SEGUNDA ENTREGA

INTEGRANTES:
Acevedo Sanchez Yuri Yecenia -- Código: 1911981933
Barreto Roa Karen Dayana -- Código: 2011021598
Montesdeoca Aguas Maira Isabel -- Código: 1811025197
Segura Benavides Jessica Paola -- Código: 2011982824
Rodriguez Mary Luz -- Codigo: 2011982453

Tutor
Blanca Bejarano

POLITECNICO GRANCOLOMBIALO INSTITUCION UNIVERSITARIA

Facultad de Ciencias Administrativas, Economicas y Contables
Ciencias basicas/Contabilidad-Pasivo y patrimonio
Colombia 2020
Ejercicio 1.
La compañía ABC, obtuvo unos ingresos para el año 2017, de 958.000.000 u.m., los costos ascendieron a
486.500.000 u.m., y las deducciones por inversión en activos fijo fue de 175.000.000 u.m., el patrimonio b
145.000.000 u.m. y los pasivos son de 430.000.000 u.m., se pide calcular el impuesto de renta por renta lí
ordinaria o renta presuntiva, imaginemos que la tarifa del impuesto de renta es 35%, realice la respectiva
contabilización.

COMPAÑÍA ABC
AÑO 2017
INGRESOS 958,000,000
COSTOS 486,500,000
DEDUCCIONES ACTIVOS 175,000,000
PASIVOS 430,000,000
PATRIMONIO BRUTO 145,000,000
TARIFA IMPUESTO DE RENTA 35%

Renta Presuntiva Renta Liquida

Patrimonio Bruto 145,000,000 Ingresos
Pasivos 430,000,000 Costos
Patrimonio Liquido (285,000,000) Deducciones Activos
Renta Presuntiva (99,750,000) Renta Liquida Ordinaria
Impuesto de Renta

Causacion Renta Presuntiva

Cuenta Debe Haber
Gasto Impuesto de renta y complementarios 103,775,000
Impuestos Gramenes y Tasas 103,775,000
Sumas Iguales 103,775,000 103,775,000
, los costos ascendieron a
000 u.m., el patrimonio bruto es
uesto de renta por renta líquida
5%, realice la respectiva

Renta Liquida
os 958,000,000
s (486,500,000)
ciones Activos (175,000,000)
Liquida Ordinaria 296,500,000
sto de Renta 103,775,000
Ejercicio 2
La compañía ABC, perteneciente al régimen común, compra a la compañía RTG mercancía exenta IVA, p
u.m., más IVA, compra a la compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de 30.000.000 u.m., más
compra mercancía gravada por valor de 45.000.000 u.m., más IVA, a la compañía STV mercancía gravad
u.m., más IVA, y la compañía ABC vende mercancía gravada por valor de 25.000.000 u.m., más IVA; se p
contables conretención en la fuente y determinar si hay saldo a favor o en contra del IVA.

Compra ABC > RTC Exenta 2,850,000

CUENTA DEBITO CREDITO

Mercania no fabricada por la empresa 15,000,000
Iva 2,850,000
Rte funte 375,000
Banco 17,475,000

Compra ABC > XYZ Excluida 5,700,000

CUENTA DEBITO CREDITO

Mercania no fabricada por la empresa 30,000,000
Iva 5,700,000
Rte funte 750,000
Banco 34,950,000

Compra ABC > MNO Gravada 8,550,000

CUENTA DEBITO CREDITO

Mercania no fabricada por la empresa 45,000,000
Iva 8,550,000
Rte funte 1,125,000
Banco 52,425,000

Compra ABC > STV Gravada 6,935,000

 CUENTA DEBITO CREDITO
Mercania no fabricada por la empresa 36,500,000
Iva 6,935,000
Rte funte 912,500
Banco 42,522,500

Venta ABC > Cliente Gravada 4,750,000

CUENTA DEBITO CREDITO

BANCO 29,125,000
Rte fuente 625,000
Iva 4,750,000
Mercania no fabricada por la
25,000,000
empresa
G mercancía exenta IVA, por valor de 15.000.000
r de 30.000.000 u.m., más IVA, a la compañía MNO
ñía STV mercancía gravada por valor de 36.500.000
00.000 u.m., más IVA; se pide realizar los registros
a del IVA.

