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Auditoria Gubernamental Al Area de Tesoreria
Auditoria Gubernamental Al Area de Tesoreria
TEMA:
AUDITORÍA ESPECIAL AL ÁREA DE TESORERÍA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JOAQUÍN - IQUITOS
ALUMNO:
.
pág. 1
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JOAQUIN - IQUITOS
Tipo de Auditoría: Auditoría Financiera Anual del Examen Especial al área de tesorería.
Período de la Auditoría: Ejercicio Económico 2018
Ámbito Geográfico Comprenderá la sede central de la Municipalidad Distrital de San Joaquín y las
oficinas dependientes fuera de su jurisdicción
El área de tesorería dentro de las entidades gubernamentales es una de las más importantes dentro del
panorama de los estados financieros ya que es donde se dispone del dinero recaudado a través de los
contribuyentes para realizar actividades en beneficio de sus ciudadanos locales, por cuanto controla
precisamente el dinero en efectivo (Billetes y monedas) o cheques, los mismos que por su propia
naturaleza conlleva a riesgos en su manejo y control. Esta partida generalmente se relaciona con todos los
ciclos de transacciones, por lo que en la revisión debe considerarse su interrelación con otras partidas, ya
sea del Estado de Situación Financiera o del Estado de Gestión.
La presente auditoría nos permitirá determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al
contado y los saldos de bancos son correctos y válidos, tal y como aparecen en el Estado de Situación
Financiera, reflejando debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes de efectivo disponibles, en
curso, o en depósito y que los saldos reflejan una diferencia correcta entre ingresos y desembolsos; en
caso contrario se otorgará las recomendaciones necesarias a la Municipalidad Distrital de San Joaquín -
Iquitos para subsanar y reflejar con transparencia sus saldos en el área de tesorería.
Objetivos de la Auditoría Financiera
Objetivo General :
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los saldos presentados en tesorería por la Municipalidad Distrital
de San Joaquín – Iquitos periodo 2019, de acuerdo al examen especial dentro de la auditoria anual, los
procedimientos se desarrollarán en conformidad de las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público - NICSP y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Específicos:
Cerciorarse de la autenticidad de los saldos del efectivo en poder de la Municipalidad y de las
instituciones de crédito que se presenta en el estado de situación financiera.
Verificar que la Municipalidad pueda disponer libremente de los fondos en poder del Banco de la
Nación.
Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
Que los saldos de efectivo y equivalente de efectivo estén adecuadamente valuados, presentados
y revelados.
Comprobar su adecuada utilización o disposición de acuerdo a los programas sociales
presentados y aprobados ante el gobierno central.
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
FORMATO 1
Razón Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JOAQUIN
Dispositivos de creación: Época Independiente
Pza. Plaza san Joaquín nro. S/N (Costado Centro Cívico) Iquitos – Yauyos – San Joaquín.
Provincia : Yauyos
Departamento: Iquitos
1. TERMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la Entidad
La Municipalidad Distrital de San Joaquín, data su creación política al 20 de Noviembre del año 1996,
constituida como persona jurídica de derecho público, que goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia, su organización y su funcionamiento se encuentra
normado por la Ley Nº 27972, Orgánica de Municipalidades.
La Municipalidad de San Joaquín - Iquitos se ubica en la Zona central y sur oriental del Perú, en
representación del vecindario, promueve el desarrollo integral, sostenible y armónico de la provincia de
Iquitos, fortaleciendo el proceso de descentralización de infraestructura pública, para la administración de
la Municipalidades Distritales a través de su transferencia, así como, la adecuada prestación de servicios
públicos locales, con participación ciudadana, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales
de desarrollo; así como el desarrollo social, el desarrollo de capacitación y la equidad en su circunscripción,
evitando la duplicidad y superposición de funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del interés
público.
MISIÓN , VISION DE LA ENTIDAD
Su MISIÓN: La Municipalidad Distrital de San Joaquín como Gobierno local es promotor del desarrollo
integral, concertado y sostenible de su ámbito, para el logro de mejor calidad de vida de su población
preservando sus valores históricos culturales y de identidad que reafirma su confianza y credibilidad de su
población
La VISION de la Entidad es “Ser el Órgano de Gobierno Local, promotor del desarrollo integral, concertado
y sostenible de su ámbito, con una administración eficiente, eficaz, transparente y participativa, para el
logro de un mejor nivel de vida de su población, y de identidad, que reafirma su autoestima con la premisa
que “El Cusco es Primero”.
La Municipalidad Distrital de San Joaquín ejerce competencias y funciones que establece la Constitución
Política del Estado, la Ley de Bases de la Descentralización, la Ley Orgánica de Municipalidades y demás
disposiciones Legales.
