Ejercicio No.

HOJA DE CONVERCIÓN
Período 2018

QUETZALES DÓLARES
SUCURSAL TIPO DE CAMBIO SUCURSAL
No. CUENTAS DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER
1 Caja & Bancos Q 224,332.00 CORRIENTE Q 7.68 $ 29,209.90
2 Cuentas por Cobrar Q 298,000.00 CORRIENTE Q 7.68 $ 38,802.08
3 (-) Provisión Cuentas Incob. Q 7,000.00 CORRIENTE Q 7.68 $ 911.46
4 Inventarios Q 336,000.00 CORRIENTE Q 7.50 $ 44,800.00
5 Mobiliario (Adquirido el 31.12.11) Q 24,000.00 HISTÓRICO Q 5.00 $ 4,800.00
6 Depreciación Acumulada Mob. Q 16,800.00 HISTÓRICO Q 5.00 $ 3,360.00
7 Suministros Inventario Final Q 52,724.00 CORRIENTE Q 7.68 $ 6,865.10
8 Cuentas por Pagar Q 18,000.00 CORRIENTE Q 7.68 $ 2,343.75
9 Casa Central Cuenta Corriente Q 1,357,221.00 RECÍPROCO Q - $225,064.00
10 Ventas Q 328,000.00 PROMEDIO Q 7.60 $ 43,157.89
11 Remesas de la Casa Central Q 126,000.00 RECÍPROCO Q - $ 20,000.00
12 Remesas a la Casa Central Q 75,000.00 RECÍPROCO Q - $ 12,000.00
13 Compras Q 228,340.00 PROMEDIO Q 7.60 $ 30,044.74
14 Mercaderías Recibidas de Casa Central Q 458,425.00 RECÍPROCO Q - $ 73,348.00
15 Depreciaciones Q 2,400.00 HISTÓRICO Q 5.00 $ 480.00
16 Cuentas Incobrables Q 7,000.00 CORRIENTE Q 7.68 $ 911.46
17 Gastos de Venta Q 76,800.00 PROMEDIO Q 7.60 $ 10,105.26
18 Gastos de Administración Q 70,000.00 PROMEDIO Q 7.60 $ 9,210.53
SUMAS Q 1,853,021.00 Q 1,853,021.00 $260,577.07 $294,837.10
19 Diferencia por Conversión (Pérd.) $ 34,260.04
TOTAL $294,837.10 $294,837.10
20 Inventario Final Q 860,000.00 CORRIENTE Q 7.68 $111,979.17

No. CUENTAS DE LA SUCURSAL
1 Remesas de Casa Central
2 Merc. Recib. De Casa Central
3 Casa Central Cuenta Corriente
4 Remesas a la Casa Central
RECÍPROCAS
CUENTAS DE LA CASA CENTRAL
Remesas a la Sucursal
Merc. Env. A Suc, (+) Merc. Env. A Suc. Recargo
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas de la Sucursal

(Merc. Env. a Suc. US $. 66,680.00 + Merc. Env. a Suc. Rec. 2018 US $. 6,668.00) $ 73,348.00
 Hoja de Trabajo para la Elaboración de Estados Combinados
Al 31 de Diciembre de 2018
(Valor Expresado en Dólares)

CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 Inventario Inicial $ 216,668.00 $ 44,800.00 $ 4,000.00 $ 257,468.00
2 Inventario Final $ 200,000.00 $ 111,979.17 $ 6,668.00 $ 305,311.17
3 Ventas $ 272,332.00 $ 43,157.89 $ 315,489.89
4 Mercadería enviada a la Sucursal $ 66,680.00 $ 66,680.00
5 Compras $ 167,332.00 $ 30,044.74 $ 197,376.74
6 Mercaderías Recibidas de Casa Central $ 73,348.00 $ 73,348.00
7 Depreciaciones $ 12,332.00 $ 480.00 $ 12,812.00
8 Cuentas Incobrables $ 4,000.00 $ 911.46 $ 4,911.46
9 Gastos de Venta $ 35,332.00 $ 10,105.26 $ 45,437.26
10 Gastos de Administración $ 59,668.00 $ 9,210.53 $ 68,878.53
7 Mercad. Remitidas a Suc. Recargo / 2017 $ 4,000.00 $ 4,000.00
8 Mercad. Remitidas a Suc. Recargo / 2018 $ 6,668.00 $ 6,668.00
11 Diferencia por Conversión (Pérdida) $ 34,260.04 $ 34,260.04
12 Resultado del Ejercicio $ 54,348.00 $ 48,022.96 $ 84,016.00 $ 77,348.00 $ 342.96
SUMAS $ 549,680.00 $ 549,680.00 $ 203,160.02 $ 203,160.02 $ 621,144.02 $ 621,144.02