IVA
D H
2,850,000 4,750,000

5,700,000
8,550,000
6,935,000

15,485,000 4,750,000
19,285,000
Ejercicio 3
Liquidar la siguiente nómina de enero/17 El horario de la compañía es de 8:00 a.m. 6:00 p.m., los días sáb
Gerente $15, 000,000
Secretarias (3) $1, 500,000
Contador $ 3, 500,000
Auxiliar contable (2) $1,300,000
Operarios (4) salario mínimo,
1. operario trabajó entrada 6:00 a.m. salida 4:00 p.m., un domingo en el mismo horario.
2. operario trabajó entrada 8:00 a.m. salida 8:00 p.m.
3. operario trabajó entrada 4:00 p.m. salida 2:00 a.m., un domingo en el mismo horario.
4. operario trabajo entrada 6:00 p.m. salida 4:00 a.m. un domingo en el mismo horario.
Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes parafiscales, en

NOVEDADES
Trabajo Extra
Días Sueldo Auxilio
No Cargo Laborados Básico Transporte Diurno Nocturno

1 Gerente 30 15,000,000 - 0 0
2 Secretaria 30 1,500,000 102,853 0 0

3 Secretaria 30 1,500,000 102,853 0 0

4 Secretaria 30 1,500,000 102,853 0 0
5 Contadora 30 3,500,000 - 0 0
6 Auxiliar 30 1,300,000 102,853 0 0
7 Auxiliar 30 1,300,000 102,853 0 0
8 Operario 30 877,802 102,853 10 0

9 Operario 30 877,802 102,853 8 0

10 Operario 30 877,802 102,853 5 5

11 Operario 30 877,802 102,853 3 7

m. 6:00 p.m., los días sábados se trabaja de 9:00 a.m. – 12:00 p.m.

aportes parafiscales, entre otros y realizar la respectiva contabilización.

Hora extra diurna

La hora extra diurna es la se trabaja entre las 6 de la mañana y las 9 de la noche

Hora extra nocturna

La hora extra nocturna, o trabajo suplementario nocturno, es el que ocurre entre las 9 de la noche y las 6 de la
mañana del día siguiente, como lo señala el numeral 2 del artículo 160 del código sustantivo del trabajo

Hora extra dominical o festiva diurna

Cuando el trabajador labora un domingo o un festivo, y debe trabajar más de la jornada ordinaria, se causan hora
extras dominicales diurnas en caso de trabajarse entre las 6 de la mañana y las 9 de la noche
Hora extra dominical y festiva nocturna
Además de tener que trabajar un domingo o festivo, puede que el trabajador deba laborar más de su jornad
ordinaria, y además deba hacerlo de noche. En ese caso se causa una hora extra que además de ser dominical o
festiva, es también nocturna
 NOVEDADES

No Cargo Días Laborados Sueldo Básico

1 Gerente 30 15,000,000
2 Secretaria 30 1,500,000
3 Secretaria 30 1,500,000
4 Secretaria 30 1,500,000
5 Contadora 30 3,500,000
6 Auxiliar 30 1,300,000
7 Auxiliar 30 1,300,000
8 Operario 30 877,802
9 Operario 30 877,802
10 Operario 30 877,802
11 Operario 30 877,802

N° CARGO NOMBRE BASICO

8 Operario RODRIGUEZ ALEXIS 877,802

9 Operario CASTRO SANTIAGO 877,802
10 Operario GAITAN MARIO 877,802
11 Operario RODRIGUEZ MARIO 877,802

BASICO +
N° CARGO NOMBRE
EXTRAS

1 Gerente ACEVEDO YECENIA 15,000,000

2 Secretaria CAICEDO CAMILA 1,500,000
3 Secretaria SANCHEZ MARISOL 1,500,000

4 Secretaria QUEVEDO NATALIA 1,500,000

5 Contadora DIAZ LORENA 3,500,000

6 Auxiliar VARGAS KARINA 1,300,000

7 Auxiliar PIZO KATHERINE 1,300,000

8 Operario RODRIGUEZ ALEXIS 877,802
9 Operario CASTRO SANTIAGO 877,802
10 Operario GAITAN MARIO 877,802

11 Operario RODRIGUEZ MARIO 877,802

TOTAL= 29,111,208

BASICO +
N° CARGO NOMBRE
EXTRAS

1 Gerente ACEVEDO YECENIA 15,000,000

2 Secretaria CAICEDO CAMILA 1,500,000
3 Secretaria SANCHEZ MARISOL 1,500,000
4 Secretaria QUEVEDO NATALIA 1,500,000
5 Contadora DIAZ LORENA 3,500,000
6 Auxiliar VARGAS KARINA 1,300,000
7 Auxiliar PIZO KATHERINE 1,300,000
8 Operario RODRIGUEZ ALEXIS 877,802
9 Operario CASTRO SANTIAGO 877,802
10 Operario GAITAN MARIO 877,802
11 Operario RODRIGUEZ MARIO 877,802
TOTAL= 29,111,208
DADES
Trabajo Extra
Auxilio
Transporte Diurno Nocturno
- 0 0
102,853 0 0
102,853 0 0
102,853 0 0
- 0 0
102,853 0 0
102,853 0 0
102,853 10 0
102,853 8 0
102,853 5 5
102,853 3 7

