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1.2.1.

1 Comprender los requisitos del servicio, determinar el alcance de la auditoria y


establecer el equipo

Describe el alcance y los límites de la auditoría, como la ubicación, las unidades de la


organización, las actividades y los procesos a auditar, así como el período de tiempo cubierto
por la auditoría. Los criterios de auditoría se utilizan como referencia contra la cual se
determina la conformidad, y pueden incluir políticas, procedimientos, normas, leyes y
reglamentaciones, requisitos del sistema de gestión, requisitos contractuales o códigos de
conducta de los sectores industriales o comerciales aplicables.

Cuando la auditoría sea factible, se debe seleccionar un equipo de auditoría teniendo en


cuenta la competencia necesaria para alcanzar los objetivos de la auditoría. Cuando solo hay
un auditor, debe tener todas las tareas disponibles para el líder del equipo de auditoría.

Al decidir el tamaño y la capacidad del equipo de auditoría, se puede considerar lo


siguiente:

a) los objetivos, el alcance, los criterios y la duración estimada de la auditoría.

b) si la auditoría es una combinación combinada o conjunta.

c) la competencia general del equipo de auditoría necesaria para alcanzar los objetivos de la
auditoria.

d) los requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de acreditación / certificación,


según corresponda.

e) la necesidad de garantizar la independencia del equipo de auditoría con respecto a las


actividades que se auditarán y evitar conflictos de intereses.

f) la capacidad de los miembros del equipo de auditoría para interactuar efectivamente con
el auditado y el trabajo conjunto.

g) el lenguaje de la auditoría y la comprensión de las características sociales y culturales


particulares del auditado.
1.2.1.2 Completar actividades preliminares de participación

El líder del equipo de auditoría debe preparar un plan de auditoría que proporcione
la base para el acuerdo entre el cliente de auditoría, el equipo de auditoría y el auditor con
respecto a la realización de la auditoría. Este plan debería facilitar el establecimiento de
horarios y la coordinación de las actividades de auditoría.

1.2.1.3 Comprender el negocio

Nuestra comprensión de la entidad y el entorno en el que opera nos permite identificar y


evaluar los riesgos de errores materiales en el estado financiero y niveles de aserción. ya
sea por fraude o error. Nosotros consideramos estos riesgos para desarrollar una estrategia
de auditoría que sea receptiva para ellos obtener una comprensión de la entidad y su
entorno es un continuo proceso a lo largo de la auditoría Esta comprensión es fundamental
para la planificación y ejecutar una auditoría efectiva basada en el riesgo.

1.2.1.4 Determinar la necesidad de conocimientos especializados sobre el equipo

A medida que obtengamos nuestra comprensión de la entidad y el entorno en el que opera,


tenemos que:

 Volver a la elección del equipo de trabajo para confirmar que el equipo de trabajo
tiene el equilibrio correcto de habilidades, experiencia y competencia
 Determinar si existe la necesidad de algún conocimiento extra a la que ya tienen los
miembros actuales del equipo de trabajo.

Esto se hace a través de:

La determinación de si se debe incluir a profesionales de EY con conocimiento


especializado de TI, fiscal o industrial en el que la entidad como parte del equipo de trabajo
ayude en la realización de la auditoría. Determinar si desea utilizar el trabajo de un experto
en un campo que no sea la contabilidad o auditoría. Si es así, si tenemos en cuenta:
 La entidad tiene expertos en este campo y si se puede usar su trabajo
 La gerencia contrató a un experto para que lo ayude con un problema en particular,
y si podemos usar el trabajo del experto
 Involucrar a un experto empleado por EY
 Involucre a un experto que sea externo a EY

1.2.1.5 Entender los controles a nivel de entidad


Nuestra comprensión de los controles a nivel de entidad nos ayuda a identificar y evaluar
los riesgos de error importante debido a fraude o error, así como a ayudarnos a determinar
la estrategia de auditoría más adecuada. Esto se hace a través de:
 La comprensión de los controles a nivel de entidad.
 La determinación de cómo obtener una comprensión de los controles a nivel de
entidad.
 Determinar el grado de conocimiento de los controles a nivel de entidad y la
evidencia de auditoría.
 Identificación y evaluación de riesgos de errores materiales.
 Determinar el efecto en nuestra estrategia de auditoría.
 Obtener evidencia de auditoría de la operación de elementos componentes a nivel
de entidad.

1.2.1.6 Identificar los riesgos de error importante debido al fraude y determinar las
respuestas

Nuestra responsabilidad es planificar y realizar una auditoría para obtener certeza sobre si
los estados financieros están libres de material erróneas debido a fraude o error.
Identificamos los riesgos importantes declaración equivocada debido a fraude y obtener
suficiente evidencia apropiada de auditoría con respecto a estos riesgos mediante el diseño
y la implementación de auditorías apropiadas respuestas Logramos esto con:
 Obtención de información para identificar riesgos de declaración de material debido
a fraude
 Identificar los riesgos de error importante debido a fraude
 Determinando las respuestas a los riesgos de error material

1.2.1.7 Determinar PM, TE y la cantidad nominal de SAD


Este objetivo incluye conceptos de materialidad de planificación (PM), error tolerable (TE)
y el monto SAD nominal para identificar los errores que se informaron en el resumen de
diferencia de auditoría (SAD).
Consideramos importante en dos niveles:
 Globalmente, lo que se refiere a los estados financieros tomados como un todo PM
 A nivel de cuenta individual TE
Además de determinar las cantidades de PM y TE, que también determinan una "cantidad
nominal" apropiada para usar en errores de publicación a la SAD.
TE se utiliza como base para determinar los umbrales de prueba, mientras que el monto
nominal de SAD se usa para establecer un umbral para las imprecisiones claramente trivial.

1.2.1.8 Identificar las cuentas y revelaciones importantes y aseveraciones relevantes

El objetivo final de la Fase 1 se refiere a la identificación de cuentas importantes y


divulgaciones de afirmaciones relevantes.
Las cuentas y divulgaciones son significativas si pueden contener errores significativos.
Para determinar esto, consideramos ambos:

 Consideraciones cuantitativas (cuanto mayor es el saldo de la cuenta, mayor es la


posibilidad de que contenga errores materiales)
 Consideraciones cualitativas (riesgos asociados con cuenta o divulgación
importancia y sensibilidad de la información)

El alcance y la naturaleza de los procedimientos de auditoría que realicemos variarán


dependiendo de si las cuentas y las divulgaciones son significativas o no.