CUADRO GENERAL DE IMPUESTOS EN VIGENCIA

NOMBRE DEL ¿QUIÉNES ¿CÚAL ES LA ¿QUÉ FORMULARIOS SE ¿CUÁNDO SE

¿QUÉ GRAVA? ¿QUIÉNES NO PAGAN?
IMPUESTO PAGAN? ALÍCUOTA? DEBEN UTILIZAR? DEBE PAGAR?
- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o - Importaciones del Cuerpo Diplomático. 13% Sobre compras - Form. 200 Para operaciones habituales MENSUAL
- Alquiler de bienes muebles y/o jurídicas que realicen - Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares americanos. y ventas. - Form. 210 Para exportadores que solicitan De acuerdo al

IVA
inmuebles. en forma habitual las - La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización a cargo de sociedades devolución impositiva. vencimiento, según el
- Servicios en general y contratos de titularizadoras.
operaciones - Transferencia de cartera. último dígito del NIT.
obra. mencionadas
- Importaciones definitivas. - Transacciones con valores de oferta pública.
anteriormente. - Exportación.
- Arrendamiento financiero (leasing) - Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
Impuesto al con bienes muebles. - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios municipales o estatales.
Valor Agregado - Venta de libros y publicaciones
0% Sobre las
estatales. ventas
- Transporte internacional de carga
(Terrestre). Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ingreso bruto devengado y obtenido por - Form. 400 Para transacciones habituales. MENSUAL De acuerdo al
- Todas las personas - Trabajo personal en relación de dependencia. 3% Del importe de la
el ejercicio de cualquier actividad - Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, según el
naturales o jurídicas. - Desempeño de cargos públicos. transacción.
lucrativa o no, que incluye: último dígito del NIT.

IT
- Exportaciones. - Form. 440 (*) Retenciones de agencias
- Comercio. MENSUAL Vencimiento
- Industria. - Empresas públicas y - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales de viaje. el 10 de cada mes.
- Profesión. privadas, sociedades y Municipales.
- Form 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles
- Oficio. con o sin personería - Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente. inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial. posteriores a la fecha de
- Alquiler de bienes. jurídica, incluidas las otros bienes (Sólo para trasferencias onerosas de bienes
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periodicos y revistas. inmuebles y vehículos automotores: por empresas transferencia (Declaratoria
- Obras y servicios. empresas
Impuesto a las - Transferencia a título gratuito de unipersonales que - Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de Unipersonales, Públicas, Mixtas o Privadas u otras de Herederos, Minuta de
capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada. sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del transferencia o anticipo
Transacciones bienes muebles, inmuebles y realicen las actividades
- Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno,
negocio, en Municipios que tengan Ley municipal del de legítima).
derechos. señaladas IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley
Retenciones por actividades lucrativas anteriormente. siempre que sea destinado a la exportación. municipal del IMT o ventas posteriores de bienes
esporádicas no respaldados con - Transferencia de cartera. registrables pertenecientes al activo del contribuyente).
factura. - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Empresas públicas, - Gobierno Nacional. 25% Sobre la - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL Hasta 120 días
contables. posteriores al cierre de
menos gastos deducibles). privadas, mixtas - Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. utilidad neta. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar
incluye las - Universidades Públicas. registros contables.
su gestión fiscal.
unipersonales. - Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentación de estados financieros ó
Empresa

- Nuevas industrias establecidas en la ciudad de El Alto. memoria anual.

- Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
económica.
- Form. 501 Para transportistas.

