POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD GENERAL

RAMOS JIMENEZ CRISTIAN MAURICIO

SALAZAR FLOREZ MELISSA

SEPULVEDA BERNAL CARLOS MAURICIO

VARGAS VARGAS DAVID MAURICIO

CONTABILIDAD GENERAL

PRIMER SEMESTRE 2019

PINEDA MARÍN CECILIA

COLOMBIA

DICIEMBRE 2019
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TABLA DE CONTENIDO
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INTRODUCCIÓN
 1
RESUMEN
 1
JUSTIFICACIÓN
 1
OBJETIVOS
 1

CAPÍTULO 1

Taller de Conceptos Generales:

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término a lo defina.

1. Ente Económico Representan todas las propiedades y

derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y derechos a
favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos futuros.
(10. Activo)

2. Pasivos Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su Saldo está representado
por un valor tangible y su duración es
permanente. (5. Cuentas reales)

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con

terceros. (2. Pasivos)

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe

ser reconocido en el período en el cual se
realicen los hechos económicos.
(9. Acumulación o devengo)
5. Cuentas reales La información contable debe ser
comprensible, útil y comparable.
(8. Cualidades de información contable)
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6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una
empresa. (7. Razón social)

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas

(20. Socios gestores)

8. Cualidades de información Son las dedicadas a la compra y venta de

contable bienes sin que sufran alguna
transformación. (3. Empresa comercial)

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar bienes
o servicios (1. Ente económico)

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa

o persona. (17. Patrimonio)

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y

cierre de la información contable.
(19. Ciclo contable)

12. Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un

financieros elemento de los estados financieros.
(13. Dinámica)

13. Dinámica Deudas de la empresa. (16. Pasivo)

14. Compone el estado de Activo, pasivo y patrimonio (14. Compone

situación el estado de situación financiera).

15. Compone el estado de Ingresos y gastos. (15. Compone el estado

resultados de resultados)

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable.

(11. Naturaleza)

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad

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que la Ley considera mercantil.
(6. Comerciantes)

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la

empresa. (18. Cuenta contable)

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos

y gastos. (12. Compone los estados
financieros)

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco

personas, sus aportes se dividen en cuotas
de igual valor. (4. Sociedad limitada)

CAPÍTULO 2
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Taller de Transacciones Comerciales:

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el 01 de Mayo de para construir una

sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA

(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica es

la compra de y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del

90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por

valor de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria

a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a (3) años con el Banco Presta Ya, por valor

de $10.000.000.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO COMPUTADORES $ 5’000.000
ACTIVO MÁQUINA Y EQUIPO $25’000.000
ACTIVO BANCOS $60’000.000
PATRIMONI APORTES SOCIALES $90’000.000

O
SUMAS IGUALES $90’000.000 $90’000.000

1. El 01 de Mayo se adquieren muebles y enseres por $2’000.000 + IVA a M y M Ltda. (RR).

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO M/cia no fabricada por la empresa $ 2’000.000
PASIVO IVA por pagar $ 380.000
PASIVO Retención en la fuente $ 50.000
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PASIVO Impuesto de Industria y Comercio $ 19.320

retenido (9.66x1000)
ACTIVO Caja General $ 2’310.680
SUMAS IGUALES $ 2’380.000 $ 2’380.000

2. El 02 de Mayo compró 11 Televisores a $ 1’750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga

la factura de 90 días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO M/cia no fabricada por la Empresa $19’250.000
PASIVO IVA por pagar $ 3’657.500
PASIVO Retención en la Fuente 2.5% $ 481.250
PASIVO Impuesto de Industria y Comercio $ 185.955

retenido (9.66.1000)
PASIVO Proveedores $22’240.295
SUMAS IGUALES $22’907.500 $22’907.500

3. El 03 de Mayo compra 5 mesas para los Televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC

(RR) y paga en efectivo.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO M/cia no fabricada por la Empresa $ 650.000
PASIVO IVA por pagar $ 123.500
ACTIVO Caja $ 773.500
SUMAS IGUALES $ 773.500 $ 773.500

4. El día 04 de Mayo vende 7 Televisores a ALMACENES DE 1 a S.A (RR) y pagan de contado.

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INGRES Ventas $23’275.000

O
PASIVO IVA por pagar $ 4’422.250
ACTIVO Anticipo Retención en la fuente del $ 581.875

