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CASO PRACTICO DE CLASIFICACION DE CUENTAS

CUENTAS CONTABLES VALOR


Efectivo en caja y bancos 734,094.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5,351,395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32,711.33
Obligaciones bancarias 1,060,744.00
Obligaciones acumuladas 911,237.59
Costo de ventas -16,909,392.00
Inventarios 2,873,919.00
Obligaciones por beneficios definidos 333,952.00
Capital social 871,126.00
Reserva legal 98,142.00
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20,504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9,143.00
Ingrsos financieros 1,000.00
Provisión por deterioro inventarios -562,473.67
Pagos anticipados 356,111.00
Propiedad, plantas e equipo 2,600,590.00
Menos depreciación acumulada -1,335,888.00
Activos intangibles 222,000.00
Activo por impuestos diferidos 215,081.69
Pasivo por impuestos diferidos 125,000.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3,267,921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245,853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200,000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339,730.27
Obligaciones bancarias 1,143,248.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375,000.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375,000.00
Gasto impuesto Corriente -339,730.27
Ingreso por Diferido 183,181.69
ORI por cambios actuariales -8,000.00
Resultados ejercicios pasados 983,618.00
Utilidades del ejercicio 2020 474,545.74
Ingresos 23,314,910.68
Gastos de ventas -3,962,356.48
Gastos de administración -1,774,277.88
Gastos financieos -9,143.00
TOTAL

TAREA:
1 Clasifica cada uno de los valores de las cuantas en los elementos de los estados financieros que le corresponda

2 Resuelve la Ecuación contable


ECUACION CONTABLE
ACTIVO =
10,422,117.69 =
10422117.68547 =

PASIVO =

7,627,685.94 =
7627685.94317122 =

PATRIMONIO
2,794,431.74 =
2794431.74 =

3 Completa con los valores de las cuentas la Parte 2 y completa los estados financieros.
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO
734,094.00
5,351,395.00
-32,711.33
1,060,744.00
911,237.59
-16,909,392.00
2,873,919.00
333,952.00
871,126.00
98,142.00
-20,504.00
-9,143.00
1,000.00
-562,473.67
356,111.00
2,600,590.00
-1,335,888.00
222,000.00
215,081.69
125,000.00
3,267,921.00
245,853.09
200,000.00
339,730.27
1,143,248.00

-8,000.00
375,000.00
-339,730.27
183,181.69

983,618.00
474,545.74
23,314,910.68
-3,962,356.48
-1,774,277.88
-9,143.00
10,422,117.69 7,627,685.94 2,794,431.74 6,588,700.37 -6,114,154.62

cieros que le corresponda


PASIVO + PATRIMONIO

7,627,685.94 2794431.74

ACTIVO - PATRIMONIO

10,422,117.69 2794431.74

ACTIVO - PASIVO

10,422,117.69 7,627,685.94
ORI

375,000.00

-8,000.00

367,000.00
CIA ESTUDIO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CIA ESTUDIO S.A.


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS
UACIÓN FINANCIERA
MBRE DEL AÑO 2020
MERICANOS

CTIVOS CORRIENTES
Efectivo en caja y bancos 734,094.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5,351,395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32,711.33
Inventarios 2,873,919.00
Provisión por deterioro inventarios -562,473.67
Pagos anticipados 356,111.00
OTAL ACTIVOS CORRIENTES 8,720,334.00

CTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, plantas e equipo 2,600,590.00
Menos depreciación acumulada -1,335,888.00
Activos intangibles, neto 222,000.00
Activo por impuestos diferidos 215,081.69
OTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,701,783.69

OTAL DE ACTIVOS 10,422,117.69

ASIVOS CORRIENTES
Obligaciones bancarias 1,060,744.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3,267,921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245,853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200,000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339,730.27
Obligaciones acumuladas 911,237.59
S CORRIENTES 6,025,485.94

ASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones bancarias 1,143,248.00
Pasivo por impuestos diferidos 125,000.00
Obligaciones por beneficios definidos 333,952.00
S NO CORRIENTES 1,602,200.00

7,627,685.94

Capital social 871,126.00


Reserva legal 98,142.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375,000.00
Resultados Acumulados:
Resultados ejercicios pasados 983,618.00
Utilidades del ejercicio 2020 474,545.74
2,794,431.74

Y PATRIMONIO 10,422,117.68

SULTADOS INTEGRALES
ERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
MERICANOS

Ingresos 23,314,910.68
Costo de ventas -16,909,392.00
MARGEN BRUTO 6,405,518.68

GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de ventas -3,962,356.48
Gastos de administración -1,774,277.88
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20,504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9,143.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES -5,766,281.35

Utilidad operacional 639,237.32

Ingrsos financieros 1,000.00


Gastos financieos -9,143.00

Utilidad antes de impuestos 631,094.32

Gasto por impuesto a la renta:


Corriente -339,730.27
Diferido
Total gasto por impuesto a la renta -339,730.27

UTILIDAD NETA EN ACTIVIDADES ORDINARIAS 291,364.05

OTROS RESULTADOS INTEGRALES


ORI por ganancia o pérdida actuarial -8,000.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375,000.00
Total otros resultados integrales 367,000.00

TOTAL RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 658,364.05

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