CASO PRACTICO FORMULACION PREPRACION Y PRESENTACION DE

10.1 S/. 300,000 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

10.2 S/. 20,000
10.4 S/. 50,000 ACTIVO
10.4 S/. 110,000
10.4 S/. 80,000 ACTIVO CORRIENTE
-10.4 S/. -10,000 NOTA 1: Efectivo y equivalente
12.2 S/. 30,000 101 Caja
42.2 S/. 50,000 102 Fondos Fijos
11.9 S/. 10,000 104.1 Cuentas Corrientes BCP
11.1 S/. 80,000 104.2 Cuentas Corrientes Continental
36.6 S/. 100,000 104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck
30.1 S/. 400,000
11.5 S/. 50,000
12.1 S/. 130,000 NOTA 2: Inversiones finacieras
12.3 S/. 200,000 11.1 Acciones
12.9 S/. 40,000 11.5 Cedulas Hipotecarias
19.0 S/. 40,000 11.12 valores emitidospor el sitema financiero
49.3 S/. 30,000 -11.9 estimacion por desva. De inver finacieras
18.1 S/. 20,000
37.3 S/. 20,000 NOTA 3: Cuentas por cobrar comerciales
18.2 S/. 10,000 12.1 Facturas por Cobrar
18.3 S/. 50,000 12.3 Letras o Efectos por Cobrar
14.1 S/. 60,000 12.9 Cobranza Dudosa
14.2 S/. 40,000 -19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa
16.1 S/. 100,000 -49.3 Ganacias diferidas o intereses x cobrar
16.8 S/. 120,000
41.3 S/. 90,000 NOTA 4: Otras Cuentas por Cobrar Comerciales
40.2 S/. 80,000 14.1 Prestamos a Personal
16.2 S/. 50,000 14.1.1 Prestamos a accionistas
20.1 S/. 220,000 14.3 Prestamos a directores
24.1 S/. 100,000 16.1 Prestamos a terceros
25.1 S/. 150,000 16.2 Reclamaciones a terceros
27.1 S/. 30,000 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas
29.1 S/. 50,000
30.2 S/. 100,000 NOTA 5: Existencias
33.1 S/. 180,000 20.1 Mercaderias en el Almacen
24.1 materias prima para producto maufacturados
33.2 S/. 200,000 25.1 Envases
33.3 S/. 70,000 27.1 inverciones inmobiliarias
33.4 S/. 20,000 -29 Estimacion para desvalorizacion de existencias
33.5 S/. 60,000 (+)42,2 Anticipos Otorgados a proveedores
33.6 S/. 70,000
39.2 S/. 100,000 NOTA 6: Gastos Pagados por anticipado
39.1 S/. 130,000 18.2 seguros
34.2 S/. 220,000 18.3 Alquileres pagados
10,000
por adelantado
40.1 S/. 60,000
40.1 S/. 20,000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
40.2 S/. 60,000
40.2 S/. 20,000 ACTIVO NO CORRIENTE
40.2 S/. 10,000 NOTA 7: Inversiones Mobiliarias / Permanentes
41.1 S/. 70,000 30.1 Acciones a LP
30.2 ime
41.1 S/. 50,000 36.6 Estimacion por Inversiones Mobiliarias
41.9 S/. 100,000
46.1 S/. 80,000 NOTA 8: Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
46.9 S/. 50,000 12.3 Letras o Efectos por cobrar
42.1 S/. 120,000 493 intereses x cobrar a l/p clientes
42.3 S/. 150,000
45.1 S/. 300,000 NOTA 9: Otras Cuentas 0por Pagar a Largo Plazo
11.1 S/. 320,000
NOTA 10: Inmuebles,Maquinarias y Equipos
31.1 Terrenos
33.2 Edificios y otras construcciones
33.3 Maquinarias y equipo de explotacion
33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos diversos
39.1 Deprec de inm, maquinarias y equipos

NOTA 11: Activos Intangibles

34.1 Concesiones y Derechos
34.2 Patentes y Marcas
39.2 Amortizacion de Intangibles

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
NOTA 12: Sobregiros y Pagares Bancarios
10.4.4 Sobregiros Bancarios

