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Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Control Interno Gerencial
Integrantes:
Cobián Salazar, Stephanie.
Cobián Salazar, Vanessa.
Gastañuadi Terrones, Álvaro.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rázuri Gutiérrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Calderón, Wilder.
Ciclo:
VI Ciclo
Trujillo - Perú
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
3.1.1. Creación:
3.1.3. Objetivos:
3.2. ORGANIGRAMA:
Características:
Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto,
ratios, gráficos, información analítica operativa y tributaria, reportes de cuentas por
cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales SUNAT en forma física y
electrónica.
Emite los estados financieros en soles y dólares ajustados por diferencia de cambio.
El sistema permite el análisis de la información financiera de manera oportuna para
la toma de decisiones, otorgándole un alto grado de autonomía a los usuarios para
adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por
medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de
empresas: industriales, agrícolas, comerciales, servicios, financieras, navieras,
constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general
todos los giros de negocios.
Características:
Este software fue creado por el jefe del área de sistemas de la empresa y es utilizado
para uso interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las áreas para
realizar las órdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de
servicio.
Este software es actualizado anualmente cambiando la versión de acuerdo al tipo
de cambio establecido por la SBSS.
Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.
Clientes:
Ejercicio: 2013
Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.
Servicios prestados:
Corte y venta de caña de azúcar.
Mantenimientos.
Productos de abarrotes.
Repuestos para carros.
Servicios de taller mecánico y eléctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Autopartes
Fertilizantes químicos.
Equipos de cómputo y software.
Maquinarias.
Seguros
FECHA
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO DE
INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
AREVALO QUILCATE, MERCY
PERU 44290081 SUPLENTE 14/07/2014
LORENA
CARRANZA CASANA, WALTER
PERU 18133151 TITULAR 14/07/2014
HENRY
CARRANZA CASANA WALTER REPRESENTANTE
PERU 18133151 14/07/2008
HENRY BURSATIL
REPRESENTANTE LEGAL
CARRANZA CASANA, WALTER REPRESENTANTE
PERU 18133151 26/08/2014
HENRY LEGAL
FIGUEROA DEL AGUILA REPRESENTANTE
PERU 25783079 01/08/2006
JORGE FEDERICO LEGAL
TOTAL DE
FECHA TIPO
VALORIZACIÓN
AL 31/12/2013 Insumos 898,287.51
AL 30/09/2014 Material 342,751.37
Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los
siguientes:
Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un
Proceso de Reestructuración Patrimonial ante la Comisión de Procedimientos Concursales del
INDECOPI – La Libertad siendo su órgano máximo la Junta de Acreedores, reemplazando
en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas, debiéndose entenderse que cuando se
haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estará haciendo mención a la Junta
de Acreedores, cuando de su contenido así se desprenda.
No se debe incorporar en la agenda asuntos genéricos, debiéndose precisar los puntos a tratar
de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su análisis y evitando la resolución
conjunta de temas respecto de los cuales se puede tener una opinión diferente.
Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un
límite razonable, en la agenda de las Juntas Generales.
Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de interés social y propios de la
competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de
solicitudes sin comunicar al accionista un motivo razonable.
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera
presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han
identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
ENFOQUE PROCED. DE
% FACTORES DE
CUENTA RIESGO DE AUDITORIA A
TOTAL RIESGO
AUDITORIA APLICAR
Pruebas
analíticas con
Transacciones análisis en Circulación de
Caja
numerosas. partidas saldos y revisión de
Bancos/Cuentas
8.00 Medio conciliadas al conciliaciones
corrientes,
cierre del año. bancarias al cierre
sobregiros.
Se practican del año.
Enfoque
periódicamente arqueos
sustantivo
de caja.
Están sujetas a Revisión analítica
variaciones de precios. sobre los ingresos
Cuentas por Enfoque
3.00 Bajo anuales y revisión
cobrar. sustantivo
Son determinadas sobre de cobros
la base de cotizaciones. posteriores.
No se llevan controles
Pruebas detalladas
sobre los procesos de Enfoque
Producción 5.00 Medio de producción
producción de caña de sustantivo
sobre un mes.
azúcar.
Satisfacción de
Inmuebles,
Desde hace varios años control con
maquinaria y Calculo global de la
50.00 no se realiza inventarios Alto procedimientos
equipo de depreciación.
de activos fijos. sustantivos
depreciación
limitados.
Concilian las acciones Revisión de saldos
suscritas y pagadas con Enfoque iniciales y
Valores 2.00 Bajo
el valor patrimonial de sustantivo verificación de
la Empresa. valores.
Valuación
Los inventarios de Satisfacción de
existencias son control y Revisión de las
Existencias 3.00 Bajo
realizados por el mismo procedimientos existencias.
personal de la Empresa sustantivos.
(almacén).
La empresa tiene un
Revisión de la
Deudas a largo alto índice de Enfoque
60.00 Alto documentación
plazo endeudamiento con el sustantivo
sustentatoria.
pago de acreencias.
Cruce de los
movimientos del
La estructura accionaria Enfoque año con los
Patrimonio 40.00 Alto
es variable. sustantivo acuerdos adoptados
por el directorio y
los accionistas.
APELLIDOS
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
Y NOMBRES
Revisar y aprobar el memorándum de planificación
de auditoría.
