EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE - PCGR

El proceso de cierre contable es la etapa final del ------------------------------- 11 -----------------------------

proceso contable referido a un periodo o ejercicio 84 xxxxxxxx
terminado al 31 de Diciembre, que permite el cierre 65 xxxxxxxx
de los libros contables. Este proceso tiene fases, 68 xxxxxxxx
siendo estas: 83 (6) saldo xxxxxxxx
A) Saldar las cuentas de ingresos y gastos ------------------------------- 12 -----------------------------
B) Efectuar los asientos correspondientes a la 76 xxxxxxxx
participación de trabajadores, impuesto a la renta o 77 xxxxxxxx
reserva. 84 (5) saldo xxxxxxxx
C) Cerrar las cuentas permanentes del balance 85 xxxxxxxx
general cargando y abonando los saldos acreedores ------------------------------- 13 -----------------------------
y deudores respectivamente. 85 xxxxxxxx
66 xxxxxxxx
------------------------------- 1 ------------------------------- 67 xxxxxxxx
61 xxxxxxxx 84 (6) saldo xxxxxxxx
611 ------------------------------- 14 -----------------------------
69 xxxxxxxx 85 (5) saldo xxxxxxxx
691 89 xxxxxxxx
------------------------------- 2 ------------------------------- ------------------------------- 14 ------------------------------
79 xxxxxxxx 89 xxxxxxxx
94 xxxxxxxx 85 (6) saldo xxxxxxxx
95 xxxxxxxx ------------------------------- 15 ------------------------------
97 xxxxxxxx 89 xxxxxxxx
------------------------------- 3 ------------------------------- 86 xxxxxxxx
61 xxxxxxxx ------------------------------- 16 ------------------------------
611 (1) 89 xxxxxxxx
70 xxxxxxxx 88 xxxxxxxx
701 ------------------------------- 17 ------------------------------
80 xxxxxxxx 86 xxxxxxxx
------------------------------ 4 -------------------------------- 88 xxxxxxxx
80 xxxxxxxx 40 xxxxxxxx
60 xxxxxxxx 4017
601 41 xxxxxxxx
609 (2) 411
61 (1) xxxxxxxx ------------------------------- 18 ------------------------------
611 89 xxxxxxxx
70 xxxxxxxx 59 xxxxxxxx
709 (3) 591 (8)
74 (3) xxxxxxxx ------------------------------- 18 -----------------------------
------------------------------ 5 -------------------------------- 59 xxxxxxxx
80 592 (9)
61 (1) excepto 611 xxxxxxxx 89 xxxxxxxx
82 xxxxxxxx ------------------------------- 19 -----------------------------
------------------------------ 6 -------------------------------- PASIVO Y PATRIM. xxxxxxxx
82 xxxxxxxx ACTIVO xxxxxxxx
60 excepto 601 xxxxxxxx ------------------------------- 20 -----------------------------
609 (4)
61 (1) excepto 611 xxxxxxxx (1) Al cierre, de acuerdo a su variación
63 xxxxxxxx (2) Gastos vinculados con las compras
------------------------------ 7 -------------------------------- (3) Separar lo que afecta a mercaderías de la
82 (5) saldo xxxxxxxx producción del ejercicio
83 xxxxxxxx (4) Excepto importe afectado en Margen
----------------------------- 8 --------------------------------- Comercial
83 xxxxxxxx (5) Arrastre positivo
62 xxxxxxxx (6) Arrastre Negativo
64 xxxxxxxx (7) Según naturaleza del ingreso
82 (6) saldo xxxxxxxx (8) Utilidad
---------------------------- 10 --------------------------------- (9) Perdida
83 (5) saldo xxxxxxxx
75 (7) xxxxxxxx
84 xxxxxxxx
---------------------------- 11 ---------------------------------
REEMPLAZAR EL NUMERO DE ASIENTO PARA
EMPRESA INDUSTRIAL
------------------------------- 1A -------------------------------
71 xxxxxxx
711
712
69 xxxxxxxx
692
693
------------------------------ 2 --------------------------------

------------------------------ 3A --------------------------------
70 xxxxxxx
702
703
707
71 (1) xxxxxxx
711
713
72 xxxxxxx
75 (7) xxxxxxx
81 xxxxxxxx
----------------------------- 4A ---------------------------------
81 xxxxxxx
70 (3) xxxxxxx
709
71 (1) xxxxxxx
711
713
74 (3) xxxxxxx
----------------------------- 5A ---------------------------------
80 xxxxxxx
81 xxxxxxx
82 xxxxxxxx
----------------------------- 6 ---------------------------------