Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Tesis PDF
Tesis PDF
“Implementación De un sistema de
Contabilidad Comercial. caso práctico en
el almacén Genio cell de la ciudad de Loja”
AUTORA:
PAULINA YADIRA PALADINES CÓRDOVA
DIRECTOR:
Lic. Franklin Yovani Malla Alvarado
Loja - Ecuador
2010
ii
iii
iv
v
AGRADECIMIENTO
profesional.
A la Lic. Luci Paladines propietaria del Almacén Genio Cell quien me facilitó la
La Autora
vi
1
1. RESUMEN
Dentro de los objetivos específicos se diseñó los registros contables para la cuenta
cuentas por cobrar que el rubro era considerable, por lo que nos llevó a obtener
con un valor positivo para cubrir sus obligaciones con terceros, no tiene ningún
2
pago.
Se expuso al final del proceso contable los resultados a los propietarios dando
2008", it was built based on the General norms for the Graduation emitted by the
The main objective is: To apply a countable system, in the Warehouse Genius
Cell of the City of Loja, period 01 d January at March 31 of the one 2008.
Inside the objectives you design the countable registrations for the bill
merchandises that allowed to determine their existences appropriately, and the bill
bills to charge that the item was considerable, for what took us to obtain a loss in
wallet recovery.
facilitate the taking of decisions, obtaining as a result that the company has a
positive value to cover its obligations with third, they don't have any risk of
It was exposed at the end of the countable process the results to the proprietors
The methodology used in the one that is detailed the materials, methods,
Finally in the Discussion of results it consists the carried out work at all that
he/she goes from Memorámdum, design of the plan of bills, manual of bills, initial
2. INTRODUCCIÓN
tomar decisiones, a efecto que su propietaria tenga una herramienta válida para el
posteriormente la obtención del Balance para verificar el saldo de cada una de las
3. REVISION DE LITERATURA
EL COMERCIO
personas.
consumidor”.1
1
VÁSCONEZ ARROYO. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Edición 2004,
Quito-Ecuador. Pág 4.
11
Comerciante
El Art. 2 del Código de Comercio dice: “son comerciantes los que, teniendo
capacidad para contratar hacen del comercio su profesión habitual. Toda persona
que, según las disposiciones del código civil, tiene capacidad para contratar, la
EMPRESA COMERCIAL
Concepto
empresa.
Objetivos
factores de producción
Crear un ambiente en que las personas puedan satisfacer una parte de sus
2
NARANJO, Salguero Marcelo, NARANJO Salguero Joselito. Contabilidad Comercial y de
Servicios.2006 Nueva edición pag, 15
13
Clasificación
Agropecuarios Compañía en
Comandita por
Forestales Acciones
Mineras Compañía de
Responsabilidad
Pesqueras limitada
Turísticas Compañía de
Economía Mixta
Constructoras
Transporte
LA CONTABILIDAD
CONCEPTO
14
económica de una organización o empresa, con el fin de que los gestores puedan
elaboración de los registros contables, por lo que es la que permite obtener los
términos de dinero, las operaciones y hechos que son cuando menos en parte, de
IMPORTANCIA
3
Biblioteca de Consulta Microsoft® Encarta® 2005.
4
VASCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág. 31
15
OBJETIVOS
administración.
CLASIFICACIÓN
comercialización.
Servicios.- son las encargadas de prestar servicios al público por los cuales
reciben dinero a cambio de los mismos; la conforman servicios como: luz, agua,
misma que controla los depósitos en moneda nacional y extranjera, emite cedulas
contabilidad de servicios.
17
ECUACIÓN CONTABLE
Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que se
un sistema.
A: Activo A = P + Pt
P: Pasivo
Pt: Patrimonio
A = P + Pt
empresa
P=A–P
18
Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la
empresa
Pt = A – P
Activo
Activo y Pasivo
Activo y Patrimonio
Pasivo y Patrimonio
Ente contable.- Es la empresa o negocio que unifica sus esfuerzos para obtener
se basa en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno.
5
BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág 8
20
esencia económica del evento aún cuando la forma legal pueda diferir de la
esencia y la forma pueden diferir y los profesionales contables hacen más énfasis
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del supuesto de
términos monetarios los recursos, las obligaciones, los cambios que se producen
en ellos.
21
casos el poder cuantificar con exactitud ciertos rubros, razón por a cual se hace
profesional contable.
22
estados financieros.
valores.
- Las sumas del debe, deben ser iguales a las sumas del haber
6
BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Editorial Nuevo día. 2003. pág. 73
23
- Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita
Contabilidad.
Balance
24
extranjera
NEC 9 Ingresos
NEC 11 Inventarios
Financieros
esquema de Dolarización
en Subsidiarias
Contingentes
SISTEMA CONTABLE
información financiera.
CUENTA CONTABLE
Concepto
PARTES DE LA CUENTA
Debe.- En el debe se registran todos los valores que se reciben, ingresan o entran
a cada una de las cuentas.
Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen
de cada una de las cuentas.
CLASES DE SALDOS
SD = ∑ D > H
SA = ∑ H > D
incrementarse con el haber, y otra puede aumentar con el debe y disminuir con el
DEBE O DEBITO
28
En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran en cada
HABER O CRÉDITO
En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de cada
SALDO
Es la diferencia del debe y el haber. Cuando la suma del débito es mayor que la
del crédito, el saldo es deudor, cuando la suma del crédito es mayor que la del
PLAN DE CUENTAS
Definición
Todas las entidades tanto del sector público como privado deben trazar su plan de
realiza el mismo que constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
7. CUENTAS DE ORDEN
SUBGRUPO
ACTIVO
- ACTIVO CORRIENTE
30
- ACTIVO NO CORRIENTE
- OTROS ACTIVOS
PASIVO
- OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
- CAPITAL
- RESERVAS
- SUPERÁVIT DE CAPITAL
- SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
INGRESOS
- INGRESOS OPERACIONALES
- INGRESOS NO OPERACIONALES
COSTOS
- COSTOS OPERACIONALES
31
- COSTOS NO OPERACIONALES
GASTOS
- GASTOS OPERACIONALES
- GASTOS NO OPERACIONALES
CUENTAS DE ORDEN
CODIFICACION DE CUENTAS
7
BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág 40
32
información contable.
SISTEMA DE CODIFICACIÓN
- Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por
MANUAL DE CUENTAS
características iguales.
Cuentas de Cierre.
PROCESO CONTABLE
DOCUMENTACIÓN
FUENTE
INVENTARIO INICIAL
Permite el detallar,
ESTADO DE SITUACION
distinguir
INICIAL y
reconocer
LIBRO DIARIO
individualmente las
cuentasMAYOR
LIBRO de acuerdo a LIBROS AUXILIARES
su naturaleza y fin a
BALANCE DE
que estén destinadas,
COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACION
agrupándolas en ECONÓMICA
AJUSTES
condiciones y ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADOS
características
FINANCIEROS
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
1. Documentos originales
2. Diario
3. Las cuentas
4. Catálogo de cuentas
5. Manual de instrucciones
35
6. Estados financieros”8
DOCUMENTOS FUENTE
FACTURA
8
VASCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág. 72
36
Subtotal $
Descuentos
IVA 0 %
IVA %
…………………………………………………. TOTAL
F. CLIENTE F. AUTORIZADA
NOTA DE VENTA
servicios.
usuarios finales”9
Subtotal $
9
VASCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág. 76
37
Descuentos
IVA 0 %
IVA %
…………………………………………………. TOTAL
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
ROL DE PAGOS
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que trabajan en una
La segunda parte con los egresos que son: descuentos que por ley les
paga al trabajador.
APORTE LÍQUIDO
TOTAL:
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
CUADRO DE PROVISIONES
BENEFICIOS SOCIALES
Al ………………….
TOTAL:
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
39
COMPROBANTE DE INGRESO
Fecha:……………………...…...…………Teléfono……………………
Recibí del Sr(a)….………………..…...……………………..…………
La cantidad de: ……………….………. …………………………….
Por concepto de: …………………………………………………….
Fuente: SRI
Elaborado: Autoras
40
COMPROBANTES DE EGRESO
Fecha:……………………...…...…………Teléfono……………………
Recibí del Sr(a)….………………..…...……………………..…………
La cantidad de: ……………….………. …………………………….
Por concepto de: …………………………………………………….
Fuente: SRI
Elaborado: Autoras
41
COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los
agentes de retención quienes emitirán el comprobante de retención al proveedor
dentro de los 5 días hábiles siguientes, contados desde la fecha de presentación del
respectivo comprobante de venta.
“ALMACEN GENIO CELL”
COMPROBANTE DE
Luci Arselia Paladines Criollo RETENCIÓN
Dirección: Ramón Pinto y Rocafuerte RUC:
Loja-Ecuador 001-001 Nº
NºAUT.SRI
Fecha:……………………...…...…………
RUC/C.I. ……………………………Tipo de Comprobante de Venta:
Dirección: …………………………...N.- de Comprobante de Venta:
PARA
RETENCIÓN
TOTAL RETENIDO
Fuente: SRI
Elaborado: Autoras
42
financiera de una empresa, para ello utiliza una serie de registros contables donde
diseño de los registros contables tanto principales como auxiliares, se debe tomar
clara y confiable.
Para el caso del Almacén Genio cell, se propone el diseño de los principales libros
INVENTARIO INICIAL
una descripción de todos sus bienes tanto muebles como inmuebles, todos sus
10
CÓDIGO DE COMERCIO. Legislación conexa. 2002. Corporación de estudios y publicaciones.
Art. 43, PAG. 8
43
INVENTARIO FINAL
TOTALES
SON:
Loja, ……………………
f. ……………… f. ……………..
GERENTE CONTADORA
44
las cuentas y con los valores que conforman el activo, pasivo y patrimonio.
1 ACTIVO
2 PASIVOS
3 PATRIMONIO
f. ……………… f. ……………..
GERENTE CONTADORA
CUENTA: CÓDIGO:
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
SUMAN:
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
y crédito”11.
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
PROPIETARIO CONTADORA
11
VÁSCONEZ. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág 87
47
HOJA DE TRABAJO
controlar y demostrar los resultados, por ello, este documento puede constar de
HOJA DE TRABAJO
CÓD. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER
AJUSTES
48
Tipos de Ajuste:
……X…..
GASTO SUELDOS XXXX
SUELDOS ACUMULADOS POR XXXX
PAGAR
P/r. El Sueldo correspondiente a ………
……X…..
ARRIENDO COBRADO POR ADELANTADO XXXX
RENTA O INGRESO ARRIENDOS XXXX
49
costos de los activos fijos a los resultados del periodo, en función de los
……X…..
Método de Línea Recta.- El activo fijo se desgasta por igual durante cada
de la vida útil del activo, para el cálculo de la depreciación en línea recta se utiliza
la siguiente fórmula.
VA – VR
Dp = -----------------
VU
50
PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN
Vehículo 20%
pueden ser incobrables, es por esto que la Ley de Régimen Tributario establece el
recaudación.
……X…..
