REVISIÓN DE IMPUESTOS / DECLARACION RETFTE AÑO 2019

1. DECLARACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019

CLIENTE: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS

Verificar la correcta liquidación, registro y declaración de las retención en la fuente.

Objetivo
General: Verificar que las declaraciones de retención en la fuente sean expresión fidedigna de las
operaciones registradas en sus libros de contabilidad, de la documentación soportante y
que refleje todas las transacciones efectuadas.

INDICE

1. DECLARACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE

1.1 Requerimiento de la Informacion
1.2 Programa de Revision
1.3 Planilla Comparativa
1.4 Cuestionario de Auditoria
 V3-10/01/2020
Hoja 1/5

ESTOS / DECLARACION RETFTE AÑO 2019

ÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019
SAS

ción, registro y declaración de las retención en la fuente.

nes de retención en la fuente sean expresión fidedigna de las

sus libros de contabilidad, de la documentación soportante y
cciones efectuadas.

IÓN EN LA FUENTE
Entidad: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS NIT.:

Período que Cubre la Auditoria: Año: 2019 Mes:

REVISIÓN: 1. DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

1.2 REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN

ENCABEZADO DE LA DECLARACION

Registro Único Tributario - RUT actualizado con todas sus hojas anexas debe
1
ser descargado de la página de la DIAN antes de realizar la visita de auditoria.

Calendario Tributario descargado de la página de la DIAN antes de realizar la

2
visita de auditoria.

3 Fotocopia del borrador de la declaración de retención en la fuente a revisar.

En caso de que la declaración sea una corrección: solicite la declaración

4
presentada sujeta a corregir.
Balance de prueba con todas las cuentas contables sin terceros del mes
5
revisar y declarar.
Balance de prueba con todas las cuentas contables con terceros del mes
6
revisar y declarar.

7 Libro auxiliar de las cuentas que considere importante revisar (con terceros)

8 Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto de retención (con terceros)
Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto de autorretención (con
9
terceros)
Balance de prueba de la cuenta activa de anticipos por concepto de
10
autorretención con terceros.
Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto de retención de IVA
11
(terceros)

12 Declaración de retención del mes anterior

13 Recibo de pago de la declaración de retención del mes anterior

14 Documentos equivalentes de las compras realizadas al régimen simplificado

Auditor: ANGIE DANIELA TICORA Firma: _____________________________

Preparado por: Fecha: 10/01/2020

 900,287,965 3 V2-10-01-2020
Hoja 2/5

Forma de Solicite en
Corte
Solicitud medio

N/A PDF Actual

N/A PDF Actual

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Declaración a corregir

Verbal o e-mail PDF Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail PDF Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail PDF Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Mes anterior

Verbal o e-mail Impreso Mes anterior

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

________________________

Revisado por:
Entidad: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS
Período que Cubre la Auditoria: Año: 2020 Mes:

REVISIÓN : 1. DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

OBJETIVOS:
1 Establecer si las bases imponibles, exenciones, tasas e impuestos, están debidamente soportadas de acuerdo a la norm
2 Validar la correcta aplicación de las retenciones efectuada a proveedores y terceros según la normativa fiscal vigente.
3 Evaluar el cumplimiento de la empresa en cuanto a la presentación y pago de las declaraciones en los plazos indicado

1.1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

1. ETAPA INICIAL
1.1 Solicite la documentación relacionada en el requerimiento de documentación anexo.
2. ENCABEZADO DECLARACION Y DATOS DEL DECLARANTE
Obtenga una fotocopia de la declaración de retención en la fuente (borrador) y verifique que la declaración correspon
2.1 declarar, que el número de identificación tributaria y la razón social de la entidad declarante esté acorde con el RUT.

2.2 Verifique que la casilla 87 corresponda a la actividad económica principal de la entidad y esté acorde con el RUT.
2.3 Verifique que la casilla 88 corresponda a la tarifa asignada a la actividad principal de la entidad y esté acorde con el RU
En caso de que la declaración sea una corrección casilla 25 y 26, verifique el código y que el número de fomulario relac
2.4
a la declaración a corregir.
3. RETENCION, CONCEPTOS Y BASES SUJETAS A RETENCION PARA PAGOS O ABONOS EN CUENTA
Elabore una plantilla comparativa con el mes anterior declarado y presentado y realice: explicación de variaciones sign
3.2 las cifras declaradas con los registros auxiliares a la fecha, con fotocopia de la declaración dejada como papel de traba
punto uno)
RENTAS DE TRABAJO:
Verifique que se encuentre correcto el procedimiento del calculo de retención por rentas, incluyendo todos los deveng
3.3 el periodo, de igual forma que las deducciones esten debidamente soportadas, valide que el valor de la UVT se encuen
las hojas de calculo proporcionadas por la entidad.
DEMAS CONCEPTOS DE RETENCION:
Revise aleatoriamente la documentación: como mínimo el 60% del valor de la base a reportar por cada concepto y mín
3.4
corresponder a 2 ó más facturas.

