POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURÍA PÚBLICA

AUTORES:

Yuli Gelves Osorio Cod: 1921022752

Deise Fabiola Pinzón Marín Cod:1911028604

Karen Lizeth Hidalgo Ardila Cod: 2011982611

Jennifer Tatiana Méndez Preciado Cod: 2011022485

José Ferney Mogollón Bambague Cod: 1920650357

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

TUTORA: Karen Catillo Prada

BOGOTÁ
Junio/02/2020
TALLER 1

Ejercicio 1.
En enero 13 de 2020 la compañía ABC necesita comprar una maquinaria para subir el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor
de 70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones:
6 cuotas iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual.
Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los
respectivos pagos.

Solución:

FECHA:
13/01/2020

TASA DE
MONTO:
INTERES:
$70.000.000 CREDITO 1,3%
PARA
MAQUINARIA
DE
PRODUCCION

CLASE DE
TASA: Efectiva N° DE PAGOS:
mensual 6 cuotas

N° CUOTA FECHA INTERES ABONO (K) CUOTA APAGAR SALDO

0 13/01/2020 - - - $ 70.000.000
1 13/02/2020 $ 910.000 $ 11.293.213 $ 12.203.213 $ 58.706.787
2 13/03/2020 $ 763.188 $ 11.440.025 $ 12.203.213 $ 47.266.762
3 13/04/2020 $ 614.468 $ 11.588.745 $ 12.203.213 $ 35.678.017
4 13/05/2020 $ 463.814 $ 11.739.399 $ 12.203.213 $ 23.938.618
5 13/06/2020 $ 311.202 $ 11.892.011 $ 12.203.213 $ 12.046.607
6 13/07/2020 $ 156.606 $ 12.046.607 $ 12.203.213 -

1
 Causación de obligaciones financieras
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
1105 Efectivo
Pago de la primera $cuota
70.000.000
al 13 de febrero del 2020
2105 Obligaciones financieras
CODIGO DESCRIPCION $ DEBE70.000.000 HABER
SUMAS IGUALES
2105 $ 70.000.000 $$11.293.213
Obligaciones financieras 70.000.000
421005 Obligaciones financieras intereses $ 515.667
Causacion de
530520 intereses
Gastos al 30 debancarios
de intereses enero del 2020$ 394.333
CODIGO 1105DESCRIPCION Efectivo DEBE HABER $ 12.203.213
530520 Gastos intereses bancarios
SUMAS IGUALES $ 515.667 $ 12.203.213 $ 12.203.213
421005 Obligaciones financieras intereses $ 515.667
SUMAS IGUALES $ 515.667 $ 515.667
Causacion de intereses al 29 de febrero del 2020 (pero se realiza a 30 dias )
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
530520 Gastos intereses bancarios $ 432.473
421005 Obligaciones financieras intereses $ 432.473
SUMAS IGUALES $ 432.473 $ 432.473

Pago de la segunda cuota al 13 de marzo del 2020

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
2105 Obligaciones financieras $ 11.440.025
421005 Obligaciones financieras intereses $ 432.473
530520 Gastos de intereses bancarios $ 330.715
1105 Efectivo $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213

Pago de la tercera cuota al 13 de abril del 2020

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
2105 Obligaciones financieras $ 11.588.745
421005 Obligaciones financieras intereses $ 348.198
530520 Gastos de intereses bancarios $ 266.269
1105 Efectivo $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.212 $ 12.203.213

Causacion de intereses al 30 de marzo del 2020

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
530520 Gastos intereses bancarios $ 348.198
421005 Obligaciones financieras intereses $ 348.198
SUMAS IGUALES $ 348.198 $ 348.198

2
 Causacion de intereses al 30 de mayo del 2020
CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
530520 Gastos intereses bancarios $ 176.348
421005 Obligaciones financieras intereses $ 176.348
SUMAS IGUALES $ 176.348 $ 176.348

Pago de la quinta cuota al 13 de junio del 2020

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
2105 Obligaciones financieras $ 11.739.399
421005 Obligaciones financieras intereses $ 262.828
530520 Gastos de intereses bancarios $ 200.986
1105 Efectivo $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213

