RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS LEY 1607 DE 2012 Y DECRETOS REGLAMENTARIOS (DCTO.

099 DE
2013 - DCTO. 1070 DE 2013)

EMPLEADO

U.V.T. AÑO FISCAL 2013 $ 27,485

PAGOS MENSUALIZADOS
Honorarios - Servicios Tecnicos (Empleados) $ 7,800,000
Honorarios - Servicios Tecnicos (Empleados)
Honorarios - Servicios Tecnicos (Empleados)
Honorarios - Servicios Tecnicos (Empleados)
Honorarios - Servicios Tecnicos (Empleados)
Subtotal $ 7,800,000
Subtotal en UVT $ 284
Seg. Soc. Oblig.
DEDUCION ARTICULO 126-1 ESTATUTO TRIBUTARIO
Aportes a Fondos de Cesantias hechos por Participes Independientes
Subtotal $ -
Subtotal Base Gravable $ 7,800,000
40%
% MENOS RENTAS EXENTAS (INGRESOS NO GRAVABLES)
16%
Aportes Obligatorios a Pensiones (16%) (Ley 100 1993 Art. 135) $ -
Decreto 1070 de 2013.
1.0%
Fondo solidaridad pensional (1%, 1.2%, 1.4%, 1.6%, 1.8%, ó 2%) $ DIGITE 1-
de acuerdo a los ingresos percibidos. PARA
DIGITE 1
0% Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ PARA -
DEDUCIR
Aportes A.F.C. $ APORTES
DEDUCIR- A
PENSION
APORTES- A
Total Rentas Exentas $ SOBRE EL
F.S. SOBRE
Subtotal Base Gravable $ 40%
EL 40%DELDEL
7,800,000
PAGO
PAGO
MENSUALIZ
MENSUALIZ
ADO:
ADO:
% DEDUCCIONES EMPLEADOS DIGITE 1
PARA
intereses de Vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Dcto 1070 $ DEDUCIR
-
DEPENDI
de 2013.
ENTES
Deduccion por dependientes ( Art. 2 Dcto. 1070 de 2013) $ SOBRE-
EL PAGO
MENSUA
Salud Medicina Prepagada. Dcto, 1070 de 2013 $ -
LIZADO:
12.5%
Aporte salud P.O.S. del empleado (12.5%), Pagos del mes o Periodo $ -
Seleccion
Cotizado. Dcto 1070 de 2013
e el nivel DIGITE 1
de Pagos A.R.L. (Administradora Riesgos Laboralres) decreto 723 de abril
2.436% $ PARA -
riesgo,15 de 2013 DEDUCIR
en la Total Deduciones $ APORTES
DIGITE 1- A
Tabla. DIGITE
SALUD 1
PARA
(Parte Subtotal Base Gravable $ 7,800,000
PARA
PREPAGAD
DEDUCIR
Izq. De DEDUCIR
A SOBRE A
APORTES
esta Renta de trabajo Exenta (25%) Dcto. 1070 de 2013. APORTES
LOS
SALUD A
$ 1,950,000
A.R.L.
planilla), APORTES
SOBRE EL
según Subtotal
el Base Gravable $ SOBRE
5,850,000EL
REALIZADO
40% DEL
caso. 40%
SPAGODEL
PAGO
MENSUALIZ
Vr. Base para Retención ($) $ MENSUALIZ
5,850,000
ADO:
ADO:
Vr. Base Retencion (UVT ) $ 212.84

RESUMEN RETENCIONES - DEDUCCIONES VR. RETENCION

VALOR RETENCION POR PAGOS MENSUALIZADOS $ 758,000
TARIFA APLICADA 9.7179%
BASE COTIZACION APORTES SEGURIDAD SOCIAL (40% del Pago Mensualizado) $ 3,120,000
TOTAL APORTES OBLIGATORIOS A LA SEGURIDAD SOCIAL $ -
TOTAL DEDUCCIONES DIFERENTES A SEGURIDAD SOCIAL OBLIGATORIOS $ -
 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS LEY 1607 DE 2012 Y DECRETOS
REGLAMENTARIOS (DCTO. 099 DE 2013 - DCTO. 1070 DE 2013)
ASALARIADO