RECARGO
HORA EXTRA HORA EXTRA RECARGO
VALOR HORA DOMINICAL O
DIURNA NOCTURNA NOTURNO
FESTIVO
3,657 76850 0 18444
3,657 153700 0
3,657 112970 87148 11527
3,657 107590 82998 16138
TOTAL= 230550 220560 170146 46109

EPS EPS PENSION

AUXILIO DE BASE DE
EMPLEADOR TRABAJADOR TRABAJADOR
TRANSPORTE LIQUIDACION
8.5% 4% 4%
- 15,000,000 1,275,000 600,000 600,000
102,853 1,602,853 127,500 60,000 60,000
102,853 1,602,853 127,500 60,000 60,000

102,853 1,602,853 127,500 60,000 60,000

- 3,500,000 297,500 140,000 140,000

102,853 1,402,853 110,500 52,000 52,000

102,853 1,402,853 110,500 52,000 52,000

 102,853 980,655 74,613 35,112 35,112
102,853 980,655 74,613 35,112 35,112
102,853 980,655 74,613 35,112 35,112

102,853 980,655 74,613 35,112 35,112

925,677 30,036,885 2,474,453 1,164,448 1,164,448

AUXILIO DE BASE DE
Días Laborados CESANTIA INT CESANTIAS
TRANSPORTE LIQUIDACION

- 30 15,000,000 1,249,500 12,495

102,853 30 1,500,000 124,950 1,250
102,853 30 1,500,000 124,950 1,250
102,853 30 1,500,000 124,950 1,250
- 30 3,500,000 291,550 2,916
102,853 30 1,300,000 108,290 1,083
102,853 30 1,300,000 108,290 1,083
102,853 30 877,802 73,121 731
102,853 30 877,802 73,121 731
102,853 30 877,802 73,121 731
102,853 30 877,802 73,121 731
925,677 330 29,111,208 2,424,964 24,250
 RECARGO RECARGO HORA EXTRA HORA EXTRA TOTAL
DIURNO O NOTURNO DIURNA NOCTURNA HORA
DOMINICAL DOMINICAL DOMINICAL DOMINICAL EXTRA
6148 101442
153700
10144 221789
32 7685 246688
10144 32 6148 7685 723619

FONDO DE
RETENCION EN TOTAL TOTAL A
SOLIDARIDA
LA FUENTE DEDUCCIONES PAGAR
PENSION
150,000 1,875,000 3,225,000 13,125,000
120,000 1,602,853
120,000 1,602,853

120,000 1,602,853
35,000 315,000 3,500,000

104,000 1,402,853

104,000 1,402,853
 70,224 980,655
70,224 980,655
70,224 980,655

70,224 980,655
185,000 1,875,000 4,388,897 28,161,885

PRIMA VACACIONES TOTALES

1,249,500 625,500 1,875,000

124,950 62,550 187,500
124,950 62,550 187,500
124,950 62,550 187,500
291,550 145,950 437,500
108,290 54,210 162,500
108,290 54,210 162,500
73,121 36,604 109,725
73,121 36,604 109,725
73,121 36,604 109,725
73,121 36,604 109,725
2,424,964 1,213,937 3,638,901
 ARL 0,522% ICF 3% SENA 2% CCF 4%

15,000,000 78,300 450,000 300,000 600,000

1,500,000 7,830 45,000 30,000 60,000
1,500,000 7,830 45,000 30,000 60,000

1,500,000 7,830 45,000 30,000 60,000

3,500,000 18,270 105,000 70,000 140,000

1,300,000 6,786 39,000 26,000 52,000

1,300,000 6,786 39,000 26,000 52,000

 877,802 4,582 26,334 17,556 35,112
877,802 4,582 26,334 17,556 35,112
877,802 4,582 26,334 17,556 35,112