CUENTAS INCOBRABLES
PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES xxxx
P/r. La depreciación correspondiente a xxxx
CIERRE DE CUENTAS
……X….. XXXXX
XXXXX
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS XXXXX
GASTOS GENERALES XXXXX
GASTOS SUELDOS XXXXX
GASTOS APORTES XXXXX
GASTOS AMORTIZACIONES XXXXX
GASTOS DEPRECIACIONES XXXXX
GASTOS CONSUMOS
GASTOS PROVISIONES
P/ centralizar las cuentas de gasto XXXXX
XXXXX
……X….. XXXXX
……X….. XXXXX
XXXXX
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
P/r La Utilidad obtenida en el ejercicio
económico
52
……X…..
PERDIDA EN EL EJERCICIO
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
P/r La Pérdida del ejercicio económico
ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVO
Es presentar los estados financieros como un propósito general para que sean
comparables con los estados financieros anteriores de la misma empresa o con los
de otra empresa.
(NIIF)
de la empresa y que esto sea útil a los usuarios a la hora de la toma de decisiones
efectivo.
Balance general
Estado de resultado
12
www.normas ecuatorianas de contabilidad.com
54
1 ACTIVOS
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja XXXX XXXX
1.1.2 Caja Chica XXXX XXXX
1.1.3 Cuentas por Cobrar XXXX XXXX XXXX
1.1.3.1 (-) Provisión Cuentas Incobrables XXXX
1.1.4 Inventario de Mercaderías XXXX XXXX
1.1.5 Suministros de Aseo XXXX XXXX
1.1.6 Suministros de Oficina XXXX XXXX
1.1.7 Suministros de Empaque y Embalaje XXXX XXXX
1.1.10 Anticipo Impuesto a la Renta XXXX XXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX
2 PASIVOS
2,1 PASIVO CORRIENTE
2.1.2 Beneficios Sociales por Pagar XXXX
2.1.3 IVA POR PAGAR XXXX
2.1.5 IESS por Pagar XXXX
2.1.4.1 Retención en la Fuente por Pagar 2% XXXX
2.1.4.3 Retención en la Fuente por Pagar 8% XXXX
2.1.5.2 IVA Retenido por Pagar 70% XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVOS XXXX
3 PATRIMONIO
3,1 CAPITAL
3.1.1 Capital de la Lic. Luci Paladines XXXX
TOTAL CAPITAL XXXX
3,2 RESULTADOS
3.2.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX
TOTAL TESULTADOS XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX
Loja……………………….
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
55
ESTADO DE RESULTADOS
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
5 (-) GASTOS
GASTOS
5,1 OPERACIONALES
5.1.2 Sueldos y Salarios XXXX
Loja, ………………
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
gCAMBIOS EN EL PATRIMONIO
un periodo determinado.
explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro
situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomas decisiones
57
puesto que son pocos los elementos que lo conforman y todo se reduce a
resultados con corte en dos fechas de modo que se puede determinar la variación.
13
www.gerencie.com
58
Loja, ------------------
f……………………
. f…………………..
GERENTE CONTADOR
“El contador, al presentar los estados financieros, en las notas explicativas debe
En las notas a los estados financieros se analizan las cuentas más importantes y
nombre nos indica a que se refiere a cada una de ellas, además se requiere la
14
VÁSCONEZ ARROYO. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Edición 2004,
Quito-Ecuador. Pág 388
60
momento determinado.
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se realiza
Ventas
15
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General, Sexta edición.Editorial Nuevo Día.
Pág. 113-114. Año 2004
61
PERPETUO.
mediante la utilización de las tarjetas Kárdex las mismas que permiten estar al
1. Inventario de mercadería.
2. Ventas
3. Costo de ventas
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Cuenta de activo corriente, se registran los valores del inventario inicial, las
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
DEBE HABER
* Inventario inicial * Devolución en compras
* Compras * Venta de mercadería (costo)
* Devolución en ventas
(costo)
Saldo deudor
62
VENTAS
(renta operacional)
VENTAS
DEBE HABER
* Devolución en ventas * Expendio de mercadería
* Regulación (precio de
venta)
Saldo acreedor
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
DEBE HABER
* Devolución en
* Venta de mercadería a costo ventas
* Regulación (costo)
Saldo deudor
63
Saldo acreedor
ejercicio, cuando el costo de ventas resulta mayor que las ventas netas. Cuenta de
Saldo deudor
64
INVENTARIO PERIÓDICO.
economía de las empresas, toda vez que es de significativo apoyo para determinar
16
NARANJO SALGUERO Marcelo, NARANJO SALGUERO Joselito. Contabilidad Comercial
y de Servicios. Nueva Edición.2007 Pág. 249
65
MÉTODO DE VALORACIÓN
Los métodos más utilizados para la valoración del inventario de mercaderías son
los siguientes:
- Promedio ponderado
- Lifo
- Fifo
Para la selección de método se debe tener en cuenta las ventajas y desventajas que
VENTAJAS
DESVENTAJAS
- Aparentemente los costos para su control son elevados, pero con los sistemas
ESTABLECIMIENTO DE EXISTENCIAS
niveles de existencia que eliminan las dos posibilidades y por lo tanto mantienen
LÍMITES DE EXISTENCIAS
1. Existencias máximas
2. Existencias mínimas
3. Existencias críticas
68
EXISTENCIAS MÁXIMAS
EXISTENCIAS MÍNIMAS
Es el nivel mínimo de stock que debe permanecer en existencias para que las
ventas no se paralicen.
EXISTENCIAS CRÍTICAS
Es el nivel más bajo al que puede llegar el stock de mercaderías en el caso de que
fallen los abastecimientos normales de los proveedores. Si se llega a dar este nivel
hay que tomar medidas elevadas para que la empresa no paralice sus actividades.
PROMEDIO PONDERADO
precio (dólares) y luego dividir el total en dólares para el total de unidades, así
FORMATO:
ARTICULO MÁXIMO
MÉTODO MÍNIMO
FECH DETALL
A E ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN CAN CAN
T VALOR UNIT. VALOR TOT T VALOR UNIT. VALOR TOT T VALOR UNIT. VALOR TOT
17
NARANJO SALGUERO Marcelo, NARANJO SALGUERO Joselito. Contabilidad Comercial
y de Servicios. Nueva Edición. Pag. 254
70
Significan que las mercaderías que ingresan primero son las primeras que tienen
Significa que las mercaderíasque ingresaron al último son las primeras que tienen
ANÁLISIS FINANCIERO
18
ORTIZ, Amaya Héctor, Análisis Financiero Aplicado. Novena Edición. Colombia, 2004, Pág.
30
71
Objetivo
situación.
la marcha de la empresa.
frecuente.
CLASIFICACIÓN
Según su destino
- Análisis Interno
- Análisis Externo
Por su forma
- Análisis Vertical
- Análisis Horizontal
Análisis Interno.- Para usos internos o fines administrativos y sirve para explicar
administrativa.
en la comparación de una partida del activo con la suma total del balance, y/o con
73
la suma de partidas del pasivo o patrimonio total del balance y/o con la suma de
tanto, en el análisis vertical la base (100%) puede ser en total, subtotal o partida.
razones, se emplea para comparar las cifras de dos estados. Debido a que tanto las
fila o renglón. Este análisis es útil para revelar tendencias de los Estados
Estos constituyen de varios parámetros que tienen por objeto establecer la relación
numérica entre dos cantidades, al análisis por razones o indicadores (ratios) que
enfoca la obtención de los puntos fuertes y débiles del negocio además indica
probabilidades y tendencias.
El análisis por razones o índices señala los puntos fuertes y débiles de una
Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones a corto
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
observando la capacidad para pagar sus activos corrientes o deudas a corto plazo
corrientes.
FÓRMULA:
Activo Corriente
Índice de Liquidez = ---------------------------------
Pasivo Corriente
Se denomina así porque mide la capacidad de pago inmediato que tiene una
FÓRMULA:
ÍNDICE DE SOLIDEZ
Este sirve para la evaluación del financiamiento del Activo Total, mientras menor
sea la participación del Pasivo Total en el financiamiento del Activo Total, menor
FÓRMULA:
Pasivo Total
Índice de Solidez = ---------------------------------
Activo Total
Nos muestra el valor real del capital en pocas palabras el capital de trabajo que
FÓRMULA:
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Estos indicadores nos permite decir en que forma y que grado participan los
FÓRMULA:
Pasivo Total
Índice de Endeudamiento = ---------------------------------
Patrimonio
TRIBUTACIÓN
CONTRIBUYENTES
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
- Inscripción en el RUC;
Contabilidad);
MULTAS Y SANCIONES
- Por no inscribirse;
19
El impuesto sobre el valor agregado IVA. Santa Fé de Bogotá 2005. Pág. 106
78
- Deterioro;
Contribuyente;
- Robo o extravío.
IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA
79
oneroso, bien sea que provenga del trabajo, del capital o de ambas fuentes
RETENCIÓN 1%
combustible.
RETENCIÓN 2%
similares.
- Los que realice a personas naturales por concepto de servicios en los que
20
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. Quito-Ecuador 2008
80
establecimientos afiliados.
certificados de inversión.
RETENCIÓN 8%
que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
21
ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada 2003, pág 179
81
La tasa del impuesto que se debe aplicar en nuestro país como tarifa del IVA es el
traslada hasta llagar al consumido final, que es el sujeto que finalmente paga el
impuesto.
TRANSFERENCIA
“Todo acto o contrato que tenga por objeto transferir el dominio de bienes
22
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. www.sri.gov.ec
82
83
Fuente: SRI
Elaborado: Autora
84
85
4. MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación fue necesario emplear los
la Contabilidad General.
TÉCNICAS
revistas que servirán para la elaboración del fundamento teórico, que comprende
5. RESULTADOS
Se inició con un capital de $3.000,00; el mismo que con el pasar del tiempo se ha
incrementado, no cuenta con un Sistema Contable que le permita conocer la real
situación financiera; al servicio del Almacén se encuentran tres empleados, no se
realiza Rol de Pagos para cancelar al personal ni existe un manual de funciones
que les permita conocer sus trabajos y por ende cumplir con las obligaciones de
la empresa.
- Cumplir con las disposiciones legales vigentes que rigen la actividad del
sector empresarial.
la misma.
contables, para conseguir este propósito la información debe ser veraz y exacta, de
BASE LEGAL
disposiciones legales que la rijan. Entre los principales cuerpos legales a los que
- Código de Trabajo
ORGANIZACIÓN CONTABLE
ello planteo:
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja Chica
1.1.3 Cuentas por Cobrar
1.1.3.1 (-) Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.4 Inventario de Mercaderías
1.1.5 Suministros de Aseo
1.1.6 Suministros de Oficina
1.1.7 Suministros de Empaque y Embalaje
1.1.8 Iva Pagado 12%
1.1.9 Anticipo de Impuesto a la Renta
1.1.10 Crédito Tributario
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Documentos por Pagar
2.1.2 Iva Cobrado 12%
2.1.3 Iva por Pagar
2.1.4 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.4.3 Fondos de Reserva por Pagar
2.1.5 IESS por Pagar
2.1.5.1 Aporte Personal por Pagar
2.1.5.2 Aporte Patronal por Pagar
2.1.6 Retención en la Fuente por Pagar
2.1.6.1 Retención en la Fuente por Pagar 1%
92
3 PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1 Capital
3,2 RESULTADOS
3.2.1 Utilidad en el Ejercicio
3.2.2 Pérdida del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas
5 GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.1 Costo de Ventas
5.1.2 Sueldos y Salarios
5.1.3 Aporte Patronal
5.1.4 Gasto Beneficios Sociales
5.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo
5.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo
5.1.4.3 Fondo de Reserva
5.1.5 Arriendos
5.1.6 Cuentas Incobrables
5.1.7 Servicios Básicos
5.1.7.1 Agua Potable
5.1.7.2 Luz Eléctrica
5.1.7.3 Teléfono
5.1.8 Consumo Suministros de Aseo
5.1.9 Consumo Suministros de Oficina
5.1.10 Consumo Suministros de Empaque y Embalaje
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres
5.1.12 Depreciación de Enseres Generales
5.1.13 Depreciación Equipo de Oficina
5.1.14 Depreciación Equipo de Computación
5.1.15 Depreciación de Equipos Menores
93
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
es deudor.
