LEY OBJETIVO CAMBIO IMPACTO

GENERADO
DE 1983 2053, 2348 DE 1974 Y 2247 DE 1975 Y LEY 49 DE 1975 REFORMAS DE 1974-1975

a) Aumentar significativamente el En renta modificaron el sistema Maximizar el

recaudo, con el doble propósito de de tarifas y de exenciones recaudo por medio
contribuir al plan de estabilización personales, por uno de de la tarifa de renta
en el cual se había comprometido descuentos tributarios y se con el fin de tener
el gobierno y de poner en marcha unificó el impuesto. Además, se mayor ingreso para
algunos programas de gasto elevó la tarifa marginal máxima el cumplimiento del
público, orientado hacia los grupos del impuesto de renta a 56%. gasto público.
más pobres de la población, que
constituían el centro del Plan de
En IVA, se amplió la base y Se amplia la base y
Desarrollo Económico y Social,
subieron las tarifas; además, se se reclasifica los
b) Lograr una mejor repartición de
reclasificaron los productos en productos a cobrar
las cargas tributarias,
los distintos niveles tarifarios IVA con el fin de
c) Mejorar la asignación de
según los últimos datos de la obtener una mejor
recursos y, a través suyo, acelerar
recomposición del gasto. En repartición de las
el crecimiento económico,
IVA también se permitió cargas tributarias
d) Lograr una mayor
descontar todos los impuestos
descentralización en el gasto
pagados en cualquier compra
público, fortaleciendo en especial
de las empresas, excepto de los
las finanzas municipales
bienes de capital.
(Leyes 9 y 14 de 1983)REFORMA DECRETOS

a) Sustituir los ingresos de la RENTA Se reduce la renta

Cuenta especial de cambios por BASE: para fomentar la
ingresos tributarios. -Se redujo el número de inversión y el
b) Reactivar la economía, en personas obligadas a desarrollo
particular fomentando la inversión, declarar. empresarial.
el ahorro y la capitalización de las -Se extendió la renta
empresas. presuntiva hasta el
c) Introducir mayor flexibilidad a comercio y los
los tributos regionales. intermediarios
d) Combatir la evasión financieros.
TASAS:
-Se redujeron las tarifas
para personas naturales y
sociedades limitadas.
-Se elimina la doble
tributación para
sociedades anónimas.
 IVA Mayor recaudo del
BASE: -Se extendió su impuesto
cubrimiento a las actividades
de distribución hasta el
comercio y detal. -Se
incluyeron nuevos bienes y
servicios.
OTROS Fomentar la
*Se exonera del IVA a la exportación de
exportación de productos productos
procesados, venta de bienes de colombianos para
capital elaborados en el país. reactivar la
*Se estableció el Registro economía y
Nacional de Comercio Exterior, descentralizar el
como mecanismo de control. recaudo y manejo
*Se trasladan los ingresos de la de los tributos de
CEC, directamente al fisco los departamentos
nacional. *Los departamentos y municipios.
y municipios ganaron
autonomía en el manejo de sus
ingresos tributarios.
a) Devolver la equidad y RENTA se elimina la
neutralidad del impuesto de renta. BASE: retención en la
b) Fortalecer la administración -90% de los asalariados fuente para generar
tributaria. dejó de pagar retención igual de condiciones
c) Adecuar la estructura tributaria a en la fuente. de los trabajadores
la movilidad internacional de TASA: y empresas
(Ley 75 de 1986)REFORMA DE 1986

