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Boletin No. 368
Boletin No. 368
CONTENIDO:
1.-RECORDATORIO.- Reembolsos de Gastos y Liquidaciones de Viaje.
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- En caso de ser agente de retención, deberá
1.- RECORDATORIO realizar las retenciones de Impuesto al Valor
Agregado que le corresponda y emitir el
respectivo comprobante.
REEMBOLSOS DE GASTOS Y
LIQUIDACIONES DE VIAJE
- Deberá declarar y pagar dichas retenciones en
el campo 700 del formulario 104.
De acuerdo al Art. 27 del Reglamento de
Aplicación para la Ley de Régimen Tributario
FORMULARIO IMPTO. RENTA
Interno y sus reformas establece que
FORMULARIO 101 (sociedades)
constituyen ingresos gravados de los
contribuyentes y, por consiguiente, no están
- En el casillero 610 (Informativo) el
sujetos a retención en la fuente, los reembolsos
intermediario reportará los ingresos por
de gastos, cuando los comprobantes de venta
concepto de reembolso.
hayan sido emitidos a nombre de la persona a
favor de quien se hacen dichos reembolsos y
- En los campos 758 y 759 (informativos),
cumplan los requisitos establecidos en el
reportará los valores correspondientes a los
Reglamento de comprobantes de Venta y de
pagos efectuados a nombre de terceros
Retención.
(locales y al exterior).
Recordar que cuando se presente la figura de
FORMULARIO 102 (personas naturales
reembolso de gastos, el, el intermediario y
obligadas a llevar contabilidad)
reembolsante deberá informar la transacción
realizada a la Administración Tributaria.
- En el casillero 396 (informativo),
reportará los ingresos por concepto de
INSTRUCTIVO DEL REGISTRO EN LA
reembolso.
DECLARACIÓN Y ANEXO DE LAS
TRANSACCIONES EN LAS QUE EXISTA
- Campos 447 y 448 (informativo),
REEMBOLSO DE GASTOS:
reportará los valores correspondientes a los
pagos hechos a nombre de terceros (locales y al
1.- INTERMEDIARIO (quien solicita el
exterior).
reembolso)
Nota: Si el intermediario es Agente de
PARA REGISTRAR LA COMPRA
Retención deberá realizar las retenciones en la
SUJETA A REEMBOLSO
fuente de Impuesto a la Renta que le
corresponda y emitir el respectivo
FORMULARIO 104
comprobantes de retención, y luego declararlas
en el formulario 103.
- Casillero 512 deberá reportar si el bien o
servicio está gravado con tarifa 0% de IVA
REPORTE DE LA COMPRA EN EL
ANEXO
- Casillero 532 si el bien o servicios está
gravado con tarifa 12% de IVA.
Para reportar la compra el intermediario deberá
utilizar las siguientes definiciones:
- El intermediario NO TIENE DERECHO A
CRÉDITO TRIBUTARIO, por las
SUSTENTENTO TRIBUTARIO:
compras que realiza a nombre de un tercero
(Art. 66 L.R.T.I.)
Por bienes o servicios sujetos a reembolso de
gastos (intermediario) (Código B).
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TIPO DE COMPROBANTE PARA REGISTRAR LA COMPRA
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Códigos 1,2,3,4,5,6 ó 7, dependiendo si es REQUISITOS DE LA LIQUIDACIÓN DE
compra de Activo Fijo, Inventario o diferente GASTOS DE VIAJE:
de activo fijo e inventario.
Nombre del funcionario, empleado o
TIPO DE COMPROBANTE trabajador que viaja;
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No.
00001
RUC: …………..
LIQUIDACION DE GASTOS DE VIAJE
Beneficiario:…………………………
Motivo del viaje: …………………………..
Periodo de viaje: desde hasta
Los gastos incurridos en este viaje se los detalla a continución con sus respectivos comprobantes de venta:
# de doc. RUC NOMBRE O RAZON SOCIAL valores
TOTAL $ XXXXXXXX
Nota: Sobre gastos de viajes miscelaneos tales como, propinas, pasajes por transportación urbana y tasas, que no
superen el 10% del gasto total de viaje, no se requerirá adjuntar a la liquidación los comprobantes de venta pero si
detallarlos en la liquidación. Art. 21 R.L.R.T.I.
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