1.1.1 CAJA.
cheques a su favor).
Debe.- Se debita por los valores en efectivo que entran o ingresan a la empresa,
Haber.- Se acredita por todos los valores en efectivo que egresan o salen de la
Esta cuenta controla de los valores en efectivo que posee la empresa , el mismo
Haber.- Se acredita por todos los valores en efectivo que egresan por la compra de
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial, por las compras de
Haber.- Se acredita por las devoluciones en compras, y por las ventas de las
mercaderías al costo.
Saldo.- Deudor
Saldo.- Deudor
Saldo.- Deudor
El IVA grava el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en forma
Saldo.- Es deudor
Son los pagos que se realizan por adelantado del impuesto a la renta; en virtud de
bienes 2%
Debe.- Por las retenciones que nos realizan el momento de las ventas
Saldo.- Deudor
Registra los valores a favor de la empresa, cuando la suma del IVA en compras
más las retenciones del IVA que han sido efectuadas es mayor que el IVA en
ventas
Haber.- Por la compensación en la liquidación del IVa, cuando el valor del IVA
Saldo.- Deudor
Saldo.- Es deudor
Saldo.- Es deudor
Haber.- Por el costo en libro del equipo dado de baja, pérdida, robo, venta y
depreciaciones.
Saldo.- Deudor
Haber.- Por el costo en libro del equipo dado de baja, pérdida, robo, venta o por
las depreciaciones
Saldo.- Deudor
Haber.- Por el costo en libro del equipo dado de baja, pérdida, robo, venta o por
las depreciaciones
Saldo.- Deudor
2. PASIVO
Son los compromisos que tiene que cubrir la empresa en un corto o largo plazo.
previamente determinado.
Debe.- Se debita por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa al
crédito concedido.
impuesto.
102
Saldo.- Acreedor
Controla los valores del IVA que se encuentran pendientes de pago al momento
Debe.- Se debita por el pago que realiza el almacén al mes siguiente al SRI.
Saldo.- Acreedor
a los empleados.
Saldo.- Acreedor
Registra el valor sobre el total del ingreso mensual acreditado por cada empleado
Haber.- Se acredita por el valor del porcentaje descontado a cada empleado sobre
Saldo.- Acreedor.
Debe.- Se debita por la retención que nos realizan al momento de las ventas.
Internas.
Saldo.- Deudor
Internas. Se debita por la retención que nos realizan al momento de las ventas.
104
Saldo.- Acreedor
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. CAPITAL
3.2. RESULTADOS
contable.
Saldo.- Acreedor
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación con la contra cuenta utilidad del
ejercicio.
Saldo.- Deudor
4. INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado al
negocio.
Se registra los valores que ingresan a la empresa, ya sea por ventas, servicios
4.1.1. VENTAS
Haber.- Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estas al
contado o a crédito.
período contable.
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las ventas
netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas
Se registra los valores que ingresan a la empresa, ya sea por ventas, servicios
4.1.1. VENTAS
Haber.- Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estas al
contado o a crédito.
período contable.
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las ventas
netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas
Debe.- Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la Cuenta Pérdidas
período.
Saldo.- Acreedor
5. GASTOS
Son los ingresos en que incurre la empresa para cumplir con su actividad
comercial.
Debe.- Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor
Saldo.- Deudor
pago a la labor que realizan sus servidores, según las condiciones del contrato de
Debe.- Se debita por los pagos realizados o por las obligaciones contraídas por
servicios recibidos.
Saldo.- Deudor.
Son todos los valores destinados para cubrir los aportes patronales del IESS.
Saldo.- Deudor.
110
Son todos los valores destinados para cubrir los beneficios sociales de los
empleados
Saldo.- Deudor.
5.1.5. ARRIENDOS
Saldo.- Deudor
Se registra el pago por consumo de agua, luz eléctrica que se requieren para le
Saldo.- Deudor
Saldo.- Deudor
112
Saldo.- Deudor
empaque y embalaje
Saldo.- Deudor
Es el desgaste que sufren los muebles y enseres por uso, obsolencia o destrucción,
Saldo.- Deudor
Es el desgaste que sufren los muebles y enseres de menor cuantía por uso,
Saldo.- Deudor
Saldo Deudor
114
Saldo.- Deudor
Saldo.- Deudor
115
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.369,96
Mario Silva 153,01
Master Cell 587,00
Mercantil Flores 429,95
Maritza Calva 200,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.340,01
TOTAL PASIVOS: 1.340,01
3 PATRIMONIO
3,1 Capital 34,000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35.369,96
SON: TREINTA Y CINCO MIL TRECIENTOS SESENTA Y NUEVE CON 96/100
f. ……………… f. ……………..
GERENTE CONTADORA
119
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja 2.027,03
1.1.2 Caja Chica 122,97
1.1.3 Cuentas por Cobrar 14,640,26
1.1.4 Inventario de Mercaderías 12.472,47
1.1.5 Suministros de Aseo 79,50
1.1.6 Suministros de Oficina 67,55
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29.409,78
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Documentos por Pagar 1.369,96
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.369,96
3 PATRIMONIO
3.1 Capital 34,000,00
TOTAL PATRIMONIO 34,000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35,369,96
………………….. ……………………..
F. Gerente F. Contador
120
FLUJO DE OPERACIONES
01-01-2008
CAJA 2027.03
CAPITAL 34,000,00
121
03-01-2008
03-01-2008
05-01-2008
la cantidad de 23.54
- Nos cancelan en efectivo las siguientes personas: Sr. Jaramillo Alberto Adrián
08-01-2008
07-01-2008
10-01-2008
- Se registra las mercaderías vendidas del 02 al 10 de Enero del 2008 por el valor
11-01-2008
- El Sr. Fredy Manuel Guerrero, nos cancela el valor total de la deuda pendiente
de $952.00 en efectivo
16-01-2008
$42.02 más el IVA, según factura N.- 0010042356984, se cancela con caja chica.
123
17-01-2008
- Se compra a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. 2 BlacK Berry Flip 8220
- Se registra las mercaderías vendidas del 12 al 17 de Enero del 2008 por el valor
19-01-2008
con cheque del Banco de Loja N.- 0000256; Sra. Susana Mera $500.00 de la
22-01-2008
$200.00
- Se registra las mercaderías vendidas del 18 al 22 de Enero del 2008 por el valor
25-01-2008
- Se registra las mercaderías vendidas del 23 al 25 de Enero del 2008 por el valor
de 587.00
26-01-2008
- Se cancela en efectivo por arriendo del local, al Sr. Roberto Guerrero el valor de
28-01-2008
-Se compra a Master Cell, 30 AMIGO CHIP PREACTIVADO en 3.12 c/u, más el
Bertha Yenni Vásquez por el valor total de $820.90, en efectivo; Sr. González
30-01-2008
- Se registra las mercaderías vendidas del 26 al 30 de Enero del 2008 por el valor
31-01-2008
05-02-2008
06-02-2008
08-02-2008
09-02-2008
10-02-2008
- Nos cancelan de unas deudas pendientes: Sra. Gimena Condoy por el valor de
$359.00, Sr Luis Eduardo Sarmiento $ 451.00, Sra. Cruz Luz Amalia $ 986.00,
Sr Loaiza Amable $250.00, Sr. Gonzalo Sánchez $254.00, Sra. Mercedes Torres
del 2008
13-02-2008
$150.00; Espinosa Manuel $327.00; Sra. Angélica López $253.00; Sra. Julia
Macas $49.00, Sr. Sergio Matamoros $100.00, todos estos valores son cancelados
en efectivo.
Enero.
127
16-02-2008
se cancela estos valores más el IVA, en efectivo según factura N.- 00100112548
25-02-2008
26-02-2008
- Se cancela en efectivo, Al Sr. Roberto Guerrero (PNSC), por arriendo del local,
27-02-2008
Vélez $120.00; Julio Andrés Aldeán $ 654.00; Días Juan Alberto 98.00;
28-02-2008
$4.50 C/U, 8 CARCASAS 1108 AAA, EN 2.50 C/U todos estos valores más el
03-03-2008
Carrillo Segundo Manuel $356.00, Morocho Luis Alfredo $156.00, Sr. Máximo
Pardo $125.00, Sr. Germán Mancheno $105.00, Sra. Deysi Mora $150.00
06-03-2008
07-03-2008
10-03-2008
12-03-2008
13-03-2008
15-03-2008
21-03-2008
25-03-2008
26-03-2008
- Se cancela en efectivo, Al Sr. Roberto Guerrero (PNSC), por arriendo del local,
presente mes.
29-03-2008
31-03-2008
correspondiere al mes
VENTAS ANEXO 4)
INFORMACION COMPLEMENTARIA.
periodo de registro.