capitales. -Se redujeron las tarifas

para personas naturales
-Se unificó la tarifa para
todo tipo de sociedades
tanto nacionales como
extranjeras.
-Se igualaron todas las
alternativas de
financiación de las
empresas.
OTROS Evitar el no pago de
*Se trasladó la función de los impuestos a
recaudo y recepción de las través de políticas
declaraciones a la red de mitiguen la
bancaria. evasión.
*Se incrementó el control
sobre los grandes
contribuyentes.
 a) Aumentar el ahorro de la
economía y fomentar el desarrollo
del mercado de capitales.
b) Inducir la repatriación de
capitales en el exterior.
c) Sustituir ingresos tributarios
externos por ingresos de carácter
interno.
Ley Marco de Comercio Exterior(Ley 49 de 1990)REFORMA DE 1990
RENTA Reducción
BASE: significativa de los
-Se redujo el número de impuestos del
contribuyentes obligados exterior para
a declarar renta. generar más
-Se desgravó la utilidad inversión extranjera
obtenida en la directa.
enajenación de acciones
a través de la bolsa.
-Se excluyó a los fondos
de inversión, fondos comunes y
de valores, de la contribución
de la renta.
TASA:
-Se redujo el impuesto de
saneamiento.
-Se redujeron las tarifas
de renta y remesas para
la inversión extranjera.
IVA Se aumenta la tarifa
BASE: para cumplir con el
-Se aumentó la base al presupuesto de la
eliminar ciertas exenciones. nación
TASA:
-Se aumentó la tarifa
general de 10% a 12%.
OTROS Fomentar la
Aranceles exportación de los
BASE: productos
-Se liberaron 861 posiciones nacionales para
arancelarias con lo cual el cumplir con los
universo arancelario en licencia tratados de libre
previa pasa de 60% a 46%. comercio
TASA:
-Se estableció reducir
progresivamente la
sobretasa que se cobre
sobre el valor CIF de todas
la importación de 16% a
8%.
-Se estableció una reducción
gradual del arancel promedio
(sin sobretasa) de 16.5% a 7%
*Se creó la Superintendencia
de Impuestos Nacionales.
 a) Asegurar el equilibrio de las
finanzas públicas en el mediano y
largo plazo.
b) Sustituir los ingresos tributarios
externos por ingresos de carácter
interno.
c) Asegurar en el corto plazo que el
manejo fiscal contribuyese al
equilibrio macroeconómico.
(Ley 6 de 1992)REFORMA DE 1992
RENTA Incluir al pago de
BASE: impuestos a
-Se aumentó la base al entidades públicas
incluir a las empresas
comerciales e industriales
del Estado como
declarantes, al igual que
las sociedades de
economía mixta, fondos
públicos, cooperativas
financieras y TELECOM.
-Desapareció el impuesto
complementario de
patrimonio para todos los
contribuyentes.
TASA:
-Se disminuyeron aún
más los impuestos de
remesas y rentas para las
sociedades extranjeras.
IVA Se amplia la lista de
BASE: servicios gravados
-Se incluyeron nuevos con el IVA y se
servicios tanto en la base eliminan algunos de
del IVA como del la canasta familiar
impuesto de timbre. para hacer mas fácil
-Se excluyeron nuevos su adquisición y
bienes de la canasta mejorar la calidad
familiar y toda la de vida de las
maquinaria agrícola no personas
producida en el país.
TASA:
-Se estableció como tarifa
general para la venta de
bienes y servicios el 12%
el cual aumentará
paulatinamente hasta
14% por términos de 5
años a partir de 1993
 a) Mantener el equilibrio de las
finanzas públicas, asegurando la
estabilidad económica.
b) Aumento de los ingresos
corrientes para cumplir con
obligaciones de gasto e inversión
públicas.
c) Proporcionar más transparencia,
neutralidad, equidad y eficiencia a
la estructura tributaria vigente.
d) Consolidar los procesos de
Apertura y Privatización.
(Ley 223 de 1995)REFORMA DE 1995
RENTA Mayor participación
BASE: tributaria de
-Eliminó la contribución empresas
especial de la Ley 6 de 1992. industriales y
-Incluyó como nuevos comerciales para
contribuyentes empresas garantizar la
industriales y comerciales del estabilidad
Estado y sociedades de económica del
economía mixta que presten estado
servicios públicos, pero
exoneró las de juego, azar y
licores.
-Excluye de presuntiva a
empresas de servicios públicos
domiciliarios, fondos de
inversión, comunes y de
pensiones y cesantías.
TASA:
-Se establecieron tasas
marginales del 20% al 35% a
personas naturales y 35% para
sociedades
IVA Aumento de la tasa
BASE: para recibir mas
-Se excluyeron del tributo ingreso
bienes y servicios como leche
en polvo, grasas y jabones.
-Se gravaron a la tasa general
bienes y servicios antes
gravados a tasas diferenciales.
TASA:
-Se incrementó la tasa general
a 16%.
OTROS Se establecen
*Se redujo gradualmente la impuestos de orden
contribución especial para nacional,
industrias extractivas. *Se creó departamental y
el impuesto global a la Gasolina municipal para
y A CPM. *Se reformaron obtener un recaudo
tributos territoriales al adicional de la
consumo como licores y explotación de
cigarrillos. hidrocarburos.