Con base en el listado anterior y mediante la utilización de un criterio práctico y eficiente por parte del Auditor y consi
conceptos examinados en los meses anteriores y los montos de la declaración bajo revisión, efectúe el siguiente trabaj
3.5 documento fuente los datos generales (número de documento, fecha, nombre del beneficiario, concepto valor, requis
documentos equivalentes, etc)

3.6 Determine la razonabilidad de la base y la tarifa aplicada teniendo en cuenta los aspectos de Ley (ejemplo retención en
salarios, tipos de rentas de trabajo, comisiones, servicios, dividendos, contratos, etc.)
Examine en el balance las cuentas del pasivo y del patrimonio con el fin de determinar si existió distribución y/o pago d
3.7 estas generaron retención en la fuente.

3.8 Evalúe la relación de la causalidad con las renta de la compañía y analice la razonabilidad de la compra o del gasto en c
monto.
 Examine las bases acumuladas por diferentes conceptos como por ejemplo compras, servicios, honorarios, etc de los t
3.9
determinar si pueden considerarse dentro del régimen simplificado, y/o obligados a facturar. ($116,046,000)
AUTORRETENCIÓN:
Para las empresas autorretenedoras verifique con las facturas de venta que se haya practicado la autorretención corre
3.10
igualmente verifique el consecutivo de las mismas.
Verifique que la causacion de la autorretención se este efectuando al momento de emitir las facturas de venta o recon
3.11
estar registrada tomando en cuenta todos los ingresos de la entidad.
RETENCIÓN DE IVA:

Para la revisión de la retención sobre IVA, con base en el listado seleccione, de acuerdo a un criterio práctico y eficient
3.12 de egreso y las facturas causadas, las partidas sujetas a revisión y efectúe el siguiente trabajo: verifique que el concept
generador. Vertifique que la factura contiene los requisitos establecidos legalmente. Efectúe los calculos aritméticos.

3.13 Si proceden sanciones por extemporaneidad, corrección, intereses, etc. Verifique su razonabilidad (efectúe calculos).
3.14 Verifique con la declaración del mes anterior su oportuna presentación y pago ante la Administración de Impuestos.

4. RETENCIONES A TITULO DE RENTA PRACTICADAS POR PAGOS O ABONOS EN CUENTA AL EXTERIOR

Revise aleatoriamente la documentación: como mínimo el 60% del valor de la base a reportar por cada concepto y mín
4.1 corresponder a 2 ó más facturas.

4.2 Verifique los valores en el Balance de prueba frente al auxiliar del mismo periodo.
5. FIRMAS REPRESENTANTE LEGAL Y REVISOR FISCAL
Debe ir firmada por Representante legal y las entidades requieren firma RF si el año anterior el Vr de sus activos es > a
5.1 Ingresos > a 3000 SMMLV.

6. PAGOS
6.1 Es indispensable validar el pago de las retenciones declaradas en el mes o periodo inmediatamente anterior.
7. ETAPA FINAL
De encontrarse inconsistencias significativas y/o de procedimiento informe verbalmente y de forma inmediada y redac
7.1 la Gerencia de Auditoria con los aspectos debidamente documentados y resuma los asuntos que pueden afectar la firm
declaración para la consideración del Revisor Fiscal.
Revise toda la declaración verifique que las correcciones o cambios originados por esta revisión fueron debidamente in
7.2
declaración definitiva.

Auditor: ANGIE DANIELA TICORA Firma: _____________________________

Preparado por: Fecha: 02/020/2020

 NIT.: 900,287,965

ÓN EN LA FUENTE

e impuestos, están debidamente soportadas de acuerdo a la normativa legal y fiscal vigente.

tuada a proveedores y terceros según la normativa fiscal vigente.
la presentación y pago de las declaraciones en los plazos indicados en el calendario tributario establecido por la Administración de Impue

HORAS HORAS
ESTIMADAS REALES

miento de documentación anexo.