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIB,

Inicial $ 82,668.00 $ 82,668.00
(+) Resultado del Ejercicio $ 54,348.00 $ 48,022.96 $ 84,016.00 $ 77,348.00 $ 342.96
Final $ 137,016.00 $ 48,022.96 $ 84,016.00 $ 77,348.00 $ 82,325.04
SUMAS $ 137,016.00 $ 137,016.00 $ 48,022.96 $ 48,022.96 $ 82,668.00 $ 82,668.00

BALANCE GENERAL
1 Caja & Bancos $ 81,668.00 $ 29,209.90 $ 110,877.90
2 Cuentas por Cobrar $ 200,000.00 $ 38,802.08 $ 238,802.08
3 (-) Provisión Cuentas Incobrables $ 10,000.00 $ 911.46 $ 10,911.46
4 Inventario Final $ 200,000.00 $ 111,979.17 $ 6,668.00 $ 305,311.17
5 Mobiliario (Adquirido el 31.12.11) $ 123,340.00 $ 4,800.00 $ 128,140.00
6 Depreciación Acumulada Mobiliario $ 86,324.00 $ 3,360.00 $ 89,684.00
9 Suministros Inventario Final $ 6,268.00 $ 6,865.10 $ 13,133.10
10 Sucursal Cuenta Corriente $ 225,064.00 $ 225,064.00
11 Cuentas por Pagar $ 256,668.00 $ 2,343.75 $ 259,011.75
12 Casa Central Cuenta Corriente $ 225,064.00 $ 225,064.00
13 Remesas a la Sucursal $ 20,000.00 $ 20,000.00
14 Gastos de Organización $ 45,668.00 $ 45,668.00
15 Remesas de la Sucursal $ 12,000.00 $ 12,000.00
16 Remesas de la Casa Central $ 20,000.00 $ 20,000.00
17 Remesas a la Casa Central $ 12,000.00 $ 12,000.00
18 Capital $ 400,000.00 $ 400,000.00
19 Gananc. no Distrib. (Utilidades Retenidas) $ 137,016.00 $ 48,022.96 $ 84,016.00 $ 77,348.00 $ 82,325.04
SUMAS $ 902,008.00 $ 902,008.00 $ 251,679.21 $ 251,679.21 $ 341,080.00 $ 341,080.00 $ 841,932.25 $ 841,932.25

$ 4,000.00 ELIMIN. DEL RECARGO DE INV. INICIAL Q 73,348.00 MERCADERÍA RECIB DE C.C. = 110%
$ 6,668.00 ELIMIN. DEL RECARGO DE INV. FINAL Q 66,680.00 (-) RECARGO QUE INCLUYE EL 10%
$ 225,064.00 ELIMIN. DE CUENTAS CORRIENTES $ 6,668.00 RECARGO 10% DE INVET. FINAL
$ 12,000.00 ELIMIN. DE REM. DE LA SUC. Y A LA C.C.
$ 20,000.00 ELIMIN. DE REM. DE LA C.C. Y A LA SUC. $ 73,348.00 ELIMINACIÓN DE LA MERC. RECIB. DE C.C.
 ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
VALOR EXPRESADOEN DÓLARES

Ventas $ 315,489.89

(-) Costo de Ventas

Inventario Inicial de Mercaderías $ 257,468.00
(+) Compras $ 197,376.74
Mercadería Disponible $ 454,844.74
(-) Inventario Final de Mercaderías $ 305,311.17 $ 149,533.57
Ganancia en Ventas $ 165,956.32

(-) Gastos de Operación

Gastos de Administración $ 68,878.53
Gastos de Venta $ 45,437.26
Pérdida en Diferencial Cambiario $ 34,260.04
Depreciaciones $ 12,812.00
Cuentas Incobrables $ 4,911.46 $ 166,299.28
Pérdida del Ejercicio $ (342.96)

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS (CONJUNTOS)

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
VALOR EXPRESADOEN DÓLARES

Saldo Inicial $ 82,668.00

(-) Pérdida del Ejercicio $ (342.96)
Saldo Final $ 82,325.04

BALANCE GENERAL (CONJUNTOS)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVO
CORRIENTE $ 702,880.79
Inventario Final Mercaderías $ 305,311.17
Cuentas por Cobrar $ 238,802.08
(-) Provisión de Cuentas Incobrables $ 10,911.46 $ 227,890.63
Caja & Bancos $ 110,877.90
Gastos de Organización $ 45,668.00
Suministros Inventario Final $ 13,133.10