 a) Generar nuevos recursos para
reducir el déficit fiscal que se
presentaba en las finanzas
públicas.
REFORMA DE 1998 (Ley 488 de 1998)
RENTA Genera beneficios
BASE: para entidades de
-Exonera del tributo la utilidad actividades al
por enajenación de acciones, servicio del estado
ingresos de empresas
industriales y comerciales del
Estado, cajas de compensación
y fondos gremiales de
actividades como salud,
educación, etc., y el ahorro de
largo plazo de los trabajadores.
-Eliminó la renta presuntiva
sobre el patrimonio bruto.
IVA Mayor recaudo para
BASE: entidades
-Se gravaron casi todos los prestadores de
bienes y servicios propuestos servicios de lujo
por el gobierno como el
transporte aéreo nacional,
pero también se hicieron
nuevas exenciones como
comisiones.
TASA:
-Hubo una reducción de la tasa
general al 15% para finales de
1999.
-Se hicieron ajustes a las tasas
diferenciales para bienes como
vehículos.
-Se estableció una tasa
implícita para importación de
bienes excluidos.
OTROS Se aumenta el
*Se creó el Régimen Unificado recaudo a través de
de Imposición (RUI) para entidades bancarias
pequeños contribuyentes y se da autonomía
sobre Renta e IVA. *Los para el aumento de
municipios podrían establecer impuesto de
la tarifa de la sobretasa a la carácter municipal y
gasolina y el ACPM entre 14% y departamental
15%. *Se estableció una
contribución del dos por mil
sobre las transacciones
financieras, denominada
Gravamen a los Movimientos
Financieros (GMF).
 a) Continuar con el fortalecimiento
del sector financiero.
b) Simplificar y volver más
sostenible el sistema tributario.
(Ley 633 de 2000)REFORMA DE 2000
RENTA Se amplía la lista de
BASE: contribuyentes para
-Se incluyen como nuevos renta con el fin de
contribuyentes entidades como fortalecer el sector
Fogafín y Fogacoop, pero agropecuario
estarán exentos algunos
ingresos como las
transferencias de la Nación.
-Le da continuidad como no
contribuyente al Fondo para la
Reconstrucción del Eje
Cafetero, fondos parafiscales y
agropecuarios, etc.
IVA Se aumenta la tarifa
BASE: del IVA y se
-Se gravaron nuevos bienes y excluyen algunos
servicios a la tarifa general productos del
como transporte aéreo sector primario para
internacional, transporte fomentar el
público, cigarrillos y tabacos. desarrollo
-Se excluyeron del tributo empresarial
algunos productos, como
maquinaria y equipo del sector
primario, y materias primas de
medicamentos. TASA:
-Se establece una nueva tarifa
general del 16%
-Se establece una tarifa
especial para servicios
aduaneros excepto para los
amparados por el Plan Vallejo o
acuerdos de libre comercio.
OTROS Aumenta el
*Se declara como "nuevo gravamen de los
impuesto" al GMF y se movimientos
establece una tarifa del tres financieros del 2 al
por mil. Los recaudos serán 3
base de las transferencias a los
municipios. La causación del
GMF es de carácter
instantánea.
(Ley 788 de 2002)REFORMA TRIBUTARIA DE 2002 Por la cual se expiden normas en
materia tributaria y penal del
orden nacional y territorial; y se
dictan otras disposiciones.
a) Superar crisis económica a
través de una disminución del
déficit fiscal
(Ley 863 de 2003)REFORMA DE 2003
Renta  Disminuye la
Sobretasa del 10% en 2003 y sobretasa
5% desde 2004. progresivamente
- Nuevas rentas exentas.
- Marchitamiento gradual de
tratamientos preferenciales.
IVA Aumenta la tarifa
Ampliación de la base. del IVA y grava la
Aumento de tarifa de 10 %a telefonía para
16% para algunos bienes. causar un impacto
-Tarifa de 20% para telefonía en el producto
celular. interno bruto
IMPACTO: 0.8% PIB
RENTA Se disminuye las
BASE: -Se disminuye el rango tarifas topes de
mínimo para declarar renta y declaración para
para retención en la fuente cubrir el déficit
(ingresos mayores a 60 fiscal
millones y patrimonio brutos
mayores a 80 millones - Los
ingresos no constitutivos de
renta y las rentas exentas se
gravan en su totalidad TASA: -
Se crea una sobretasa del 10%
IVA Se da prioridad a las
BASE: - Se amplía la base de personas que
bienes que se gravan a la tarifa manejen dinero
general del 16%. OTROS: - Se magnético en el
crea una devolución de 2 tratamiento del IVA
puntos del IVA pagado por las
personas naturales en la
compra de bienes y servicios a
la tarifa general o a la tarifa del
10% y pagados con tarjeta
débito.
OTROS Para obtener mayor
- Se crea un impuesto temporal recudo y salir de la
al patrimonio, con base crisis económica
gravable el patrimonio líquido crea impuesto a
superior a $3,000 millones y personas
una tarifa del 0.3% - Se pertenecientes a la
aumenta la tarifa del GMF a 4 clase alta
por 1000.
 Eliminar exenciones y variados Renta Beneficios para
tratamientos tributarios con el -Eliminación de la sobretasa a personas jurídicas y
(Ley 1111 de 2006)REFORMA TRIBUTARIA DE 2006