Gastañuadi Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones, Responsable de la ejecución de procedimientos de
Responsable
Álvaro. auditoría con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Cobián Salazar, Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
2 Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del
Vanessa. Supervisor
Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor General.
Revisión de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Asimismo, identificar las mejores prácticas existentes
Parravicine
3 Senior con el fin de aplicarlas durante la auditoría.
Navarro, Luis.
Responsable de la ejecución de procedimientos de
auditoría con el fin de validar las cifras de los estados
financieros.
Revisar los documentos sustentatorios referentes con
Rázuri el área de contabilidad y abastecimiento.
4 Gutiérrez, Senior Entendimiento de los procesos de negocio a partir
Sandra. de entrevistas con los responsables y pruebas de
recorrido.
Apoyo a los procesos de organización, orientado a
identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
Miranda Amaya, información, para asegurar la efectividad de los
5 Senior
Olger. controles de TI.
Responsable de la revisión de controles internos y de
procedimientos administrativos de áreas específicas.
Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad
Cobián Salazar, y realizar los correspondientes papeles de trabajo.
6 Junior
Stephanie. Presentación de observaciones, recomendaciones y
oportunidades de mejora.
Redacción de informes, reportes y preparación de
Zelada
papeles de trabajo.
7 Arqueros, Técnico
Revisión de controles internos y de procedimientos
Madeleine.
administrativos de áreas específicas.
SERIE
NACIONA FECHA DE % DE
NOMBRE RUC/DNI RELACIONADO
LIDAD INICIO PARTICIPACIÓN
ACCIONITA
AGROHOLDING S.A.C. PERÚ 20505885644 ACCIONISTA 07/03/2011 49.72 A
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
PERÚ 20131867744 ACCIONISTA 15/03/2011 50
S.A.A.
CONTADOR GENERAL
RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PERÚ 18071401 CONTADOR GENERAL 25/06/2006
GERENTE GENERAL
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO PERÚ 25783079 GERENTE GENERAL 01/08/2006
PLANA GERENCIAL
VICEPRESIDENTE J.
AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644 14/04/2010
ACREEDORES
BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO RICARDO PERU 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/2010
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO PERU 30849791 APODERADO TIPO B 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 APODERADO TIPO C 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA PRESIDENTE J.
PERU 20131867744 14/04/2010
(CARTAVIO S.A.A.) ACREEDORES
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010
FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER PERU 29311841 APODERADO TIPO A 14/04/2010
NUÑEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE
PERU 7805515 APODERADO TIPO B 14/04/2010
EDUARDO
OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315 GERENTE DE CAMPO 13/12/2005
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010
Ingeniero de Sistemas.
Ingeniero Agrícola.
Acceso a crédito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reducción de costos.
FASE I:
Presentación de equipo de auditor
Comunicación de auditoria
Realizar coordinación
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
OBJETIVOS
Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual esta de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de Todo trabajador está
autoridad y responsabilidad? bien capacitado para
cumplir bien sus
a) ¿Están filiadas por escrito? X
funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X Está actualizada y en
orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación
El sistema no es
4 de ventas es apropiado o X
deficiente
adecuado?
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.
¿Se cuenta con un sistema de
Para tomar
6 información que permita tomar X
decisiones a tiempo.
decisiones adecuadas?
Se presenta un mal
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X manejo o desorden
de las ventas.
SI NO Observaciones
¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance
X Regularmente no.
del trabajo?
¿Se han definido los puestos necesarios para llevar Se ha logrado ver que los
X empleados cumplen sus funciones
adelante los objetivos esperados?
¿Hay algo que nosotros deberíamos saber que impida el Hasta ahora no se ha detectado de
desarrollo completo de responsabilidades? X fallas o errores en las
responsabilidades
¿Existen denuncias en contra de la organización o de algunos No existe actualmente ninguna
de sus miembros por las funciones que realiza o realizó?
X denuncia
¿Tiene el departamento los recursos necesarios para Todo está en orden y de forma
X clara
llevar a cabo el plan de auditoría?
¿Existen personas o grupos que estén creando Hasta el momento no hay
problemas para la implementación de controles claves o X problemas con el comportamiento
que tengan un comportamiento no ético? de los empleados
¿Cumple la organización con el estatuto, las Normas
para la práctica profesional y con el Código de Ética de X El personal cumple con las normas
la organización?
¿Provee la dirección suficiente apoyo administrativo? Se nos entregó toda la información
X correspondiente
¿Posee la entidad suficiente independencia
Parcialmente.
organizacional para poder lograr sus objetivos?
¿Está ocupándose la compañía de las prioridades La entidad está dispuesta q
correctas? X solucionar cualquier problema que
se presente
¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas
X No se presenta riesgos
estratégicas de la organización?
Se registran los resúmenes de los movimientos de
X Todos los libros están al día
inventarios en los libros oficiales de la organización?
¿Existe un plan de capacitación de la organización que
La capacitación es para favorecer al
favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia X personal nuevo
para cada uno de los puestos?
¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que No se presenta una evaluación para
identifique las necesidades organizacionales y personales X medir el desempeño de los
de mayor capacitación? trabajadores
¿Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre Existe un ambiente estable o
X
los empleados y entre ellos y los niveles directivos? tranquilo
¿Tiene la organización un plan estratégico? X Sí lo tiene.
¿Conoce el personal la estructura de la organización El personal conoce las funciones,
X cargos y nombres de sus superiores
(jerarquía)?