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Registro de Operaciones
1 El 01 de enero los accionistas aportan $50,000.00 a la entidad para incrementar el capital social.
2 La entidad compró mercancía a crédito por $130,600.00 más IVA según F- 1422 del 03 de enero 2019,
al proveedor Interamericana de Productos, S.A. de C.V.
3 La entidad vendió mercancía a crédito por $140,500.00 más IVA, según F-37456, el 09 de enero de 20
a Industrias Unidas, S.A. de C.V. El costo de los productos vendidos es de $97,300.00
5 Se compra papelería y útilies de escritorio por $3,650.00 más IVA, según F-20 de Proveedora Mexican
de Papelería, S.A. de C.V., el pago se realiza con el Ch-241 el 26 de enero. De esta papelería sólo se
utilizó en el mes de enero, material por $563.00 en el departamento de administración
e enero de 2019
01/Jan/19 Caja
Bancos
Almacén
IVA por acreditar
Mobiliario y equipo de oficina
Dep. acum. De mob. Y equipo
Proveedores
Documentos por pagar
Capital social
Utilidad acumuladas
01/Jan/19 Banco
Capital social
03/Jan/19 Almacen
IVA por acreditar
Provedores
Intermericana de Productos
09/Jan/19 Clientes
IVA por pagar
Ventas
Industrias Unidas
18/Jan/19 Provedores
IVA acreditable
Banco
IVA por acreditar
Intermericana de Productos
26/Jan/19 Acreedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Proveedora Mexicana
31/Jan/19 Banco
IVA por trasladar
Clientes
IVA trasladado
Industrias Unidas
1/31/2019
IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
Concepto Parcial Debe Haber
Inicial
$5,000
$268,380
$164,200
$8,000
$62,400
$4,680
$58,000
$50,000
$300,000
$95,300
1
$50,000
$50,000
Aportación de capital
2
$130,600
$20,896
$151,496
$151,496
Compra de mercancia
3
$162,980
Iva por trasladar $22,480
$140,500
$162,980
Venta de mercancias
3A
$97,300
$97,300
Costo de venta
4
$151,496
$20,896
$151,496
$20,896
$151,496
Pago de factura
5
$3,650
Iva por acreditar $584
$4,234
$4,234
Compra de papeleria
5A
$4,234
$584
$4,234
$584
$4,234
Pago de papeleria
5B
$563
$563
Aplicación a gastos del consumo de papeleria
6
$162,980
$22,480
$162,980
$22,480
$162,980
Cobro de factura
7
$ 780.00
$ 780.00
Aplicación de la depreciacion del mes
8
$ 22,480.00
$ 21,480.00
$ 1,000.00
Determinacion del IVA del mes
$ 1,360,483.00 $ 1,360,483.00
Tipo de poliza Documento
PD ACTA DE ASAMBLEA
PD F- 1422
PD F-37456
PD Reporte almacen
PE
Ch- 240
PD F-20
PE Cheque y factura del acreedor
PI Deposito
PD Papel de trabajo
PD Papel de trabajo
Caja Bancos Clientes Almacén
ini) $ 5,000 ini) $ 268,380 $ 151,496 (4 3) $ 162,980 $ 162,980 (6 ini) $ 164,200
1) $ 50,000 $ 4,234 (5A 2) $ 130,600
6) $ 162,980
Papelería y útilies de
oficina Mobiliario y eq. De ofi Dep. Acumulada mob. Y eq. Proveedores
5) $ 3,650 $ 563 (5B ini) $ 62,400 $ 4,680 (ini 4) $ 151,496
$ 780 (7
3.-
Considerando los saldos de la práctica del mes de enero, registra las operaciones de febrero
1.- Se vende mercancía por $170,600 más IVA según F-37457 a crédito el 03 de febrero,
cuyo costo de ventas es de $98,200.00. Cliente Industria Metropolitana, S.A. de C.V.
2.- El 05 de febrero se vende mercancía por $206,400 más IVA según F-37458, cuyo costo de
venta es de $126,400.00. El cliente Decormax, S.A. de C.V. paga de contado.
3.- Se compra mercancía por $102,500.00 más IVA según F- 1456 de Interamericana de Productos,
S.A. de C.V. La compra se realiza de contado el 7 de febrero pagando con CH-242.
4.- EL 15 de febrero se renta una bodega por un año. La renta mensual es de $20,000.00 más
IVA, se paga como depósito en garantía un mes de renta, y se paga la renta del mes con el rbo.
343 al Sr. Armando Suárez con CH-243. La renta se cargará a gastos de venta
7.- Se paga el consumo de agua del mes, según recibo número 2456 del Sistema de aguas de la
ciudad de México, por un importe de $7,450.00 más IVA, el pago se realiza el 23 de febrero CH-244.
La aplicación del gasto es el 50% para adminsitración y el 50% para venta.
8.- Se paga el servicio telefónico a Telmex por un importe de $3,500 más IVA según recibo 1866
el 27 de febrero, CH-246. El gasto es del departamento de ventas
9.- El 28 de febrero se cobra la F-37457 del cliente Industria Metropolitana, S.A. de C.V.
10.- Se vende mercancía por $32,200 más IVA según F-37459 a crédito el 28 de febrero, el costo
de ventas es de $23,300.00. Cliente Redomex, S.A. de C.V.