objetivo de simplificar los tributos, partir del 2007. aumento en la

facilitando a los contribuyentes el -Reducción a la tarifa de renta inversión en la
cumplimiento de sus obligaciones y de PJ al 34% en 2007 y 33% en propiedad privada
al estado de su administración. 2008.
-Aumento del 30% al 40% para
la deducción por inversión
-Eliminación del impuesto de
remesas.
IVA Algunos productos
-Algunos bienes pasan del 10% pasan de tarifa
al 16%. especial a tarifa
general
Otros Favorecimiento al
- Impuesto al patrimonio a sector financiero
partir de 2007 (tarifa de 1.2% reglamentando el 4
del patrimonio > $3000 * 1000
millones).
GMF de 4 X 1000 permanente.
IMPACTO: -0.4% PIB
(Ley 1370 de 2009)REFORMA TRIBUTARIA DE 2009

Establecer los lineamientos en el Renta Incentivar las

Distrito Capital, basándose
primordialmente en la
prolongación del impuesto al
patrimonio y se adicionaron 8
artículos nuevos con un aumento
evidente de la carga tributaria para
el contribuyente por lo poseído en
años siguientes.
-Reducción del 40% al 30% inversiones en
para la deducción en renta de activos fijos para las
las inversiones en activos fijos empresas
productivos.
Otros Aumentar el
-Impuesto al patrimonio a recaudo de acuerdo
partir de 2011, (tarifa de 2.4% al patrimonio que
del patrimonio > $3000 posea la persona
millones y del 4.8% para
patrimonios > $5000 millones)
- ocho cuotas iguales entre
2011 y 2014.
IMPACTO: 0.3% PIB
 establecer normas tributarias de
control, las nuevas medidas que se
aplicaron a partir de esta norma se
relacionan con la presentación y
(Ley 1430 de 2010)REFORMA TRIBUTARIA DE 2010
pago de la retención en la fuente,
cambios importantes en el proceso
de la determinación del anticipo
del impuesto y los periodos en los
cuales se debería hacer.
(Ley 1607 de 2012)REFORMA TRIBUTARIA DE 2012
cambios en los ámbitos de la
Renta, Ganancia ocasional,
Impuesto sobre las ventas, gasolina
y registros. Se crearon dos
impuestos nuevos como el CREE y
el Impuesto al consumo. Se trató
también el tema de las
negociaciones a nivel nacional e
internacional.
Renta Se quitan beneficios
Eliminación de la deducción a personas y
por inversión. empresas que
fomentan la
inversión
Otros
-Cerrar focos de evasión y Se favorece el
eliminación progresiva del GMF sector industrial, la
, 2 X 1000 en 2014, 1 X 1000 en DIAN ejerce mayor
2016 y desaparecerá en 2018. control en el
-Fiscalización de la DIAN al recaudo de
recaudo de IVA impuestos
-Retención a pago de intereses
de crédito externo
-Eliminación de la sobretasa del
20% al consumo de energía
eléctrica del sector industrial.
-Reforma arancelaria
IMPACTO: 1.0% PIB o más
Renta:  Se apoya los
Creación del impuesto sobre la parafiscales con la
Renta para la Equidad (CREE) creación de un
como el aporte con el que nuevo impuesto
contribuyen las sociedades y
personas jurídicas y asimiladas
para el ICBF.
IVA: Se aumento el
Impuestos a personas recaudo a nivel
naturales, impuestos a las nacional con la
sociedades, reforma del creación de nuevos
Impuesto al Valor Agregado – impuestos
IVA, e impuesto al consumo,
ganancias ocasionales, y
normas anti evasión y anti
elusión.
Exclusión de algunos bienes
susceptibles de pagar IVA
 Otros  Se crea el impuesto
Servicios gravados con la tarifa de las
del cinco por ciento (5%) importaciones de
Impuestos descontables: bienes corporales y
a) El impuesto sobre las ventas se grava la
facturado al responsable por la prestación de
adquisición de bienes servicios
corporales muebles y servicios.
b) El impuesto pagado en la
importación de bienes
corporales muebles.
Renta:  Se establecen dos
Impuesto sobre la renta para tipos de recaudo
personas naturales para empleados e
Se establece una clasificación independientes
de personas naturales en
empleados y trabajadores por
cuenta propia.
Creación de dos sistemas
(Ley 1607 de 2013)REFORMA TRIBUTARIA DE 2013

