INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

“La Técnica al servicio de la Patria”

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACIÓN UNIDAD SANTO TOMÁS

ANÁLISIS DE NORMAS INTERNACIONALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL

DE LA AUDITORÍA INTERNA

ALUMNA: Guadalupe del Carmen Sánchez Medina

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Auditoria Interna y Gobierno Corporativo

PROFESORA: María Cristina Trujillo

GRUPO: 4CM21
Cuando hablamos de Las Normas Internacionales para la práctica profesional de
la auditoría interna nos referimos a la guía autorizada para la profesión de
auditoría interna del Instituto Global de Auditores Internos, las cuales forman parte
del Marco Internacional de Prácticas Profesionales. Las Normas se conforman en
dos categorías principales: Normas sobre Atributos y sobre Desempeño. Las
Normas sobre Atributos tratan las características de las organizaciones y las
personas que prestan servicios de auditoría interna. Las Normas sobre
Desempeño describen la naturaleza de los servicios de auditoría interna y
proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de
estos servicios. Las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño se aplican a
todos los servicios de auditoría interna

Por medio de diversas normas aplicadas por los auditores en particular y a la

actividad de auditoría interna en general. Todos los profesionales que ejercen
labores de auditoría interna se obligan al cumplir con estas normas y, en caso de
no poder cumplir alguna, deben consignar en sus informes las razones por las
cuales no fue posible hacerlo. Como marco internacional para la práctica
profesional de la auditoría interna reúne una serie de normas que aseguran el
cumplimiento de normas internacionales que regulan el ejercicio de la profesión
del auditor interno, estas en su conjunto constituyen requisitos de obligatorio
cumplimiento, basadas en principios que a su vez conforman el marco
internacional para la práctica profesional de la auditoría interna, a través de cuatro
normas cumplen básicamente cuatro propósitos esenciales, el de orientar a los
auditores internos para que sigan los principios y prácticas uniformes, de
obligatorio cumplimiento en el ejercicio de la labor profesional, ofrecer un marco
internacional que permita a los auditores ofrecer un amplio portafolio de servicios
de calidad y excelencia, definir criterios que permitan evaluar los resultados de
una auditoría interna, y en general, el alentar el concepto de mejora en los
procesos y las operaciones auditadas dentro de la organización
Dentro de las normas sobre atributos podemos encontrar similitud en ambas
versiones cuando se habla del propósito, autoridad y responsabilidad, se dice que
es el estatuto de auditoría interna el documento formal que para definir el
propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna,
este establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la
organización, incluyendo la naturaleza de la relación funcional del director
ejecutivo de auditoría con el Consejo; autoriza su acceso a los registros, al
personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos; y define el
alcance de las actividades de auditoría interna. La aprobación final del estatuto de
auditoría interna corresponde al Consejo. También se hace hincapié en que La
actividad de auditoría interna debe ser independiente y los auditores internos
deben ser objetivos en el desempeño de su trabajo
Para lo que respecta a la independencia dentro de la organización, ambas hacen
mención de que; El director ejecutivo de auditoría debe responder ante un nivel
jerárquico tal dentro de la organización que permita a la actividad de auditoría
interna cumplir con sus responsabilidades. El director ejecutivo de auditoría debe
ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la
actividad de auditoría interna dentro de la organización, además es importante
tomar en cuenta que, cuando el director ejecutivo de auditoría tiene o se espera
que tenga roles y / o responsabilidades que quedan fuera de la auditoría interna,
deben existir salvaguardas para limitar los impedimentos a la independencia u
objetividad
En las antiguas Normas Internacionales para la práctica profesional de la auditoría
interna se habla de que los compromisos deben realizarse con competencia y el
debido cuidado profesional, mientras que en las más actuales se hace énfasis
también en la competencia como una aptitud para cumplir con sus
responsabilidades individuales
Para lo que respecta al cuidado profesional, ambas hacen mención de que los
auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la aptitud que se
esperan de un auditor interno razonablemente prudente y competente. El cuidado
profesional adecuado no implica infalibilidad o certeza, además de que los
auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y otras
competencias mediante la capacitación profesional continua.

Con respecto al aseguramiento, es el director ejecutivo de auditoría quien debe

desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que
cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna, a través de
evaluaciones internas y externas: dentro de las internas, podemos encontrar
 El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoria interna
 Autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras personas
dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de
auditoría interna.
Y en las externas:
 La forma y frecuencia de las evaluaciones externas
 Las cualificaciones e independencia del evaluador o equipo de
evaluación externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.

Dentro de las normas de Desempeño, se habla en ambas versiones de que será el
director de auditoría interna quien gestione eficazmente la actividad de auditoría
interna para asegurar añadir valor a la organización, establecer un plan basado en
los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna.
Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización.

En general ambas tienen como objetivo ser un marco de referencia que delimite
los requisitos obligatorios centrados en principios que consisten, básicamente en
la declaración de requisitos básicos para la práctica profesional de la auditoría
interna y para evaluar la efectividad del desempeño, así como la aclaración de
términos o conceptos dentro de las declaraciones. La diferencia más notoria es la
amplitud de explicación en la versión más actualizada de las Normas
Internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna, pues aunque en
esencia son lo mismo, en vocabulario y entendimiento, son más fáciles de
entender las segundas, son muy pocas las modificaciones en vocabulario más
técnico