13/03/08 - 63 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 268,79
1.1.8 IVA PAGADO 12% 32,25
1.1.1 CAJA 295,67
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 5,38
P/r la compra de mercaderías
S/F 000405236
13/03/08 - 64 -
2.1.3 IESS POR PAGAR 172,00
1.1.1 CAJA 172,00
P/r pago al IESS de aportaciones
correspondiente al mes de febrero
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 2.027,03 2.027,03
03/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 2/1 254,00 2.281,03
03/01/08 P/r compra de mercaderías 3/1 304,61 1.976,42
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 77,73 1.898,69
05/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 5/1 500,00 2.398,69
08/01/08 P/r compra de mercaderías 6/2 931,70 1.466,99
09/01/08 P/r. Compra de materiales para empaque 7/2 85,12 1.381,87
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 2.262,00 3.643,87
11/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 10/2 952,00 4.595,87
11/01/08 P/r compra de mercaderías 11/2 3.397,35 1.198,52
17/01/08 P/r compra de mercaderías 13/2 1.159,40 39,12
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 1.495,70 1.534,82
19/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 16/3 440,00 1.974,82
22/01/08 P/cancelar deuda pendiente 17/3 629,95 1.344,87
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 1.559,50 2.904,37
25/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 20/3 357,00 3.261,37
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 1.917,40 5.178,77
25/01/08 P/cancelar deuda pendiente 23/4 740,01 4.439,72
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/3 286,80 4.152,92
28/01/08 P/r compra de mercaderías 25/4 102,96 4.049,96
28/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 26/4 1.409,00 5.458,96
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 1.579,70 7.038,66
31/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 29/4 452,00 7.490,66
31/01/08 P/r. Sueldos según rol de pagos N.- 001 30/5 725,19 6.765,47
05/02/08 P/r compra de mercaderías 32/5 1.832,49 4.932,98
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 840,50 5.773,72
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 64,03 5.709,69
09/02/08 P/r compra de mercaderías 37/6 1.330,43 4.379,26
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 38/6 2.304,00 6.683,29
10/02/08 P/r. Pago al SRI del mes de enero. 39/6 578,58 6.104,71
10/02/08 P/r. Pago al SRI deL mes de enero de R.F 40/6 135,74 5.968,97
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 40/6 879,00 6.847,97
13/02/08 P/r pago al IESS de aportaciones 41/6 172,00 6.675,97
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/6 895,00 7.570,97
16/02/08 P/r compra de mercaderías 44/7 2.507,90 5.063,07
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 1.974,50 7.037,57
25/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 47/7 229,00 7.266,57
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 286,80 6.979,78
27/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 49/7 1.176,26 8.156,04
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 73,70 8.229,74
28/02/08 P/r compra de mercaderías 52/8 220,65 8.009,09
28/02/08 P/r. Sueldos según rol de pagos N.- 002 53/8 725,19 7.283,90
03/03/08 P/r. Recuperación de Cartera. 55/7 1.413,00 8.696,90
06/03/08 P/r compra de mercaderías 56/8 184,79 8.512,11
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/8 597,50 9.109,61
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 59/8 58,14 9.051,47
10/03/08 P/r compra de mercaderías 60/8 635,80 8.415,67
12/03/08 P/r. Pago al SRI del mes de febrero 61/9 132,39 8.283,28
13/03/08 P/r compra de mercaderías 63/9 295,67 7.987,61
PASAN 25.587,79 17.600,38
146
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
...VIENEN 25.587,79 17.600,38 7.987,61
13/03/08 P/r pago al IESS de aportaciones 64/9 172,00 7.815,61
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 1.467,60 9.283,21
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 848,10 10.131,31
25/03/08 P/r La reposición del Fondo de Caja Chica 70/10 100,00 10.031,31
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/10 286,80 9.744,51
29/03/08 P/r compra de mercaderías 72/10 603,67 9.140,84
31/03/08 P/r. Sueldos según rol de pagos N.- 003 73/11 725,19 8.415,65
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 107,80 8.523,45
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 8.523,45
SUMAN: 28.011,29 28.011,29
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 122,97 122,97
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 46,22 76,75
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 40,22 36,53
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 9,19 27,34
25/03/08 P/r La reposición del Fondo de Caja Chica 70/10 100,00 127,34
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 127,34 -
SUMAN: 222,97 222,97
147
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 14.640,26 14.640,26
03/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 2/1 254,00 14.386,26
05/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 5/1 500,00 13.886,26
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 400,00 14.286,26
11/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 10/2 952,00 13.334,26
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 954,00 14.288,26
17/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 16/3 440,00 13.848,26
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 756,00 14.604,26
25/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 20/3 357,00 14.247,26
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 254,00 14.501,26
28/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 26/4 1.409,00 13.092,26
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 254,00 13.346,26
31/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 29/5 452,00 12.894,26
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 210,00 13.104,26
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 38/6 2.304,00 10.800,26
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 40/6 879,00 9.921,26
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/7 1.690,00 11.611,26
25/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 47/7 229,00 11.382,26
27/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 49/7 1.176,26 10.206,00
03/03/08 P/r. Recuperación de Cartera. 55/8 1.413,00 8.793,00
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/9 750,00 9.543,00
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 365,00 9.908,00
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 550,00 10.458,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 10.458,00 -
SUMAN: 20.823,26 20.823,26
CUENTA:
(-)CAJA
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.3.1
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r el valor para cuentas incobrables 78/11 26,13 26,13
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 26,13 -
SUMAN: 26,13 26,13
148
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 12.472,47 12.472,47
03/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100113995 3/1 276,92 12.749,39
08/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100125445 672 847,00 13.596,39
10/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 9/2 2.309,02 11.287,37
11/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 000175 11/2 3.088,50 14.375,87
17/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100159856 13/2 1.054,00 15.429,87
17/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 12 al 17 de Enero. 15/2 1838,85 13.591,02
22/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de enero 19/3 1963,62 11.627,40
25/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 22/3 1833,64 9.793,76
28/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 001000953 25/4 93,60 9.887,36
30/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 26 al 30 de Enero. 28/4 1463,96 8.423,40
05/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100173223 32/5 1.665,90 10.089,30
08/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 04-08 de febrero 35/5 850,18 9.239,12
09/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100112548 37/6 1.209,48 10.448,60
13/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 11 al 15 de febrero 43/6 1831,76 8.616,84
16/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100112548 44/7 2.279,91 10.896,75
16/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de febrero 46/6 1.769,44 9.127,31
28/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 25-28 de febrero 51/7 24,80 9.102,51
28/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 001001101901 52/7 200,59 9.303,10
06/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100113995 56/8 167,99 9.471,09
06/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 3 al 7 de marzo 58/8 983,18 8.487,91
10/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 0003565289 60/8 578,00 9.065,91
13/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 000405236 63/9 268,79 9.334,70
15/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 10 - 15 de marzo 66/9 1.150,30 8.184,40
21/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 17 - 22 de marzo 68/9 1.149,12 7.035,28
29/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 00066498 72/10 548,79 7.584,07
31/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 24-31 de marzo 75/11 39,90 7.544,17
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 7.544,17
SUMAN: 24.751,94 24.751,94
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 79,50 79,50
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 42,02 121,52
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 36,56 158,08
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 8,36 166,44
31/03/08 P/r el valor de suministros de aseo utilizados 79/11 99,86 66,58
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 85/11 66,58 -
SUMAN: 166,44 166,44
149
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 67,55 67,55
31/03/08 P/r el valor de suministros de oficina utilizados 80/11 27,02 40,53
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 85/11 40,53 -
SUMAN: 67,55 67,55
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
09/01/08 P/r. Compra de materiales para empaque de 7/2 80,00 80,00
31/03/08 P/r el valor de suministros de empaque utilizados 81/12 48,00 32,00
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 85/12 32,00 -
SUMAN: 80,00 80,00
150
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
03/01/08 P/r la compra de mercaderías 2/1 33,23 33,23
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 2,82 36,05
08/01/08 P/r la compra de mercaderías 6/2 101,64 137,69
09/01/08 P/r. Compra de materiales para empaque de 7/2 9,60 147,29
11/01/08 P/r la compra de mercaderías 11/2 370,62 517,91
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 5,04 522,95
17/01/08 P/r la compra de mercaderías 13/2 126,48 649,43
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/3 36,00 685,43
28/01/08 P/r la compra de mercaderías 25/3 11,23 696,66
31/01/08 P/r la liquidación mensual del IVA 31/3 696,66 0,00
05/02/08 P/r la compra de mercaderías 32/3 199,91 199,91
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 4,39 204,30
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 1,67 205,97
09/02/08 P/r la compra de mercaderías 37/6 145,14 351,11
16/02/08 P/r la compra de mercaderías 44/4 273,59 624,70
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 36,00 660,70
28/02/08 P/r la compra de mercaderías 52/8 24,07 684,77
28/02/08 P/r la liquidación mensual del IVA 54/8 684,77 0,00
06/03/08 P/r la compra de mercaderías 56/9 20,16 20,16
10/03/08 P/r la compra de mercaderías 61/9 69,36 89,52
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 60/9 1,95 91,47
13/03/08 P/r la compra de mercaderías 63/9 32,25 123,72
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 1,00 124,72
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/11 36,00 160,72
29/03/08 P/r la compra de mercaderías 72/11 65,85 226,58
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76/11 226,58 -
SUMAN: 1.608,01 1608,01
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 48,40 48,40
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 44,54 92,94
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 42,10 135,04
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 39,48 174,52
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 33,34 207,86
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 19,10 226,96
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/7 47,00 273,96
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 35,90 309,86
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 1,34 311,20
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/9 24,50 335,70
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 33,32 369,02
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 25,42 394,44
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 1,96 396,40
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/13 396,40 -
SUMAN 396,40 396,40
151
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
28/02/08 P/r la liquidación mensual del IVA 55/8 39,53 39,53
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76/11 39,53 -
SUMAN 39,53 39,53
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 1.850,00 1.850,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 1.850,00 -
SUMAN: 1.850,00 1.850,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r la depreciación de 3 meses (10%) anual 82/11 41,63 41,63
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 41,63 -
SUMAN: 41,63 41,63
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 292,00 292,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 292,00 -
SUMAN: 292,00 292,00
152
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r la depreciación de 3 meses (10%) anual 82/11 6,57 6,57
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 6,57
SUMAN: 6,57 6,57
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 195,00 195,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 195,00 -
SUMAN: 195,00 195,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r la depreciación de 6 meses (18%) anual 82/11 4,39 4,39
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 4,39 -
SUMAN: 4,39 4,39
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 1.220,00 1.220,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 1.220,00 -
SUMAN: 1.220,00 1.220,00
153
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r la depreciación de 6 meses (33%) anual 84/11 68,12 68,12
