CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA

TACNEÑA S.A.C.
Sr.
Víctor Matta Curotto
GERENTE GENERAL
TACNEÑITA S.A.C.
Nro. 4793 Urb. Parque Industrial Prov. De Tacna, Dpto. Tacna.
De Nuestra Consideración:
Atendiendo a su invitación efectuada para que auditemos el Estado de
Situación Financiera del Periodo – Ejercicio 2017 de la TACNEÑA S.A.C. por el
ejercicio terminado al 31.12.2017, así como los pertinentes Estados de
Resultados Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de
Flujos de Efectivo por el año que termina en esa fecha.
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y
nuestro entendimiento de este compromiso.
En este sentido, le manifestamos que nuestra Auditoria será realizada con el
objetivo de que expresemos una opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de la Empresa al 31.12.2017.
Para el efecto, efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGAS y las Normas Internacionales de
Auditoria – NIAS. Las NIAS requieren que planifiquemos y ejecutemos la
auditoria con el fin obtener certeza razonable acerca de si los Estados
Financieros están libres o no de errores materiales.
Precisamos, que adicionalmente a nuestro Dictamen sobre los Estados
Financieros, hemos considerado la emisión de una Carta de Control Interno,
referente a las debilidades materiales que identifiquemos en los sistemas de
contabilidad y control interno.
Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que
nos faciliten los registros, documentos y demás información que solicitemos en
relación con nuestra auditoria.
Estimaremos firmar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad
con los términos del compromiso de auditoria de sus Estados Financieros que
desarrollaremos.
TACNA, 25 de octubre del
2017

JML Auditores & Asociados

 ANEXO 01
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICO 2017

1.- OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestros servicios profesionales tienen por objeto efectuar un examen de los
Estados Financieros de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas – NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS, con el
fin de emitir una opinión independiente sobre los Estados Financieros al
31.12.2017. Para cumplir con nuestro objetivo, será necesario contar con los
siguientes documentos:
 Estado de Situación Financiera del Periodo – Ejercicio 2017
 Estado de Resultados Integrales del Periodo – Ejercicio 2017
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto – Ejercicio 2017
 Estado de Flujos en el Efectivo– Ejercicio 2017
 Notas a los Estados Financieros
Correspondientes a la empresa TACNEÑA S.A.C., por el periodo comprendido
entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2017.
De las coordinaciones efectuadas, nuestro examen comprenderá como
objetivos adicionales, los siguientes:
 Diagnóstico de los sistemas de contabilidad y control interno implementado
por la empresa.
 Durante el transcurso del periodo materia de nuestra intervención, les
brindaremos asesoría relacionada con aspectos contables y tributarios que
ustedes estimen conveniente.

2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Nuestro examen de los Estados Financieros será realizado de conformidad con
las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS y las Normas
Internacionales de Auditoria – NIAS, siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios según las circunstancias, hecho que nos servirá de
base para expresar una opinión profesional sobre los Estados Financieros de la
Empresa.
Como referencia detallamos brevemente algunos procedimientos básicos:
a. Nuestras labores comprenderán estudio selectivo del cumplimiento de los
estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen en los
Libros de Actas de la Junta General de Accionistas y el Directorio.

b. Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del sistema de

control interno y controles actualmente en uso.
c. Practicaremos pruebas de cumplimiento

d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de la cuenta del

Estado de Situación Financiera, con la finalidad de verificar si :

 Se encuentran debidamente sustentados

 Han sido establecidos de acuerdo a los principios contables.
 Están expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia.
Los procedimientos de auditoría estarán sujetos a la evaluación de los sistemas
de control interno contable y administrativo.

3. ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN

Nuestras labores se desarrollaran en las siguientes etapas:

VISITA PRELIMINAR
En una fecha a determinarse con la Administración de la Empresa que debería
ser aproximadamente en el mes de noviembre de 2017. En esta visita
llevaremos a cabo las labores siguientes.
 Requerimiento General de información.
 Arqueos de Fondos y Valores
 Pruebas selectivas en determinados ítems
 Nuestro examen incluiría el relevamiento y evaluación del sistema de
control interno en las áreas siguientes.
- Compras cuentas por pagar
- Ventas cuentas por cobrar
- Personal
- Contabilidad
 Revisión de los aspectos tributarios más importantes, así como el
cumplimiento e implementación de las disposiciones legales.
 Validación de saldos sobre activos, pasivos y resultados.
Al final del trabajo presentaremos a consideración de la Gerencia, nuestra carta
de recomendaciones sobre el sistema del control interno.

VISITA INTERMEDIA
Observación de la toma de inventario de existencias y activos físicos, según
sea el caso, de acuerdo a la programación establecida por la empresa y otros
procedimientos de auditoria.
VISITA FINAL
Al cierre de la auditoria, cuando la empresa nos proporcione sus Estados
Financieros, notas, e información complementaria por el año que terminará el
31 de diciembre de 2017.

ASIGNACIÓN DE PERSONAL
Para el desarrollo de nuestra Auditoria, contaremos con el siguiente personal
profesional:

Nombres y apellidos cargo Función

CPC. Antonio Ramírez Inuma Auditor Principal Supervisor

CPC. Anthony Pulache
Auditor Principal Auditor encargado
García
CPC. Yuder Vallejo Choque Asistente de Auditoria Integrante 1

CPC. Kim Ferroa Asistente de auditoria Integrante 2

ING. Ingeniero Sistemas Especialista

INFORMES Y PLAZOS
Culminadas nuestras labores emitiremos un Dictamen conteniendo nuestra
opinión profesional sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017 y
una Carta de Control Interno, conteniendo nuestras recomendaciones
tendentes a mejorar el control interno y contable de la empresa.
Hemos previsto la entrega de la Carta de Control Interno y la entrega de
nuestro Dictamen de Auditoria para el 31 de marzo de 2018.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios profesionales los hemos estimado en S/. 350,000.00
Nuevos Soles, incluyendo impuestos de Ley, que serán abonados como sigue:
 50% a la aceptación de la propuesta y
 50% a la entrega del Dictamen de Auditoria y Carta de Control Interno.
Los gastos por fotocopias, impresión de informes y gastos relacionados, serán
por cuenta de la empresa y facturados por separado.

Atentamente,
TACNA, 25 de octubre del
2017
JML Auditores & Asociados.