NOTA 13: Obligaciones Financieras

45.1 Prestamos de terceros (bancos)
18.1 Intereses x pagar financieros

NOTA 14: Cuentas por Pagar Comerciles

42.1 Facturas por Pagar
42.3 Letras o Efectos por pagar
37.3 Intereses diferidos por pagar

NOTA 15: Otras Cuentas por Pagar Comerciales

40.11 Impuestos a las ventas
40.12 Impuesto selectivo al consumo
40.15 Derechos aduaneros
40.18 Otros impuestos y contrapretaciones
40.182 Impuesto a loa juegos de casino y tragamoneda
41.12 Emitidas
41.14 Gratificaiones x pagar
41.2 Vacaciones por pagar
41.9 Otras remun. y part. x pagar
46.1 Remuneraciones de terceros
46.3 Prestamos accionistas
46.9 Otras cuentas por Pagar diversas
47.1 Compenzacion por tiempo de servicios
41.6 Compenzacion x Tiempo de serv
(+) 12,2 Anticipos recibidos de clientes
:A excepción de 4017 y 413

NOTA 16: Imp renta y partic. x pagar

40.17 80,000
41.3 90,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 17: Obligaciones Financieras a Largo Plazo
45.1 Prestamos de terceros bancos
18.1 Intereses por devengar

NOTA 18: Cuentas por Pagar a Largo Plazo

42.3 Letras o Efectos por pagar a LP

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
NOTA 19: Capital social
50 Capital 1,920,000
-14.2 ctas pend x cpb40
a 000
accionistas

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
REPRACION Y PRESENTACION DE EE.FF. - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

FINANCIEROS

560,000
S/.300,000
S/.20,000
S/.50,000
S/.110,000
S/.80,000 EMPRESA ´´LA QUE SEA S.A.C´´
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2015
S/.440,000 (expresado en nuevos soles )
S/.80,000
S/.50,000 ACTIVOS
S/.320,000 Activos Corrientes
-S/.10,000 Efectivo y Equivalent 560,000
Inversiones Financieras 440,000
S/.300,000 Cuentas por Cobrar Com 300,000
S/.130,000 Otras cuentas por cobrar 330,000
S/.200,000 Existencias 500,000
S/.40,000 Gastos contratados por a 60,000
-S/.40,000 Total de Activos Corrientes 2,190,000
-S/.30,000
Activos No Corrientes
S/.330,000 Inversiones Financieras lp 400,000
S/.60,000 Cuentas por cobrar com LP 0
Inmuebles Maqu y Equipos 470,000
Activos Intangibles 120,000
S/.100,000 Activos por Impto a la Renta y P
S/.50,000 Otros activos
S/.120,000 Total de activos No Corrientes 990,000

S/.500,000
S/.220,000
S/.100,000
S/.150,000
S/.30,000
-S/.50,000
S/.50,000 TOTAL ACTIVO 3,180,000

S/.60,000
S/.10,000
 S/.50,000

S/.2,190,000

S/.400,000
S/.400,000
S/.100,000
-S/.100,000

S/.0

S/.0

S/.470,000
S/.180,000
S/.200,000
S/.70,000
S/.20,000
S/.60,000
S/.70,000
-S/.130,000

S/.120,000
S/.0
S/.220,000
-S/.100,000

S/.990,000
S/.3,180,000

S/.10,000
S/.10,000

S/.280,000
S/.300,000
-S/.20,000

S/.250,000
S/.120,000
S/.150,000
-S/.20,000

S/.550,000
S/.60,000
S/.20,000
 S/.60,000
S/.20,000
S/.10,000
S/.70,000
S/.50,000

S/.100,000
S/.80,000

S/.50,000
por tiempo de servicios

S/.30,000

S/.170,000

S/.1,260,000

S/.0

S/.0

S/.0
S/.1,260,000

S/.1,920,000

S/.1,920,000
S/.3,180,000
AS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA ´´LA QUE SEA S.A.C´´

BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2015
(expresado en nuevos soles )

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
Sobregiros Bancarios 10,000
Obligaciones Financieras a CP 280,000
Cuentas por pagar comerciales 250,000
Otras cuentas por pagar 550,000
Imp renta y part x pagr 170,000
Total Pasivo Corriente 1,260,000

Pasivo No Corriente
Obligaci fina a Largo Plazo 0
Ctas x pagar a lp 0
Total de Pasivos No Corrientes 0

TOTAL PASIVOS 1,260,000

Patrimonio Neto
Capital 1,920,000
Acciones de Inversion
Capital adicional
Exedente de revaluacion

Reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 1,920,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO3,180,000