Evidencias y evaluación del control interno

Resumen: el objetivo del trabajo es presentar como las diferentes entidades,

siguiendo las normas legales vigentes, establecidas por la ley, evalúan el modelo
sistema de control interno existente en ellas, ya sea enfocándose en un área en
específico o de manera general, siguiendo procesos ya establecidos, efectuando
una recolección de la documentación necesaria para llevar a cabo esta acción,
para así, por medio de los datos adquiridos, continuar con una serie de pasos
lógicos, para lograr un análisis, interpretación, clasificación, indicadores, entre
otras, así realizar las pruebas correspondientes para la toma de decisiones y
verificar que el sistema esté cumpliendo a cabalidad con las funciones y los
procesos para lo cual fue establecido o de lo contrario hacer un estudio de las
falencias para tomar las medidas correspondientes logrando una solución o
adoptar otro modelo que se acople mejor a los requerimientos solicitados por la
empresa, minimizando en lo posible el riesgo de situaciones que perjudique el
adecuado funcionamiento de esta y no genere pérdida de recursos, problemas
legales, perdida de ganancias, o atentar con la salud e integridad del cuerpo de
empleados vinculados.

En este artículo se hará énfasis en los procedimientos que deben efectuar los
auditores o empleados encargados de desempeñar estas funciones en específico,
para logar los resultados esperados y brindar la información necesaria para la
toma de decisiones en pro o en contra del modelo de control interno que se quiere
evaluar y por medio de un ejemplo que esté acorde con lo planteado y sirva para
una mejor comprensión del lector interesado y le sirva de referencia o gua para su
formación académica como laboral.

Palabras claves: control interno, evidencias, evaluación, auditoria, proceso.

Abstract: the objective of the work is to present how the different entities,
following the legal norms in force, established by law, evaluate the internal control
system model existing in them, either focusing on a specific area or in a general
way, following already established processes , making a collection of the
necessary documentation to carry out this action, so, through the acquired data,
continue with a series of logical steps, to achieve an analysis, interpretation,
classification, indicators, among others, thus making the corresponding tests for
decision making and verify that the system is fully complying with the functions and
processes for which it was established or otherwise make a study of the
shortcomings to take the corresponding measures achieving a solution or adopt
another model that is better suited to the requirements requested by the company,
minimizing as much as possible the risk of situations that harm the proper
functioning of this and do not generate loss of resources, legal problems, loss of
profits, or threaten the health and integrity of the body of employees linked.

In this article, emphasis will be placed on the procedures to be performed by the

auditors or employees in charge of performing these specific functions, in order to
achieve the expected results and provide the necessary information to make
decisions for or against the internal control model that it is wanted to evaluate and
by means of an example that is in agreement with the raised thing and serves for a
better understanding of the interested reader and serves as reference or guide for
his academic formation as labor.

Key words: internal control, evidences, evaluation, audit, process.

 INTRODUCCION

El control es inherente a la actividad humana desde todos los tiempos, de manera

que ha evolucionado desde la simple necesidad de seguridad individual o colectiva
hasta la imperiosidad de verificar el cumplimiento de los objetivos preestablecidos
y sus acciones resultantes, incluye el plan de organización de todos los métodos y
medidas de coordinación acordados dentro de una empresa para salvaguardar
sus activos, verificar la corrección y confiabilidad de sus datos contables,
promover la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales
establecidas. El siguiente articulo describe las diferentes situaciones que se
presentan al realizar una evaluación y revisar las evidencias que este arroja al
momento de aplicar un control interno en el proceso de tesorería de algunas
entidades.

Asimismo este estudio revela las condiciones reales que se pueden presentar en
una entidad donde se ejerce un control eficiente o lo contrario a este con el fin de
tomar las mejores decisiones puesto que un adecuado Sistema de Control Interno
es parte importante de una entidad bien organizada, pues garantiza la salvaguarda
de los bienes y hace confiables los registros y resultados de la contabilidad, que
resultan indispensables para la buena marcha de cualquier organización, grande o
pequeña

Para una primera comprensión del presente artículo debemos enfocarnos en los
hallazgos que se presentaron en las empresas, con base a informes de auditorías
realizadas.

Con el objetivo de mostrar las evidencias encontradas, objeto de la investigación

formulada a través de un diseño de estudio de casos, la tarea consiste en la
recopilación, análisis comparativo y estratégico, selección de datos para la
formulación de una hipótesis y una conclusión.