SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE

CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO

11 ACTIVO CIRCULANTE

1101 Efectivo y Equivalentes

110101 Caja general
110102 Caja chica
110103 Efectivo en bancos
11010301 Bancos cuenta corriente
01 Banco Agrícola
11010302 Bancos cuenta de ahorro
01 Banco Agrícola

1102 Cuentas por Cobrar Comerciales

110201 Clientes
110203 Anticipo a Proveedores
110204 Préstamos y anticipos al personal
110205 Préstamos a Accionistas
110207 Remanente IVA

1103 Documentos por Cobrar

110301 Clientes

1103R Reserva para Cuentas Incobrables

1104 IVA- Crédito Fiscal

1 Compras
2 Gastos
3 Compra de activo Fijo
04 Agentes de Percepció n
05 Agentes de Retenció n

1105 Accionistas
110501 Acciones suscritas no pagadas

1106 Inventarios
110601 Inventarios en bodega
110602R Reserva para obsolescencia de inventarios
110603 Pedidos en transito-inventario

1107 Gastos Pagados Por Anticipado

110701 Seguros
110702 Alquileres
110703 Papelería y ú tiles
110704 Otros gastos por anticipado
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12 ACTIVO NO CIRCULANTE

1201 Activo Fijo

1 Terrenos
2 Edificios
3 Instalaciones
4 Mobiliario y Equipo
5 Vehículos
1201R Depreciació n Acumulada
1 Depreciació n Acumulada edificio
2 Depreciació n Acumulada instalaciones
3 Depreciació n Acumulada mobiliario y equipo
4 Depreciació n Acumulada vehículo
5
1202 Impuesto Sobre Renta Diferido – Activo.
120201 Créditos ISR de añ os anteriores
120202 Pago anticipado de ISR (1.75%)

1203 Activos Intangibles

120301 Derecho de llave
120302 Patentes y marcas

1204 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

120401 Cuentas por cobrar comerciales – LP
120402R Reservas para ctas. Incobrables – LP
120403 Anticipo a proveedores – LP
120404 Préstamos al personal – LP
1 préstamos al personal administrativo – LP
2 préstamos al personal de venta – LP
3 préstamos al personal de operaciones – LP

1205 Préstamos a Accionistas – LP

1206 Documentos por Cobrar – LP
1207 Depó sitos en Garantía – LP
 CATALOGO DE CUENTAS

2 PASIVO

21 PASIVO CIRCULANTE

2101 Préstamos y Sobregiros Bancarios

210101 Sobregiros bancarios
210102 préstamos a corto plazo
210103 Deudas convertibles a corto plazo

2102 Cuentas Por Pagar

210201 Proveedores
1 Proveedores locales
2 Proveedores del exterior
2103 Documentos por pagar
1 Proveedores
2104 Acreedores Local

2105 Débito Fiscal

1 Ventas a consumidor final
2 Ventas a contribuyentes
3 Agentes de retenció n
4 Agentes de percepció n

2106 Provisiones y Retenciones

210601 Provisiones
1 Impuestos municipales
2 Provisió n pago de IVA
3 Intereses por pagar
4 Provisió n pago a cuenta ISR
210602 Retenciones
1 ISSS
2 Seguro social – pensiones
3 AFP
4 ISR retenido
5 Vialidad a empleados
6 Procuraduría general

2107 Beneficio a Empleados por Pagar

210701 Beneficios a corto plazo
1 Planillas por pagar
2 Comisiones
3 Vacaciones
4 Aguinaldos
5 Bonificaciones

2108 Impuesto Sobre la Renta por Pagar

2109 Dividendos por Pagar

CATALOGO DE CUENTAS

22 PASIVO NO CIRCULANTE

2201 Préstamos Bancarios a Largo Plazo

220101 Préstamos Hipotecarios – LP
220102 Deudas convertibles a largo plazo

2202 Anticipos y Garantía de Clientes

220201 Anticipo de clientes
220202 Garantía de clientes

2203 Cuentas por pagar a Largo Plazo

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

31 CAPITAL

3101 Capital Social

310101 Capital social suscrito
1 Capital social mínimo
2 Capital social variable

32 SUPERAVIT POR REVALUACIONES

3201 Superá vit por revaluació n de activos
320101 Superá vit por revaluació n de edificaciones
320102 Superá vit por revaluació n de instalaciones
320103 Superá vit por revaluació n de mobiliario y equipo
320104 Superá vit por revaluació n de vehículos
320105 Superá vit por revaluació n de intangibles

