Transición SAS

Cifras en miles de pesos

ESFA al 1 de enero del 2015

Saldo Corrección de errores Adopción por primera vez

Cuenta Nota
COLGAAP DB CR DB CR
ACTIVOS
Activo Corriente
Disponible 22,032 A1 - 2,000 - -
Inversiones 34,813
Deudores 150,877 C1 - - 1,090 21,845
Inventarios 133,831 D1 - - - 36,700
Diferidos 8,593 E1 - - - 5,171
Total Activo Corriente 350,146 - 2,000 1,090 63,716
Inversiones permanentes 8,208 - - - -
Costo 8,208
Propiedades, planta y equipo 440,000 F1 - - 1,914,174 440,000
Costo 600,000 - - 1,914,174 600,000
Depreciaciones (280,000) - - - (280,000)
Valorizaciones 120,000 - - - 120,000
Coso atribuido
Intangibles - Leasing 160,000 G1 23,333
Impuesto diferido 21,293
Otros Activos 5,383
Total Activo No Corriente 613,591 - - 1,958,800 440,000
Total Activo 963,737 - 2,000 1,959,890 503,716
PASIVO
Obligaciones financieras 12,679
Leasing 161,027
Cuentas por pagar 38,942
Impuestos gravámenes y tasas 14,672
Obligaciones laborales 12,508
Pasivos estimados y provisiones 13,161
Obligaciones financieras 267,409
Pensiones jubilación 6,368
Otros pasivos 1,069
Impuesto Diferido 549,952
Total pasivos 527,835 - - - 549,952
Patrimonio
Capital 18,705
Superávit por valorización 120,000
Ganancias retenidas 188,628 2,000 - 1,053,668 1,959,890
Utilidades retenidas 188,628
Disponible 2,000
Cartera 21,845 1,090
Impuesto diferido 549,952 21,293
Auste Revaluación PPYE 440,000 1,914,174
Ajuste inventario 36,700
Diferidos 5,171
Intangibles
Otros activos
Leasing 23,333

Utilidad del ejercicio 42,208

Revalorizacion del patrimonio 66,361
Total patrimonio 435,902 2,000 - 1,053,668 1,959,890
Total pasivo y patrimonio 963,737 2,000 - 1,053,668 2,509,842
- 2,000 2,000 3,013,558 3,013,558
-
Reclasificaciones
Saldo NIIF
DB CR

- 3,296 16,736
34,813
3,296 - 133,418
- - 97,131
- - 3,422
3,296 3,296 285,520
- - 8,208
8,208
- - 1,914,174
- - 1,914,174
- - -
- - -
-
183,333
21,293
5,383
- - 2,132,391
3,296 3,296 2,417,911

12,679
161,027
38,942
14,672
12,508
13,161
267,409
6,368
1,069
549,952
- - 1,077,787
-
18,705
120,000
- - 1,092,850
188,628

(20,755)
(528,660)
1,474,174
(36,700)
(5,171)
-
-
23,333
-
42,208
66,361
- - 433,902
- - 961,737
3,296 3,296
 Transición SAS
Implementación de Normas Internacionale
Fecha de Estado de Situación Financi

Número de ajuste: A1-001. Nota de ajuste del efectivo y equivalente de efe

Este análisis se lleva a cabo con el fin de v

Descripción
establecida en las políticas contables de Tra
Política 01 - Efectivo y Equivalente de Efe
Referencia normativa: financieros básicos.

Saldo
Código Cuenta
COLGAAP
11 Efectivo y equivalente efectivo 22,032
1105 Caja general 9,682
1105 Ingresos por depositar 7,450
1105 Caja menor - Logística 2,036
1105 Caja menor - Relaciones industriales 196
1110 Bancos 12,350
1110 Bancos - Moneda Nacional 9,150
1110 Bancos - Moneda extranjera 3,200

El valor total reportado en esta partida corresponde a dinero en efectivo, verificado con los soport
financieros, debidamente auditados.
Existen cheques pendientes de cobro por valor de $3,296. Estos cheques se recibieron en la últim
2015.
1105 El valor reclasificado corresponde a cheques recibidos pendientes de cobro, los cuales, de acuerdo con la
tanto se hayan hecho efectivos.
Existe un faltante de $2.000 en la Caja General, corresponde a un descuadre del año 2013, el cual
con el argumento de iniciar un proceso de cobro contra el anterior tesorero
Dado que la partida mencionada anteriormente no cumple con la definición de efectivo y equivale

