Sede valle del cauca

Contaduría pública

Materia. Auditoría 1

Trabajo de auditoría

Autor:

Diana carolina Cartagena moreno ID 650330

Leidy marcela palomino manchabajoy ID 638069

María Elena viveros ángulo ID 634178

Tutor:

Adrián Ricardo Cabrera

Santiago de Cali...…………………………………………… marzo 11 de 2020

ACTIVOS

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO:

revisar la autenticidad de la información plasmada en las cuentas y documentos por cobrar con el
fin de validar su adecuado registro y control.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA :

para poder realizar una adecuada auditoría se deberá de solicitar la siguiente información con el
fin de corroborar dicha información brindada

❏ listado de la cartera por cobrar

❏ listado de las facturas emitidas
❏ listados de los recaudos
❏ auxiliar de la cuenta de deudores por terceros

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

PAPELES DE TRABAJO PARA LAS CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES

CLIENTE : XYZ

PERIODO: AÑO TERMINADO AL 31 DICIEMBRE DE 2018

RUBRO : CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES

1. CÉDULA DE CUMPLIMIENTO 1 :

Procedimiento de cumplimiento: verificación de la existencia de las políticas contables

● libro de manual de políticas contables

● entrevista a gerente y trabajadores sobre el conocimiento de las políticas
contables

2. CÉDULA DE CUMPLIMIENTO 2:

Procedimiento de cumplimiento: Evaluación de control interno

 ● cuestionario

3. CÉDULA SUMARIA :

Procedimiento sustantivo 1: Cuentas por pagar a comerciales

● Balance general
● Notas de los estados financieros

4. CEDULA ANALITICA

Procedimiento sustantivo 2: facturas por pagar

1. CÉDULA DE CUMPLIMIENTO 1

2. CÉDULA DE CUMPLIMIENTO 2

CUESTIONARIO

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ÁREA: CUENTAS CXP SI NO N/A
SE COMPARAN Y CONCILIAN X
LOS ESTADO DE CUENTA
CONTRA LOS REGISTROS
CONTABLES

LAS CUENTAS POR PAGAR SE X

ANALIZAN DE ACUERDO A SU
FECHA DE VENCIMIENTOS Y
ASÍ PODERSE PAGAR

LOS DOCUMENTOS DE PAGO X

SE ARCHIVAN POR CADA
PROVEEDOR CON SU
RESPECTIVA FACTURA

SE ANALIZAN Y SE X
APROVECHAN TODOS LOS
DESCUENTOS CONCEDIDOS
POR LOS PROVEEDORES

3. CÉDULAS SUMARIAS DE CUENTAS POR PAGAR

4. CÉDULA SUBSUMARIA DE PROVEEDORES

ÍNDICE NOMBRE SALDOS SEGÚN AJUSTES Y AJUSTES
LIBROS RECLASIFICACIÓN SEGÚN
AUDITORÍA

AA1 PROVEEDORES $ 635.015.230

NACIONALES

AA2 PROVEEDORES $ 83.940.783

EXTERIOR
AA $ 718.956.013

MARCAS DE AUDITORÍA

√ CORRECTO

CONTRA

₢ BALANCE GENERAL - NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

4. CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES

ÍNDICE NOMBRE SALDOS SEGÚN AJUSTES Y AJUSTES

LIBROS RECLASIFICACIÓN SEGÚN
AUDITORÍA

AA1 PROVEEDORES $ 635.015.230

NACIONALES

AA1 $ 635.015.230 √

CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES

ÍNDICE NOMBRE SALDOS SEGÚN AJUSTES Y AJUSTES
LIBROS RECLASIFICACIÓN SEGÚN
AUDITORÍA

AA2 PROVEEDORES $ 83.940.783

NACIONALES

AA2 $ 83.940.783 √

CÉDULA SUBSUMARIA DE COSTOS Y GASTOS

ÍNDICE NOMBRE SALDOS SEGÚN AJUSTES Y AJUSTES

LIBROS RECLASIFICACIÓN SEGÚN
AUDITORÍA

AA3 COSTOS Y GASTOS POR $ 403.031.970 √

PAGAR

AA4 COSTOS Y GASTOS POR $ 2.025.485.345 √

PAGAR CON
VINCULACIÓN
ECONÓMICOS
$ 2.428.517.315 ₢

CÉDULA SUBSUMARIA DE RETENCION Y IMPUESTOS POR PAGAR

ÍNDICE NOMBRE SALDOS SEGÚN AJUSTES Y AJUSTES

LIBROS RECLASIFICACIÓN SEGÚN
AUDITORÍA

AA5 RETENCIÓN EN LA $ 33.903.263 √

FUENTE

AA6 IMPUESTO A LAS $ 12.264.674 √

VENTAS RETENIDO

RETENCIÓN IMPUESTO
AA7 $ 896.160 √
DE INDUSTRIA Y
COMERCIO

$ 47.064.097 ₢
PATRIMONIO l.

UTILIDADES ACUMULADAS

papeles de trabajo, se dejará constancia de las labores realizadas para emitir su

juicio profesional tales papeles, que son propiedad exclusiva se preparan
conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas podrán ser
examinados por las entidades estatales y por los funcionarios de la rama
jurisdiccional en los casos previstos en las leyes están sujetos a reserva y deberán
conservarse. Debe obtenerse evidencia válida y suficiente por medio de análisis,
inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de
auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un
dictamen sobre los Estados Financieros sujetos a revisión
Los papeles de trabajo pueden tomar la forma de:
- Planillas contables, las cuales permiten el análisis de cuentas de la
contabilidad.Dichas planillas pueden ser sumarias o de detalle.
- Otros pueden consistir en copias de correspondencia, extractos de actas de
Asamblea de Accionistas y Juntas Directivas, gráficas de organización, programas
de auditoría, cuestionarios de control interno, confirmaciones obtenidas de
clientes, certificaciones, etc.l

BIBLIOGRAFÍA

● file:///C:/Users/HOGAR/Downloads/AUDITORIADECUENTASYDOCUMENTOSPORPAGAR[1]
%20(1).pdf
● https://www.gestiopolis.com/evaluacion-del-control-interno-procesos-y-transacciones/
● https://es.scribd.com/document/357584559/Papeles-de-Trabajo-Cuentas-Por-Cobrar-
Comerciales
● http://auditsonmer.blogspot.com/2008/12/auditoria-de-cuentas-y-documentos-por.html
● file:///C:/Users/HOGAR/Downloads/EEFF%202018%20-%202017%20signed.pdf