Juliaca 28 de Marzo del año 2019

Lic. Gastón Plata

Director General
V & T Grifo San Juan S.R.L.
Su Despacho

Estimado Licenciado

Ustedes nos han solicitado que presentemos una propuesta para realizar auditorías
financieras al Balance general de la fecha 31 de diciembre de 2015 y los Estados de
resultados. Por medio de la presente, tenemos el grado de remitir nuestra propuesta
bajo los conceptos que hemos comprendido y obtenido de la carta de invitación y de la
entrevista inicial.

OBJETIVO DE NUESTRA CONTRATACION:

Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión profesional
independiente sobre los estados financieros detallados en el párrafo que antecede.

ALCANCE NUESTRO TRABAJO:

Efectuamos nuestro examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria las

que requieren que planeemos y desempeñemos el examen para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia
relativa. Una auditoria incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia
que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria
también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes
hechas por la gerencia, así como, evaluar la presentación de los estados financieros en
su conjunto.

El alcance de nuestro trabajo será de un 100 % de los estados financieros, los cuales
examinaremos cuenta por cuenta y su incidencia en las operaciones de la
Industrializadora.

LIMITACIONES Y RESPONSABILIDAD:

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas representaciones
erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionar

un informe sobre la estructura de control interno basado en la evaluación de los
siguientes Elementos: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgo, Sistema de
Información, Actividades de Control; Monitoreo y Seguimiento.

Recordamos a Ustedes que la responsabilidad por la preparación de los estados

financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la
Industrializadora. En consecuencia, si la Industrializadora no presentara el conjunto de
estados financieros que son requeridos u omitiera cualquiera de ellos, nos obligaría a
calificar nuestra opinión o emitir un informe con salvedad tal como dictan las normas
que orientan el ejercicio de nuestra profesión.

Estamos solicitando una oficina para realizar nuestro trabajo, para tener una mayor
privacidad, en la cual será llevado a cabo todo el trabajo de auditoria.

PLAZO DE ENTREGA DE LOS RESULTADOS

La auditoría se realizará en el tiempo requerido por ustedes de 3 meses 30 días

calendarios contados a partir de la suscripción del respectivo contrato de servicios
profesionales.

ASIGNACION DE PERSONAL

El personal que formara parte del equipo de trabajo es el siguiente:

Lic. Huanca Huanca Reiner Alexander, Socio Director. Con Código de Matrícula Nª 2391
en el colegio de Contadores del departamento de Puno, filial Juliaca, Responsable de la
supervisión y emisión de informe. Auditor senior, Licenciado en contabilidad, con seis
años de experiencia en el ramo contable, con especialidad en Banca, Seguros y
Tributación.

Cconza Arpi Jose Luis, con Código de Matrícula Nª 2459 en el colegio de Contadores del
departamento de Puno, filial Juliaca Encargado de Auditoria, Egresado de Lic. En
Contabilidad, Auditor Junior, especialista en tributación, con tres años de experiencia.

Huanca Mamani Candy Bárbara, Asistente de Auditoria, con Código de Matrícula Nª

2248 en el colegio de Contadores del departamento de Puno, filial Juliaca Egresada de
Lic. En Contabilidad, con habilidades en planeación y ejecución de proyectos, con dos
años de experiencia.

Adjuntamos curriculum vitae del personal que estará a cargo de la ejecución del
trabajo de auditoria.

HONORARIOS PROFESIONALES:

Con base a las tarifas por categoría de personal y asignación de tiempo, los honorarios
profesionales para la realización del trabajo que hoy estamos ofertando suman la
cantidad de SEIS MIL NUEVO SOLES (S/.6,000.00).
FORMA DE PAGO:

Los honorarios profesionales se facturaron en dos tantos: 50% a la suscripción del

respectivo contrato de servicios profesionales y el restante 50% a la entrega de los
informes finales.

Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta propuesta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los términos en ella vertidos.

_____________________________________

Huanca Huanca Reiner Alexander

Director
Auditoria & Asociados lialba SAC
Firma y Sello.