1110 El saldo reportado en esta cuenta está debidamente conciliado y cumple con la política de recono
de cierre del período.
 Transición SAS
ción de Normas Internacionales de Información Financiera
de Estado de Situación Financiera al 1 enero del 2015

Nota de ajuste del efectivo y equivalente de efectivo

álisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la definición de efectivo y e
cida en las políticas contables de Transición SAS, las cuales son congruentes, en todo aspecto significativo, con la NIIF para pymes.
01 - Efectivo y Equivalente de Efectivo, Sección 3 – Presentación de Estados Financieros, Sección 7 Estado de flujos de efectivo, Se
eros básicos.

Corrección de errores Adopción por primera vez Reclasificaciones

DB CR DB CR DB
0 2,000 0 0 0
0 2,000 0 0 0
0 2,000 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

efectivo, verificado con los soportes de arqueos de caja a la fecha de cierre de los estados

cheques se recibieron en la última semana del año, y fueron cobrados a mediados de enero del judamaya:
Ver ejemplo 30 del TM, secci

cobro, los cuales, de acuerdo con las políticas contables, se reclasifican a cuentas por cobrar hasta

n descuadre del año 2013, el cual no ha sido autorizado por la Gerencia para ser dado de baja,
or tesorero
a definición de efectivo y equivalentes al efectivo, se dio de baja de los EE. FF.

cumple con la política de reconocimiento y medición; el dinero en moneda extranjera se reconoce con la tasa del mercado
 umplen con la definición de efectivo y equivalentes al efectivo
ignificativo, con la NIIF para pymes.
Sección 7 Estado de flujos de efectivo, Sección 11 Instrumentos

Reclasificaciones
Saldo NIIF Diferencia
CR
3,296 16,736 (5,296)
3,296 4,386 (5,296)
3,296 2,154 (5,296)
0 2,036 0
0 196 0
0 12,350 0
0 9,150 0
0 3,200 0

judamaya:
Ver ejemplo 30 del TM, sección 11

se reconoce con la tasa del mercado al último día del mes

 Transición S
Implementación de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situación Financ

Número de ajuste: C1-001. Nota de ajuste de cuentas

Este análisis se lleva a cabo con e
Descripción
políticas contables de Transición S
Referencia normativa: Política 02 - Cuentas por cobrar, S

Saldo
Código Cuenta
COLGAAP
13 Deudores y otros documentos por cobrar 150,877
1305 Clientes nacionales 70,877
130505 Clientes nacionales 71,967
139005 Provisión deudores (1,090)
1365 CXC Trabajadores 80,000
136505 Préstamos Ordinarios 80,000
136590 Préstamos Ordinarios-Medición a Costo amortizado 0

Se trasladaron a esta cuenta $3,296 correspondientes a cheques girados no cobrados.

1305
Se da de baja el valor de la provisión de cartera, pues correspondía a una provisión fiscal. Se reconoc

1365 Esta cuenta se ajusta debido a la medición a costo amortizado con tasa de interés de mercado. Ver de
 Transición SAS
de Normas Internacionales de Información Financiera
ado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

Nota de ajuste de cuentas por cobrar

álisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la definición de cuentas por cobrar
s contables de Transición SAS, las cuales son congruentes, en todo aspecto significativo, con la NIIF para pymes.
02 - Cuentas por cobrar, Sección 11 de NIIF para pymes

Corrección de errores Adopción por primera vez Reclasificaciones

DB CR DB CR DB CR
0 0 1,090 21,845 3,296 0
0 0 1,090 3,259 3,296 0
0 0 0 0 3,296 0
0 0 1,090 3,259 0 0
0 0 0 18,585 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 18,585 0 0

obrados.

ovisión fiscal. Se reconoce el deterioro basado en análisis de recuperabilidad de cartera

terés de mercado. Ver detalle en la hoja de trabajo C1.002

ción de cuentas por cobrar establecidas en las
.