presuntivos de determinación
de la base gravable del
Impuesto Mínimo Alternativo
-IMAN e Impuesto Mínimo
Alternativo Simple IMAS.
IVA Se reclasifica las
El primero de enero de 2013 tarifas del IVA
solamente estará permitido
cobrar tres valores del IVA: 0%
que se debe aplicar para toda
la canasta básica familiar.
5% para la medicina prepagada
que antes estaba en 10%.
El 5% también será para
algunos alimentos procesados
como embutidos.
Otros:  Se reglamenta la
Restaurantes que operan como tarifa mínima para
franquicia y grandes cadenas pagar el IMAN
pagarán un impuesto al
Consumo del 8%.
Quienes ganen más de
$3'600.00 deberán pagar el
Impuesto Mínimo Alternativo,
Iman.
R

Objetivo: Recaudo de $53 billones IVA  Aumenta el recaudo

 (1) garantizar un recaudo mínimo, Impuestos directos Con el fin de
que hiciera viable el cumplimiento 1. Personas jurídicas fomentar el
de la Regla Fiscal en los años 1. Se elimina el CREE desarrollo y el
siguientes;  (impuesto sobre la crecimiento
(2) restaurar la equidad horizontal renta para la equidad) económico se crea
del sistema (que contribuyentes y sobretasa al CREE. una reforma
con igual capacidad de pago – 2. Se crea un impuesto estructural para
iguales ingresos netos o utilidades- unificado de renta en mitigar las cargas
paguen lo mismo en términos de el cual la tarifa general tributarias de
impuestos); será del 34% para 2017 personas naturales
(3) mejorar la equidad vertical y del 33% a partir del y reglamentar la
(progresividad) del sistema, 2018. tributación de
asegurando que las personas 3. A partir de 2017 las personas jurídicas
naturales con mayor capacidad de rentas exentas de durante un tiempo
pago paguen una mayor fracción servicios hoteleros determinado.
de su ingreso neto en impuestos; prestados en nuevos
(4) reducir los efectos negativos hoteles, que se Se fortalecen todos
sobre la inversión y la eficiencia remodelen y/o los parafiscales, se
productiva del sistema entonces amplíen, servicio de elimina el IMAN y el
(Ley 1819 de 2016REFORMA TRIBUTARIA DE 2016