Causacion de intereses al 30 de junio del 2020

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
530520 Pagointereses
Gastos de la sexta cuota al 13 de$ julio88.743
bancarios del 2020
CODIGO DESCRIPCION
421005 Obligaciones financieras intereses DEBE $ HABER
88.743
2105 Obligaciones financieras
SUMAS IGUALES $ 12.046.607
88.743 $ 88.743
421005 Obligaciones financieras intereses $ 88.743
530520 Gastos de intereses bancarios $ 67.863
1105 Efectivo $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
Ejercicio 2
En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar la
producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito por
110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas trimestralmente,
con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de amortización, la
contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

Solución:

3
 FECHA:
23/03/2020

TASA DE
MONTO: INTERES
$11000000 CREDITO TRIMESTRAL
PARA : 3,4%
INCREMENT
AR
PRODUCION

CLASE DE N° DE
TASA: Efectiva PAGOS: 3
mensual cuotas

$
MONTO 110.000.000
TASA
TRIMESTRAL 3,40%
PERIODOS 3
$
VALOR CUOTA 39.187.783
Nº DE
CUOTA FECHA CUOTA INTERES ABONO(K) SALDO
0 23/03/2020       $ 110.000.000
1 23/06/2020 $ 39.187.783 $ 3.740.000 $ 35.447.782 $ 74.552.217
2 23/09/2020 $ 39.187.783 $ 2.534.775 $ 36.653.007 $ 37.899.209
3 23/12/2020 $ 39.187.783 $ 1.288.573 $ 37.899.209 $ -

FECHA CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

23/03/2020 2105 OBLIGACION FINANCIERA   $ 110.000.000
  1110 BANCOS $ 110.000.000  

PRIMER TRIMESTRE

FECHA CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

31/03/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 332.444  
  1110 BANCOS   $ 332.444
 
30/04/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 1.246.666  
  1110 BANCOS   $ 1.246.666

4
  
31/05/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 1.246.666  
  1110 BANCOS   $ 1.246.666
 
OBLIGACIONES
23/06/2020 2105 FINANCIERAS $ 35.447.782  
  1110 BANCOS   $ 35.447.782
  30/06/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 1.246.666  
  1110 BANCOS   $ 1.246.666

SEGUNDO TRIMESTRE

30/07/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 844.925  

  1110 BANCOS   $ 844.925
 
31/08/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 844.925  
  1110 BANCOS   $ 844.925
 
23/09/2020 2105 OBLIGACION FINANCIERA $ 36.653.007  
  1110 BANCOS   $ 36.653.007
  30/09/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 844.925  
  1110 BANCOS   $ 844.925

TERCER TRIMESTRE

30/10/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 429.524  

  1110 BANCOS   $ 429.524
 
30/11/2020 530520 INTERESES BANCARIOS $ 429.524  
  1110 BANCOS   $ 429.524
 
23/12/2020 2105 OBLIGACION FINANCIERA $ 37.899.209  
  1110 BANCOS   $ 37.899.209
  31/12/2020 530520 INTERESES BANCARIOS  
  1110 BANCOS  

EJERCICIO 3

5
Para iniciar una empresa XYZ Régimen común, Álvaro Mutis, aporta 50.000.000 en el banco, Juan Gómez
aporta CDT por 50.000.000, Luis aporta mercancía representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para
perfume por valor de 400.000.000

31 APORTE SOCIAL LUIS MUTIS   $ 50.000.000

1110 BANCOS $ 50.000.000  
31 APORTE SOCIAL JUAN GOMEZ   $ 50.000.000
122502 CERTIFICADOS DE DEPOSITO $ 50.000.000  
31 APORTE SOCIAL LUIS MUTIS   $ 400.000.000
1435 INVENTARIO $ 400.000.000  
  SUMAS IGUALES $ 500.000.000 $ 500.000.000

 Le compra a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.00 +IVA y RTE-FTE

1528 EQUIPO DE COMPUTO $ 15.000.000  

2408 IVA POR COMPRAS $ 2.850.000  
236540 RETENCION EN LA FUENTE   $ 375.000
220501 CUENTAS POR PAGAR PROVEDORES   $ 17.475.000

 Se compra a régimen común 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75 % de contado por
valor de 170.000.000 + IVA y RTE-FTE

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 170.000.000  

2408 IVA $ 32.300.000  
236504 RTE FUENTE   $ 4.250.000
1110 BANCOS   $ 49.512.500
220501 PROVEDORES NACIONALES   $ 148.537.500

 Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80% crédito
con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

4135 COMERCIO AL POR MAYOR   $ 770.000.000

2408 IVA GENERADO   $ 146.300.000
135515 ANTICIPO RTE FTE $ 19.250.000  
1110 BANCOS $ 717.640.000  
1305 CLIENTES $ 179.410.000  
6135 COSTO DE VENTAS $ 311.111.111  
1435 INVENTARIO   $ 311.111.111

 El cliente nos devuelve 800 kg de producto.

