Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero

Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingresos operacionales -

Recaudos operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible - Impuestos por pagar 25,000,000
Costo de ventas -
Pagos operacionales -

Utilidad bruta -
Gastos operacionales (25,000,000)
Actividades con el Estado - Pasivo No Corriente Impuesto industria y comercio (25,000,000)

Utilidad operacional (25,000,000)

Actividades de Inversión - Ingresos no operacionales -
Activo No Corriente Patrimonio
PP&E
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros - Utilidad del periodo (25,000,000)

Intangibles Gastos no operacionales -

Financiación con propietarios -

Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos (25,000,000)

Caja del periodo anterior
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ (25,000,000)
 Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero

Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingresos operacionales -

Recaudos operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible 50,000,000 IVA por pagar 50,000,000
Costo de ventas -
Pagos operacionales -

Utilidad bruta -
Gastos operacionales -
Actividades con el Estado 50,000,000 Pasivo No Corriente
Pago de IVA 50,000,000

Utilidad operacional -
Actividades de Inversión - Ingresos no operacionales -
Activo No Corriente Patrimonio
PP&E
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros - Utilidad del periodo -

Intangibles Gastos no operacionales -

Financiación con propietarios -

Caja generada en el periodo 50,000,000 Utilidad antes de impuestos -

Caja del periodo anterior
Total Disponible $ 50,000,000 Total Activo $ 50,000,000 Total Pasivo y Patrimonio $ 50,000,000 Utilidad neta $ -
 Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero

Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingresos operacionales -

Recaudos operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible (3,500,000)
Inventario producto en proceso 3,500,000 Costo de ventas -
Pagos operacionales -

Utilidad bruta -
Gastos operacionales -
Actividades con el Estado (3,500,000) Pasivo No Corriente
Pago de impuesto de vehículos (3,500,000)

Utilidad operacional -
Actividades de Inversión - Ingresos no operacionales -
Activo No Corriente Patrimonio
PP&E
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros - Utilidad del periodo -

Intangibles Gastos no operacionales -

Financiación con propietarios -

Caja generada en el periodo (3,500,000) Utilidad antes de impuestos -

Caja del periodo anterior
Total Disponible $ (3,500,000) Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
 Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero

Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingresos operacionales -

Recaudos operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible - Provsión del impuesto de renta 800,000,000
Costo de ventas -
Pagos operacionales -

Utilidad bruta -
Gastos operacionales -
Actividades con el Estado - Pasivo No Corriente

Utilidad operacional -
Actividades de Inversión - Ingresos no operacionales -
Activo No Corriente Patrimonio
PP&E
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros - Utilidad del periodo (800,000,000)

Intangibles Gastos no operacionales -

Financiación con propietarios -

Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -

Caja del periodo anterior Provisión impuesto de renta (800,000,000)
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ (800,000,000)
 Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero

Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingresos operacionales -

Recaudos operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible - Provisión de impuesto de renta (800,000,000)
impuesto de renta por pagar 982,800,000 Costo de ventas -
Pagos operacionales -

Utilidad bruta -
Gastos operacionales -
Actividades con el Estado - Pasivo No Corriente

Utilidad operacional -
Actividades de Inversión - Ingresos no operacionales -
Activo No Corriente Patrimonio
PP&E
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros - Utilidad del periodo (182,800,000)

Intangibles Gastos no operacionales -

Financiación con propietarios -

Utilidad antes de impuestos -

Caja generada en el periodo - Provisión de impuesto de renta 800,000,000
Caja del periodo anterior Impuesto de renta por pagar (982,800,000)
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ (182,800,000)
 Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero

Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingresos operacionales -

Recaudos operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponible (982,000,000) Impuesto por pagar renta (982,800,000)
Impuesto renta PA (800,000) Costo de ventas -
Pagos operacionales -

Utilidad bruta -
Gastos operacionales -
Actividades con el Estado (982,000,000) Pasivo No Corriente
Pago impuesto de renta (982,000,000)

Utilidad operacional -
Actividades de Inversión - Ingresos no operacionales -
Activo No Corriente Patrimonio
PP&E
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros - Utilidad del periodo -

Intangibles Gastos no operacionales -

Financiación con propietarios -

Caja generada en el periodo (982,000,000) Utilidad antes de impuestos -

Caja del periodo anterior
Total Disponible ############ Total Activo $ (982,800,000) Total Pasivo y Patrimonio $ (982,800,000) Utilidad neta $ -
 JUSTIFICACIONES – EJERCICIOS NO. 15

Juan Felipe Mora S.

201122879

1. Como este impuesto se relaciona con la actividad de la empresa pero no directamente

con la producción en sí, luego este debe ser reconocido como un gasto que disminuye la
utilidad. 500.000.000 * 0.05 = 25.000.000. Por tanto, se reconoce como un pasivo y su
contrapartida es un gasto operacional.

2. Teniendo en cuenta el IVA, las ventas por servicios y productos (400.000.000) restan el
de las compras en inventarios, suministros y PPE (350.000.000). Por tanto, se debe
reconocer un IVA por pagar en el pasivo por 50.000.000 y su contrapartida en las
obligaciones con el Estado.

3. Cómo el vehículo se dedica exclusivamente a la producción, luego este es un costo de la

empresa y debe reconocerse como un costo que incrementa el valor del activo. Por
tanto, 700.000.000 * 0.005 = 3.500.000. Luego, se debe reconocer el activo de producto
en proceso por este valor y su contrapartida como las obligaciones con el Estado.

4. En primera instancia, se separa una provisión para el impuesto de renta por el valor de
2.000.000.000 * 0.4 = 800.000.000. Esto se reconoce en el pasivo y su contrapartida es
en el estado de rendimientos financieros. Luego, para calcular el impuesto de renta
gravable, se tomó el patrimonio líquido (72.000.000.000), se multiplica por el
rendimiento esperado (0.035) y se multiplica por la tasa de impuesto de renta (0.39).
Esto da un impuesto de renta de 982.800.000 y su contrapartida en el estado de
rendimientos financieros. Adicionalmente, se eliminan las provisiones previamente
establecidas. Finalmente, se realiza el pago del impuesto y se elimina el pasivo del
impuesto de renta por pagar (-982.800.000). Su contrapartida se divide en las
obligaciones con el Estado por el impuesto de renta a cargo (982.000.000) y el activo de
impuesto de renta pagado por anticipado (800.000).