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SISTEMAS:
INFORMACION:
Limites
Alcances
Objetivos
Principales rutinas afectadas
Sectores involucrados
Y el hecho de:
1. La etapa de Análisis
Es la etapa del conocimiento del sistema vigente, del
descubrimiento de sus puntos fuertes y débiles, de las
necesidades de los usuarios (objetivos); como consecuencia de
ello, naturalmente surgirá el diagnostico.
1. Recolección de datos
2. Análisis critico de los datos recogidos
3. Emisión del diagnostico correspondiente
Hechos comprobados;
Opiniones, con indicación de las personas que las han
realizado;
Asociaciones que pueda realizar el analista sobre la base
de experiencias anteriores
2. El Análisis Global
2.1 Objetivo
El objetivo del análisis global es obtener una visión global del
sistema objeto de nuestro trabajo; el conocimiento global del
sistema es un marco de referencia para el análisis detallado,
que nos brindara el conocimiento del sistema con total detalle.
Para ellos habremos utilizar la técnica del enfoque TOP-
DOWN y de aproximaciones sucesivas
2.2 Tareas a Desarrollar
a) Visualización del sistema en operación – Apreciación
personal de situaciones
b) Entrevista con niveles superiores de la organizacion
c)
Análisis de legislación vigente que afecte al sistema
Análisis de practicas usuales en otras empresas que se
dedican a actividades similares
Análisis de libros y revistas especializados
Análisis de experiencia de otros profesionales
Ascensores
Viajes
Papeles portafolios, rotafolios, etc de reuniones
Etc
2.5 Resultado
ENTREVISTAS
1. Aspectos generales
Palabras. 7%
Tono de la voz. 38%
Lenguaje corporal. 55%
Ventajas:
Estandarización y normalización
No necesito a un experto de entrevista por que ya esta todo
armado
Eficiencia en el uso del tiempo
Desventajas:
Estoy atado absolutamente al cuestionario
Ventajas:
No tengo un guion escrito por lo que puedo indagar cosas
Desventajas:
Experiencia o un experto en entrevistar para que la maneje
por que no la tengo guionada, no puedo mandar a
cualquiera
4. Cuestionarios
Son aquellas herramientas utilizadas para evaluar el sistema de
control interno o el ambiente de control, donde las preguntas
están diseñadas de forma tal que las respuestas que indiquen
situaciones de error queden claramente expuestas
Muchas veces los cuestionarios se utilizan como ayuda en las
entrevistas estructuradas
Están diseñadas para satisfacer los controles de cumplimiento
Guía de preguntas que dejo a un usuario (no interactuó o
dialogo)
Evalúa la efectividad o no
Destinados a los auditores
2 tipos de controles:
Pruebas cumplimiento
sustantiva
Cumplimiento: si cumple o no con las practicas mas habituales,
con los controles básicos, si hay una política organizacional, si la
contabilidad se lleva al día, normas de control para ver si
cumplen
Sustantiva: pruebas diseñadas para dar fe u opinar sobre la
racionalidad de los saldos contables
Procesos/acción Consecuencia