Saldo NIIF Diferencia

133,418 (17,459)
72,004 1,127
75,263 3,296
(3,259) (2,169)
61,415 (18,585)
80,000 0
(18,585) (18,585)
 Transición SA
Implementación de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situación Financ

Anexo C1-002

Memorias de cálculo de cuentas por cobrar

Deudores clientes

Vencimiento por edades

Cartera corriente 80% 57,574
Entre 1 y 2 años 10% 7,197
Entre 2 y cinco años 9% 6,477 A
Más de 5 años 1% 720 B
Total 100% 71,967

Provisión 1,090 Corresponde a la provisión fiscal

Neto cartera 70,877

La entidad ha decidido calcular el deterioro de la cartera con base en estudios sobre su recuperabilidad, actualiz
interés de mercado para créditos de consumo

A) Se estima recuperar el 80% de esta cartera en un plazo máximo de 2 años

B) Se estima recuperar el 30% en un plazo de hasta 5 años
Tasa de descuento 18%

Análisis cartera
Total Recuperable Plazo
Entre 2 y cinco años 6,477 5,182 2
Más de 5 años 720 216 5

Total Deterioro 7,197 5,398

Cuentas por cobrar a empleados

Corresponde a créditos de vivienda por valor de $80.000.000

Otorgados con tasa de interés de 6% EA, la tasa de mercado es de 12% EA, el 31 de diciembre del 2014
Plazo 10 años

Estas cuentas se deben calcular a valor presente, a una tasa de mercado disponible para créditos de
naturaleza similar
 Tasa de mercado 12.00% EA

Monto 80,000
Tasa 6.00%
Plazo 10
Cuota 10,869

Tabla de amortización entregada al empleado

Pago Capital Interes Saldo

0 80,000
1 10,869 6,069 4,800 73,931
2 10,869 6,434 4,436 67,497
3 10,869 6,820 4,050 60,677
4 10,869 7,229 3,641 53,449
5 10,869 7,663 3,207 45,786
6 10,869 8,122 2,747 37,664
7 10,869 8,610 2,260 29,054
8 10,869 9,126 1,743 19,928
9 10,869 9,674 1,196 10,254
10 10,869 10,254 615 (0)

$ 0.00 28,694

Tabla de amortización a interés efectivo

Pago Capital Interes Saldo

0 61,415
1 10,869 3,500 7,370 57,915
2 10,869 3,920 6,950 53,995
3 10,869 4,390 6,479 49,605
4 10,869 4,917 5,953 44,689
5 10,869 5,507 5,363 39,182
6 10,869 6,168 4,702 33,014
7 10,869 6,908 3,962 26,107
8 10,869 7,737 3,133 18,370
9 10,869 8,665 2,204 9,705
10 10,869 9,705 1,165 0

Análisis de gasto e ingresos por beneficios a empleados por los 10 años siguientes

Interés efectivo Interés Nominal Diferencia

0 (18,585) - (18,585)
1 7,370 4,800 2,570
2 6,950 4,436 2,514
 3 6,479 4,050 2,430
4 5,953 3,641 2,312
5 5,363 3,207 2,156
6 4,702 2,747 1,955
7 3,962 2,260 1,702
8 3,133 1,743 1,390
9 2,204 1,196 1,009
10 1,165 615 549
28,694 28,694 0

Valor nominal del instrumento 80,000

Valor a costo amortizado 61,415
Diferencia 18,585
 Transición SAS
de Normas Internacionales de Información Financiera
tado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

ponde a la provisión fiscal

e su recuperabilidad, actualizando el valor recuperable a valor presente, con tasas de

$ 3,721.36

VPN Deterioro
3,721 2,756
216 504

3,937 3,259

diciembre del 2014

para créditos de
18,585
16,015
13,502
11,072
8,760
6,604
4,649
2,948
1,558
549
(0)
 Transición S
Implementación de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situación Financ

Número de ajuste: D1-001. Nota de ajustes de invent

Este análisis se lleva a cabo con el
Descripción
contables de Transición SAS, las c
Referencia normativa: Política 04 - Inventarios, Sección 1

Saldo
Código Cuenta
COLGAAP
14 Inventarios 133,831
1420 Productos manufacturados 133,831
142001 Electrodomésticos 133,831
142099 Deterioro del valor 0

En el costo de los inventarios bajo norma local, se incluyeron $3.500 por concepto de costos por prés
142001
La NIIF para pymes no permite la capitalización de costos por préstamos, por lo cual esta partida es d

Se encontró que existen 100 Unidades del producto A, con un costo acumulado de $20.000. Las esta