_____________________________________
Aprobado por:
Lic. Gastón Plata
Director General
V & T Grifo San Juan SRL
Firma y Sello
Juliaca, 04 de Abril del 2019
 Juliaca 28 de Marzo del año 2019

Lic. Gastón Plata

Director General
V & T Grifo San Juan S.R.L.
Su Despacho

Estimado Licenciado

Ustedes nos han solicitado que presentemos una propuesta para realizar auditorías
financieras al Balance general de la fecha 31 de diciembre de 2015 y los Estados de
resultados. Por medio de la presente, tenemos el grado de remitir nuestra propuesta
bajo los conceptos que hemos comprendido y obtenido de la carta de invitación y de la
entrevista inicial.

OBJETIVO DE NUESTRA CONTRATACION:

Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión profesional
independiente sobre los estados financieros detallados en el párrafo que antecede.

ALCANCE NUESTRO TRABAJO:

Efectuamos nuestro examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria las

que requieren que planeemos y desempeñemos el examen para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia
relativa. Una auditoria incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia
que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria
también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes
hechas por la gerencia, así como, evaluar la presentación de los estados financieros en
su conjunto.

El alcance de nuestro trabajo será de un 100 % de los estados financieros, los cuales
examinaremos cuenta por cuenta y su incidencia en las operaciones de la
Industrializadora.

LIMITACIONES Y RESPONSABILIDAD:

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas representaciones
erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionar

un informe sobre la estructura de control interno basado en la evaluación de los
siguientes Elementos: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgo, Sistema de
Información, Actividades de Control; Monitoreo y Seguimiento.

Recordamos a Ustedes que la responsabilidad por la preparación de los estados

financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la
Industrializadora. En consecuencia, si la Industrializadora no presentara el conjunto de
estados financieros que son requeridos u omitiera cualquiera de ellos, nos obligaría a
calificar nuestra opinión o emitir un informe con salvedad tal como dictan las normas
que orientan el ejercicio de nuestra profesión.

Estamos solicitando una oficina para realizar nuestro trabajo, para tener una mayor
privacidad, en la cual será llevado a cabo todo el trabajo de auditoria.

PLAZO DE ENTREGA DE LOS RESULTADOS

La auditoría se realizará en el tiempo requerido por ustedes de 3 meses 30 días

calendarios contados a partir de la suscripción del respectivo contrato de servicios
profesionales.

ASIGNACION DE PERSONAL

El personal que formara parte del equipo de trabajo es el siguiente:

Lic. Huanca Huanca Reiner Alexander, Socio Director. Responsable de la supervisión y

emisión de informe. Auditor senior, Licenciado en contabilidad, con seis años de
experiencia en el ramo contable, con especialidad en Banca, Seguros y Tributación.

Cconza Arpi Jose Luis, Encargado de Auditoria, Egresada de Lic. En Contabilidad,

Auditor Junior, especialista en tributación, con tres años de experiencia.

Huanca Mamani Candy Bárbara, Asistente de Auditoria, Egresada de Lic. En

Contabilidad, con habilidades en planeación y ejecución de proyectos, con dos años de
experiencia.

Adjuntamos curriculum vitae del personal que estará a cargo de la ejecución del
trabajo de auditoria.

HONORARIOS PROFESIONALES:

Con base a las tarifas por categoría de personal y asignación de tiempo, los honorarios
profesionales para la realización del trabajo que hoy estamos ofertando suman la
cantidad de SEIS MIL NUEVO SOLES (S/ 6,000.00).
FORMA DE PAGO:

Los honorarios profesionales se facturarán en dos tantos: 50% a la suscripción del

respectivo contrato de servicios profesionales y el restante 50% a la entrega de los
informes finales.

Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta propuesta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los términos en ella vertidos.

_____________________________________

Marcos Antonio Quezada Cruz

Director
AUDITORIA & ASOCIADOS LIALBA SAC
Firma y Sello.

_____________________________________
Aprobado por:
Lic. Gastón Plata
Director General
V & T Grifo San Juan S.R.L.
Firma y Sello
Juliaca, 04 de abril del 2019
 Aplicación de Normas Internacionales de Auditoria en la Auditoria efectuada en la
empresa denominada LA INDUSTRIALIZADORA S.A.

