INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES

MODULO:

AUDITORIA FINANCIERA

ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINACIACIÓN

DEL TERRORISMO SARLAFT

INTEGRANTES:

CHIPATECUA MUNAR DEISY MAYERLY 2011982865

JARAMILLO HENAO CAROLINA 2011981956

SANCHEZ CORTES TATIANA 1211480159

SEGURA BENAVIDES JESSICA PAOLA 2011982824

TUTOR:

MUÑOZ MABEL

BOGOTA D.C - 2 JUNIO

1
1. CAPITULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT

1.1. Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del

Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT

Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos

y financiación del terrorismo SARLAFT

[ CITATION Iso \l 9226 ]

2
INFOGRAFÍA DE LA DEFINICIÓN DE SARLAFT Y LAS FASES DE LA
IMPLEMENTACIÓN

3
[ CITATION inf \l 9226 ]

ELEMENTOS DEL SARLAFT

 POLITICAS

Son los lineamientos generales que deben adoptar las entidades vigiladas en relación con el Sarlaft,
cada una de las etapas y elementos del sistema debe contar con unas políticas claras y efectivamente
aplicables, las políticas que se adopten deben permitir el eficiente, efectivo y oportuno funcionamiento
del sarlaft y deben darse a conocer en reglas de conducta y procedimientos que orienten a la actuación
de la entidad y de sus accionistas.

 PROCEDIMIENTOS

Todas las entidades deben establecer los procedimientos aplicables para la adecuada implementación y
funcionamiento de los elementos y las etapas del Sarlaft, y funcionamiento para los elementos y etapas
del sarlaft, los procedimientos que en esta materia adopten las entidades deben cumplir como mínimo
los requisitos establecidos en la circular N. 026 de 2008 y Circular Básica Jurídica 029 de 2014

 DOCUMENTACIÓN

Las etapas y los elementos del Sarlaft implementados por la entidad deben constar en documentos y
registros, garantizando la integridad, oportunidad, confiabilidad y disponibilidad de la información allí
contenida.

 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Deben establecer y asignar las facultades y funciones en relación con las distintas etapas y elementos
del Sarlaft.

 ÓRGANOS DE CONTROL

Hay que establecer órganos e instancias responsables de efectuar una evaluación del Sarlaft, a fin de
que se puedan determinar sus fallas o debilidades e informarlas a las instancias pertinentes.

4
  INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA

Muy importante es contar con la tecnología y los sistemas necesarios para garantizar la adecuada
administración del riesgo de LA/FT, para ello deben contar con un soporte tecnológico acorde con sus
actividades, operaciones, riesgo y tamaño.

 DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN

Las entidades deben diseñar un sistema efectivo, eficiente y oportuno de reportes tanto internos como
externos que garantice el funcionamiento de sus procedimientos y los requerimientos de las
autoridades competentes.

 CAPACITACIÓN

Se precisa diseñar, programar y coordinar planes de capacitación sobre el Sarlaft dirigidos a todas las
áreas y funcionarios de la entidad, Tal vez el elemento más complejo por su alcance y por la diversidad
de temas que lo conforman es el que hace referencia a los procedimientos, Por esta razón decidimos
mostrar los dos componentes principales de los procedimientos: los mecanismos y los instrumentos.

INSTRUMENTOS

Para que los mecanismos adoptados por las entidades operen de manera eficiente oportuna y efectiva,
se deben contar como mínimo con los siguientes instrumentos:

 IDENTIFICACION DEL RIESGO

Por medio del cual se identifican riesgos y eventos que puedan dar origen a hechos de LA/FT.
Establecer y aplicar las metodologías para la segmentación de los factores de riesgo asociados respecto
de cada uno de los factores de riesgo situaciones cuantías o indicadores financieros o demás
información que la entidad determine como relevante a partir de la cual se pueda determinar una
posible existencia de un hecho o situación que escapa a lo que la entidad en el desarrollo de sarlaft a
determinado como normal ,estas sirven para identificar comportamientos inusuales de los usuarios
clientes y/o asociados , igualmente para reconocer una operación que corresponde a una tipología de
lavado de activos y/o financiación del terrorismo,.

5
  MEDICION O EVALUACION - SEGMENTACIÓN

Medición o evaluación: establecer y aplicar las metodologías de medición o evaluación con el fin de

determinar la posibilidad o probabilidad de ocurrencia del riesgo de LA/FT y su impacto en caso de
materializarse frente a cada uno de los factores de riesgo y los riesgos asociados esta consiste en
obtener datos históricos tanto internos como externos que identifiquen experiencias asociadas a eventos
de riesgo de LA/FT o recursos a los mismos, esta información se debe revisar observando las
implicaciones y severidad de los riesgos aplicados a la entidad ,las entidades deben segmentar los
factores de riesgo con las características particulares de cada uno de ellos, clientes canales y productos
y jurisdicciones, a través de la segmentación las entidades deben determinar las características usuales
de las transacciones que se desarrollan y compararlas con aquellas que realicen los clientes, a efectos
de detectar las operaciones inusuales.

 CONTROL

Establecer y aplicar las metodologías para definir las medidas de control del riesgo de LA/FT.
Establecer los niveles de exposición en razón de la calificación dad a los factores de riesgo en la etapa
de medición. Realzar los reportes de operaciones sospechosas a la Unidad Administrativa Especial de
información y Análisis Financiero – UIAF.