33 RESULTADOS ACUMULADOS
3301 Utilidades restringidas
330101 Reserva Legal

3302 Utilidades no Distribuidas

330201 Utilidades de ejercicios anteriores
330202 Superá vit realizado
330203 Utilidad del ejercicio

3303R Perdida acumulado

3303R01 Pérdida de ejercicios anteriores
3303R02 Pérdida del ejercicio
3303R03 Perdida en venta de Activo Fijo

3304 Otras Reservas

330401 Reserva Laboral
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4 CUENTAS DE RESULTADO

41 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

4101 Costo de venta de Bienes
4102 Gastos Sobre Compras
4103 Gastos de Venta
1 Sueldos y horas extras
2 Comisiones
3 bonificaciones
4 vacaciones
5 aguinaldos
6 seguro social
7 indemnizaciones
8 aporte fondo de pensiones
9 viá ticos al personal
10 atenciones al personal
11 uniformes
12 gastos de representació n
13 Agua
14 Alquileres
15 Artículos de limpieza
16 Combustible y lubricantes
17 Comunicaciones
18 Cuentas incobrables
19 Cuotas y suscripciones
20 Donaciones y contribuciones
21 Energía eléctrica
22 Gastos de viaje
23 Gastos no deducibles
24 Honorarios profesionales
25 Mantenimiento de locales
26 Mantenimiento de vehículos
27 Mantenimiento de mobiliario y equipo
28 Material de empaque
29 Matrículas de comercio
30 Multas y recargos
31 Peajes y alquiler de postes
32 Publicaciones
33 Publicidad
34 Vigilancia
35 Depreciació n de edificaciones
36 Depreciació n de instalaciones
37 Depreciació n de mobiliario y equipo
38 Depreciació n de vehículos
39 Papelería y ú tiles
40 Impuestos municipales
41 Otros gastos
 CATALOGO DE CUENTAS

4104 Gastos de Administració n

1 Sueldos y horas extras

2 Comisiones
3 Bonificaciones
4 Vacaciones
5 Aguinaldos
6 Seguro social
7 Indemnizaciones
8 Aporte fondo de pensiones
9 viá ticos al personal
10 Atenciones al personal
11 Uniformes
12 Gastos de representació n
13 Agua
14 Alquileres
15 Artículos de limpieza
16 Combustible y lubricantes
17 Comunicaciones
18 Cuentas incobrables
19 Cuotas y suscripciones
20 Donaciones y contribuciones
21 Energía eléctrica
22 Gastos de viaje
23 Gastos no deducibles
24 Honorarios profesionales
25 Mantenimiento de locales
26 Mantenimiento de vehículos
27 Mantenimiento de mobiliario y equipo
28 Material de empaque
29 Matrículas de comercio
30 Multas y recargos
31 Peajes y alquiler de postes
32 Publicaciones
33 Publicidad
34 Vigilancia
35 Depreciació n de edificaciones
36 Depreciació n de instalaciones
37 Depreciació n de mobiliario y equipo
38 Depreciació n de vehículos
39 Papelería y ú tiles
40 Impuestos municipales
41 Otros gastos

4105 Rebajas y Devoluciones Sobre Ventas

01 Rebaja Sobre ventas
02 Devoluciones Sobre ventas
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4106 Gastos Financieros

410601 Intereses
410602 Comisiones bancarias
410603 Diferencial Cambiario

4107 Gastos No Deducibles

410701 Multas y recargos

42 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

4201 Venta De Bienes

420101 ventas gravadas
420102 ventas exentas

4202 Otros Ingresos

420201 Intereses
420202 Comisiones
420203 Venta de activo fijo

4203 Rebajas y Devoluciones Sobre Compras

420301 Rebaja Sobre Compras
420302 Devolució n sobre compras

43 CUENTA PUENTE
4301 Pérdidas y Ganancias