- Form. 570 (*) Retenciones. MENSUAL De acuerdo al vencimiento,

según el último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad presunta 50% del - Personas naturales que - Profesiones liberales u oficios en relación de dependencia. 25% Sobre la Form. 510 ANUAL Hasta 120 días
Profesionales

monto total de los ingresos ejercen profesiones liberales - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales. utilidad neta Form. 110 Para detalle de facturas posteriores al cierre de
liberales u

percibidos, deducido el IVA u oficios en forma presunta. (gastos personales de la gestión a su gestión Fiscal.
oficios

declarado y pagado durante independiente, incluyendo declararse).

la gestión a declararse. Notarios de Fé Pública,
Oficiales de Registro Civil, - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Comisionistas, Factores,

IUE
Corredores.
TASAS EFECTIVAS: -Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones.
- Utilidades de fuente - Personas naturales y MENSUAL De acuerdo al
a) 12.5% Para remesas al
boliviana remitidas al jurídicas que remitan vencimiento, según el último
exterior por rentas de
exterior. dichas rentas. dígito del NIT.
fuente boliviana.
Beneficiarios

Al momento de efectivizar el
del exterior

(*) Boleta de Pago 3050

Impuesto sobre las - Actividades parcialmente - Sucursales de empresas pago, por cada Beneficiario.
Utilidades de las realizadas en el país. extranjeras que efectúan b) 4% Para actividades -Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en
el país. (Art. 42 D. S. 24051). Utilidad Neta presunta.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último
actividades parcialmente parcialmente realizadas en
Empresas realizadas en el país. el país. dígito del NIT.
c) 1.5% Para remesas al - Form. 550 para remesas por actividades parcialmente MENSUAL De acuerdo al
exterior por actividades. realizadas en el país (Art. 43 D.S. 24051). Retención.
vencimiento, según el último
parcialmente realizadas en dígito del NIT.
el país. Boleta de Pago 1000 Boleta de Pago 3050 Cuando corresponda.
ANUAL
- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % ó 7.5% Form. 585 (*): Alícuota Adicional al IUE. Hasta los 120 días posteriores al cierre de su
gestión fiscal.
IUE mineras

originadas por las Según corresponda.

adicional al

MENSUAL
Alícuota

condiciones favorables de De acuerdo al vencimiento según el último

Form. 587 (*): Anticipo Mensual a la Alícuota dígito del NIT.
precios de los minerales y
Adicional al IUE. Los períodos octubre, noviembre y diciembre
metales. hasta el vencimiento del IUE de la gestión
anterior.

Form. 588 (*): Determinación Anticipo a la Alícuota ANUAL

Hasta el vencimiento del IUE de la gestión
Adicional al IUE. anterior.

ANUAL
financiero

- Exedente al 13% del - Entidades bancarias y no - Bancos de segundo piso, reguladas por la ASFI. 12.5 % A la utilidad Form. 515 (*): Alícuota Adicional sobre las
al IUE

Hasta los 120 dias

A.A.

Coeficiente de Rentabilidad, bancarias, reguladas por neta imponible. Utilidades de las Empresas-Entidades Financieras. posteriores al cierre de
respecto del patrimonio neto. la ASFI.
su gestión fiscal.

- Alquileres, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo. TRIMESTRAL
Contribuyentes Directos

- Colocación de capitales
provenientes de la inversión,
que no constituyan ingresos
sujetos al IUE.
- Honorarios directores de S.A. y
naturales y sucesiones - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos monto total de Form. 110 Detalle de facturas. Del 1° al 20 del mes siguiente
indivisas que obtengan mayores a 30 días, así como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con ingresos percibidos. al trimestre concluido.
ingresos por las mantenimiento de valor al dólar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
actividades señaladas años.

RC -IVA
anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en
síndicos. Sueldos del personal
contratado localmente por
Comandita por Acciones.
misiones diplomáticas, org.
internacionales y gobiernos
extranjeros.
- Ingresos de personas
Régimen contratadas por el sector
Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Complementario al público (consultores).
- Anticréticos (presunto).
Impuesto al Valor
- Sueldos y salarios de los - Empleados del sector Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención. Sólo en los meses que
Contribuyentes

