ÀREA COMERCIAL

ASIGNATURA: COLEGIO
CONTABILIDAD DOCENTES: INTEGRADO
Mg. LUZ STHELLA DIAZ D NUESTRA SEÑORA
Esp. MARTIN HERNANDEZ DE LAS MERCEDES
JIMENEZ
SOPORTES CONTABLES
Y COMPROBANTE DE
GUIA 003 SEGUNDO PERIODO CONTABILIDAD
MANEJO DE LIBROS
PRINCIPALES
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: DIA ME AÑ
S O

GRADO 9°
TEMA: CONTABILIZACION DE LOS SOPORTES TIEMPO: (TIME):
CONTABLES-MANEJO LIBROS PRINCIPALES 16H
INDICADOR: (INDICATOR) RECURSOS:
 Contabiliza los hechos económicos de acuerdo a la (RESOURCES):
normatividad vigente. Guía-
 Aplica normar legales y procedimientos Calculadora-
organizacionales para registrar la información contable TV- Video-
en los libros PUC
OBJETIVO: (OBJECTIVE) Nota:
Orientar la interpretación normativa, disposiciones,
reglamentos, desarrollos tecnológicos, teóricos y otros
elementos relativos a libros y papeles de contabilidad,
relacionados con procedimientos de registro, clases de libros,
llevanza o teneduría, forma, conservación, reconstrucción,
perdida, destrucción, corrección, exhibición, conformación,
soportes,
comprobantes y medios de prueba en sus formas diversas.

I. CONTEXTO: (CONTEXT)

Luz Dary es una estudiante de noveno grado, ella ayuda a su papá en la tienda después de
hacer las tareas y haber estudiado o cuando no tiene entrenamiento de voleibol. Luz Dary
observa que su padre está preocupado, entonces Luz Dary le pregunta ¿cuál es la
preocupación?, Su papá le cuenta que como el negocio es nuevo no sabe que mercancía tiene,
cual le falta, a qué precio debe venderla. Ante esa situación, Luz Dary le propone ayudarlo a
hacer un conteo de la mercancía y organizarla.
1. ¿Considera usted que Luz Dary es una niña responsable SI NO POR QUÉ?
2. Cuál es la preocupación del papá de Luz Dary?
3. Que propone Luz Dary a su padre?
4. Que entiende usted por un inventario?

II. CONCEPTUALIZACIÓN: (CONCEPTUALIZATION)

NOTA DEBITO
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor
valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los intereses causados por
financiación o por mora en el pago de sus obligaciones. Llámese así a la comunicación que
envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta
una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento
incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturación, interés por pago fuera de término
Y las causas más comunes que generan la emisión de dicho documento son por: error en
menos en la facturación, intereses, gastos por fletes etc.
 NOTA CREDITO

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estén liquidados en la factura o

cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su
contabilización se utiliza un comprobante llamado nota crédito.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Es un documento comercial. Las empresas lo utilizan para registrar todas las transacciones que
realizan y respaldar estas en su libro de contabilidad. Dicho respaldo también puede realizarse
con soportes como recibos de caja y facturas.
 MANEJO DE LIBROS PRINCIPALES

Libro de Inventarios y Balances

“Al iniciar sus actividades comerciales y, por lo menos una vez al año, todo comerciante
elaborará un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara y completa
la situación de su patrimonio”. Art. 52 C.C.
PARTES DEL LIBRO DE INVENTARIO
1. CANTIDAD: Se registra la cantidad de artículos, propiedades, planta y equipos.
2. CUENTAS Y DETALLE: Se registra las cuentas, subcuentas, nombre, marcas,
referencia.
3. VALOR UNITARIO: El precio de cada artículo relacionado en la columna de cantidad.
4. VALOR PARCIAL: Se registra el valor de las subcuentas. En el caso de las mercancías
o plantas y equipos, corresponde el valor de multiplicar el valor unitario con el valor
parcial.
5. VALOR TOTAL: Se escribe el valor total de cada cuenta y total por grupos por ejemplo
activo, pasivo, patrimonio.
En este libro de refleja la ecuación patrimonial.

PATRIMONIO= Activo - Pasivo

SURTIMODAS LTDA
NIT: 830.614.307-5
Libro de Inventarios y Balances
Inventario general Inicial el 1° de enero de 2019
CANTID CUENTAS Y DETALLE VALOR VALOR VALOR
AD UNITARI PARCIA TOTAL
O L
ACTIV
O
CAJA $4.500.000
Caja general
MERCANCÍA NO FABRICADA 1.200.000
POR LA EMPRESA
Anexo 1
TERRENOS 2.500.000
Lote No. 05-38-10 Escritura No.
40 Notaria 4
EQUIPO DE OFICINA 1.800.000
2 Archivadores $290.000 $580.000
1 Juego de sala 1.000.00 1.000.000
0
2 Escritorios de madera 100.000 200.000
2 Sillas de madera 10.000 20.000
TOTAL ACTIVO $10.000.000
PASIV
O
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $10.000.000
Cuotas o aportes de interés
social
Socio Jorge Dávila $2.500.00
0
Socio Javier Zarama 4.300.000
Socio Iván Rosero 3.200.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $10.000.000
 El balance general es el resumen del inventario, en el que aparecen únicamente las cuentas
principales y se aplica la ecuación fundamental o patrimonial.

𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 = 𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 + 𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨

SURTIMODAS LTDA
NIT: 830.614.307-5
Libro de Inventarios y Balances Balance general el 1° de enero
de 2019
CODIGO CUENTAS VALOR VALOR VALOR
S UNITARIO PARCIAL TOTAL

1105 CAJA $
4.500.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1.200.000
1504 TERRENOS 2.500.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 1.800.000
Total activo $
10.000.000

2 Pasivo
3 Patrimon
io
3115 Aportes sociales $ $

Libro Diario:
Es un libro principal, denominado también “diario columnario”, en él se registran en orden
cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el
fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los
registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor.

Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de

acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales.

Libro Mayor y Balances:

Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de
las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y
se detalla analíticamente en los libros auxiliares. En él se encuentra la siguiente información: La
cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa); El
saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan; El movimiento débito o crédito de cada
cuenta; Las operaciones mensuales y los saldos finales para la elaboración de los Estados
financieros.
 III. APRENDIZAJE INDIVIDUAL : (INDIVIDUAL LEARNING)

RESPONDO EN EL CUADERNO. Realice el encabezado similar al de la guía.

1. Realice un cuadro comparativo de las características de cada uno de los soportes y

comprobante de contabilidad.

2. REALICE LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS CONTABLES CON LOS DOCUMENTOS

CORRESPODIENTES SEGÚN EL EJERCICIO.

a. La empresa JR vende mercancías a crédito por $1’600.000 al señor Jaime Acosta,

Calle 11 No. 8-25
Cuyo NIT es 800.215.415. Revisando la factura observo que no le había cobrado los
fletes (valor del
Transporte de mercancías) por valor de $80.000. Para corregir el error procede a
elaborar una NOTA
DÉBITO No.085. DILIGENCIE LA NOTA DEBITO Y COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD

CONTABILIZACIÓN:

CODIG CUENT PARCIA DEBE HABER

O AS L
1305 CLIENTES 80.000
1305051 Jaime Acosta 80.000
0
4235 SERVICIOS 80.000
423580 Fletes 80.000
SUMAS 80.0000 80.000
IGUALES

.b. El 30 de octubre de 2018 Distribuciones Impacto recibe la devolución de la siguiente

mercancía vendida a crédito a Almacén La Garantía: 2 Chaquetas Ref. CH-014 a $175.000 c/u,
más IVA 19%, por este concepto se elabora la Nota Crédito No. 093. DILIGENCIE LA NOTA
CREDITO Y COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.

CONTABILIZACIÓN:

CODIG CUENT PARCIA DEBE HABER

O AS L
4175 DEVOLUCIIONES EN VENTAS 350.000
41752 Productos textiles, de vestir, de cuero 350.000
4 y
calzado
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 66.500
POR PAGAR
24080 IVA por devolución en ventas 66.500
8
1105 CAJA 416.500
110501 Caja menor 416.500
SUMAS 416.500 416.500
IGUALES
3. En la carpeta realice el formato del libro de inventarios y balances de acuerdo al formato.
Elabore el inventario inicial y el balance general inicial de la empresa:
Empresa: EL APRENDIZ S.A.S
NIT: 999-999-999-6
Domicilio: Carrera 27 #15-07
Teléfono: 6091890
Representante Legal: Su nombre completo
C.C Representante Legal: Su número de documento de identidad
Actividad Económica: Comercialización de calzado para niños.

 Dinero en efectivo $ 650.000

 Dinero en cuenta corriente en el Bancolombia $1.000.000
 Lote Escritura No. 024 Notaría única Lebrija $10.000.000
 Mercancías varias $8.250.000
 Escritorios (4) $240.000
 Archivador metálico (2) $150.000 REF A-089
 Sillas giratorias (4) $ 180.000 REF S-345
 Aire acondicionado LG REF C-234 $1.800.000
 Portátiles (2) $1.490.000
 Impresora Láser HP1100 (1) $320.000
 Celular (2) SAMSUNG $789.000
LA EMPRESA NO TIENE PASIVOS
LA EMPRESA SE CONSTITUYO CON LOS APORTES DE DOS SOCIOS CADA UNO
APORTO EL 50%.
4. Con los datos anteriores, realice el comprobante de apertura de la empresa EL
APRENDIZ S.A.S, los socios son usted y su acudiente o padre de familia.
5. Para una mejor profundización del tema, observar el siguiente video:(SI TIENES
CONECTIVIDAD) https://www.youtube.com/watch?v=rMB3PdgMJuQ
CANTID CUENTAS Y DETALLE VALOR VALOR VALOR
AD UNITARI PARCIAL TOTAL
O
ACTIV
O
CAJA $650.000
Caja general
Bancos $1.000.000

Bancolombia

TERRENOS $10.000.000
Lote Escritura No. 024
Notaria única Lebrija
MERCANCÍA NO FABRICADA $8.250.000
POR LA EMPRESA
Anexo 1

EQUIPO DE OFICINA $ 8.658.000

4 Escritorios $240.000 $960.000
2 Archivador $150.000 $300.000
4 Sillas $720.000
$180.000
1 Aire acondicionado $1.800.0 $1.800.000
00
2 Portatiles $1.490.0 $2.980.000
00
1 Impresora $320.000 $320.000
2 Celular $789.000 $1.578.000
TOTAL ACTIVO $28.558.000
PASIV 0
O
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $28.558.000
Cuotas o aportes de interés
social
 Socio 1 $14.279.00
0
Socio 2 $14.279.00
0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $28.558.000

DESARROLLAR ESTA GUIA EN EL CUADERNO Y CARPETA DE ACUERDO A LAS PAUTAS

ESTABLECIDAS EN CLASE.