NIT. S.M.M.L.V

U.V.T. AÑO FISCAL 2013 $ 27,485 616000

PAGOS MENSUALIZADOS % R.F. aplicado al

SALARIOS $ -
$ -
$ -
0.0000%
$ -
$ -
SUBTOTAL $ -
Subtotal en UVT $ -

MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCACIONAL

INRGO Dcto. 1070 de 2013. $ -
$ -
Subtotal INRGO $ -
Subtotal Base Gravable $ -
100% 0
% MENOS RENTAS EXENTAS (INGRESOS NO GRAVABLES) 0
Aportes Obligatorios a Pensiones (16%) (Ley 100 1993 Art. 135) DIGITE 1 PARA
4% $ - 0 DEDUCIR APORTES A
Decreto 1070 de 2013. DIGITE 1 PARA
Fondo solidaridad pensional (1%, 1.2%, 1.4%, 1.6%, 1.8%, ó 2%) PENSION SOBRE EL
0.0%
de acuerdo a los ingresos percibidos. $ - 0 DEDUCIR
40% DEL APORTES A
PAGO
DIGITE
F.S. 1 PARA
SOBRE EL 40%
0% Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ - 0 MENSUALIZADO:
DEDUCIR
DEL PAGOAPORTES
Aportes A.F.C. $ - 0 VOL. PENSIONES
MENSUALIZADO:
Total Rentas Exentas $ -
Subtotal Base Gravable $ -

% DEDUCCIONES EMPLEADOS
digite 1 PARA
intereses de Vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Dcto 1070 DEDUCIR
$ - 0
de 2013. INTERESES
DIGITE
SOBRE EL1 PARA
PAGO
Deduccion por dependientes ( Art. 2 Dcto. 1070 de 2013) $ - 0 DEDUCIR
MENSUALIZAD
DEPENDIENTES
DIGITE 1 PARA
SOBRE
DEDUCIR EL APORTES
PAGO A
Salud Medicina Prepagada. Dcto, 1070 de 2013 $ - 0 MENSUALIZADO
SALUD PREPAGADA
DIGITE 1 PARA
Aporte salud P.O.S. del empleado (12.5%), Pagos del mes o Periodo :SOBRE LOS APORTES
4.0% $ - 0 DEDUCIR APORTES A
Cotizado. Dcto 1070 de 2013 REALIZADOS
SALUD SOBRE EL 40%
DEL PAGO
Total Deduciones $ - MENSUALIZADO:
Subtotal Base Gravable $ -

Renta de trabajo Exenta (25%) Dcto. 1070 de 2013. $ -

Subtotal Base Gravable $ -

Vr. Base para Retención ($) $ -

Vr. Base Retencion (UVT ) $ -

CALCULO RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS (INDEPENDIENTES)

RESUMEN RETENCIONES , APORTES SEGURIDAD SOCIAL Y OTRAS DEDUCIONES VR. RETENCION

VALOR RETENCION POR PAGOS MENSUALIZADOS $ 218,781
TARIFA Aplicada 0.00%
BASE Cotización Aportes Seguridad Social $ -
TOTAL Aportes Obligatorios Seguridad Social $ -
TOTAL DEDUCCIONES Diferentes a Aportes Obligatorios a Seguridad Social $ -
VALOR NETO A PAGAR $ (218,781)
 RETENCIONES EN LA FUENTE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA - REGIM
OTRAS RETENCIONES
UVT

INGRESOS A PARTIR DE

INGRESOS EMPLEADOS: ASALARIADOS E INDEPE

EMPLEADOS: Aplicable a los pagos gravables originados en la relación

95
laboral o legal y reglamentaria
EMPLEADOS: Aplicable a los pagos mensuales o mensualizados (PM) a
las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados.Desde 128.96
del 1 de Abril de 2013 que sean Declarantes de Renta

Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV N/A

INGRESOS POR HONORARIOS Y CONSULTO

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una

N/A
persona jurídica o asimilada. Dcto 260. 2001 Art. 1)

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una

persona natural (Art. 392 Inc 3), sera del 11% Para contratos que se firmen
N/A
en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor
superen 3.300 uvt ($88.575.300 Uvt año 2013). Dcto 260 de 2001 Art. 1

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los

pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia
o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto N/A
sobre la renta y complementarios en el país. (Dcto 2521 de 2011), para no
declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 5

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,

mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
N/A
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en
programas de informática. (Dcto 2521 de 2011) para no declarantes la
tarifa aplica segun lo establecido en el numeral 5
Contratos de administración delegada (Cuando el beneficiario sea una
N/A
persona jurídica o asimilada) Dto 260 de 2001, Art. 2.

Contratos de administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa

sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 5) Dto 260 N/A
de 2001, Art. 2.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura

y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las
sociedades de hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades N/A
contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta. Dcto 1141 de
2010.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura

y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de
Renta. La retencion para PN o Uniones
temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se
desprenda que los ingresos que obtendrá la PN directamente o como N/A
miembro del consorcio o unión temporal superan en el año gravable
(3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados
durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el año gravable el
valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.

Prestación de servicios de sísmica para el sector

hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas
jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas N/A
naturales a PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140 de
2010.

Prestación de servicios de sísmica para el sector

hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas
N/A
jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas
naturales a PN No obligados a declarar renta.

INGRESOS SERVICIOS

Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de

4
renta. Dcto 260 de 2001 Art. 3

Servicios en general PN no declarantes de renta (Art. 392 Inc 4) 4

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo)
4
Dcto 1189 de 1988 Art. 4
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). (Dcto 260 de
2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 27
1

Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) Decreto

4
399 de 1987 Art. 2

Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU)

4
Dcto 1300 de 2005 Art. 1

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.

4
(Sobre AIU). Dcto 3770 de 2005 Art. 1

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no

calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud
4
IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos,
exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.)

Arrendamiento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1 N/A

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver

27
Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver

Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1. Practicada a 27
Personas NO DECLARANTES del impuesto a la RENTA

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean

27
"declarantes de renta" Dcto 886 de 2006 Art. 2

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no

27
sean declarantes de renta. Dcto 886 de 2006 Art. 2

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. (Dcto 260 de 2001 Art.

4
4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1

Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. (Dcto 260 de 2001 Art.

4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1. 4
Practicada a Personas NO DECLARANTES del impuesto a la RENTA

Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra

27
material de bien inmueble. Dcto 2418 de 2013 Art. 2
 INGRESOS COMPRAS

Compras (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012,
27
Dcto 2418 de 2013 Art. 1

Compras y otros ingresos tributarios en general (Dcto 260 de 2001 Art. 4),
Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1. 27
Practicada a Personas NO DECLARANTES del impuesto a la RENTA

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento

92
industrial. Dcto 2595 de 1993 Art. 1

Compra de Café Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1. 160

Compra de Combustibles derivados del petróleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2 N/A

Adquisicion de vehiculos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2 N/A

Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras

20,000
20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica

Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso

de las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona 20,000
Juridica
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. Dcto
N/A
2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica
(Art. 398 y 399 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona N/A
natual.
INGRESOS OTROS CONCEPTOS

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago

las tarjetas débito o crédito. Dcto 406 de 2001 art. 17 - Dcto 556 de 2001 N/A
Art. 1

Loterías, Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T. 48

Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios

5
de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)

Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en

N/A
demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija,
N/A
contemplados en el Decreto 700 de 1997. Dcto 2418 de 2013 Art. 3

Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986. N/A

Dividendos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007 N/A

Dividendos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007 N/A

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Juridicas sin domicilio en

N/A
Colombia. Art. 240 E.T.

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras.

N/A
Art 245 E.T.

Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,

compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie N/A
de propiedad industrial. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 25% o 33%

Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,

compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie N/A
de propiedad industrial. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 25% o 33%

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se

N/A
presten en Colombia o desde el exterior. Art. 408 inc 2.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país,
originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior
a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de N/A
arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre
directamente o a través de compañías de leasing con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre

naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren
N/A
directamente o a través de compañías de leasing, con empresas
extranjeras sin domicilio en Colombia.

Compra de bienes gravados con IVA 27

Servicios gravados con IVA. 4

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago
No aplica
las tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la

No aplica
Aeronáutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura

arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generará cuándo esta sea No aplica
vendida a las siderúrgicas. (Art. 437-4)
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios
de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. (Art. 27
437-5)

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un

No aplica
no residente en Colombia

ACTUALIZADO POR OSCAR CONTRERAS SALGADO

ART. 401 ESTATUTO TRIBUTARIO

LEY 633 DE 2000 - ARTICULO 18. Modifícanse los incisos 2o. y 3o. del artículo 401 del Estatuto Tributa
así:
"Artículo 401. RETENCIÓN SOBRE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS. Los porcentajes de retención no p
punto cinco por ciento (3.5%) del respectivo pago o abono en cuenta. En los demás conceptos, en
anterior, se aplicarán las disposiciones que los regulaban a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1984

Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retención en la
abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a p
renta será el 3.5%. En los demás conceptos enumerados en el inciso 1o. de este artículo, y en los c
bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino t
distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la adquisic
vehículos o en los contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de obra
aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones".
Bibliografia TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE:
Fuente: http://accounter.co/boletines/22266-tabla-retencion-en-la-
fuente-ano-2014.html
PROPIA - REGIMEN ORDINARIO - UVT VALOR

PESOS AÑO 2014 27,485

A PARTIR TARIFA VALOR BASE VALOR RETENCION

LARIADOS E INDEPENDIENTES

2,611,000 Tabla del Art.383 del ET

3,544,000 Tabla del Art.384 del ET

$ 1 20% -

RARIOS Y CONSULTORIA

$ 1 11% -

$ 1 10% -

$ 1 3.5% -

$ 1 3.5% -
 $ 1 11% -

$ 1 10% -

$ 1 6% -

$ 1 10% -

$ 1 6% -

$ 1 10% -

S SERVICIOS

110,000 4% -

110,000 6% -
 110,000 1% -

742,000 2.5% -

110,000 1% -

110,000 1% -

110,000 2% -

110,000 2% -

$ 1 4% -

742,000 2.5% -

742,000 3.5% -

742,000 4% -

742,000 3.5% -

110,000 2.5% -

110,000 3.5% -

742,000 2% -
S COMPRAS

742,000 2.5% -

742,000 3.5% -

2,529,000 1.5% -

4,398,000 0.5% -

$ 1 0.1% -

$ 1 1% -

549,700,000 1% -

549,700,000 2.5% -

$ 1 2.5% -

$ 1 1% -

ROS CONCEPTOS

$ 1 1.5% -

$ 1,319,000 20% -

137,000 3% -

$ 1 20% -
$ 1 4% -

$ 1 7% -

$ 1 20% -

$ 1 33% -

$ 1 25% -

$ 1 33% -

$ 1 33% -

$ 1 25% -

$ 1 10% -

$ 1 14% -

$ 1 1% -

742,000 15% del IVA - VALOR IVA

110,000 15% del IVA - VALOR IVA

 La base es el
100% del IVA 10% del Iva - VALOR IVA
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA - VALOR IVA
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA - VALOR IVA
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA - VALOR IVA
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA - VALOR IVA
teórico

del Estatuto Tributario, los cuales quedarán

es de retención no podrán exceder del tres

demás conceptos, enumerados en el inciso
de la Ley 50 de 1984.

de retención en la fuente para los pagos o

ntes no obligados a presentar declaración de
e artículo, y en los casos de adquisición de
de café pergamino tipo Federación, pagos a
eo, y en la adquisición de bienes raíces o
confección de obra material inmueble, se