Agregado
en relación de
dependencia

dependientes. público o privado a - Aguinaldos. diferencia de los Form. 110 (*) Detalle de facturas. exista impuesto retenido.
- Jornales, sobresueldos, horas través del agente de - Beneficios sociales. Form. 604 (*) Retenciones. De acuerdo al vencimiento,
ingresos y las
extras, bonos, dietas, etc. retención (empleador). - Subsidios. según el último dígito del
deducciones
- Viáticos y similares. NIT.
- Rentas de jubilación y pensiones de vejez. permitidas.
Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ventas en el mercado interno e Los fabricantes (personas - Los distribuidores al por menor. Varía en función al - Form. 650 Por la elaboración y comercialización. MENSUAL
importaciones definitivas de bienes naturales o jurídicas - Las exportaciones. bien: Form. 651 Por la elaboración y comercialización, De acuerdo al
para consumo final: vinculadas Alícuotas Porcentuales Bebidas Alcohólicas vencimiento, según el
económicamente). - Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
- Cigarrillos y tabacos. (Presentación obligatoria aunque no existiera último digito del NIT.

ICE
- Bebidas refrescantes. - Los que comercialicen y/o 1. Alícuotas
porcentuales movimiento).
- Bebidas alcohólicas. distribuyan al
- Alcoholes sin desnaturalizar. por mayor. sobre el precio neto - Form. 630 para movimiento de materias
- Vehículos automóviles. - Los que encomienden la de las ventas. primas, productos terminados contabilizados Hasta el día 20 del
elaboración o fabricación. 2. Alícuotas sobre -ventas netas (productores de bebidas mes siguiente al
- Las personas naturales o específicas por refrescantes). período declarado.
Impuesto a los jurídicas que realicen unidad de litro - Form. 185 para movimiento de materias
comercializado. primas, productos terminados contabilizados
Consumos importaciones.
sobre ventas netas (productores de bebidas
Especifícos alcohólicas).
Actualizado
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda
anualmente. - Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales
Bebidas Alcóholicas.

TGB
Transmisiones gratuitas - Los beneficiarios de
herencias, sucesiones,
de bienes registrables.
testamentos, anticipos
de legítima
Transmisión Gratuita y donaciones.
- Usucapiones, participación
de Bienes y división de bienes
( ** ) consecuencia de divorcios.
- Gobierno Nacional. 1% Padres, hijos - Form. 692 (*) Inmuebles. - Hasta los 90 DÍAS
después de la sucesión.
- Gobiernos Departamentales. y cónyuge. - Form. 695 (*) Vehículos y otros. - Entre PERSONAS VIVAS
- Gobiernos Municipales. 10% Hermanos y dentro de los 5 DÍAS
- Asociaciones, fundaciones o Instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. descendientes. HÁBILES posteriores a
- Beneméritos de la Patria. 20% Colaterales, la fecha de nacimiento
legatarios. del hecho imponible.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Salidas al exterior vía aérea aunque - Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio Importe fijo - Pasajero: Ninguno. - Cada vez que compre un
extranjeros de Relaciones Exteriores. actualizado Boleto al exterior vía aérea
los billetes sean adquiridos en el

ISAE
residentes en el país. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación anualmente.Para la - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas MENSUAL
exterior del país, siempre que los oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. De acuerdo al vencimiento, según
pasajeros originen su viaje en gestión 2015 es de aéreas).
- La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. Bs296, y para 2016 último digito del NIT, en caso de
Impuesto a las Salidas Aéreas territorio nacional. no existir importe percibido no
es de Bs314. corresponde la presentación de
al Exterior Monto que se formulario.
actualiza al año.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD
- Personas Naturales o Tasas específicas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importación o producción interna
Jurídicas que comercialicen por litro. hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, según el
para la comercialización en el
ros o sus derivados, último digito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importación
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o producción interna.