2,5%
ACTIVO ICA retenido 11,04x1000 $ 256.956
PASIVO Autorretención del impuesto a la $ 93.100
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renta
ACTIVO Anticipo Impuesto de Renta $ 93.100
ACTIVO M/cia no fabricada por la empresa $12’250.000
INGRES Comercio al por mayor y al por $12’250.000

O menor
ACTIVO Caja General $26’858.419
SUMAS IGUALES $40’040.350 $40’040.350

5. El día 5 de Mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras a $ 20.250 c/u se paga en 60

días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO M/cia no fabricada por la Empresa $ 1’012.500
PASIVO IVA por pagar $ 25.313
PASIVO Retención en la Fuente 2.5% $ 9.781
PASIVO Proveedores $ 977.406
SUMAS IGUALES $ 1’012.500 $ 1’012.250

6. El día 06 de Mayo se venden 4 mesas para Televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de

contado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INGRES Ventas $ 988.000

O
PASIVO IVA por pagar $ 187.720
ACTIVO M/cias no Fabricadas por la $ 520.000

empresa
INGRES Comercio al por mayor y al por $ 520.000

O menor
ACTIVO Caja General $ 1’175.720
SUMAS IGUALES $ 1’695.720 $ 1’695720
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7. El 15 de Mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INGRES Ventas $ 1’923.750

O
PASIVO IVA por pagar $ 365.513
ACTIVO Anticipo Retención en la fuente del $ 48.094

2,5%
ACTIVO ICA retenido 11,04x1000 $ 21. 238
PASIVO Autorretención del impuesto a la $ 7.695

renta
ACTIVO Anticipo Impuesto de Renta $ 7.695
ACTIVO M/cia no fabricada por la empresa $ 1’012.500
INGRES Comercio al por mayor y al por $ 1’012.500

O menor
ACTIVO Caja General $ 2’219.931
SUMAS IGUALES $ 3’309.458 $ 3’309.458

7. El 30 de Mayo se paga arriendo por $ 1’600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y

servicios públicos por $ 500.000 (GCA).

a)

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PASIVO Arrendamientos $ 1’600.000
PASIVO IVA por pagar $ 304.000
PASIVO Retención en la fuente $ 56.000
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ACTIVO Caja General $ 1’848.000
SUMAS IGUALES $ 1’904.000 $ 1’904.000

b)

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

GASTO Servicios $ 500.000
ACTIVO Caja $ 500.000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

CAPÍTULO 3

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A,

elaborar;

1. Estado de resultados para el período contable: Enero 1 a Diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a Diciembre 31 del año 1.

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Proveedores Nacionales $ 8’000.000
Suscripciones Pagadas por Anticipado $ 3’000.000
Bienes de Arte y Cultura $ 1’000.000
Obligaciones Financieras con Bancos Nacionales $ 5’200.000
Bonos y Papeles Comerciales por Pagar $ 5’000.000
Know How $ 3’000.000
Anticipos y Avances recibidos de Clientes $ 5’000.000
Bancos $ 27’000.000
Caja $ 700.000
Ventas Brutas $ 89’000.000
Pérdida en Venta de Activos $ 500.000
Costos y Gastos por Pagar $ 2’300.000
IVA por pagar $ 2’700.000
Cuentas por cobrar a clientes $ 11’900.000
Impuesto Industria y Comercio por Pagar $ 700.000
Descuento en ventas $ 200.000
Devoluciones en Ventas $ 100.000
Sueldos pagados al Gerente General $ 3’000.000
Gastos de Viaje-Gerente de Ventas $ 2’000.000
Descuentos en compras $ 100.000
Intereses sobre Cesantías por pagar $ 2’600.000
Arrendamientos Recibidos por Anticipado $ 3’300.000
Construcciones y Edificaciones $ 23’400.000
Inversiones en Certificados $10’000.000
Intereses Pagados por préstamos bancarios $ 1’100.000
Honorarios Asesoría Jurídica $ 1’000.000
Inventario de Mercancías $12’000.000
Equipo de Computación y Comunicación $ 8’600.000
Superávit por Valorizaciones-Inversiones $ 100.000
Cargos diferido-organización y pre-operativos $ 400.000
Valorización de Inversiones $ 100.000
Reparaciones Locativas oficinas de administración $ 300.000
Depreciación Acumulada $ 500.000
Superávit de capital – know how $ 3’000.000
Reserva Legal $ 4’600.000
Capital por Suscribir $ 1’000.000
Capital Autorizado $ 9’000.000
Costo de Ventas $22’000.000
Provisión para cuentas por cobrar $ 400.000
Utilidad en venta de Inversiones $ 5’400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de $ 700.000

Terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario $ 700.000
Terrenos $ 3’700.000
Fondos $10’000.000
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Multas, sanciones y litigios $ 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $ 700.000

Nota: La tarifa de impuesto a la renta para éste caso específico es del 33%

DESARROLLO DEL TALLER

COMERCIALIZADORA POLI S.A.

ESTADO DE RESULTADO

ENERO 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 1

INGRESOS
Ventas Netas $ 89’800.000
Devoluciones en Ventas $ -100.000
Descuentos en Ventas $ -200.000
Ventas Brutas $ 89’500.000
Utilidad en Venta de Inversiones $ 5’400.000
Descuento en compras $ 100.000
Costo en Ventas $ -22’000.000
Utilidad en Operaciones $ 73’000.000
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GASTOS
Gastos Operacionales de Administración
Sueldo pagado al Gerente General $ 3’000.000
Honorarios por Asesoría Jurídica $ 1’000.000
Reparaciones Locativas Oficina Administración $ 300.000
Combustibles y Lubricantes, Vehículos Gerente General $ 700.000
Gastos de Viaje $ 2’000.000

Gastos No Operacionales
Intereses pagados por préstamos Bancarios $ 1’100.000
Pérdida en Venta de Activos $ 500.000
Multas, Sanciones y Litigios $ 300.000
TOTAL GASTOS $ 8’900.000

Utilidad Operacional – Total Gastos

$ 73’000.000 - $ 8’900.000 $ 64’100.000
Impuesto de Renta 33% $ 21’153.000
UTILIDAD NETA $ 42’947.000

COMERCIALIZADORA POLI S.A

ESTADO DE SITUACIÓN

31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1

ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 700.000
Bancos $ 27’700.000
Fondos $ 10’000.000
Inversiones de Certificados $ 10’000.000
Cuentas por Cobrar
Clientes $ 11’900.000
Provisión para cuentas por cobrar $ -400.000
Inventarios
Inventario de Mercancías $ 12’000.000
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Plantas y Equipos
Terrenos $ 3’700.000
Equipos de Computación y Comunicación $ 8’600.000
Construcciones y Edificaciones $ 23’400.000
Depreciación Acumulada $ -500.000
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OTROS ACTIVOS
Intangibles
Know How $ 3’000.000
Diferidos
Gastos pagados por anticipado $ 3’000.000
Cargos diferidos de organización y pre-operativos $ 400.000
Bienes de Arte y Cultura $ 1’000.000
Valoraciones de Inversiones $ 100.000

TOTAL ACTIVOS $ 114’600.000

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras con Bancos Nacionales $ 5’200.000
Proveedores Nacionales $ 8’000.000
Costos y Gastos por pagar $ 2’300.000
ICA por pagar $ 700.000
IVA por pagar $ 2’300.000
Impuesto de Renta 33% $ 21’153.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $ 3’300.000

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Laborales
Intereses sobre Cesantías $ 2’600.000
Otros Pasivos
Anticipos Y avances recibidos $ 5’000.000
A largo plazo
Bonos y papeles comerciales por pagar $ 5’000.000

TOTAL PASIVOS $ 55’953.000

PATRIMONIO
Capital Social
Capital Autorizado $ 9’000.000
Capital por Suscribir $ -1’000.000
Superávit de Capital
Know How $ 3’000.000
Reserva
Reserva Legal $ 4’600.000
Superávit por Valorizaciones
De Inversiones $ 100.000
Resultado del Ejercicio $ 42’947.000

TOTAL PATRIMONIO $ 58’647.000

T. Pasivo + T. Patrimonio
55’953.000 + 58’647.000 $ 114’600.000
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