877,802 4,582 26,334 17,556 35,112

TOTAL= 151,961 873,336 582,224 1,164,448
DESCRIPCIÓN PARCIAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SALARIO INTEGRAL
SUELDOS 14.11.208
HORAS EXTRAS
AUX DE TRANSPORTE 925,677
RETENCION Y APORTES DE NOMINA
APORTES EPS 3,638,901
APORTES EPS 3,638,901
ACREDEDORES VARIOS
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 4,388,897
APORTE A FONDO DE PENSIONES 4,388,897
ARL 151,961
ARL 151,961
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 1,164,448
ICBF 873,336
SENA 582,224
APORTE A CCF - ICBF - SENA 2,620,008
RETENCION EN LA FUENTE
SALARIOS Y PAGOS LABORALES
SALARIOS A PAGAR 28,161,885
SALARIO A PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS 2,424,964
CESANTIAS 2,424,964
INTERESES DE CESANTIAS 24,250
INTERESES DE CESANTIAS 24,250
PRIMA DE SERVICIOS 2,424,964
PRIMA DE SERVICIOS 2,424,964
VACACIONES 1,213,937
VACACIONES 1,213,937
DEBITO CREDITO
4,388,897

4,388,897

1,875,000
28,161,885
 COVID 19 – CONSECUENCIAS FISCALES DEL ESTADO DE EMERGENCIA DE LAS EMPRESA

INTRODUCCIÓN
Los acontecimientos de las últimas semanas producidos por el coronavirus (COVID-19) ocasionaron que l
de la Salud (OMS) declarara oficialmente a esta enfermedad como una pandemia, lo que significa que la p
potencialmente expuesta al virus.

Atendiendo al llamado nacional a contener la propagación del COVID-19 en el territorio colombiano, y con
aliviar las cargas de las personas jurídicas y naturales, diferentes entidades, la Superintendencia Financie
la República, entre otras, han diseñado planes de contingencia encaminados al propósito mencionado.  

PLANTEAMIETNO DEL PUNTO DE VISTA

COVID-19 en Colombia: La reforma tributaria que se ha armado con decretos, el paquete ya va en 22 de d
resoluciones, 4 circulares y 4 conceptos en medio de la emergencia de un impacto Fiscal en empresas, y
un poder colombiano.

CUERPO EXPLICATIVO
En la economía, los efectos del COVID-19 se han sentido en la caída de los mercados, que el pasado 9 d
de las operaciones en Wall Street, en los precios del petróleo y en las proyecciones de crecimiento a nive
la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), el crecimiento de la economía m
0,5%, mientras que en China el declive se acerca al 1%.
En Colombia, el precio del dólar por encima de 3.800 pesos y la caída de la bolsa de valores, que el pasa
10%, son indicios claros de un virus que está trascendiendo a lo económico.
El estado de emergencia y decreto 457 del 2020 (aislamiento preventivo): Debido a la emergencia sanitar
propagación del COVID-19, el presidente Iván Duque decretó Estado de Emergencia, basado en la faculta
artículo 215 de la Constitución Política. Esta medida implica un estado de excepción en el cual el Presiden
expedir normas a través de decretos legislativos de forma directa, es decir, sin que tengan que ser antes a
Congreso de la República. En este sentido, se amplían las facultades del Presidente y se acelera la posib
decisiones, no obstante, estas solo podrán estar relacionadas con el tratamiento de la emergencia y no po
tipo de ámbitos, ni modificar la Constitución misma o afectar derechos fundamentales.
Con la expedición del Decreto 434 del 19 de marzo de 2020, se extendieron los
plazos de renovación de matrícula mercantil, la afiliación a las Cámaras de Comercio, el RUNEOL y demá
el Registro Único Empresarial y Social- RUES hasta el tres (3) de julio de 2020.

CONCLUCIONES
Que, dada la necesidad de recursos líquidos para atender las crecientes necesidades generadas con esta
medidas extraordinarias que permitan la reducción y optimización del capital de las entidades financieras
accionaria estatal.

Que resulta necesario autorizar al Gobierno nacional a crear un patrimonio autónomo o un fondo cuenta e
objeto la financiación y la inversión en proyectos destinados para atender, mitigar y superar los efectos ad
emergencia económica, social y ecológica derivada de la Pandemia COVID-19 en los términos que este e
  
Que los efectos económicos negativos generados por el nuevo coronavirus Covid-19 a los habitan
requieren de la atención mediante la adopción de medidas extraordinarias encaminadas a atender las
naturaleza, como tributarias, financieras, entre otras, con el fin de proteger el sector salud, promover la i
país y permitan absorber las pérdidas económicas y fuerza laboral afectada por esta pandemia; 

REFERENCIAS
http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Decretos/30038962

https://www2.deloitte.com/co/es/pages/tax/articles/efectos-tributarios-covid-19-presentacion-y-pago-de-las-declaraciones-t