Producción de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL

IDH
en todo el territorio nacional. jurídica, pública o sobre el total Anexos: - Hasta el penúltimo
privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). día hábil del mes
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). siguiente al mes de
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP). producción.
territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo a (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
los Hidrocarburos mercado externo).
- Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Sólo transacciones en moneda - Personas naturales o
extranjera o moneda nacional con jurídicas titulares de las
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes
con las siguientes operaciones:
o de ahorro).
- Las que realizan pagos
- Retiros o depósitos en cuentas
o transferencias de
corrientes y cajas de ahorro. fondos.
GENÉRICAS (sin autorización previa): Gestión 2015 - Form. 165 Declaración Jurada Los Titulares de
- Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares de pago. las cuentas en
0,15 % (Cero punto
americanos. - Form. 166 Declaración Jurada cada operación.
quince porciento).
- Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. de detalle.
- Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166. Los Agentes de Retención
- Débitos y créditos por asientos de corrección. Gestión 2016
- Form. 167 Declaración Jurada para hasta el 2° día hábil
- Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el 0,20 % (Cero punto
solicitar exenciones. posterior a cada

ITF
- Pagos o transferencias
de fondos.
- Adquisición de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
Impuesto a las por crearse.
- Transferencias o envíos de dinero
Transacciones al exterior o interior del país, a
Financieras través de entidades financieras
u otras entidades.
- Entrega o recepción de fondos
propios o de terceros a través
de otros sistemas de pago.
- La redención o retiro de
depósitos a plazo fijo.
- La participación en
Fondos de Inversión.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudación
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envíos
de dinero.
- Las que cobren
depósitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participación.
Banco Central de Bolivia. veinte porciento). quincena finalizada.
- Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días. Gestión 2017
- Créditos por remesas provenientes del exterior. 0,25 % (Cero punto
- Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a veinticinco
2.000 dólares americanos. porciento).
ESPECÍFICAS (con autorización previa): Gestión 2018
- Cuentas de instituciones públicas.
0,30 % (Cero punto
- Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda. treinta porciento).
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
- Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.
- Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.

30% para juegos de - Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL

IJ
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurídicas
- Promociones empresariales. privadas o públicas que
realicen la actividad
directamente o a través
Impuesto al Juego
de terceros.
- Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados íntegramente a beneficencia o
asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades públicas eventuales. 10% para
promociones
empresariales.
De acuerdo al
- Form. 772 Promoción Empresarial. vencimiento, según el
último digito del NIT.
Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1070 (*)

IPJ
Participación de personas - Personas naturales que - Promociones empresariales, rifas con fines benéficos o asistencia, juegos o competiciones 15% - Form. 771 Agente de percepción. MENSUAL
naturales en juegos de participan en juegos de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participación De acuerdo al
azar y sorteos. de azar y sorteos. en juegos. vencimiento, según el
Impuesto a la Participación - Participante que último digito del NIT.
compre fichas, tickets,
en Juegos boletos, rifas y otros. - Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.

IVME
La venta de moneda extranjera - Entidades Financieras - La venta de Moneda extranjera realizada por el Banco Central de Bolivia. 0.70% se aplica sobre el MENSUAL
en territorio boliviano. bancarias y no total de cada operación De acuerdo al
bancarias. - La venta de moneda extranjera realizada por el sujeto pasivo del impuesto al BCB. para Entidades Financieras - Form. 779 vencimiento,
Bancarias y no Bancarias, según el último
Impuesto a la Venta de - Las casas de cambio. para Casas de Cambio se dígito de NIT.
aplica sobre el 50% de cada
Moneda Extranjera - Boleta de Pago 1090 (*) Cuando corresponda.
operación.

(*) Este formulario se debe presentar cuando corresponda.

NOTA (**) La Ley N° 154 de 14/07/11 establece, en su disposición transitoria segunda:

- “E l nivel Central del Estado continuará con la adminsitración del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto”.
- La clasificación y definición de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autónomos departamentales podrán crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público."
 REGÍMENES ESPECIALES VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL
RTS EN TODOS LOS CASOS, SI EL VENCIMIENTO CAE EN DÍA INHÁBIL EL
VENCIMIENTO SE TRASLADA AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE.
Régimen Tributario Simplificado (D.S. 24484 y 27924), destinado a personas naturales que ejercen actividades
de vivanderos, artesanos y comerciantes minoristas.
VENCIMIENTOS
Es obligación de los contribuyentes del Régimen Simplificado, la presentación del formulario 4500, el cual debe VENCIMIENTOS MENSUALES
ser declarado cada BIMESTRE en las siguientes fechas:
Primer Bimestre: Formulario utilizado : 4500

