FISCAL CONTABLE

Cómo sabe el SAT que no se hizo el ajuste anual de ISR salarios

El CFDI de nómina es la principal herramienta que el SAT dispone para identi car a los patrones que no han
cumplido con esta obligación
Lunes, 18 de febrero de 2019

 .  (Foto: Getty)

Por: Antonio Castillo

Consultor Fiscal de IDC

Los patrones han estado recibiendo cartas invitación por parte del SAT, para que efectúen el cálculo del ajuste
anual de ISR de sus trabajadores, pues considera que no realizaron tal cálculo.

#VIDEORESUMEN RESTRICCIÓN A LA COMPENSACIÓN, MONTOS PARA EL EFECTIVO Y MÁS

Una causa de tal razonamiento, es que en los CFDI de nóminas emitidos por el patrón, no se afectaron los nodos
relativos a:

Total de ajustes impuesto retenido

Total ISR Retenido de ejercicio anterior

Total Aplicación de saldo a favor por compensación anual

Total Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior

Con la liberación del aplicativo del SAT denominado Visor de comprobantes de nómina para los patrones, se
puede visualizar un resumen de los CFDI’s emitidos, con lo cual es posible veri car si se reportó dato  alguno en
los nodos antes referidos, como puede apreciarse a continuación:
(Foto: IDC online)

 .  

Otro procedimiento  de la autoridad es validar la forma en que el patrón realizó el pago de diferencias por ajuste
anual de ISR por salarios, pues tales diferencias deben enterarse en una declaración independiente y separada
de las retenciones efectuadas por el patrón durante el mes de diciembre del ejercicio de que se trate.

Es necesario que el patrón revise los puntos anteriores por los ejercicios 2017 y 2018, y así evitarse la
noti cación de algún requerimiento e imposición de multas por parte del sco, ya aquellos son los primeros
ejercicios por los cuales el patrón no se encuentra obligado a presentar la declaración informativa anual por
sueldos y salarios.

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