 MONITOREO Y CONSOLIDACIÓN

La entidad debe monitorear las operaciones que realicen sus clientes y/o usuarios a través de los demás
factores de riesgo, clientes canales productos y jurisdicciones, monitorear las operaciones
frecuentemente de acuerdo al perfil del usuario, y a los factores de riesgo, así como monitorear por
medio de cada uno de los segmentos, desarrollar un proceso de seguimiento efectivo que facilite la
rápida dirección y corrección de las deficiencias en las etapas del SARLAFT. Realizar el seguimiento
del riesgo inherente y residual de cada factor de riesgo. Establecer indicadores que evidencien
potenciales fuentes de riesgo de LA/FT y asegurar que los riesgos residuales se encuentren en los
niveles de aceptación establecidos por la entidad.

6
  LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN

son dos de los ejes fundamentales del sistema Anti-Lavado de Activos y Contra la Financiación del
Terrorismo (ALA/CFT) encabezado por organismos internacionales liderado por el Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI) el cual fija estándares y promueve la implementación efectiva de
medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el financiamiento del
terrorismo y el financiamiento de la proliferación y otras amenazas a la integridad del sistema
financiero internacional.

[ CITATION inf \l 9226 ]

[ CITATION apr \l 9226 ]

[ CITATION Uni \l 9226 ]

[ CITATION Sup \l 9226 ]

7
 CASO OBEDRECHT

CARATERISTICAS FINANCIERAS

La operación delictiva de la empresa ODEBRECHT fueron evolucionando con los años, sus
principales características financieras, las cuales dieron lugar a las investigaciones de dicha compañía
fueron:

• Utilidades

• Objetividad

• Confiabilidad

• Oportunidad

• Estabilidad

A través de lo que ellos mismos denominaron “división de oportunidad estructurada”, esta compañía
presentaba utilidades desbordadas dando relevancia a sus mega proyectos en los diferentes países y a
objetividad para ganar la mayoría de sus contratos, se puede destacar que la magnitud de los mismos
proyectos hacían que la empresa ODEBRECHT fuera demasiado confiable y no despertar sospechas
con relación a sus estafas y lavado de dinero para patrocinar parte de terrorismo en diferentes países
del mundo principalmente en Colombia.

Todos estos contratos financieros daban oportunidad a un sistema mediante el cual miembros de la
firma podían comunicarse de manera particular con socios, aliados y operadores financieros.

El escandalo se desato en el momento en que las autoridades descubrieron que la constructora

ODEBRECHT entre el 2001 y el 2016, pagó aproximadamente USD 788 millones en sobornos para la
obtención de contratos asociados a más de 100 proyectos en doce países, incluyendo Angola,
Argentina, Brasil, Colombia, República Dominicana, Ecuador, Guatemala, México, Mozambique,
Panamá, Perú y Venezuela; obteniendo beneficios aproximados de USD 3.336 mil millones.

8
 [ CITATION CNN \l 9226 ][ CITATION Pre \l 9226 ]MATRIZ DE RIESGOS DE LA EMPRESA ODEBRECHT

RIESGO

Desviación de recu
[ CITATION Inf \l 9226 ] [ CITATION Ode \l 9226 ] [ CITATION Del \l 9226 ]

9
 RIESGO

Desviación de recur

[ CITATION Inf \l 9226 ] [ CITATION Ode \l 9226 ]

10
 BIBLIOGRAFIA

CNN Caso odebrech. (s.f.). Obtenido de https://cnnespanol.cnn.com/2016/12/22/escandalo-

odebrecht-ee-uu-dice-que-12-paises-recibieron-sobornos/

Delitos Financieros . (s.f.). Obtenido de https://www.delitosfinancieros.org/wp-

content/uploads/2018/10/PG3_Odebrecht_Angel_del_Rio_Carlos_Oviedo.pdf

financiero, U. d. (s.f.). Sarlaft. Obtenido de

https://www.uiaf.gov.co/transparencia/informacion_interes/glosario/sarlaft

Infolaft caso odebrecht. (s.f.). Obtenido de https://www.infolaft.com/tipologias-de-lavado-de-activos-

del-caso-odebrecht/

infolaft. (s.f.). infolaft. Obtenido de https://www.infolaft.com/que-es-sarlaft/

Isotools. (s.f.). Sarlaft. Obtenido de https://www.isotools.org/2018/10/08/sarlaft-sistema-

administracion-riesgo-lavado-activos-financiacion-terrorismo/

Odebrecht política de riesgos. (s.f.). Obtenido de

https://www.odebrecht.com/sites/default/files/politica_sobre_gestion_de_riesgos_de_odeb
recht_s.a.pdf

Prensa libre obedrech. (s.f.). Obtenido de

https://www.prensalibre.com/guatemala/justicia/investigan-sobrecosto-en-obras-de-
odebrecht/

seguros, a. (s.f.). Sarlaft. Obtenido de http://conocimientosenseguros.blogspot.com/p/sarlaf.html

Superfinanciera. (s.f.). Circular Básica Jurídica 029 de 2014. Obtenido de

https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/Publicaciones/publicaciones/loadContenidoPublicaci
on/id/10083443/reAncha/1/c/0

11