0 1 2 3 4
Hasta el 10 de marzo
Enero y febrero Vencimiento: Bimestral HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
Segundo Bimestre:
16 DE 17 DE
CAPITAL EN BOLIVIANOS
Marzo y abril Hasta el 10 de mayo CATEGORÍAS
DESDE HASTA
PAGO
BIMESTRAL (Bs) 13 DE 14 DE 15 DE
Tercer Bimestre: CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES

5
1 12.001 15.000 47

6 7 8 9
Mayo y junio Hasta el 10 de julio
2 15.001 18.700 90 HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
Cuarto Bimestre:
Julio y agosto Hasta el 10 de septiembre 3 18.701 23.500 147 18 DE 19 DE 20 DE 21 DE 22 DE
CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES
Quinto Bimestre: 4 23.501 29.500 158
Septiembre y octubre
Hasta el 10 de noviembre
5 29.501 37.000 200 Vencimientos que corresponden a los formularios presentados mensualmente, los mismos
Sexto Bimestre:
Noviembre y diciembre Hasta el 10 de enero que estan detallados en el cuadro general de impuestos.

STI VENCIMIENTOS TRIMESTRALES

Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027, 28522, 28988): Destinado a personas naturales que presten servicio
público (máximo dos vehículos) de transporte urbano y/o interprovincial. Las Declaraciones Juradas trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes alcanzados por
el RC IVA/Formulario 610; por alquileres, anticréticos o consultores del sector público, debiendo
VENCIMIENTOS ser presentadas de acuerdo al siguiente detalle:
Es obligación de los contribuyentes del Sistema Tributario
Integrado, la presentación del formulario 702, el cual debe TRIMESTRE FECHA DE VENCIMIENTO
ser declarado cada TRIMESTRE en las siguientes fechas: Formulario utilizado : 702
Vencimiento: Trimestral Periodo enero, febrero, marzo hasta 20 de abril
Primer Trimestre: PAGO Periodo abril, mayo, junio hasta 20 de julio
Enero, febrero y marzo Hasta el 22 de abril CATEGORÍAS INGRESOS EN BOLIVIANOS
TRIMESTRAL (Bs)
Periodo julio, agosto, septiembre hasta 20 de octubre
Segundo Trimestre:
B 1.000 100 Periodo octubre, noviembre, diciembre hasta 20 de enero
Abril, mayo y junio Hasta el 22 de julio
Tercer Trimestre: 1 1.500 150
Julio, agosto y septiembre Hasta el 22 de octubre 2 2.750 275
Cuarto Trimestre:
Octubre, noviembre y diciembre Hasta el 22 de enero DECLARACIONES JURADAS ANUALES
Las DECLARACIONES JURADAS ANUALES son presentadas una vez al año, después del cierre de gestión.
RAU Los contribuyentes alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), declaran en los
formularios 500, 510, 520, etc., según corresponda.

Régimen Agropecuario Unificado (D.S. 24463, LÍMITES DE SUPERFICIE PERMITIDA Las fechas de vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada del IUE, será de 120 días
24988, 0099, 25667, 26864 ): Destinado (En Hectáreas) posteriores al cierre de gestión, de acuerdo a la actividad del contribuyente.
a personas naturales y sucesiones indivisas ZONAS Y SUBZONAS DESDE HASTA

que realicen actividades agrícolas o pecuarias

PROPIEDAD AGRICOLA EMPRESA MES DE CIERRE
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
en predios cuya superficie esté comprendida Subzona Norte:
- Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
dentro de los límites establecidos. Ribereña al Lago Titicaca
Con influencia del Lago Titicaca
10
10
160
160 ganaderas y agroindustriales. 30 de junio
Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
Subzona Central:
Con influencia del Lago Poopó 15 240 - Empresas industriales y petroleras. 31 de marzo
Sin influencia del Lago Poopó 30 500
- Empresas mineras. 30 de septiembre
Formulario utilizado: 701
Subzona Sur:
Sur y semidesértica 35 700
Andina, altiplano y puna 35 700
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
Vencimiento: Anual ZONA DE VALLES

Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cbba.:

profesionales independientes y otras no 31 de diciembre
Riego
Secano
6
12
100
200 contempladas en las anteriores.
Vitícola 3 48
Subzona otros valles abiertos:
Riego 6 120
VENCIMIENTO Secano
Vitícola
12
3
300
48
Subzona valles cerrados:
Es obligación de los contribuyentes del Régimen En valles y serranías
Otros valles cerrados
-- 160

Agropecuario Unificado, la presentación del

formulario 701, el cual debe ser declarado una vez
Riego
Secano
Vitícola
4
8
3
60
120
48
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Subzona cabeceras de valle:
al AÑO hasta el 31 de octubre. Secano 20 400

ZONA SUBTROPICAL:
Subzona Yungas
Subzona Santa Cruz
10
50
300
1000 - Libro de Compras y Ventas
Subzona Chaco 80 1200
- Registro de Libro Aux. de Bancarización
Nota ZONA TROPICAL:
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz) 50 1000 - RC-IVA Agente de retención (Da Vinci)
ZONAS Y SUBZONAS: - Clínicas (Da Vinci)
Los importes de las cuotas fijas por Hectárea del RAU, PROPIEDAD PECUARIA - IATA (Da Vinci)
son actualizadas cada año. ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL:
Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco 500 10000 - Presentación de Estados Financieros
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz) 500 10000 a la Administración Tributaria (Facilito)

50 UFV las condiciones establecidas.

Cuadro General de

Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y

IMPUESTOS EN VIGENCIA

50 UFV Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido.

Graco Santa Cruz

100 UFV Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes.

2846868

4260052

9220722

Guayaramerín
Puerto Suarez
Vallegrande
Santa Cruz

100 UFV Exponer el Certificado de Inscripción.

Santa Ana
San Borja
Riberalta
Montero

Trinidad

100 UFV Inscribirse en la categoría que le corresponde.

Camiri

Cobija

Clausura del establecimiento hasta su regularización Inscribirse en el régimen que le corresponde.

EL DEBER
Calle Arenales, a media cuadra de la plaza principal

70113
71112
72116
73110
74115
79114
80112
81111
82115
83114
84119
90115

DEBER FORMAL
Calle Avaroa s/n entre Calle 24 de Septiembre y

NO NO
POR POR
MULTAMULTA CUMPLIR EL DEBER
CUMPLIR 2. REGÍMENES ESPECIALES
1003579028 Servicio de Impuestos Nacionales
Calle Mejillones Nº 391, entre Calle Calama y
Av. del Arquitecto No. 100, esquina Calle

1.000 UFV 3.000 UFV Tener el talonario de facturas en el local comercial.

Graco Cochabamba

2.500 UFV 5.000 UFV

NIT GENÉRICOS

De 10.001 facturas en adelante: De 10.001 facturas en adelante:

20 de Diciembre, acera Oeste

Villamontes
11 de Junio, Zona Ferropetrol

500 UFV 1.000 UFV

Llallagua

Bermejo

De 1.001 a 10.000 facturas: De 1.001 a 10.000 facturas:

Villazón

Yacuiba
Tupiza
Potosí
Oruro

Uyuni

Tarija

200 UFV 400 UFV

De 101 a 1.000 facturas: De 101 a 1.000 facturas:
100 UFV 200 UFV y aspectos técnicos.
39116
40119
50118
51119
52110
53116
54111
60111
61110
62119
63113

De 1 a 100 facturas: De 1 a 100 facturas: Emitir facturas que cumplan con los formatos
5 UFV por factura 2 UFV por factura
De 101 facturas en adelante: De 101 facturas en adelante:
150 UFV 50 UFV
Desaguadero