En la ejecución de nuestro trabajo de auditoria estamos aplicando las Norma

Internacionales de Auditoria (NIAS) de conformidad a:

NIA 120 Marcos de referencia de NIAs, la cual expresamente dice: que Las Normas
Internacionales sobre Auditoría (NIAs) se deberán de aplicar en la auditoría de estados
financieros. Las NIAs también deberán aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la
auditoría de otra información y servicios relacionados, en este caso la Auditoria a
efectuarse en la empresa denominada INDUSTRUALIZADORA S.A., será de carácter
financiero, Igualmente se está cumpliendo con lo que dice esta NIA en relación a
Procedimientos Convenidos, en el inciso 17. En un trabajo para realizar
i
procedimientos convenidos, un auditor es contratado para llevar a cabo dichos
procedimientos de naturaleza de auditoría sobre los que el auditor y la entidad y
cualesquiera terceras partes apropiadas han convenido y a informar sobre los
resultados actuales. Los destinatarios del informe deben formarse sus propias
conclusiones a partir del informe del auditor. El informe se restringe a aquellas partes
que han convenido en que los procedimientos se realicen ya que otros, no enterados
de las razones para los procedimientos, pueden malinterpretar los resultados.

NIA 200 Objetivo y principios generales que gobiernan una auditoría de estados
financieros, esta norma orienta que Las Normas Internacionales sobre Auditoría (NIAs)
se deben aplicar en la auditoría de los estados financieros. Las NIAs también deben
aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la auditoría de otra información y a
servicios relacionados.

Las NIAs contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los
lineamientos relativos en forma de material explicativo y de otro tipo, en este caso en
la empresa V & T Grifo San Juan S.R.L., la auditoria que se va a realizar estará enfocada
en aplicar las Normas Internacionales de Auditoria en la evaluación de la información
financiera de la empresa, con el objetivo de emitir un informe sobre la situación
financiera de la empresa.
NIA 210. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría. Esta norma tiene
como propósito establecer una guía para acordar con el cliente los términos del
trabajo de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la posición que debe adoptar un
auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los términos convenidos para
pasar a otro

trabajo de nivel más bajo de seguridad que el que proporciona la auditoría., en esta
caso se está cumpliendo dicha norma ya que QUEZADA & ASOCIADOS, nuestra firma
de contadores, está realizando una oferta a la empresa LA INDUSTRIALIZADORA, para
efectuar una auditoria a sus estados financieros al 31 de Diciembre del año 2015., así
mismo está enviando una oferta técnica y económica en donde se contemplan los
términos y condiciones del trabajo a efectuarse.

Se cumple la norma en lo que se refiere a La carta o acuerdo del compromiso de la

auditoría, la cual debe ser enviada al cliente al comienzo del trabajo, de manera de
evitar malos entendidos respectos de las cuestiones claves del compromiso.
AUDITORIA & ASOCIADOS LIALBA SAC una carta de compromiso la cual incluye:
objetivo del trabajo; responsabilidad del cliente por la preparación de los estados
contables; alcance del trabajo; forma que pueden asumir los informes del auditor;
riesgo de la auditoría por limitaciones al alcance o cuestiones inherentes a las
cuentas o al control interno establecido; acceso irrestricto a la documentación por
parte del auditor; cuestiones relativas al planeamiento, expectativas del cliente;
honorarios pactados y modalidad de cobro; apoyo del personal del cliente a la
auditoría;

Se cumple en esta norma lo referente a Compilaciones en el inciso 18. En este caso

el contador es contratado para que use los conocimientos contables en oposición a
los conocimientos de auditoría para colectar, clasificar, y resumir información
financiera. Esto ordinariamente conlleva la reducción de datos detallados a una
forma manejable y comprensible sin requerirse poner a prueba las aseveraciones
subyacentes a esa información.

En la planeación del trabajo a efectuarse se están aplicando las siguientes normas:

NIA 220 Control de Calidad Para el Trabajo de Auditoría. 2. Las políticas y
procedimientos de control de calidad deberán implementarse tanto al nivel de la
firma de auditoría como en las auditorías en particular. 3. En esta NIA los siguientes
términos tienen el significado que se les atribuye enseguida: (a)"el auditor" significa la
persona con la responsabilidad final por la auditoría;
 "firma de auditoría" significa ya sea los socios de una firma que proporciona
servicios de auditoría o un practicante único que proporciona servicios de
auditoría, según sea apropiado;

"personal" significa todos los socios y personal profesional involucrado en la

práctica de auditoría de la firma; y

"auxiliares" significa personal involucrado en una auditoría particular, distinto

del auditor.