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 68,12 -
SUMAN: 68,12 68,12
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 2.403,18 2.403,18
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 2.403,18 -
SUMAN: 2.403,18 2.403,18
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r la depreciación de 6 meses (33%) anual 84/11 134,18 134,18
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 134,18 -
SUMAN: 134,18 134,18
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 1.369,96 1.369,96
22/01/08 P/cancelar deuda pendiente 17/3 629,95 740,01
25/01/08 P/cancelar deuda pendiente 23-abr 740,01 -
SUMAN: 1.369,96 1.369,96
154
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 290,40 290,4
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/03 267,24 557,64
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 252,60 810,24
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 236,88 1.047,12
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 200,04 1.247,12
31/01/08 P/r la liquidación mensual del IVA 31/4 1247,16 -
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 114,60 114,60
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/6 282,00 396,60
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 215,40 612,00
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 8,04 620,04
28/02/08 P/r la liquidación mensual del IVA 54/7 620,04 -
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/8 147,00 147,00
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 199,92 346,92
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 152,52 502,44
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 11,76 511,20
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76720 511,20 -
SUMAN: 2378,40 2.378,40
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/01/08 P/r la liquidación mensual del IVA 31/4 578,58 578,58
10/02/08 P/r. El pago al S.R.I. 39/6 578,58 -
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76720 270,29 270,29
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 270,29 -
SUMAN: 848,87 848,87
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/01/08 P/r. Pago de sueldos 30/5 183,37 183,37
28/02/08 P/r. Pago de sueldos 53/7 183,37 366,74
31/03/08 P/r. Pago de sueldos 73/11 183,37 550,11
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 550,11 -
SUMAN: 550,11 550,11
155
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/01/08 P/r. El Sueldo al personal según Rol de Pagos 30/5 172,00 172,00
13/02/08 P/r pago al IESS de aportaciones 41/6 172,00 344,00
28/02/08 P/r. El Sueldo al personal según Rol de Pagos 53/7 172,00 172,00
13/03/08 P/r pago al IESS de aportaciones 64/9 172,00 344,00
31/03/08 P/r. El Sueldo al personal según Rol de Pagos 73/11 172,00 172,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 172,00 -
SUMAN: 516,00 516,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/3 24,00 24,00
10/02/08 P/r. Pago al SRI del mes de enero. 39/6 24,00 48,00
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 24,00 24,00
12/03/08 P/r. Pago al SRI 61/9 24,00 48,00
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/10 24,00 24,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 24,00 -
SUMAN: 72,00 72,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
09/01/08 P/r. Compra de materiales empaque y emb. 7/2 2,88 2,88
10/02/08 P/r. Pago al SRI 39/6 2,88 -
SUMAN: 2,88 2,88
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/4 25,20 25,20
10/02/08 P/r. Pago al SRI del mes de enero. 39/6 25,20 50,40
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 25,20 25,20
12/03/08 P/r. Pago al SRI del mes de febrero del 2008 61/9 25,20 50,40
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/10 25,20 25,20
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 25,20 -
SUMAN: 75,60 75,60
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 34,000,00 34.000,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 34.000,00 -
SUMAN: 34.000,00 34.000,00
157
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r el cierre de cuentas de gasto 87/12 4.792,92 4.792,92
30/06/08 P/r el cierre de cuentas de gasto 88/12 2.612,23 2.180,69
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 2.180,69 -
SUMAN: 4.792,92 4.792,92
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 2.420,00 2.420,00
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 2.227,00 4.647,00
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 2.105,00 6.752,00
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 1.974,00 8.726,00
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 1.667,00 10.393,00
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 955,00 11.348,00
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/6 2.350,00 13.698,00
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 1.795,00 15.493,00
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 67,00 15.560,00
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/8 1.225,00 16.785,00
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 1.666,00 18.451,00
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 1.271,00 19.722,00
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 98,00 19.820,00
30/06/08 P/r la utilidad bruta en ventas 77/11 19.820,00 -
SUMAN: 19.820,00 19.820,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
10/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 9/2 2.309,02 2.309,02
17/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 12 al 17 de Enero. 15/3 1.838,85 4.147,87
22/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de enero 19/3 1.963,62 6.111,49
25/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 22/4 1.833,64 7.945,13
30/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 26 al 30 de Enero. 28/4 1.463,96 9.409,09
08/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 04 al 08 de febrero 35/5 850,18 10.259,27
13/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 11 al 15 de febrero 43/6 1.831,76 12.091,03
16/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de febrero 47/7 1.769,44 13.860,47
28/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 25 al 28 de febrero 51/7 24,80 13.885,27
06/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 3 al 7 de marzo 58/8 983,18 14.868,45
15/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 10 al 15 de marzo 66/9 1.150,30 16.018,75
21/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 17 al 22 de marzo 68/9 1.149,12 17.167,87
31/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 24 al 31 de marzo 75/11 39,90 17.207,77
30/06/08 P/r la utilidad bruta en ventas 77/10 17.207,77 -
SUMAN : 17.207,77 17.207,77
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/01/08 P/R Pago de sueldos 30/5 800,00 800,00
28/02/08 P/R Pago de sueldos 53/7 800,00 1.600,00
31/03/08 P/R Pago de sueldos 73/11 800,00 2.400,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 2.400,00 -
SUMAN : 2.400,00 2.400,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/01/08 P/R Pago de sueldos 30/5 97,19 97,19
28/02/08 P/R Pago de sueldos 53/7 97,19 194,38
31/03/08 P/R Pago de sueldos 73/11 97,19 291,57
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86721 291,57 -
SUMAN : 291,57 291,57
159
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/01/08 P/R Pago de sueldos 30/5 183,37 183,37
28/02/08 P/R Pago de sueldos 53/7 183,37 366,74
31/03/08 P/R Pago de sueldos 73/11 183,37 550,11
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 550,11 -
SUMAN : 550,11 550,11
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
26/01/08 P/R Pago de arriendo 24/3 300,00 300,00
26/02/08 P/R Pago de arriendo 49/7 300,00 600,00
26/03/08 P/R Pago de arriendo 71/10 300,00 900,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 900,00 -
SUMAN : 900,00 900,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r el valor para cuentas incobrables 78/11 25,02 25,02
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 85/11 25,02 -
SUMAN : 25,02 25,02
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 75,70 75,70
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 62,89 138,59
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 59/8 56,75 195,34
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 195,34 -
SUMAN : 195,34 195,34
160
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86721 99,86 99,86
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 99,86 -
SUMAN : 99,86 99,86
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 27,02 27,02
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 27,02
SUMAN : 27,02 27,02 -
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 48,00 48,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 48,00 -
SUMAN : 48,00 48,00
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 41,63 41,63
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 41,63 -
SUMAN : 41,63 41,63
161
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 4,39 4,39
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 4,39 -
SUMAN : 4,39 4,39
REF.
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 68,12 68,12
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 68,12 -
SUMAN : 68,12 68,12
162
SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 28.011,29 19.487,84 8.523,45
2 CAJA CHICA 222,97 95,63 127,34
3 CUENTAS POR COBRAR 20.823,26 10.365,26 10.458,00
4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 24.751,94 17.207,77 7.544,17
5 SUMINISTROS DE ASEO 166,44 166,44
6 SUMINISTROS DE OFICINA 67,55 67,55
7 SUMINIST. DE EMPAQUE Y EMBAL 80,00 80,00
8 IVA PAGADO 12% 1.608,01 1.608,01 -
9 ANTIC. IMPUESTO A LA RENTA 396,40 396,40
10 CRÉDITO TRIBUTARIO 39,53 39,53
11 MUEBLES Y ENSERES 1.850,00 1.850,00
12 ENSERES GENERALES 292,00 292,00
13 EQUIPO DE OFICINA 195,00 195,00
14 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.220,00 1.220,00
15 EQUIPOS MENORES 2.403,18 2.403,18
16 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.369,96 1.369,96 - -
17 IVA COBRADO 12% 2.378,40 2.378,40 - -
18 IVA POR PÀGAR 578,58 848,87 270,29
19 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 550,11 550,11
20 IESS POR PAGAR 344,00 516,00 172,00
21 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 1% 0,57 0,80 0,23
22 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 2% 219,56 251,25 31,69
23 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 8% 48,00 72,00 24,00
24 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 2,88 2,88 - -
25 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 75,60 75,60 - -
26 CAPITAL 34,000,00 34,000,00
27 VENTAS 19.820,00 19.820,00
28 COSTO DE VENTAS 17.207,77 17.207,77
29 SUELDOS Y SALARIOS 2.400,00 2.400,00
30 APORTE PATRONAL 291,57 291,57
31 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 550,11 550,11
32 ARRIENDOS 900,00 900,00
33 SERVICIOS BÁSICOS 195,34 195,34
SUMAN: 108.689,91 108.689,91 54.868,32 54.868,32
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
163
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
5 (-) GASTOS
5,1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.2 Sueldos y Salarios 2.400,00
5.1.3 Aporte Patronal 291,57
5.1.4 Gasto Beneficios Sociales 550,11
5.1.5 Arriendos 900,00
5.1.6 Cuentas Incobrables 26,13
5.1.7 Servicios Básicos 195,34
5.1.8 Consumo Suministros de Aseo 99,86
5.1.9 Consumo Suministros de Oficina 27,02
5.1.10 Consumo Suministros de Empaque y Embalaje 48,00
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres 41,63
5.1.12 Depreciación Enseres Generales 6,57
5.1.13 Depreciación Equipo de Oficina 4,39
5.1.14 Depreciación Equipo de Computación 68,12
5.1.15 Depreciación Equipos Menores 134,18
TOTAL GASTOS 4.792,92 4.792,92
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
165
1 ACTIVOS
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja 8.523,45
1.1.2 Caja Chica 127,34
1.1.3 Cuentas por Cobrar 10.458,00 10.431,87
1.1.3.1 (-) Provisión Cuentas Incobrables 26,13
1.1.4 Inventario de Mercaderías 7.544,18
1.1.5 Suministros de Aseo 66,58
1.1.6 Suministros de Oficina 40,53
1.1.7 Suministros de Empaque y Embalaje 32,00
1.1.10 Anticipo Impuesto a la Renta 396,40
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 28.860,95
2 PASIVOS
2,1 PASIVO CORRIENTE
2.1.3 IVA POR PAGAR 270,29
2.1.4 Beneficios Sociales por Pagar 550,11
2.1.5 IESS por Pagar 172,00
2.1.6.1 Retención en la Fuente por Pagar 1% 0,23
2.1.6.2 Retención en la Fuente por Pagar 2% 31,69
2.1.6.3 Retención en la Fuente por Pagar 8% 24,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.048,32
TOTAL PASIVOS 1.048,32
3 PATRIMONIO
3,1 CAPITAL
3.1.1 Capital de la Lic. Luci Paladines 34,000,00
TOTAL CAPITAL 34,000,00
3,2 RESULTADOS
3.2.2 PÉRDIDA EN EL EJERCICIO - 2.180,69
TOTAL RESULTADOS - 2.180,69
TOTAL PATRIMONIO 33.232,49
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34.280,81
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
166
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
167
NOTAS EXPLICATIVAS
1. ESTADO DE RESULTADOS
El Almacén tiene como política cancelar el valor total de los sueldos a los
empleados en efectivo.
Internet.
desenvolvimiento.
169
1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Activo Corriente
Pasivo Corriente
28.860,95
1.048.32
INTERPRETACIÓN:
La aplicación de este índice de liquidez nos indica que por cada dólar que adeuda
la empresa (menor a un año), posee $19.56 para cubrir sus obligaciones, por lo
que significa que se encuentra en condiciones favorables para hacer frente a las
ÍNDICE DE SOLIDEZ
Pasivo Total
Activo Total
1.048.32
34.280.81
INTERPRETACIÓN
INTERPRETACIÓN
Este indicador señala como resultado $27.812,63 que dispone el propietario para
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
Pasivo Total
Patrimonio
1.048.32
34.000,00
INTERPRETACIÓN
El resultado indica que las obligaciones que tiene la empresa con terceras
6. DISCUSIÓN
Lic.
Luci Paladines Criollo
GERENTE PROPIETARIA DEL ALMACÉN “GENIO CELL”
Ciudad.-
oportunamente, y la cuenta cuentas por cobrar que el rubro era considerable, por
capacidad que tiene el Almacén GENIO CELL, para cubrir sus obligaciones a
hasta en un año, obteniendo como resultado que esta empresa cuenta con un valor
positivo, ya que le permite cubrir el valor de sus obligaciones que posee con
terceros.
pago.
considerable, por lo que se pide tomar las recomendaciones citadas, para el buen
de tributación para que así pueda obtener los resultados reales en cada período
contable.
7. CONCLUSIONES
conclusiones:
rentabilidad.
179
generadas a diario.
180
181
8. RECOMENDACIONES
innecesarias.
llamado de atención.
182
9. BIBLIOGRAFÍA
184
CÓDIGO DE COMERCIO.
Internet. www.sri.gov.ec.