Cochabamba
Graco La Paz
Graco Sucre

Copacabana

De 1 a 100 facturas: De 1 a 100 facturas: Emitir facturas antes de la fecha límite de emisión.
Quillacollo
Camargo

Caranavi

Emitir facturas.
QUILLACOLLO

Clausura del establecimiento

Aiquile
El Alto
La Paz
Sucre

5.000 UFV 2.000 UFV Enviar el Registro Auxiliar de ventas mayores a Bs50.000 vía Oficin@ Virtual.
MONTERO
DIRECCIONES y TELÉFONOS

3.000 UFV 1.000 UFV Enviar la Planilla Salarial Impositiva vía Oficin@ Virtual.
EL ALTO

10116
11117
19115
20110
21114
22118
23112
24117
29111
30117
31118
32114

3.000 UFV 1.000 UFV Enviar el Libro de Compras y Ventas vía Oficin@ Virtual.
5.000 UFV 2.500 UFV Presentación física y digitalizada de los Estados Financieros.
2.500 UFV 1.250 UFV Elaborar Estados Financieros.
1.500 UFV 500 UFV Habilitar y registrar libros contables y el de compras y ventas.
400 UFV 150 UFV determinado, antes del vencimiento.
Presentar Declaraciones Juradas que incrementan el impuesto
Central piloto 2606060

2455151

2606060
3362025
3362064

4501326
5254006
6453086
6641481
6222526
6822100
4622954
8422289

400 UFV 150 UFV condiciones establecidas.

Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y las
400 UFV 150 UFV Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido.
350 UFV 250 UFV de "Exija su Factura".
Tener el Certificado de Inscripción y Exponer el Cartel
Av. 6 de Octubre Nº 5853 entre Junín y Ayacucho
Av. 20 de Octubre esquina Calle Aspiazu Nº 2121

1.500 UFV 500 UFV Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes.
Clausura del establecimiento hasta su regularización Inscripción en el registro de contribuyentes.
PERSONA JURÍDICA PERSONA NATURAL DEBER FORMAL
GERENCIAS DISTRITALES

Av. Montes Nº 515, entre Calle Uruguay

MULTA POR NO CUMPLIR EL DEBER 1. RÉGIMEN GENERAL

OFICINA CENTRAL

Calle Félix Pinto Saucedo Nº 225

Calle Ballivián, entre Loayza y Colón N° 1333

Calle Cobija esquina Calle Lanza

Av. Víctor Paz Estensoro Nº 184
SANTA CRUZ II Av Beni Nº 4150 4to anillo de

ingrese a nuestro sitio web: www.impuestos.gob.bo

Circunvalación, Zona Norte

inscripción, ya sea como persona natural o jurídica. Para un detalle completo de sus Deberes Formales
Calle Comercio Nº 1380
y Calle Batallón Illimani

COCHABAMBA Calle Jordán Nº E-0259

Recuerde que usted adquiere varios deberes formales desde el momento de su

SANTA CRUZ I Calle Ballivián Nº 50

Calle Bolívar Nº 358

Calle Beni Nº 59

DEBERES FORMALES
factura.
Las personas inscritas en los regímenes especiales (RTS, STI, RAU) no están obligados a la emisión de la
604 13% 13% RC-IVA
CHUQUISACA

410 3% 3% 3% 3% IT
570 12.5% 5% IUE
LA PAZ II

YACUIBA
LA PAZ I

FORMULARIO ALQUILERES INTERESES COMPRA DE SERVICIOS COMPRA DE BIENES IMPUESTOS

POTOSÍ
TARIJA
ORURO

PANDO

respaldados con facturas.

BENI

acrediten o efectúen pagos a personas naturales por compras (Eventuales) de bienes y servicios no
Las personas jurídicas públicas o privadas, y las instituciones y organismos del Estado Plurinacional que

QUIÉNES REALIZAN LAS RETENCIONES:

DATOS IMPORTANTES
Obligaciones Tributarias