4175 DEVOLUCION EN VENTAS $ 176.000.000  

240805 IVA $ 33.440.000  

6
 135515 RTE FUENTE   $ 4.400.000
1110 BANCOS   $ 205.040.000
143505 INVETARIO $ 71.111.111  
613505 COSTO DE VENTAS   $ 71.111.111

 Le devolvemos a nuestro proveedor 850 kg de producto

143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA   $ 96.333.050

2408 IVA   $ 18.303.280
2365 RTE FTE $ 2.408.326  
220505 PROVEDORES NACIONALES $ 112.228.003  

 Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y 55% a
crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 123.500.000  

2408 IVA $ 23.465.000  
236505 RETENCION EN LA FUENTE   $ 3.087.500
1110 BANCOS   $ 64.744.875
220505 PROVEDORES   $ 79.132.625

 El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 53.000.000 u.m., a la cuenta de la empresa.

236535 INGRESOS POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS   $ 3.000.000

1355 RETENCION EN LA FUENTE 7% $ 210.000  
1110 BANCOS $ 2.790.000  
122502 CERTIFICADOS DE DEPOSITO   $ 50.000.000
1110 BANCOS $ 50.000.000  

 Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia para
perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

4135 COMERCIO AL POR MAYOR   $ 78.200.000

2408 IVA GENERADO   $ 14.858.000
135515 ANTICIPO RTE FTE $ 1.955.000  
1110 BANCOS $ 31.886.050  
1305 CLIENTES $ 59.216.950  
6135 COSTO DE VENTA $ 81.777.880  
1435 INVENTARIO   $ 81.777.880

7
 31 APORTE SOCIAL LUIS MUTIS $ 50,000,000
1110 BANCOS $ 50,000,000
31 APORTE SOCIAL JUAN GOMEZ $ 50,000,000
122502 CERTIFICADOS DE DEPOSITO $ 50,000,000
31 APORTE SOCIAL LUIS MUTIS $ 400,000,000
1435 INVENTARIO $ 400,000,000
SUMAS IGUALES $ 500,000,000 $ 500,000,000

 Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de
Ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos.

SISTEMA DE CARDEX
Entrada Salida Saldo
DESCRIPCION CANT VL. UNID VL. TOTAL CANT VL. UNID VL. TOTAL CANT VL. UNID VL. TOTAL
inventario inicial 4500 $ 88.889 $ 400.000.000 0 $ - $ - 4500 $ 88.889 $ 400.000.000
1° compra 1500 $ 113.333 $ 170.000.000 6000 $ 95.000 $ 570.000.000
2° venta 3500 $ 95.000 $ 332.500.000 2500 $ 95.000 $ 237.500.000
Dev. 1° venta 800 $ 95.000 $ 76.000.000 0 3300 $ 95.000 $ 313.500.000
dev. 2° compra 850 $ 95.000 $ 80.750.000 2450 $ 95.000 $ 232.750.000
2° compra 1300 $ 95.000 $ 123.500.000 0 3750 $ 95.000 $ 356.250.000
2° venta 95000 $ 95.000 $ 87.400.000 2830 $ 95.000 $ 268.850.000

Libro Auxiliar de Ventas Utilidad Bruta

Cod. Descripcion Debe Haber Saldo Ingresos $ 672.200.000
311510 Aportes Socios $ 50.000 $ - $ 50.000.000 Costos de Ventas $ 334.700.000
1528 Compra de Equipo de Computo$ - $ 17.475.000 $ 32.525.000 Utilidad bruta $ 337.500.000
1435 1° Compra / Inventarios $ - $ 148.537.500 -$ 116.012.500
131505 1° Venta $ 179.410.000 $ - $ 63.397.500
1435 2° Compra / Inventarios $ - $ 64.744.875 -$ 1.347.375
122505 Ingreso CDT $ 53.000.000 $ - $ 51.652.625
131505 2° Venta $ 31.886.050 $ - $ 83.538.675
Total $ 314.296.050 $ 230.757.375 $ 83.538.675

8
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