Las políticas de la Compañía indican que se deteriorará el inventario, cuya rotación no se prevea en l
Por lo anterior, el ajuste a realizar el es siguiente:
Costo unitario 200
# unidades a rotar en dos años 24
# unidades a deteriorar 76
Deterioro del valor 15,200

Se encontraron inventarios con un costo acumulado de $80.000, cuyo valor neto realizable es de $62
De acuerdo con lo anterior, se reconoce un deterioro adicional por valor de:
Costo 80,000
Valor neto realizable 62,000
Deterioro 18,000
 Transición SAS
de Normas Internacionales de Información Financiera
ado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

Nota de ajustes de inventarios

álisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la definición de inventarios establec
es de Transición SAS, las cuales son congruentes, en todo aspecto significativo, con la NIIF para pymes.
04 - Inventarios, Sección 13 de NIIF para pymes

Corrección de errores Adopción por primera vez Reclasificaciones

DB CR
0 0
0 0
0 0
0 0
DB CR DB CR
0 36,700 0 0
0 36,700 0 0
0 3,500 0 0
0 33,200 0 0

ncepto de costos por préstamos

or lo cual esta partida es disminuida del valor de los inventarios

ado de $20.000. Las estadísticas de la Compañía indican que, de este producto, se venden en promerio 12 unidades anuales

otación no se prevea en los dos años siguientes a la fecha de los estados financieros

neto realizable es de $62.000

ión de inventarios establecida en las políticas

Saldo NIIF Diferencia

97,131 (36,700)
97,131 (36,700)
130,331 (3,500)
(33,200) (33,200)

2 unidades anuales
 Transición S
Implementación de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situación Financ

Número de ajuste: E1-001. Nota de ajustes diferidos

Este análisis se lleva a cabo con el
Descripción
grupo se reclasifican, o sobre su ba
Referencia normativa: Política 00 - Marco Conceptual

Saldo
Código Cuenta
COLGAAP
17 Diferidos 8,593
1705 Cargos diferidos 8,593
Gastos preoperativos 2,451
Papelería 220
Remodelaciones 380
Ferias y exposiciones 420
Dotación trabajadores 1,700
Gastos anticipados 3,422

Los conceptos incluidos en esta cuenta deben ser analizados uno a uno, a fin de determinar si cumple
1705 Preoperativos: generalmente no cumplen los requisitos para ser considerados activo. Sin embargo, e
cumplen la definición de PPE. En este caso la partida no cumple para ser reconocida, por lo cual se d
Gastos anticipados: es necesario concluir si se trata realmente de pagos anticipados, en cuyo caso la partida
 Transición SAS
de Normas Internacionales de Información Financiera
ado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

Nota de ajustes diferidos

álisis se lleva a cabo con el fin de verificar la naturaleza de las partidas incluidas en esta cuenta, determinar si cumplen la definición de act
e reclasifican, o sobre su baja en cuentas.
00 - Marco Conceptual

Corrección de errores Adopción por primera vez Reclasificaciones

DB CR
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
DB CR DB CR
0 5,171 0 0
0 5,171 0 0
0 2,451 0 0
0 220 0 0
0 380 0 0
0 420 0 0
0 1,700 0 0
0 0 0 0

de determinar si cumplen con la definición de activo del marco conceptual.

os activo. Sin embargo, en algunas ocasiones corresponden realmente a activos identificables que
onocida, por lo cual se da de baja.
os, en cuyo caso la partida se puede clasificar como "otros activos"
mplen la definición de activo, y decidir a qué

Saldo NIIF Diferencia

3,422 (5,171)
3,422 (5,171)
0 (2,451)
0 (220)
0 (380)
0 (420)
0 (1,700)
3,422 0
 Transición S
Implementación de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situación Financ

Número de ajuste: F1-001. Nota de ajuste Propiedade

En esta hoja de trabajo se analiza
Descripción
criterios de reconocimiento del ma
Referencia normativa: Política 05 - Propiedades, planta y

Saldo
Código Cuenta
COLGAAP
15 Propiedades, Planta y Equipo 440,000
15XX Propiedades, Planta y Equipo 440,000
Costo 600,000
Depreciación (280,000)
Valorización 120,000
 Transición SAS
de Normas Internacionales de Información Financiera
ado de Situación Financiera al1 de enero del 2015

Nota de ajuste Propiedades, Planta Y Equipo

hoja de trabajo se analizan las partidas incluidas en la cuenta de propiedades, planta y equipo, con el fin de evaluar el cumplimiento de
s de reconocimiento del marco incorporados en las políticas contables, y determinar el valor por el cual estas partidas deben reconocerse.
05 - Propiedades, planta y equipo

Corrección de errores Adopción por primera vez Reclasificaciones

DB CR DB CR DB CR
0 0 1,914,174 440,000 0 0
0 0 1,914,174 440,000 0 0
0 0 1,914,174 600,000 0 0
0 0 0 (280,000) 0 0
0 0 0 120,000 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
 aluar el cumplimiento de la definición, y los
idas deben reconocerse.