Internet, www.Ciberconta.Unizar.Es/docencia/sic
2003
185
186
ANEXO 1
TIPO
FECHA N.- DETALLE PROVEEDOR PERSONA N.- DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% COMPRA
03/01/08 1 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-13995 276,92 33,23 310,15
08/01/08 2 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-25445 847,00 101,64 948,64
09/01/08 3 Compra material de empaque y embalaje SURPLÁSTICOS PNSC OOO2689 80,00 9,60 89,60
11/01/08 4 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-36598 3.088,50 370,62 3.459,12
17/01/08 6 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-59856 1.054,00 126,48 1.180,48
28/01/08 7 Compra de mercaderías MASTER CELL PNOC 001-001-953 93,60 11,23 104,83
187
DIARIO DE COMPRAS
FEBRERO DEL 2008
ANEXO 2
FECHA N.- DETALLE PROVEEDOR TIPO PERSONA N.- DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% COMPRA
05/02/08 8 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-63422 1.665,90 199,91 1.865,81
06/02/08 9 Compra de suministros de limpieza LOJA LIMPIA PNOC OOO151 36,56 4,39 40,95
09/02/08 10 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-84456 1.209,48 145,14 1.354,62
16/02/08 11 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-112548 2.279,91 273,59 2.553,50
28/02/08 12 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-121901 200,59 24,07 224,66
188
ANEXO 3
FECHA N.- DETALLE PROVEEDOR TIPO PERSONA N.- DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% COMPRA
06/03/08 13 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-123995 167,99 20,16 188,15
10/03/08 14 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-256289 578,00 69,36 647,36
13/03/08 15 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-405236 268,79 32,25 301,04
29/03/08 17 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-666498 548,79 65,85 614,64
189
ANEXO 01
T IP O DE B E HA B E R
DE F A C T UR A C UE NT AS P O R ANT IC IP O IVA
F E C HA NR O. DE T A L L E P E R S ONA C AJ A C O B R AR R E NT A 12% VE NT AS
02-ene 1 Angamarca Alfredo P.N.O.C FACT. 0004500 275,00 5,00 30,00 250,00
02-ene 2 Tusa Manuel P.N.O.C FACT. 0004501 72,60 1,32 7,92 66,00
02-ene 3 Gallardo Maritza P.N.O.C FACT. 0004502 99,00 1,80 10,80 90,00
02-ene 4 Solano Juan P.N.O.C FACT. 0004503 60,00 50,00 2,00 12,00 100,00
02-ene 5 Valdeverde Julian P.N.O.C FACT. 0004504 71,50 1,30 7,80 65,00
02-ene 6 Palacios Israles P.N.O.C FACT. 0004505 82,50 1,50 9,00 75,00
02-ene 7 Mendez Anibal P.N.O.C FACT. 0004506 66,00 1,20 7,20 60,00
03-ene 8 Carrión Luis P.N.O.C FACT. 0004507 16,50 0,30 1,80 15,00
03-ene 9 Alvarado Mercedes P.N.O.C FACT. 0004508 49,50 0,90 5,40 45,00
03-ene 10 Alvarado Andrea P.N.O.C FACT. 0004509 41,80 0,76 4,56 38,00
03-ene 11 Rojas Camila P.N.O.C FACT. 0004510 156,00 130,00 5,20 31,20 260,00
04-ene 12 Betancourth Mercedes P.N.O.C FACT. 0004511 5,50 0,10 0,60 5,00
04-ene 13 Yunga Diego P.N.O.C FACT. 0004512 9,90 0,18 1,08 9,00
04-ene 14 Paladines Juan Carlos P.N.O.C FACT. 0004513 33,00 0,60 3,60 30,00
05-ene 15 Vega Rosa Amalia P.N.O.C FACT. 0004514 71,50 1,30 7,80 65,00
05-ene 16 Vásques Yulissa P.N.O.C FACT. 0004515 72,00 60,00 2,40 14,40 120,00
05-ene 17 Armijos Sergio P.N.O.C FACT. 0004516 83,00 60,00 2,60 15,60 130,00
05-ene 18 González Nélson P.N.O.C FACT. 0004517 126,50 2,30 13,80 115,00
06-ene 19 Vinueza Rafael P.N.O.C FACT. 0004518 22,00 0,40 2,40 20,00
06-ene 20 Armijos Edith P.N.O.C FACT. 0004519 5,50 0,10 0,60 5,00
06-ene 21 Saraguro Yadira P.N.O.C FACT. 0004520 19,80 0,36 2,16 18,00
06-ene 22 Vinces Ana P.N.O.C FACT. 0004521 16,50 0,30 1,80 15,00
06-ene 23 Moncayo Clemencia P.N.O.C FACT. 0004522 41,80 0,76 4,56 38,00
06-ene 24 Ochoa Ruth P.N.O.C FACT. 0004523 88,00 1,60 9,60 80,00
06-ene 25 Matamoros Sergio P.N.O.C FACT. 0004524 114,50 100,00 3,90 23,40 195,00
07-ene 26 Gonzáles Milton P.N.O.C FACT. 0004525 39,60 0,72 4,32 36,00
07-ene 27 Encalada Isabel P.N.O.C FACT. 0004526 55,00 1,00 6,00 50,00
07-ene 28 Mosquera Marcia P.N.O.C FACT. 0004527 126,50 2,30 13,80 115,00
08-ene 29 Rentería Karla P.N.O.C FACT. 0004528 11,00 0,20 1,20 10,00
08-ene 30 Cabrera María P.N.O.C FACT. 0004529 11,00 0,20 1,20 10,00
08-ene 31 Ortega Lucila P.N.O.C FACT. 0004530 33,00 0,60 3,60 30,00
09-ene 32 Armijos Blanca P.N.O.C FACT. 0004531 5,50 0,10 0,60 5,00
10-ene 33 Maurad Miguel P.N.O.C FACT. 0004532 16,50 0,30 1,80 15,00
10-ene 34 Jaramillo Julio P.N.O.C FACT. 0004533 264,00 4,80 28,80 240,00
2.262,00 400,00 48,40 290,40 2.420,00
190
191
ANEXO 02
T IP O DE B E HA B E R
DE F A C T UR A C UE NT AS P O R ANT IC IP O IVA
F E C HA NR O. DE T A L L E P E R S ONA C AJ A C O B R AR R E NT A 12% VE NT A S
12-ene 35 Mera Susana P.N.O.C FACT. 0004534 366,80 500,00 15,76 94,56 788,00
13-ene 36 Alván Rene P.N.O.C FACT. 0004535 129,80 2,36 14,16 118,00
14-ene 37 Cedeño Carlos P.N.O.C FACT. 0004536 331,00 54,00 7,00 42,00 350,00
15-ene 38 Carrión Victor P.N.O.C FACT. 0004537 651,60 400,00 19,12 114,72 956,00
17-ene 39 García José P.N.O.C FACT. 0004538 16,50 0,30 1,80 15,00
1.495,70 954,00 44,54 267,24 2.227,00
18-ene 40 Perez Edisson P.N.O.C FACT. 0004539 41,80 0,76 4,56 38,00
19-ene 41 Gallardo Anabelle P.N.O.C FACT. 0004540 342,10 6,22 37,32 311,00
20-ene 42 Castillo Mercedes P.N.O.C FACT. 0004541 436,30 700,00 20,66 123,96 1.033,00
21-ene 43 Cordova Jorge Manuel P.N.O.C FACT. 0004542 486,30 56,00 9,86 59,16 493,00
22-ene 44 Samaniego Lucia P.N.O.C FACT. 0004543 253,00 4,60 27,60 230,00
1.559,50 756,00 42,10 252,60 2.105,00
23-ene 45 Sánchez Gonzalo P.N.O.C FACT. 0004544 626,00 254,00 16,00 96,00 800,00
24-ene 46 Herrera Tania P.N.O.C FACT. 0004545 800,80 14,56 87,36 728,00
25-ene 47 Ménesis Elvia P.N.O.C FACT. 0004546 490,60 8,92 53,52 446,00
1.917,40 254,00 39,48 236,88 1.974,00
26-ene 48 Saraguro Eduardo P.N.O.C FACT. 0004547 59,40 1,08 6,48 54,00
27-ene 49 Romero Virginia P.N.O.C FACT. 0004548 454,30 8,26 49,56 413,00
28-ene 50 Torres Mercedes P.N.O.C FACT. 0004549 373,00 254,00 11,4 68,40 570,00
30-ene 51 Camacho Manuela P.N.O.C FACT. 0004550 33,00 0,6 3,60 30,00
30-ene 52 Calderón Carmita P.N.O.C FACT. 0004551 62,70 1,14 6,84 57,00
30-ene 53 Vélez Guadalupe P.N.O.C FACT. 0004552 19,80 0,36 2,16 18,00
30-ene 54 Chalán David P.N.O.C FACT. 0004553 55,00 1 6,00 50,00
30-ene 55 Cordero Albita P.N.O.C FACT. 0004554 522,50 9,5 57,00 475,00
1.579,70 254,00 33,34 200,04 1.667,00
192
ANEXO 03
T IP O DE B E HA B E R
DE F A C T UR A C UE NT AS P O R ANT IC IP O IVA
F E C HA NR O. DE T A L L E P E R S ONA C AJ A C O B R AR R E NT A 12% VE NT A S
04-feb 1 Eras Lucía P.N.O.C FACT. 0004555 209,00 3,80 22,80 190,00
05-feb 2 Inga Enrique P.N.O.C FACT. 0004556 230,00 210,00 8,00 48,00 400,00
06-feb 3 Jaramillo Maira P.N.O.C FACT. 0004557 44,00 0,80 4,80 40,00
07-feb 4 Estrella Teresa P.N.O.C FACT. 0004558 247,50 4,50 27,00 225,00
08-feb 5 Guerrero Angel P.N.O.C FACT. 0004559 110,00 2,00 12,00 100,00
840,50 210,00 19,10 114,60 955,00
11-feb 6 Jaramillo Juan P.N.O.C FACT. 0004560 487,90 600,00 19,78 118,68 989,00
11-feb 7 León Blanca P.N.O.C FACT. 0004561 9,90 99,00 1,98 11,88 99,00
11-feb 8 Pardo Máximo P.N.O.C FACT. 0004562 12,50 125,00 2,50 15,00 125,00
12-feb 9 Mancheno Germán P.N.O.C FACT. 0004563 10,50 105,00 2,10 12,60 105,00
13-feb 10 Morocho Clara P.N.O.C FACT. 0004564 171,20 150,00 5,84 35,04 292,00
14-feb 11 Morales Vicente P.N.O.C FACT. 0004565 112,10 461,00 10,42 62,52 521,00
15-feb 12 Mora Deysi P.N.O.C FACT. 0004566 90,90 150,00 4,38 26,28 219,00
895,00 1.690,00 47,00 282,00 2.350,00
18-feb 13 Rojas Edwin P.N.O.C FACT. 0004567 1.765,50 32,10 192,60 1.605,00
21-feb 14 Medina Carlos P.N.O.C FACT. 0004568 143,00 2,60 15,60 130,00
22-feb 15 Solano Fausto P.N.O.C FACT. 0004569 66,00 1,20 7,20 60,00