12.- El consumo de papelería del mes fue de $872.00 del departamento de administración
SE PIDE:
a) Realizar los registros contables en rayado diario indicando qué tipo de póliza se
realiza para el registro contable y cuál es el documento fuente de cada póliza.
b) Realizar los pases a mayor de los registros contables
Solución
Fecha Cuenta Concepto Parcial
1
3-Feb-19 Clientes
Ventas
IVA por trasladar
Industrias Metrpolitana $ 197,896.00
Venta de mercancia
1A
3-Feb-19 Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
2
5-Feb-19 Bancos
Ventas
IVA trasladado
Cobro de la venta
2A
5-Feb-19 Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
3
7-Feb-19 Almacen
IVA por acreditar
Proveedores
Interamericana de productos $ 118,900.00
Compra de mercancia
3A
7-Feb-19 Proveedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Interamericana de productos $ 118,900.00
Pago de compra
4
15-Feb-19 Renta de bodega
Gastos de venta
Renta de inmueble 20,000.00
Depósitos en garantía
IVA por acreditar
Impuestos por pagar
15-Feb-19 Retención de ISR $ 2,000.00
Retención de IVA $ 2,133.32
Acreedores diversos
Armando Suarez $ 39,066.68
Pago de renta No es pago, este es el pasivo, falta el pago
4a
Acreedores diversos
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Pago de la renta
5
17-Feb-19 Almacen
IVA por acreditar
proveedores
Interamericana de productos $ 40,600.00
Compra de mercancia
6
17-Feb-19 IVA por pagar
Bancos
Pago de IVA
7
Pago de consumo de agua
23-Feb-19
del mes, recibo no.2456 del Sistema de aguas de la ciudad de México
Gastos de admon.
Agua $ 3,725.00
Gastos de ventas
Agua $ 3,725.00
IVA por acreditar
Acreedores diversos
Sistema de aguas de la ciudad de México $ 8,642.00
7A
23-Feb-19
Pago de recibo no.2456 con CH-244.
Acreedores diversos
Sistema de aguas de la ciudad de México $ 8,642.00
IVA acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Pago de recibo
8
2/27/2019 Gastos de ventas
Telefono $ 3,500.00
IVA por acreditar
Acreedores diversos
TELMEX $ 4,060.00
Pago TELMEX
2/27/2019 8A
Acreedores diversos
TELMEX $ 4,060.00
IVA acreditable
IVA por acreeditar
Bancos
Pago TELMEX
9
2/28/2019 Bancos
IVA por trasladar
Clientes
IVA trasladado
Industria Metropolitana $ 197,896.00
Cobro de factura
10
2/28/2019 Clientes
Ventas
IVA por trasladar
Redomex $ 37,352.00
Venta de mercancia
2/28/2019 10A
Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
2/28/2019 11
Proveedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Comercializadora IMCA $ 58,000.00
2/28/2019 12
Gastos de administracion
papelelira
papeleria y utiles de oficina
Consumo de papeleria
2/28/2019 13
Gastos de administracion
Depreciacion
Dep. Acum.
Depreciacion acumulada
14
2/28/2019 IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
IVA del mes
Debe Haber Tipo de poliza Documento fuente
$ 197,896.00 PD F-37457
$ 170,600.00
$ 27,296.00
PD Reporte de almacen
$ 98,200.00
$ 98,200.00
PI
$ 239,424.00
$ 206,400.00
$ 33,024.00
PD F-1456
$ 102,500.00
$ 16,400.00
$ 118,900.00
$ 118,900.00 PE CH-242
$ 16,400.00
$ 118,900.00
$ 16,400.00
PD RBO. 343
$ 20,000.00
20,000.00
$ 3,200.00
$ 4,133.32
$ 39,066.68
$ 35,000.00 PD F-1487
$ 5,600.00
$ 40,600.00
PE Pago de impuestos
$ 1,000.00
$ 1,000.00
PD Recibo de agua
$ 3,725.00
$ 3,725.00
$ 1,192.00
$ 8,642.00
$ 8,642.00
$ 1,192.00
$ 1,192.00
$ 8,642.00
$ 560.00
$ 4,060.00
PE Recibo
$ 4,060.00
$ 560.00
$ 560.00
$ 4,060.00
PI F-37457
$ 197,896.00
$ 27,296.00
$ 197,896.00
$ 27,296.00
PD F-37459
$ 37,352.00
$ 32,200.00
$ 5,152.00
PD F-37459
$ 23,300.00
$ 23,300.00
$ 872.00
$ 780.00
$ 1,484,158.68 $ 1,484,158.68
29352
$ -
Caja Bancos
ini) ini) $ 118,900 (3 1)
2) $ 239,424 $ 1,000 (6 10)
9) $ 197,896 $ 8,642 (7A
$ 4,060 (8A
$ 58,000 (11
$ 39,067
$ - $ - $ 437,320 $ 229,669
$ - $ 207,651
$ - $ 872 $ - $ -
-$ 872 $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ 27,225 $ - $ 20,000 $ -
$ 27,225 $ 20,000
IVA por acreditar IVA acreditable
$ 16,400 (3A 3) $ 16,400 $ 29,352 (14
$ 16,400 $ 1,192 (7A 7A) $ 1,192
$ 3,200 $ 560 (8A 8A) $ 560
$ 5,600 $ 8,000 (11 11) $ 8,000
$ 1,192 $ 3,200 $ 3,200
$ 560
$ - $ - $ 60,320 $ 60,320
$ -
$ 247,900 $ - $ 5,377 $ -
$ 247,900 $ 5,377
$ - $ 4,133 $ - $ -
$ 4,133 $ -
Nombre de la empresa:
Balanza de comprobación del 01 de enero al 28 de febrero de 2019