Saldo NIIF Diferencia

1,914,174 1,474,174
1,914,174 1,474,174
1,914,174 1,314,174
0 280,000
0 (120,000)
0 0
0 0
0 0
 Transición S
Implementación de Normas Internaciona
Fecha de Estado de Situación Financ

Número de ajuste: F1-002. Nota de ajustes Prpiedade

En esta hoja de trabajo se analiza
Descripción
criterios de reconocimiento del ma
Referencia normativa: Política 05 - Propiedades, Planta y

El detalle de los activos es el siguiente:

Activo Costo
Terreno 200,000
Edificación 240,000
Vehículo 80,000
Maquinaria 60,000
Muebles y enseres 20,000
Total 600,000
 Transición SAS
de Normas Internacionales de Información Financiera
do de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

Nota de ajustes Prpiedades, Planta y Equipo

hoja de trabajo se analizan las partidas incluidas en la cuenta de Propiedades, Planta y Equipo, con el fin de evaluar el cumplimiento de
s de reconocimiento del marco incorporados en las políticas contables, y determinar el valor por el cual estas partidas deben reconocerse.
05 - Propiedades, Planta y Equipo

Vida util
Depreciación Valorización Años en uso Vr Residual Vr Avalúo
remanente
- 80,000 16 1,200,000
192,000 40,000 16 40 - 600,000
48,000 3 7 20,000
20,000 3 20 -
20,000 10 10 -
280,000 120,000
valuar el cumplimiento de la definición y los
idas deben reconocerse.

Vr contable
1,200,000
600,000
62,000
52,174
-
1,914,174
 Transici
Implementación de Normas Interna
Fecha de Estado de Situación Fi

Análisis del contrato de leasing

Vr 200,000
Plazo 5
Tasa 1.30%
Cuota 41,573

Cuota Valor Abono Capital Interés Saldo

1 41,573 38,973 2,600 161,027
2 41,573 39,480 2,093 121,546
3 41,573 39,993 1,580 81,553
4 41,573 40,513 1,060 41,040
5 41,573 41,040 534 -

El leasing se contrató para adquirir una máquina para la fabricación del producto más importante de la Compañía.
La máquina se espera que tenga una vida útil de 12 años
El leasing se contrató hace 1 año.

El activo fue reconocido inicialmente por un valor de $200.000, y se ha amortizado 1/5, equivalente a $40.000
El valor residual de la máquina no es significativo

Costo 200,000
Vida útil 12 años
Amortización anual 16,667
Amortización acumulada (1 año) 16,667
Vr del activo en EE. FF. 183,333
Valor contable bajo PCGA 160,000
Ajuste 23,333
 Transición SAS
n de Normas Internacionales de Información Financiera
stado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

de la Compañía.

e a $40.000
 Transición SAS
Implementación de Normas Internacionales
Fecha de Estado de Situación Financiera

Para calcular el impuesto diferido seguimos el siguiente procedimiento:

1. Calcular la base contable de cada activo y pasivo

2. Calcular la base fiscal de cada activo y pasivo
3. Determinar si la realización del activo o la liquidación del pasivo afectan el cálculo del impuesto a las ganancias
4. Calcular las difrencias temporarias
5. Calcular el impuesto diferido