NO CORRIENTE $ 38,456.00
Mobiliario (Adquirido el 31.12.11) $ 128,140.00
(-) Depreciación Acumulada Mobiliario $ 89,684.00
Suma Activo $ 741,336.79

PATRIMONIO & PASIVO

PATRIMONIO $ 482,325.04
Capital $ 400,000.00
Ganancias no Distribuídas $ 82,325.04

PASIVO
CORRIENTE $ 259,011.75
Cuentas por Pagar $ 259,011.75

Suma Patrimonio & Pasivo = Activo $ 741,336.79

Ejercicio No. 2

Partidas de Cierre de la Sucursal

Período 2018

Pda. No. 1
Ventas Q 328,000.00
Inventario Final Q 860,000.00
Compras Q 228,340.00
Inventario Inicial de Merc. Q 336,000.00
Merc. Recib. de Casa Central Q 458,425.00
Gastos Ventas Q 76,800.00
Gastos Administración Q 70,000.00
Depreciaciones Q 2,400.00
Cuentas Incobrables Q 7,000.00
Pérdidas & Ganancias Q 9,035.00
V/Cierre de cuentas de Resultados Q 1,188,000.00 Q 1,188,000.00

Pda. No. 2
Pérdidas & Ganancias Q 9,035.00
Casa Central Cuenta Corriente Q 9,035.00
v/Traslado de la ganancia a C.C. Q 9,035.00 Q 9,035.00

Pda. No. 3
Remesas de Casa Central Q 126,000.00
Casa Central Cuenta Corriente Q 51,000.00
Remesas a la Casa Central Q 75,000.00
V/Cancelación de las Remesas
enviadas y recibidas Q 126,000.00 Q 126,000.00

Pda. No. 4
Casa Central Cuenta Corriente Q 1,417,256.00
Cuentas por Pagar Q 18,000.00
Depreciación Acum. Mob. Q 16,800.00
Provisión Cuentas Incobrables Q 7,000.00
Caja & Bancos Q 224,332.00
Cuentas por Cobrar Q 298,000.00
Inventario Final de Mercaderías Q 860,000.00
Mobiliario (Adquirido el 31.12.11) Q 24,000.00
Suministros Inventario Final Q 52,724.00
V/Cierre de las Cuentas de Balance Q 1,459,056.00 Q 1,459,056.00

FEDERAL CORPORATION (EN DOLARES)

Partidas de Cierre de la Casa Central
Período 2018

Pda. No. 1
Pérdidas & Ganancias $ 48,022.96
Sucursal Cuenta Corriente $ 48,022.96
v/reg. De la pérd. De Suc. Guatem. $ 48,022.96 $ 48,022.96

Pda. No. 2
Ventas $ 272,332.00
Inventario Final $ 200,000.00
Merc. Enviada a la Sucursal $ 66,680.00
Inventario Inicial $ 216,668.00
Compras $ 167,332.00
Gastos Administración $ 59,668.00
Gastos de Ventas $ 35,332.00
 Depreciación $ 12,332.00
Cuentas Incobrables $ 4,000.00
Pérdidas & Ganancias $ 54,348.00
v/cierre de cuentas de resultados $ 539,012.00 $ 549,680.00

Pda. No. 3
Merc. Envíada a la Suc. Rec. 2005 $ 4,000.00
Pérdidas & Ganancias $ 4,000.00
V/Reg. de la Ganancia Realizada $ 4,000.00 $ 4,000.00

Pda. No. 4
Ganancias no Distrib. $ 342.96
Pérdidas & Ganancias $ 342.96
v/Traslado de la ganancia a gnd $ 342.96 $ 342.96

Pda. No. 5
Remesas de la Sucursal $ 12,000.00
Sucursal Cuenta Corriente $ 8,000.00
Remesas a la Sucursal $ 20,000.00
V/Cierre de las remesas recibidas
y enviadas $ 20,000.00 $ 20,000.00

Pda. No. 6
Cuentas por Pagar $ 256,668.00
Merc. Enviada a Suc. Recargo 2006 $ 6,668.00
(-) Provisión Cuentas Incobrables $ 10,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario $ 86,324.00
Capital $ 400,000.00
Ganancias No Distribuidas $ 82,325.04
Caja & Bancos $ 81,668.00
Cuentas por Cobrar $ 200,000.00
Inventarios $ 200,000.00
Mobiliario (Adquirido el 31.12.11) $ 123,340.00
Suministros Inventario Final $ 6,268.00
Gastos de Organización $ 45,668.00
Sucursal Cuenta Corriente $ 185,041.04
v/cierre de las ctas. de Balance $ 841,985.04 $ 841,985.04