De nuestra parte se está cumpliendo lo referente a las Firma de auditoría

4. La firma de auditoría deberá implementar políticas y procedimientos de
control de calidad diseñados para asegurar que todas las auditorías son conducidas
de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría o con normas o prácticas
nacionales relevantes.

5. La naturaleza, tiempos, y grado de las políticas y procedimientos de control de

calidad de una firma de auditoría dependen de un número de factores como el tamaño
y naturaleza de su práctica, su dispersión geográfica, su organización y consideraciones
sobre un apropiado costo/beneficio. Consecuentemente, las políticas y procedimientos
adoptados por firmas de auditoría en particular variarán, igual que el grado de su
documentación. En un apéndice a esta NIA se presentan ejemplos ilustrativos de
procedimientos de control de calidad.

6. Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de
auditoría ordinariamente incorporarán lo siguiente:

(a) Requisitos profesionales:

El personal de la firma observará los principios de Independencia,

Integridad, Objetividad, Confidencialidad, y Conducta Profesional.

(b) Competencia y habilidad:

La firma deberá tener personal que haya alcanzado, y mantenga los

Estándares Técnicos y Competencia Profesional requeridos para ser
capaces de cumplir sus responsabilidades con el Cuidado Debido.

(c) Asignación:

El trabajo de auditoría deberá asignarse a personal que tenga el grado

de entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las
 circunstancias.

(d) Delegación:

Deberá haber suficiente dirección, supervisión y revisión del trabajo a

todos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo
desempeñado cumple con normas de calidad adecuadas.

(e) Consultas:

Cada vez que sea necesario, se consultará, dentro o fuera de la firma,

con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

(f) Aceptación y retención de clientes:

Se deberá realizar una evaluación de los clientes prospecto y una

revisión, sobre una base continua, de los clientes existentes. Al tomar la
decisión de aceptar o retener a un cliente, se deberán considerar la
capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en
forma apropiada, y la integridad de la administración del cliente.

(g) Monitoreo:

Se deberá monitorear la continuada adecuación y efectividad

operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.

7. Las políticas y procedimientos generales de control de calidad de la firma

deberán comunicarse a su personal en una manera que brinde certidumbre de que
las políticas y procedimientos son comprendidos e implementados.

10. Cualquiera delegación de trabajo a auxiliares será de una manera que

proporcione certidumbre de que dicho trabajo será desempeñado con debido cuidado
por personas que tienen el grado de competencia profesional requerido en las
circunstancias.

Dirección
11. Los auxiliares a quienes se delega trabajo necesitan la dirección apropiada. La
dirección implica informar a los auxiliares de sus responsabilidades y de los objetivos
de los procedimientos que van a desarrollar. También implica informarles de asuntos,
como la naturaleza del negocio de la entidad y de los posibles problemas de
contabilidad o de auditoría que puedan afectar la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoría con los que se involucran.

12. El programa de auditoría es una herramienta importante para la comunicación

de las direcciones de auditoría. El presupuesto de tiempos y el plan global de la
auditoría son también útiles para comunicar las direcciones de la auditoría.

Supervisión
13. La supervisión está muy relacionada con la dirección y la revisión y puede
implicar elementos de ambas.

14. El personal que desempeña responsabilidades de supervisión desarrolla las

siguientes funciones durante la auditoría:

(a) monitorear el avance de la auditoría para considerar si:

(i) los auxiliares tienen la habilidad y competencia necesarias para llevar a

cabo sus tareas asignadas;
(ii) los auxiliares comprenden las direcciones de auditoría; y
(iii) el trabajo está siendo realizado de acuerdo con el plan global de
auditoría y el programa de auditoría;
(b) Ser informados de y plantear cuestiones importantes de contabilidad y
auditoría surgidas durante la auditoría, mediante la valoración de su
importancia y la modificación del plan global de auditoría y del
programa de auditoría según sea apropiado; y

(c) resolver cualesquiera diferencias de juicio profesional entre el personal

y considerar el nivel de consulta que sea apropiado.

Revisión
15. El trabajo desarrollado por cada auxiliar necesita ser revisado por personal de
cuando menos igual competencia para considerar si:

(a) el trabajo ha sido desarrollado de acuerdo con el programa de

auditoría;

(b) el trabajo desarrollado y los resultados obtenidos han sido

adecuadamente documentados;

(c) todos los asuntos significativos de auditoría han sido resueltos o se

reflejan en conclusiones de auditoría;
 (d) los objetivos de los procedimientos de auditoría han sido logrados; y

(e) las conclusiones expresadas son consistentes con los resultados del
trabajo desempeñado y soportan la opinión de auditoría.