Concepto Vr Fiscal Vr contable Diferencia

Disponible 22,032 16,736

Ajuste por saldo inexistente 2,000 - 2,000
Reclasificación por cheque recibido y
pendiente de cobro 3,296 - 3,296
Deudores 150,877 133,418 17,459
Deterioro de cartera (1,090) (3,259) 2,169
Reclasificación por cheque recibido y
pendiente de cobro - 3,296 (3,296)
Ajuste de préstamos a empleados - (18,585) 18,585
Inventarios 133,831 97,131 36,700
Ajuste por intereses capitalizados 3,500 - 3,500
Ajuste por deterioro del valor 33,200 - 33,200
Diferidos 8,593 3,422 5,171
Propiedades, Planta y Equipo 320,000 1,914,174 (1,594,174)
Terreno 200,000 1,200,000 (1,000,000)
Edificación 48,000 600,000 (552,000)
Vehículo 32,000 62,000 (30,000)
Maquinaria 40,000 52,174 (12,174)
Intangibles - Leasing 160,000 183,333 (23,333)
Totales

a. No se genera impuesto diferido, porque no debería existir diferencia entre la base fiscal y la contable. Además, u
b. No se genera impuesto diferido, pues es una reclasificación
c. En el valor fiscal no se tiene en cuenta la valorización reconocida bajo normas locales, por valor de $120.000
 Transición SAS
ión de Normas Internacionales de Información Financiera
Estado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

álculo del impuesto a las ganancias

Diferencia Diferencia Impto Dif Impto Dif

temporaria temporaria Tarifa Nota
Pasivo Activo
Imponible Deducible
34% -
- a.

- b.

2,169 34% 738

b.
18,585 34% 6,319
34% -
3,500 34% 1,190
33,200 34% 11,288
5,171 34% 1,758
34% c.
1,000,000 34% 340,000
552,000 34% 187,680
30,000 34% 10,200
12,174 34% 4,139
23,333 34% 7,933 -
549,952 21,293

a base fiscal y la contable. Además, una pérdida por faltantes en caja no es deducible fiscalmente

as locales, por valor de $120.000

 Transición SAS
Implementación de Normas Internacionales de
Fecha de Estado de Situación Financiera a

Número de ajuste: O1-001. Nota de ajustes ganancias retenidas

Este análisis se lleva a cabo con el fin de veri
Descripción
establecidas en las políticas contables de Transi
Política 01 - Efectivo y Equivalente de Efectiv
Referencia normativa: financieros básicos.

Saldo
Código Cuenta
COLGAAP
37 Ganancias Rtenidas 54,081
3705 Utilidades de ejercicios anteriores 54,081
370505 Utilidades de ejercicios anteriores 54,081
3710 Cambios en Políticas Contables 0
1105 Ingresos por depositar 0
136590 Préstamos ordinarios - Medición a costo amortiizado 0
139005 Provisión deudores 0
142001 Electrodomésticos 0
142099 Deterioro del valor 0
Propiedad, Planta y Equipo 0
Bienes recibidos en leasing 0
1705 Cargos diferidos 0
Impuesto diferido activo 0
Impuesto diferido pasivo 0
3715 Correcciónm de errores 0
1105 Ingresos por depositar 0
0
0
0
0
0
 Transición SAS
ción de Normas Internacionales de Información Financiera
e Estado de Situación Financiera al 1 de enero del 2015

. Nota de ajustes ganancias retenidas

álisis se lleva a cabo con el fin de verificar que todas las partidas iuncluidas en este grupo cumplen con la definición de efectivo y equiv
cidas en las políticas contables de Transición SAS, las cuales son congruentes, en todo aspecto significativo, con la NIIF para pymes.
01 - Efectivo y Equivalente de Efectivo, Sección 3 – Presentación de Estados Financieros, Sección 7 Estado de flujos de efectivo, Secció
eros básicos.

Corrección de errores Adopción por primera vez Reclasificaciones

DB CR DB CR DB CR
0 0 1,053,668 1,959,890 0 0
0 0 1,053,668 1,959,890 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 1,053,668 1,959,890 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 18,585 0 0 0
0 0 3,259 1,090 0 0
3,500
0 0 33,200 0 0 0
0 0 440,000 1,914,174
0 0 23,333
0 0 5,171 0 0 0
0 0 0 21,293 0 0
0 0 549,952 0 0 0
2,000 0 0 0 0 0
2,000 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
 nición de efectivo y equivalentes al efectivo
a NIIF para pymes.
e flujos de efectivo, Sección 11 Instrumentos

Saldo NIIF Diferencia

643,617 580,943
643,617 580,943
54,081 0
589,536 580,943
0 0
18,585 18,585
2,169 2,169
3,500 3,500
33,200 33,200

3,422 (5,171)
(21,293) (21,293)
549,952 549,952
2,000 2,000
2,000 2,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0