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Metodo de Tendencias
Metodo de Tendencias
INTRODUCCIÓN
OBJETIVO
MÉTODO DE TENDENCIAS
Renglones similares.
Importe base y comparado.
Tendencias: (%) relativo, absoluta ($), mezcladas (%,$).
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financieros, de tal manera que generalmente , es conveniente auxiliar de
dos o mas procedimientos de análisis
5. El procedimiento de las tendencias facilita la retención y apreciación en
la mente de la propensión de las cifras relativas situación importante
para hacer la estimación con base adecuadas de los posibles cambios
futuros.
6. Para su aplicación debe remontarse al pasado, haciendo uso de estados
financieros de ejercicios anteriores, con el objeto de observar
cronológicamente la propensión que han tenido las cifras hasta el
presente.
7. El procedimiento de la tendencias como los anteriores, son
procedimientos explorativos, generalmente nos indican probables
anormalidades, tal vez sospechosas de cómo se encuentra la empresa.
De ahí que el analista de estados financieros deber hacer estudios
posteriores, para poder determinar las causas que originan la buena o
mala situación de la empresa recomendando, en su caso las medidas
que a su justo juicio juzguen necesarias.
Formulas aplicables:
O bien
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Cifra comparada – cifra base 100
Cifra base
Obtener la tendencia de las ventas netas de la empresa Z por los años de 1994
a 1999
Sabiendo que en 1994 se vendieron $ 400,000.00, en 1995 460,000, en 1996 $
540,000, en 1997 $ 640,000, en 1998 $ 780,000 y en 1999 en 960,000
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En la práctica se acostumbra obtener la tendencia de la cifras de dos
conceptos de los estados financieros que tengan dependencia por ejemplo:
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Apoyándose en los números relativos la representación gráfica de la tendencia
mostrada por las ventas y utilidad es la siguiente:
300 =
200 =
100 =
- - - - - - TENDENCIA S DE LA UTILIDAD
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
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Que muestra la cédula anterior puede elaborarse la siguiente gráfica de la
tendencia:
0.07
0.06
0.05
0.04
0.03
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tratándose a números relativos, es factible olvidarse de los números absolutos
que se representan y por lo tanto no considera su verdadera magnitud en
términos monetarios.
El complemento indispensable en el calculo de este método y que
posteriormente facilita su interpretación grafica ya que en dicha forma se puede
apreciar mas claramente el desarrollo de la serie, aspecto principal si se tratara
de un periodo que comprende varios años y con mayor justificación cuando se
comparan varias series.
MÉTODO DE ÍNDICES
Una vez obtenidos los índices, es muy conveniente graficarlos para ver con
claridad cómo se está comportando tu empresa financieramente.
En ocasiones, es conveniente que utilices una misma gráfica para presentar la
tendencia de 2, 3 o hasta 4 conceptos, pero no es recomendable que presentes
muchos conceptos en la misma gráfica, ya que puedes perderte con tantos
datos y líneas.
MÉTODO HISTÓRICO
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El principal objetivo del análisis histórico es determinar la evolución absoluta y
relativa (positiva, negativa o nula) de las distintas cuentas homogéneas de más
de dos estados financieros. La base de su procedimiento consiste en incluir
conceptos homogéneos, cifras base, cifras comparadas y las tendencias
absolutas y relativas, las cifras tienen que corresponden a estados financieros
de la misma empresa y la magnitud de los periodos comparados debe ser
igual.
El método Histórico se aplica para analizar una serie de estados financieros de
la misma empresa a fechas o periodos distintos.
2001 $50,000
2002 60,000
2003 75,000
2004 72,000
Estableciendo las
proporciones tendremos (tómese como año base 2001): 50,000 : 100 : : 60,000
: X ; X = 120 50,000 : 100 : : 75,000 : X ; X = 150 50,000 : 100 : : 72,000 : X ; X
= 144 9 72
De acuerdo con lo anterior, podemos formar nuestra serie de números índices,
olvidándose ya de los números absolutos que representan.
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2001 = 100 2002 = 120 2003 = 150 2004 = 144
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CASO PRÁCTICO
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INTERPRETACIÓN
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Un porcentaje de tendencia superior a 100 significa que ha habido un aumento
en el saldo de la partida con respecto al año base.
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