IMPUESTO DE SOCIEDADES

ÍNDICE

0. PRÓLOGO 4
1. INTRODUCCIÓN 5
1.1 NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN 5
1.2 ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES 6
1.3 CONTRIBUYENTES 8
1.4 BASE IMPONIBLE 13
2. PREVISIONES Y CORRECCIONES 34
2.1 PROVISIÓN PARA INSOLVENCIAS 35
2.2 PROVISIONES Y OTROS GASTOS 36
2.3 OTRA CORRECCIÓN DE VALOR: PÉRDIDA POR DETERIORO
DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES 37
2.4 DEDUCIBILIDAD DE CONTRIBUCIONES DE LOS PROMOTORES
DE PLANES DE PENSIONES 38
3. GASTOS DE DEDUCIBLES DE LA BASE IMPONIBLE Y VALORACIÓN
DE ELEMENTOS PATRIMONIALES 39
3.1 GASTOS NO DEDUCIBLES 39
3.2 ELEMENTOS PATRIMONALES. VALORACIÓN 43
3.3 VALORACIÓN DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES EN CASO DE
CAMBIO DE RESIDENCIA 45
3.4 VALORACIÓN DE LOS IMPORTES SUJETOS A RETENCIÓN 46
4. OPERACIONES ENTRE ENTIDADES Y PERSONAS VINCULADAS
Y LIMITACIÓN DE DEDUCCIÓN DE GASTOS FINANCIEROS 48
4.1 RÉGIMEN GENERAL DE VALORACIÓN 48
4.2 CASOS DE VINCULACIÓN 48
4.3 MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DEL VALOR DE MERCADO 50
4.4 PROPUESTAS PARA LA VALORACIÓN PREVIA DE OPERACIONES
EFECTUADAS ENTRE PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS 51
4.5 RESTRICCIONES A LA DEDUCIÓN DE LOS GASTOS 54
4.6 DESCUBRIMIENTO DE ELEMENTOS PATRIMONIALES OCULTOS 57

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 IMPUESTO DE SOCIEDADES

4.7 RESERVA DE CAPITALIZACIÓN 58

4.8 COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS 60
4.9 RÉGIMEN JURÍDICO 61
4.10 IMPORTE DE LA COMPENSACIÓN 62
5. REDUCCIÓN DE INGRESOS PROCEDENTES DE ACTIVOS INTANGIBLES,
TIPOS DE GRAVAMEN Y CUOTA ÍNTEGRA 63
5.1 REDUCCIÓN DE INGRESOS PROCEDENTES DE ACTIVOS INTANGIBLES 63
5.2 TIPOS DE GRAVAMEN 64
5.3 CUOTA ÍNTEGRA 67
6. BONIFICACIONES EN LA CUOTA Y DEDUCCIONES PARA INVENTIVAR
LA REALIZACIÓN DE CIERTAS ACTIVIDADES 72
6.1 BONIFICACIONES EN LA CUOTA 72
6.2 DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES 75
6.3 RÉGIMEN DE ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN 81
7. GESTIÓN DEL IMPUESTO, RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA
Y PAGOS FRACCIONADOS 83
7.1 GESTIÓN DEL IMPUESTO 83
7.2 RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA 86
7.3 PAGO FRACCIONADO A CUENTA 89
8. ANEXOS 92
8.1 LEY 27/2014 DE NOVIEMBRE, DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES DEL BOE 92
8.2 INTRUCCIONES PARA LA CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELO 200 92
9. BIBLIOGRAFÍA 97

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