TE
n en la fuente (borrador) y verifique que la declaración corresponda al año y periodo a
y la razón social de la entidad declarante esté acorde con el RUT.
económica principal de la entidad y esté acorde con el RUT.
gnada a la actividad principal de la entidad y esté acorde con el RUT.
illa 25 y 26, verifique el código y que el número de fomulario relacionado corresponda

ON PARA PAGOS O ABONOS EN CUENTA

or declarado y presentado y realice: explicación de variaciones significativas. Cruce de
echa, con fotocopia de la declaración dejada como papel de trabajo (borrador según

o del calculo de retención por rentas, incluyendo todos los devengos del trabajador en
n debidamente soportadas, valide que el valor de la UVT se encuentre actualizada en

imo el 60% del valor de la base a reportar por cada concepto y mínimo este 60% debe

ión de un criterio práctico y eficiente por parte del Auditor y considerando los
montos de la declaración bajo revisión, efectúe el siguiente trabajo: coteje contra
documento, fecha, nombre del beneficiario, concepto valor, requisitos de las facturas,

cada teniendo en cuenta los aspectos de Ley (ejemplo retención en la fuente sobre
icios, dividendos, contratos, etc.)
atrimonio con el fin de determinar si existió distribución y/o pago de dividendos y si

a compañía y analice la razonabilidad de la compra o del gasto en cuanto a concepto y

ptos como por ejemplo compras, servicios, honorarios, etc de los terceros con el fin de
en simplificado, y/o obligados a facturar. ($116,046,000)

s facturas de venta que se haya practicado la autorretención correspondiente,

ste efectuando al momento de emitir las facturas de venta o reconocer el ingreso, debe
os de la entidad.

en el listado seleccione, de acuerdo a un criterio práctico y eficiente, los comprobantes

s a revisión y efectúe el siguiente trabajo: verifique que el concepto del documento sea
uisitos establecidos legalmente. Efectúe los calculos aritméticos.

ción, intereses, etc. Verifique su razonabilidad (efectúe calculos).

rtuna presentación y pago ante la Administración de Impuestos.

PAGOS O ABONOS EN CUENTA AL EXTERIOR

imo el 60% del valor de la base a reportar por cada concepto y mínimo este 60% debe

al auxiliar del mismo periodo.

des requieren firma RF si el año anterior el Vr de sus activos es > a 5000 SMMLV o Vr

eclaradas en el mes o periodo inmediatamente anterior.

procedimiento informe verbalmente y de forma inmediada y redacte un memorando a

nte documentados y resuma los asuntos que pueden afectar la firma de esta

ones o cambios originados por esta revisión fueron debidamente incluidos en la

Firma: _____________________________

02/020/2020 Revisado por: GTPH

 3 V2-10-01-2020

Hoja 3/5

ido por la Administración de Impuestos DIAN.

HECHO POR FECHA REF. P/T

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan
ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

Archivo Plantilla
ADTA 11-Jan Comparativa Retención
en la Fuente 2019

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan
ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan
ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

Fecha: 02/02/2020
EMPRESA: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS NIT: 900,287,965

DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE -350

AÑO 2019

PERIODO MENSUAL 1 2

CONCEPTO Base Rte Fte $ Base

Rentas de trabajo 5,153,000 428,000 5,153,000

Rentas de pensiones
Honorarios 818,000 91,000 818,000
Comisiones
Servicios 2,824,000 102,000 726,000
Rendimientos financieros e intereses
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 4,849,000 178,000 4,989,000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual -
Dividendos y participaciones
Compras
Transacciones con tarjetas débito y crédito
Contratos de construcción
Enajenación de activos fijos de personas naturales ant -
Loterías, rifas, apuestas y similares
Otros pagos sujetos a retención
TOTAL RTE FTE - 799,000 -
Autorretenciones Contribuyentes exonerados de aportes 60,243,000 482,000 66,598,000
Autorretenedores Ventas
Autorretenedores Honorarios
Autorretenedores Comisiones
Autorretenedores Servicios
Autorretenedores Rendimientos financieros
Autorretenedores Otros Conceptos
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin conv -
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con con -
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas p -
Total retenciones renta y complementarios (Sume casill -
A responsables del regimen comun
Practicadas por servicios a no residentes o no domicili - 1,792,000
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas p -
Total retenciones I.V.A. (Sume 77 y 78 y reste 79)
Retenciones impuesto de timbre nacional
Total retenciones (76 + 80 + 81)
 Más Sanciones
Total retenciones más sanciones (82 + 83)
TOTAL RETENCIONES - 1,281,000 -
PAGADO SI Ó NO?