1.974,50 35,90 215,40 1.795,00
25-feb 16 Soto Vilma P.N.O.C FACT. 0004570 46,20 0,84 5,04 42,00
26-feb 17 Jimenez José P.N.O.C FACT. 0004571 27,50 0,50 3,00 25,00
73,70 1,34 8,04 67,00
193
194
195
F E C HA
DE NR O. DE T A L L E F A C T UR A VA L OR
C OMP R A
02-ene 1 Solano Juan FACT. 0004503 50,00
03-ene 2 Rojas Camila FACT. 0004510 130,00
05-ene 3 Vásques Yulissa FACT. 0004515 60,00
05-ene 4 Armijos Sergio FACT. 0004516 60,00
06-ene 5 Matamoros Sergio FACT. 0004524 100,00
12-ene 6 Mera Susana FACT. 0004534 500,00
14-ene 7 Cedeño Carlos FACT. 0004536 54,00
15-ene 8 Carrión Victor FACT. 0004537 400,00
20-ene 9 Castillo Mercedes FACT. 0004541 700,00
21-ene 10 Cordova Jorge Manuel FACT. 0004542 56,00
23-ene 11 Sánchez Gonzalo FACT. 0004544 254,00
28-ene 12 Torres Mercedes FACT. 0004549 254,00
05-feb 13 Inga Enrique FACT. 0004556 210,00
11-feb 14 Jaramillo Juan FACT. 0004560 600,00
11-feb 15 León Blanca FACT. 0004561 99,00
11-feb 16 Pardo Máximo FACT. 0004562 125,00
12-feb 17 Mancheno Germán FACT. 0004563 105,00
13-feb 18 Morocho Clara FACT. 0004564 150,00
14-feb 19 Morales Vicente FACT. 0004565 461,00
15-feb 20 Mora Deysi FACT. 0004566 150,00
03-mar 21 Calderón Carlos FACT. 0004572 250,00
03-mar 22 Calle Juan FACT. 0004573 50,00
06-mar 23 Imaicela Fany FACT. 0004574 50,00
07-mar 24 Sánches Luis Alfredo FACT. 0004575 400,00
12-mar 25 Muñoz Mirian FACT. 0004578 300,00
13-mar 26 Arias Jorge FACT. 0004579 65,00
17-mar 27 Espinoza Ecuador FACT. 0004581 500,00
21-mar 28 Febres Antonio FACT. 0004583 50,00
6.183,00
196
F E C HA
DE NR O. DE T A L L E F A C T UR A VA L OR
C OMP R A
02-ene 1 Solano Juan FACT. 0004503 50,00
03-ene 2 Rojas Camila FACT. 0004510 130,00
05-ene 3 Vásques Yulissa FACT. 0004515 60,00
06-ene 4 Matamoros Sergio FACT. 0004524 100,00
12-ene 5 Mera Susana FACT. 0004534 500,00
14-ene 6 Cedeño Carlos FACT. 0004536 54,00
23-ene 7 Sánchez Gonzalo FACT. 0004544 254,00
28-ene 8 Torres Mercedes FACT. 0004549 254,00
11-feb 9 Pardo Máximo FACT. 0004562 125,00
12-feb 10 Mancheno Germán FACT. 0004563 105,00
15-feb 11 Mora Deysi FACT. 0004566 150,00
1.782,00
197
FECHA NR O. DE T A L L E F A C T UR A VA L OR
2008
01-ene 1 ACARO PAULA CRISTINA 852,00
01-ene 2 AGILA AMANDA 347,00
01-ene 3 ALDEÁN JULIO ANDRES 654,00
01-ene 4 AYALA CARLOS DAVID 45,00
01-ene 5 BRICEÑO BERTHA ODALIS 224,00
01-ene 6 CARRILLO SEGUNDO MANUEL 356,00
01-ene 7 CASTILLO DOLORES MARIA 148,00
01-ene 8 CONDOY GIMENA 359,00
01-ene 9 CORDOVA HUGO 480,00
01-ene 10 CRUZ LUZ AMELIA 986,00
01-ene 11 CHUQUIMARCA DARWIN 569,00
01-ene 12 DELGADO RODRIGO 452,00
01-ene 13 DÍAZ JUAN ALBERTO 98,00
01-ene 14 ESPINOZA JORGE MANUEL 327,00
01-ene 15 FERNÁNDEZ TERESA 478,00
01-ene 16 FLORES SUSANA 125,00
01-ene 17 GONZALEZ BOLÍVAR 132,00
01-ene 18 GUERRERO FREDY MANUEL 952,00
01-ene 19 HERRERA YOLANDA 80,00
01-ene 20 JARAMILLO ALBERTO ADRIAN 962,00
01-ene 21 JARAMILLO GUILLERMO 357,00
01-ene 22 JARAMILLO MARIO 358,00
01-ene 23 LOAIZA AMABLE 250,00
01-ene 24 LOPEZ ANGÉLICA 253,00
01-ene 25 LOZANO ANDRÉS 397,00
01-ene 26 MACAS JULIA 49,00
01-ene 27 MENDEZ OBACO ORLANDO 521,00
01-ene 28 MENDOZA FRANCISCO 150,00
01-ene 29 MERA SAIDA BERMANIA 254,00
01-ene 30 MOROCHO LUIS ALFREDO 156,00
01-ene 31 PALACIOS JUAN IVAN 520,00
01-ene 32 PALADINES FERNANDO DANIEL 179,26
01-ene 33 PEÑA MARIA BELÉN 158,00
01-ene 34 SÁNCHEZ ROSA AMALIA 357,00
01-ene 35 SARANGO FLAVIO 125,00
01-ene 36 SARMIENTO LUIS EDUARDO 451,00
01-ene 37 SEMPÉRTEGUI DANIEL 125,00
01-ene 38 SILVERIO MANUEL 157,00
01-ene 39 TAPIA LIZBETH 150,00
01-ene 40 TINOCO JORGE RENE 150,00
01-ene 41 VÁSQUEZ BERTHA YENNY 625,00
01-ene 42 VASQUEZ CARLOS 152,00
01-ene 43 VELEZ GALO 120,00
198
FECHA NR O. DE T A L L E F A C T UR A VA L OR
2008
01-ene 1 ALDEÁN JULIO ANDRES 654,00
01-ene 2 CARRILLO SEGUNDO MANUEL 356,00
01-ene 3 CONDOY GIMENA 359,00
01-ene 4 CRUZ LUZ AMELIA 986,00
01-ene 5 DELGADO RODRIGO 452,00
01-ene 6 DÍAZ JUAN ALBERTO 98,00
01-ene 7 ESPINOZA JORGE MANUEL 327,00
01-ene 8 FLORES SUSANA 125,00
01-ene 9 GONZALEZ BOLÍVAR 132,00
01-ene 10 GUERRERO FREDY MANUEL 952,00
01-ene 11 JARAMILLO ALBERTO ADRIAN 962,00
01-ene 12 LOAIZA AMABLE 250,00
01-ene 13 LOPEZ ANGÉLICA 253,00
01-ene 14 MACAS JULIA 49,00
01-ene 15 MENDEZ OBACO ORLANDO 521,00
01-ene 16 MERA SAIDA BERMANIA 254,00
01-ene 17 MOROCHO LUIS ALFREDO 156,00
01-ene 18 PALADINES FERNANDO DANIEL 179,26
01-ene 19 SÁNCHEZ ROSA AMALIA 357,00
01-ene 20 SARMIENTO LUIS EDUARDO 451,00
01-ene 21 SEMPÉRTEGUI DANIEL 125,00
01-ene 22 TINOCO JORGE RENE 150,00
01-ene 23 VÁSQUEZ BERTHA YENNY 625,00
01-ene 24 VASQUEZ CARLOS 152,00
01-ene 25 VELEZ GALO 120,00
199
F E C HA
DE NR O. DE T A L L E F A C T UR A VA L OR
C OMP R A
colaboración
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
movimiento de su negocio?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
201
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
APORTE LÍQUIDO
TOTAL PERSONAL TOTAL A
Nº NOMBRES CARGO SUELDO INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR FIRMAS
1 Paladines Luci Gerente 350,00 350,00 32,73 32,73 317,27
2 Paladines Paulina Secretaria 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Zapata Alba Contadora 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
TOTAL: 800,00 800,00 74,81 74,81 725,19
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
205
APORTE LÍQUIDO
TOTAL PERSONAL TOTAL A
Nº NOMBRES CARGO SUELDO INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR FIRMAS
1 Paladines Luci Gerente 350,00 350,00 32,73 32,73 317,27
2 Zapata Alba Contadora 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
3 Paladines Paulina Cajera 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTAL: 800,00 800,00 74,81 74,81 725,19
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
207
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
208
APORTE LÍQUIDO
TOTAL PERSONAL TOTAL A
Nº NOMBRES CARGO SUELDO INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR FIRMAS
1 Paladines Luci Gerente 350,00 350,00 32,73 32,73 317,27
2 Zapata Alba Contadora 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
3 Paladines Paulina Cajera 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTAL: 800,00 800,00 74,81 74,81 725,19
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
209
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
210
MÉTODO LINEAL
MUEBLES Y ENSERES
DATOS: = FÓRMULA:
VA = 1850,00
VR = 10% VA VR
VU = 10 años Dep
PER. CONT. = 3 meses
VU
DEP = ?
1850.00 185
Dep
10
Dep= 166,50 Anual
Dep= 41,63
211
MÉTODO LINEAL
ENSERES GENERALES
DATOS: = FÓRMULA:
VA = 292,00
VR = 10% VA VR
VU = 10 años Dep
PER. CONT. = 3 meses
VU
DEP = ?
292.00 29.20
Dep
10
Dep= 26,28 Anual
Dep= 6,57
212
MÉTODO LINEAL
EQUIPO DE OFICINA
DATOS: FÓRMULA:
VA = 195,00
VR = 10% VA VR
VU = 10 años Dep
PER. CONT. = 3 meses
VU
DEP = ?
Dep= 4,39
213
MÉTODO LINEAL
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DATOS: FÓRMULA:
VA = 1220,00
VR = 33% VA VR
VU = 3 años Dep
PER. CONT. = 3 meses
VU
DEP = ?
1220 .00 402 .60
Dep
3
Dep= 68,12
214
MÉTODO LINEAL
EQUIPOS MENORES
DATOS: FÓRMULA:
VA = 2403,18
VR = 33% VA VR
VU = 3 años Dep
PER. CONT. = 3 meses
VU
DEP = ?
Dep= 134,18
215
1. TÍTULO
2. PROBLEMÁTICA
empresas y las organizaciones, como resultado de los avances procedentes por las
Los riesgos de las comercios de quedarse y desaparecer son cada vez mayores
debido a que no existen mejoras en los procesos, por lo que no benefician a los
compradores, sin poder de esta manera desafiar los retos de la competencia con
actividades comerciales.
252
Loja, de propiedad de la Lic. Lucy Paladines, la cual se encuentra legalmente inscrita con el RUC
número 1103138358001, el negocio se encuentra ubicado en las calles Ramón Pinto y Rocafuerte.