PLANEACION DE AUDITORIA

V & T Grifo San Juan S.R.L.

La realización de la auditoria a efectuarse en la empresa V & T Grifo San Juan S.R.L.,

empieza por la recepción de una carta de invitación a presentar oferta, recibida el día
01 de Abril del año 2019, por el Lic. Gastón Plata, Director General de V & T Grifo San
Juan S.R.L., Del día 03 de Abril del año 2019, presentamos nuestra oferta TECNICA Y
ECONOMICA, acompañada del siguiente cronograma de trabajo:

Primer mes

El presente informe tiene por objetivo la planificación de la auditoria que haremos en un

periodo de 3 meses, cabe destacar que dicho informe será para los Estados Financieros
de V & T Grifo San Juan S.R.L. Correspondientes al año 2017. Para ello debemos obtener
toda la información necesaria para llevar a cabo nuestro trabajo.

Empezaremos por revisar todas y cada una de las cuentas de los estados financieros
para constatar que cada cuenta y subcuentas son reales, para ello solicitaremos a la
empresa todo y cada uno de los registros efectuados durante el periodo auditado.

Una vez recopilada la información, Verificaremos que se encuentran registrados todos

los datos contabilizados por la empresa con sus respectivos soportes y que estos estén
bien clasificados en atención a su origen y concepto, esto lo efectuaremos mediante
cedulas sumarias y analíticas para cada cuenta.

Comprobaremos que tanto activos, pasivos, capital, ingresos y gastos estén

adecuadamente contabilizados y presentados de acuerdo con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de Información
Financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
Revisaremos si todos y cada uno de las cuentas que están autorizados por funcionarios
responsables de la empresa, para ello también verificaremos la existencia de
segregación de funciones para cargos, y si se tiene un control presupuestal.

Verificaremos cuales son las políticas contables con que cuenta la empresa, si están
aplicando dichas políticas en las operaciones de la V & T Grifo San Juan S.R.L.

Segundo Mes

Para el segundo mes daremos seguimiento al trabajo realizado en el primer mes,

contaremos con la creación de análisis de variaciones, de verificación documental y
contaremos con la conexión a otras cuentas.

Efectuaremos un análisis más detallado de las cuentas y subcuentas, conciliaciones de

saldos, cartas de confirmación de cuentas en los grupos de efectivo, cuentas por
cobrar, cuentas por pagar, para saber si los saldos actuales en la empresa coinciden
con los saldos de los clientes y proveedores. Verificaremos que los saldos de los
auxiliares de las subcuentas de gastos coinciden contra el mayor general.

En el caso de encontrar inconsistencias Revisaremos si los documentos de respaldo

son anulados para evitar que puedan ser utilizados de nuevamente. Investigaremos las
variaciones de donde se originan y la causa de su existencia.

Determinar las partidas que por su monto o relevancia sea necesario verificar la
documentación comprobatoria de las mismas. La base para esta revisión sería el
Manual de Políticas aplicadas a cada cuenta. Los porcentajes de verificación deben ser
con base a la relevancia de las partidas a revisar ya sea por su monto o por su cantidad
de veces que se realiza.
Tercer mes

Empezaremos por realizar examen de cada cuenta en los Estados Financieros, por el
cual en este examen cumpliremos los principios y procedimientos aplicados para
ambos.

Revisaremos el análisis del saldo por subcuentas que ha sido proporcionado por la
empresa, esta revisión será muy cuidadosa para percatarnos de que cada subcuenta
debe corresponder un procedimiento en específico de revisión y que este sea acorde
con el origen de su naturaleza.

Verificaremos si las cuentas son registradas con los mismos principios y

criterios utilizados en periodos anteriores.

Profundizaremos en cada una de las cuentas esto se hará con el objetivo de

percatarnos de que los saldos en los Estados Financieros sean lo correcto.

Procederemos a reunir los hallazgos encontrados en V & T Grifo San Juan S.R.L.
mediante una matriz de hallazgos de auditoria.

Redactaremos el informe final para ser entregado al Lic. Gastón Plata, Director General
del V & T Grifo San Juan S.R.L.
i
no