) Hallar el Valor de las Ventas para obtener Utilidad de $120 Millones de Pesos

CONCEPTO %
VENTAS 100% 933,706,816.05
DEVOLUCIONES EN VENTAS -15% - 140,056,022.41
(=) VENTAS NETAS 793,650,793.64
COSTO DE VENTA 41% 382,819,794.58
UTILIDAD OPERACIONAL 410,830,999.06
GASTOS NO OPERACIONALES 15% 140,056,022.41
GASTOS OPERACIONALES 25% 233,426,704.01
GASTOS VENTA 11% 102,707,749.77
ING NO OPERACIONALES 28% 261,437,908.49
(=) UTILIDAD ANTES TX 196,078,431.37
PROVISION RENTA 32% 62,745,098.04
UTILIDAD LIQUIDA 133,333,333.33
RESERVA LEGAL 10% 13,333,333.33
UTILIDAD DEL EJERCICIO 120,000,000.00
Con los datos que a continuación se le presentan, se le solicita elaborar los estados financiero básicos del negocio denomina
"Empresa La Perla",nit: 901147328-2, correspondienteal período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013. Calcular el
Impuesto de renta tarifa 32%, reserva legal del 10%.

CUENTA
BENEFICIOS A EMPLEADOS
CUENTAS POR PAGAR
DEUDORES
DEVOLUCIONES EN VENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EXCEDENTE (DEFICIT) DE EJERC. ANTERIORES
EXCEDENTE DE EJERC. ANTERIORES
EXCEDENTES RETENIDAS NIIF
GASTOS DE ARRENDAMIENTOS
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DIVERSOS
GASTOS HONORARIOS
GASTOS LEGALES
GASTOS NO OPERACIONALES
IMPUESTO PAGADO ANTICIPADO
GASTOS POR IMPUESTOS ASUMIDOS
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
GASTOS DE MANTENIMIENTO
OTROS ACTIVOS
OTROS PASIVOS
INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RESERVAS
GASTOS DE SEGUROS
GASTOS DE SERVICIOS
INGRESOS DE VENTAS
ero básicos del negocio denominado
diciembre de 2013. Calcular el

valor UM
184,893
648,090
200,617
- 3,774
2,414,325
- 54,696
425,342
- 62,053
11,000
174,801
9,223
7,968
75
144
2,256
3,764
105,644
301,948
15,513
196,853
16,221
937,368
14,857
182,274
1,104,179
La Multinacional "Empanadas a la Mesa", con Nit 800.085.014-2, presenta la siguiente informacion, se debe
realizar el Estado de Resultado integral, y Estado de situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2009.

CUENTA VALOR CUENTA


Activos Intangibles 350,000
Ajuste Esfa 53,000
Aportes Sociales 250,000
Bancos Nacionales 1,730,000
Clientes del Exterior 62,350
Clientes Nacionales 25,389
Comercio al Por Mayor de Empanadas 1,523,340
Costo de Venta 685,503
Cuentas por Pagar 300,000
Depreciacion Acumulada - 250,000
Devolucion en Venta - 25,300
Edificio 920,000
Efectivos y Equivalentes de Efectivo 253,530
Gastos de arrendamientos 3,000
Gastos de Honorarios 6,430
Gastos de Mantenimiento 5,000
Gastos de Nomina 12,300
Gastos de Servicios 7,000
Gastos No Operacionales 5,700
Gastos Varios 1,500
Impuestos Gravamenes y Tasa 153,700
Ingresos No Operacionales 9,000
Inventarios 380,835
Inversiones en CDT 150,358
Maquinaria y Equipo 1,250,000
Otros Activos 25,000
Proveedores Nacioales 930,000
Provision Impuesto de Renta 244,898
Provisiones Diversa 28,000
Reserva Legal 320,000
Reservas legal 52,041
Terreno 1,500,000
Total Gastos de Venta 15,300
Utilidad de Ejercicios anteriores 434,394
Utilidad del Ejercicio 468,368
Con la siguiente informacion realizar el Estado de situacion financiera a 31 de diciembre de 2018, de la compañía
EMPRESA COMERCIAL ANDINA LTDA

CUENTA VALOR
Aportes Sociales 61,278,640
Bancos (Cta de Ahorro) 13,460,000
Bancos Nacionales 630,000
Caja 443,000
Clientes 3,900,000 ACTIVOS
Cuenta por cobrar a trabajadores 940,000 ACTIVOS CORRIENTES
Cuenta por pagar 210,000 Bancos (Cta de Ahorro)
Depreciacion acumulada de equipo de transporte - 6,200,000 Caja
Depreciacion acumulada de Equipos de Oficina - 541,660 Clientes
Deterioro de Cartera - 70,000 Cuenta por cobrar a trabajadores
Equipo de Oficina 5,000,000 Gastos Pagados por anticipado
Flota y Equipo de transporte 48,000,000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Gastos Pagados por anticipado 630,000
Impuesto Gravamenes y tasas 10,420,445
Ingresos recibidos por anticipado 70,000
Mcia No Fabricada por la empresa 27,500,000
Proveedores Nacionales 2,400,000 ACTIVOS NO CORRIENTES
Reserva Legal 6,248,045 Depreciacion acumulada de equipo de trans
Utilidad del Ejercicio 11,804,210 Depreciacion acumulada de Equipos de Ofi
Deterioro de Cartera
Equipo de Oficina
Flota y Equipo de transporte
Mcia No Fabricada por la empresa
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

OTROS ACTIVOS

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL DE ACTIVOS
8, de la compañía

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


XYZ LTDA

DICIEMBRE 31 DEL 2018

PASIVOS
CTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORTO PLAZO
ncos (Cta de Ahorro) $ 13,460,000.00 Cuenta por pagar
$ 443,000.00 Impuesto Gravamenes y tasas
$ 3,900,000.00 Ingresos recibidos por anticipado
enta por cobrar a trabajadores $ 940,000.00 Proveedores Nacionales
stos Pagados por anticipado $ 630,000.00 TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO
OTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 19,373,000.00

PASIVOS LARGO PLAZO


CTIVOS NO CORRIENTES Bancos Nacionales
preciacion acumulada de equipo de transport -$ 6,200,000.00
preciacion acumulada de Equipos de Oficina -$ 541,660.00 TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO
terioro de Cartera -$ 70,000.00
uipo de Oficina $ 5,000,000.00 TOTAL PASIVOS
ota y Equipo de transporte $ 48,000,000.00
ia No Fabricada por la empresa $ 27,500,000.00
OTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 73,688,340.00

TROS ACTIVOS PATRIMONIO


Aportes Sociales
OTAL OTROS ACTIVOS Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
OTAL DE ACTIVOS $ 93,061,340 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO


$ 210,000.00
$ 10,420,445.00
$ 70,000.00
$ 2,400,000.00
$ 13,100,445.00

$ 630,000.00

$ 630,000.00

$ 13,730,445

61,278,640
6,248,045
11,804,210
$ 79,330,895

$ 93,061,340

También podría gustarte