Empresa comercial que inició sus actividades en el año de 2002 con un capital de 3,000.00 dólares
la compra, venta de celulares y accesorios. Esta empresa no cuenta con un sistema de contabilidad,
cuentas a utilizar.
auxiliares.
confiables.
253
saldos confiables”.
3. JUSTIFICACION
ACADEMICA.
tributación.
SOCIOECONOMICA
cuentas por cobrar y por pagar, y al final del período contable conocer la situación
JUSTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
4. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Exponer al final del proceso contable los resultados a los propietarios del
tributación.
5. MARCO TEORICO
EL COMERCIO
30
VÁSCONEZ ARROYO. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Edición 2004,
Quito-Ecuador. Pág 4.
256
Comerciante
El Art. 2 del Código de Comercio dice: “son comerciantes los que, teniendo
capacidad para contratar hacen del comercio su profesión habitual. Toda persona
que, según las disposiciones del código civil, tiene capacidad para contratar, la
EMPRESA COMERCIAL
Concepto
empresa.
Objetivos
31
NARANJO, Salguero Marcelo, NARANJO Salguero Joselito. Contabilidad Comercial y de
Servicios. Nueva edición pag, 15
258
Clasificación
Agropecuarios Compañía en
Mineras Compañía en
Turísticas Acciones
Constructoras Compañía de
Transporte Responsabilidad
limitada
Compañía de
Economía Mixta
LA CONTABILIDAD
CONCEPTO
económica de una organización o empresa, con el fin de que los gestores puedan
de los registros contables, por lo que es la que permite obtener los datos, ajustados
términos de dinero, las operaciones y hechos que son cuando menos en parte, de
IMPORTANCIA
OBJETIVOS
32
Biblioteca de Consulta Microsoft® Encarta® 2005.
33
VÁSCONEZ, José Vicente. Introducción a la contabilidad. Pág. 31
260
CLASIFICACION
comercialización.
261
Servicios.- son las encargadas de prestar servicios al público por los cuales
reciben dinero a cambio de los mismos; la conforman servicios como: luz, agua,
misma que controla los depósitos en moneda nacional y extranjera, emite cedulas
contabilidad de servicios.
ECUACIÓN CONTABLE
Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que se
un sistema.
A: Activo A = P + Pt
P: Pasivo
Pt: Patrimonio
A = P + Pt
empresa
P=A–P
Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la
empresa
Pt = A – P
2. Activo
3. Activo y Pasivo
4. Activo y Patrimonio
5. Pasivo y Patrimonio
CONCEPTOS
3. MEDICIÓN DE RECURSOS La
contabilidad se basa en los bienes
materiales e inmateriales que poseen
BÁSICOS 11. JUICIO Y CRITERIO
Las estimaciones indispensables usadas en
valor económico y deben ser valorados contabilidad, implica una importante
en términos monetarios participación del juicio criterio del
profesional contable.
Son normas básicas
4. PERIODO DE TIEMPO La que establecen la 10. PRECIO DE INTERCAMBIO
contabilidad financiera provee La medición en términos monetarios está
información de las actividades
delimitación e basada primordialmente en los precios de
económicas de la empresa por periodos identificación del ente intercambio
de tiempo.
económico forma de
cuantificación y
5. ESENCIA SOBRE LA FORMA La 9. ACUMULACIÓN
contabilidad financiera enfatiza la técnicas de el registro de estos cambios son necesario
sustancia o esencia económica del presentación de para la determinación de la utilidad neta
evento aún cuando la forma legal pueda periódica y de la situación financiera
diferir de la sustancia económica y informes financieros
sugiera diferentes tratamientos
34
BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición,
pág 8
265
valores.
Contabilidad.
SISTEMA CONTABLE
información financiera.
año; así como también analizar, comparar e informar sobre los resultados
CUENTA CONTABLE
Concepto
PARTES DE LA CUENTA
- DEBE O DEBITO
- HABER O CRÉDITO
- SALDO O BALANCE
PLAN DE CUENTAS
Definición
Todas las entidades tanto del sector público como privado deben trazar su plan de
realiza el mismo que constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del
Codificación de Cuentas
MANUAL DE CUENTAS
características iguales.
PROCESO CONTABLE
35
ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada 2003
36
BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición,
pág 40
37
MALDONADO, Palacios Hernán. Manual de Contabilidad. Pág 28
270
DOCUMENTACIÓN
FUENTE
INVENTARIO INICIA
Permite el detallar,
ESTADO DE SITUACION
distinguir
INICIAL y
reconocer
LIBRO DIARIO
individualmente las
cuentasMAYOR
LIBRO de acuerdo a LIBROS AUXILIARES
su naturaleza y fin a
BALANCE DE
que estén destinadas,
COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACION
agrupándolas en FINANCIERA
AJUSTES
condiciones y
ESTADO DE SITUACION
CIERRE DE LIBROS
características ECONÓMICA
iguales.
ESTADOS ESTADO DE GANANCIAS
FINANCIEROS
L RETENIDAS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ANÁLISIS FINANCIERO
ESTADO DE CAMBIOS
EN EL PATRIMONIO
271
INVENTARIOS
intervienen en el Patrimonio.
“Todo comerciante al iniciar sus operaciones hará una descripción de todos sus
bienes tanto muebles como inmuebles, todos sus créditos, activos y pasivos en el
libre de Inventario y Balances cuyos valores estarán legalizados con firmas del
Contador y el Propietario”38
FORMATO
EMPRESA “NN”
INVENTARIO INICIAL
AL……………………….
TOTALES
38
CÓDIGO DE COMERCIO. Art. 43
272
Presentación
1. Balance de T u horizontal
FORMATO
EMPRESA “XX”
AL……………………...
ACTIVO PASIVO
Caja XXXX Cuentas por pagar XXXX
Mercaderías XXXX TOTAL DE PASIVO XXXX
Muebles y Enseres XXXX PATRIMONIO XXXX
TOTAL DEL PASIVO Y
TOTAL DE ACTIVOS XXXX PATRIMONIO XXXX
F) GERENTE F) CONTADOR
273
LIBRO DIARIO
Es un registro de entrada original que sirve para registrar todos los movimientos
Asientos Contables
- Simples
- Compuestos
- Mixtos
FORMATO
EMPRESA “XX”
DIARIO GENERAL
SUMAN
274
LIBRO MAYOR
En el código de comercio Art. 42 manifiesta “La función del libro mayor consiste
en clasificar las operaciones que cuenta de tal manera que se pueda conocer el
movimiento y saldo de cada una de ellas, es decir tienen como función básica
PRESENTACION
EMPRESA “XX”
MAYOR GENERAL
CUENTA CÓDIGO
SUMAN
275
EMPRESA “XX”
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CÓDIGO:
SUMAN SUMAN
MAYOR AUXILIAR
Ejemplo:
EMPRESA “XX”
MAYOR AUXILIAR
SUBCUENTA: CODIGO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“ Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
y crédito”39.
FORMATO
EMPRESA “XX”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
TOTALES
39
VÁSCONEZ. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág 87
277
AJUSTES
contable; y, que tienen por objeto incluir en los balances con sus valores reales,
los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
- Acumulados
- Diferidos
- Depreciaciones
- Amortizaciones
- Consumos
- Provisiones
HOJA DE TRABAJO
FORMATO
EMPRESA “XX”
HOJA DE TRABAJO
DEL ……….. AL…….
E. E.
N.- CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE SITUACIÓN SITUACIÓN
AJUSTADO ECONÓMICA FINANCIERA
D H D H D H G I D H
278
CIERRE DE LIBROS
o Pérdida o déficit
ESTADOS FINANCIEROS
40
BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág
201
279
2 cuentas subsidiarias.
- Compras
- Ventas
débito por la pérdida en ventas; o ninguno de los dos cuando las ventas son al
costo de adquisición.
TRIBUTOS
“Son los ingresos del Estado, derivados o de derecho público creados por la ley,
en base a la capacidad contributiva del pueblo y encaminados a darle recursos al
Estado, quien tiene la compromiso de retribuirlos en calidad de servicios públicos,
de tal manera que compensen necesidades colectivas y den bienestar a los
ecuatorianos.”41
“Impuesto que se paga al Estado”42
Impuestos:
Es una contribución que paga el ciudadano por vivir en sociedad
Tasas:
Tributo generado por la prestación de un servicio efectivo o potencial
41
NARVÁEZ Cano Inés. Guía Práctica de Tributación y Contabilidad.Loja-Ecuador 2004
42
BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág
374
281
CONTRIBUYENTES
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Aquello que deben pagar los particulares por el beneficio obtenido por la
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
- La ley
- El Hecho Generador
- El Sujeto Activo
43
El impuesto sobre el valor agregado IVA. Santa Fé de Bogotá 2005. Pág. 106
282
- El sujeto Pasivo
CRÉDITO TRIBUTARIO
con el 12%
ventas totales.
AGENTE DE RETENCIÓN
44
ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada 2003, pág 179
283
AGENTE DE PERCEPCIÓN
Es aquel que en sus ventas percibe o recibe un impuesto de parte del comprador.
sus ventas e incluirá además sus compras y retenciones que ha efectuado o le han
efectuado.
arrendamientos.
6. METODOLOGÍA
los métodos auxiliares del método científico que me permitirá organizar, analizar
de la Contabilidad General.
MÉTODOS
Método Inductivo
Método Deductivo
Método Analítico
TÉCNICAS
Observación
al mejoramiento de la empresa.
Método Matemático
real y objetiva.
Entrevista
Recopilación Bibliográfica
PROCEDIMIENTOS
mayor para determinar los saldos de cada una de las cuentas, las mismas que
7. CRONOGRAMA DE TRABAJO
ACTIVIDADES MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
8. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
9.
Humanos:
contabilidad y auditoria
Materiales:
¤ Papel Bond
¤ Útiles de oficina
¤ Calculadoras
¤ Material bibliográfico
¤ Computador
289
Financieros:
PRESUPUESTO
GASTOS
Imprevistos 500.00
10. BIBLIOGRAFIA
CÓDIGO DE COMERCIO.
Internet. www.sri.gov.ec.
Internet, www.Ciberconta.Unizar.Es/docencia/sic
2003
291
292
ÍNDICE
CONTENIDOS PÁG.
CERTIFICACIÓN I
AUTORÍA II
DEDICATORIA III
AGRADECIMIENTO IV
RESÚMEN 2
INTRODUCCIÓN 8
REVISIÓN DE LITERATURA 11
COMERCIO
Concepto 8
Comerciante 9
Empresa Comercial 9
CONTABILIDAD
Concepto 11
Importancia 12
Objetivos 13
Clasificación 13
293
Ecuación Contable 15
Manual de Cuentas 30
Sistema Contable 23
Plan de Cuentas 26
Manual de Cuentas 30
Proceso Contable 31
Estados Financieros 50
Análisis Financiero 68
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Tributación 74
Impuestos 76
MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales 81
RESULTADOS 82
Base Legal 84
Organización Contable 85
Plan de Cuentas 86
Manual de Cuentas 88
DISCUSIÓN 168
CONCLUSIONES 170
RECOMENDACIONES 172
BIBLIOGRAFÍA 173
AÑEXOS
296
297
298