Competencias Exclusivas:
3. Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados a satisfacer necesidades colectivas
de carácter local.
4. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto y leyes anuales de presupuesto
8. Dictar las normas sobre asuntos y materias de su responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas
correspondientes
Competencias Compartidas:
2. Salud Pública.
5. Seguridad ciudadana.
Actividades principales:
La Municipalidad Distrital de San Joaquín, es una entidad de gobierno local con personería jurídica de
derecho público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, representa al vecindario de su jurisdicción, promueve una adecuada presentación de
servicios públicos locales, así como el desarrollo integral, sostenible y armónico de su jurisdicción.
Domicilio sede central: PZA. Plaza San Joaquín Nro. S/N (Costado Centro Cívico) Iquitos - Yauyos - San
Joaquín.
Teléfono: 244071
Ejecución proyectos
Ejecución de programas
Ejecución de actividades
Concepto Datos
Cargo
Profesión ECONOMIA
ESTRUCTURA ORGÁNICA
La Municipalidad Distrital de San Joaquín, para el cumplimiento de sus funciones, tiene establecida la
Estructura Orgánica siguiente:
01. ÓRGANOS DE GOBIERNO
01.2 Alcaldía
09.01 Oficina Ejecutiva del Comité de Servicios Integrados Turísticos Culturales del Cusco
Cuentas con saldos que se aproximan o exceden el ET, que tienen un riesgo limitado de aseveración
equivoca material.
Las cuentas “no significativas” se conocen también como cuentas de riesgo limitado.
Se determina que el riesgo inherente al nivel de saldo contable (no a nivel de aseveración
Existe un volumen bajo y un importe monetario bajo de transacciones o actividad en la cuenta
(asientos de diario).
Se determina que no hay riesgos significativos asociados con la cuenta
No hay cambios significativos para la entidad que pueda afectar la contabilización para el saldo
contable
No hay cambios significativos en el marco de información financiera aplicable que puedan afectar
el saldo contable.
Programa:
REF
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HECHO POR FECHA
P/T
Aplicación de control interno al
rubro de efectivo y equivalente CUESTIONARIO
de efectivo a fin de evaluar el DE CONTROL LLUEN BURGA,
INTERNO
03/04/19
Alicia Franchesca
grado de Solidez y la Eficiencia A1
ITEM N°
Total de preguntas 20
Respuestas positivas 13
Respuestas negativas 7
Riesgo de auditoría
Nivel de confianza
Solicitamos a Uds. les confirmen a los mencionados los saldos de nuestras cuentas
corrientes y/o ahorros, incluyendo: número de cuenta, saldo, descripción de la cuenta,
personas autorizadas para firmar; con el fin de poner a disposición del equipo de Auditoría
dicha información y se cumpla con lo solicitado dando lugar a un proceso eficiente, veraz
y/o transparente del Proceso de Auditoría.
Atentamente,
Las personas autorizadas para firmar son el gerente general y el tesorero. Este último
requiere, en todos los casos de la firma del gerente general para realizar cualquier
transacción de los fondos disponibles en caja así como el de las cuentas corrientes de los
tres bancos, existen expedientes ordenados y actualizados de cada banco que incluyen
estados de cuenta y correspondencia general sobre las operaciones llevadas a cabo.
3. Efectuar arqueo de caja Chica asegurando la
reintegración de los valores al finalizar el mismo.
Fecha: 06/04/2019
Hora: 10: 30 am
A: Sr. Robert Sandoval Tafur
Cargo: Tesorero general de la Municipalidad Distrital de San Joaquín
EGRESOS OBSERVADOS
EFECTIVO
AJUSTES Y
SALDO EMPRESA RECLASIFICACIONES SALDO
CUENTAS
31-12-18 AUDITADO
DEBE HABER
CEDULA DE AUTORIZACIONES
Fecha de Monto
ITEM N° Resolución Nombre del Proyecto Estado
Presentación Presupuestado
1 10/01/2018 001-2018 GMSJ Pavimentación de Calles Aprobado 205,000
2 05/04/2018 002-2018 GMSJ Saneamiento de alcantarillas Aprobado 180,000
3 18/06/2018 003-2018 GMSJ Alumbrado público Aprobado 50,000
4 23/09/2018 004-2018 GMSJ Colocación de Asfalto en Parque Aprobado 100,000
5 15/10/2018 005-2018 GMSJ Donaciones a Caseríos Pendiente 60,000
Opinión
Observaciones:
Lima - Perú
21 de enero de 2019
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