Marcas de Auditoria
Ꙭ Los ingresos coinciden con los libros auxiliares y lo declarado en los respectivos Formularios
Ꙭ La retencion en la fuente practicada coincide con los libros auxiliares y lo declarado en los respectivos Formularios
 3 Hoja 4/5

Martes, 10 de junio de 2018

AÑO
2 3 4 5

Rte Fte $ Base Rte Fte $ Base Rte Fte $ Base Rte Fte $

428,000 5,153,000 428,000 5,153,000 428,000 5,153,000 428,000

91,000 1,174,000 129,000 828,000 91,000 1,186,000 131,000

20,000 4,725,000 175,000 2,186,000 86,000 618,000 19,000

184,000 5,129,000 189,000 5,077,000 187,000 8,711,000 315,000

723,000 - 921,000 - 792,000 - 893,000

533,000 59,303,000 474,000 41,618,000 333,000 62,510,000 500,000

-
 1,256,000 - 1,395,000 - 1,125,000 1,393,000

spectivos Formularios
 AÑO 2019
6 7 8 9

Base Rte Fte $ Base Rte Fte $ Base Rte Fte $ Base Rte Fte $

5,153,000 428,000 5,153,000 428,000 5,153,000 428,000 5,153,000 428,000

4,141,000 455,000 828,000 91,000 828,000 91,000 828,000 91,000

2,406,000 101,000 5,562,000 252,000 4,647,000 180,000 1,458,000 48,000

3,602,000 136,000 5,652,000 208,000 5,772,000 213,000 5,791,000 214,000

4,150,000 104,000 12,300,000 308,000

- 1,224,000 1,287,000 912,000 781,000

53,768,000 430,000 73,286,000 586,000 80,190,000 642,000 39,708,000 318,000

156,000

148,000
1,654,000 1,873,000 1,858,000 1,099,000
 10 11 12

Base Rte Fte $ Base Rte Fte $ Base Rte Fte $

5,153,000 515,000 5,461,000 515,000 5,461,000 515,000

828,000 91,000 828,000 91,000 828,000 91,000

4,006,000 154,000 848,000 31,000 171,000 2,000

5,784,000 213,000 5,788,000 214,000 5,788,000 214,000

55,513,000 1,110,000

851,000 822,000
75,444,000 604,000 61,529,000 492,000 49,555,000 396,000
604,000 1,343,000 1,218,000
Empresa: SERVICIOS Cuestionario de Auditoría Fecha: 02/02/2020
MIGRATORIOS SAS Hoja 5/5
Versión: V2-10/01/2020
Área: Tributaria Retefte

Conceptos y bases sujetas SI NO N/A POND

¿El consecutivo de las facturas de Venta esta completo y sin
x
alteraciones o facturas faltantes?
¿Al verificar en el libro auxiliar de ingresos se evidencia que
los ingresos declarados base de impuesto de Autoretencion x
de renta estan debidamente contabilizados?
¿los ingresos por devoluciones, rebajas y descuentos estan
debidamente soportados y registrados en contabilidad, se x
evidencian en los libros auxiliares?
Bases de retencion SI NO N/A POND
¿Hubo Variaciones de salarios de los empleados que
normalmente se les aplica retencion por concepto de rentas x
de trabajo?

¿la liquidacion de retencion por Salarios a los empleados

cuyos ingresos lo requieran se realizo de manera correcta y x
no hay incorrecciones?
¿Realizo pruebas de muestreo de las facturas de compra
para verificar que la informacion presentada es correcta y no x
hay errores materiales?

¿El libro auxiliar de retenciones practicadas es expresion

x
fidedigna de las facturas soportes y se ajusta a la realidad?

¿Hubo distribucion de dividendos y estos generaron

x
retencion?

Presentacion y Pago SI NO N/A POND

¿Las declaraciones Tributarias fueron firmadas por el
x
representante legal?

¿Las declaraciones Tributarias se presentaron en la fecha

x
adecuada según el calendario tributario?

¿Se realizo oportunamente el pago y esta el soporte del

x
Recibo de pago?
Conciliacion Ingresos con otros impuestos SI NO N/A POND
¿Los ingresos presentados en las declaraciones de
retencion en la fuente coinciden con los ingresos
x
presentados en el formulario de IVA y los ingresos
presentados en el ICA?
cha: 02/02/2020

rsión: V2-10/01/2020

Observaciones

Observaciones

No hubo distribucion de dividendos

por lo cual no hubo retencion por este
concepto

Observaciones

Observaciones