vigente, para permitir un mayor ecoturismo certificado IMAS para

crecimiento económico; y los nuevos contratos establecer un
(5) simplificar el sistema para de arrendamiento con modelo cedular y
reducir los altos costos opción de compra hacer mas fácil la
administrativos en que incurren (leasing), empresas declaración de
tanto los contribuyentes, al cumplir industriales y renta de cualquier
con sus obligaciones tributarias, comerciales del Estado tipo de persona.
como el gobierno, al administrar el y empresas editoriales
sistema y controlar el serán gravados con una
cumplimiento de los agentes tarifa de 9%.
económicos (lo cual incluye, entre 4. Se liquidará una
otros, el control de la evasión y la sobretasa al impuesto
morosidad).  sobre la renta para
utilidades superiores a
$800 millones. La tarifa
será de 6% en 2017 y
de 4% en 2018.
5. A partir de 2017 el
impuesto a la renta
para los usuarios de
zona franca pasará de
15% a 20% y se dará
cumplimiento a los
contratos de
estabilidad jurídica
vigentes. Entre tanto,
las zonas francas que
se constituyan en
Cúcuta entre 2017 y
2019 y que tengan más
 1. A partir de 2017, 9% de
la tarifa del impuesto
sobre la renta y
complementarios se
destinarán a ICBF:
2,2%, SENA: 1,4%,
salud: 4,4%, primera
infancia: 0,4% y
financiar instituciones
de educación superior
y/o Icetex: 0,6%.
 
2. Personas naturales
 
1. Se eliminan el IMAN y
el IMAS con el objetivo
de simplificar el
régimen de recaudo y
se constituye un
sistema de
determinación cedular
con 5 cédulas:
 
5. Rentas de trabajo: las
rentas exentas y
deducciones no
pueden exceder el 40%
de la renta líquida
cedular o 5.040 UVT
($160.569.360 en UVT
2017).
6. Pensiones: no se
modifica. Actualmente
se encuentran exentas
las primeras 1.000
UVT, equivalente a
$31.859.000 en UVT de
2017.
                            III.            Renta
s de capital: las rentas exentas
y deducciones no pueden
exceder el 10% de la renta
líquida cedular o 1.000 UVT
($31.859.000 en UVT 2017).
1. Rentas no laborales: las
rentas exentas y
deducciones no pueden
exceder el 10% de la renta
líquida cedular o 1.000 UVT
 1. A partir de febrero de
2017, la tarifa general del
impuesto sobre las ventas
(IVA) pasará del 16% al
19%.
2. Un punto porcentual del
incremento tendrá
destinación específica. En
efecto, 0,5 pps se
destinarán para la
financiación de la
educación (40% para
educación pública
superior). El restante 0,5
pps tendrá como finalidad
el aseguramiento del
Sistema General de
Seguridad Social en Salud.
3. La estructura de grupo de
bienes que están excluidos,
exentos y gravados
cambiará su composición.
Los bienes exentos
(aquellos con tarifa 0% –
con derecho a devolución)
aumentarán. De igual
forma, los bienes sin
impuesto o excluidos se
extenderán a tres nuevos
grupos como semillas, pan
y cereales, en caso que
tengan propósito
industrial.
(Ley 2010 de 2019)REFORMA TRIBUTARIA DE 2019

La iniciativa pretende mitigar  Impuesto Sobre las Ventas Se pretende hacer

algunas de las principales (“IVA”): devolución de
problemáticas de la estructura  Se establece que la impuestos a
económica y tributaria del país; base gravable en la personas de
concretamente, potenciar el importación de bienes estratos bajos, se
crecimiento económico y la desde el exterior y de crea la economía
inversión, fomentar la formalidad, zona franca con naranja para
reducir la evasión y mejorar la componente nacional fomentar el
estructura impositiva en aras de exportado permite emprendimiento el
una mayor progresividad, equidad descontar el valor de sector del turismo y
y eficiencia del sistema tributario, las materias primas y la creación de
de la mano de mejoras servicios sobre los nuevas empresas;
INFOGRAFIA

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%20en%20Colombia%20durante%20el%20siglo%20XX%20(I).pdf

https://www.dinero.com/economia/articulo/cuantas-reformas-tributarias-ha-tenido-
colombia/206248

https://www.larepublica.co/economia/desde-1897-hasta-la-fecha-se-han-presentado-solo-tres-
reformas-tributarias-estructurales-2429171

https://home.kpmg/co/es/home/insights/2020/01/ley-de-crecimiento-economico-aspectos-
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https://bu.com.co/es/noticias/principales-cambios-de-la-nueva-reforma-tributaria

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que-pretende-crear-medidas-para-impulsar-el

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%20profesiones%20liberales%20en%20renta%20entre.pdf?sequence=1&isAllowed=y