La empresa UNAD Contable S.

A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los
considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer u
reconocimiento, gestión y control de su Propiedad, Planta y Equipo con la visión de futu
asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una aseso
internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha polít
marcha de la política contable de PPyE.

1. El 1 de Mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de administración y el terreno en el que es

por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:

a)   Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
VALOR DEL TERRENO
VALOR DE EDIFICIO

b)   Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recuperable (
VALOR DE IMPUESTO

33 NIT 830.114.449-4
VALOR DE COSTOS NOTARIALES
d)   Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT
800.233.189-5
por concepto de reembolso al propietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no re
VALOR DE PAGADO DEL REEMBOLSO AL PROPIETARIO

mantenimiento
VALOR PAGADO A LAS ADECUACIONES Y REPARACIONES

TOTAL COSTO DE LA ADQUISICION DEL EDIFICIO INCLUYENDO TERRERO

a)   Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
Codigo Cuenta Debe Haber
150405 Urbanos 30,000,000
134528 Moneda nacinal 30,000,000
TOTAL 30,000,000 30,000,000

Codigo Cuenta Debe Haber

234568 Edificios 120,000,000
134528 Moneda nacinal 120,000,000
TOTAL 120,000,000 120,000,000

b)   Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no rec
150.000.000 u.m.)
 b)   Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no rec
150.000.000 u.m.)
CODIGO CUENTA DEBE HABER
234568 Edificios 15,000,000
134528 Moneda nacional 15,000,000

TOTAL 15,000,000 15,000,000

33 NIT 830.114.449-4
CODIGO CUENTA DEBE HABER
234568 Edificios 2,000,000
134528 Moneda nacional 2,000,000

TOTAL 2,000,000 2,000,000

d)   Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5
por concepto de reembolso al propietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no re
CODIGO CUENTA DEBE HABER
234568 Edificios 300,000
134528 Moneda nacional 300,000
TOTAL 300,000 300,000

e)   El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7 en

mantenimiento
CODIGO CUENTA DEBE HABER
234568 Edificios 800,000
134528 Moneda nacional 800,000
TOTAL 800,000 800,000

f)   UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los resp
a)   Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
b)   Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
c)   La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante 50 años a
d)   Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.

Depreciacion del edificio

Metodo de linea Recta: Valor del activo - valor residual/numero de años = depreciacion anua
TOTAL COSTO DE LA ADQUISICION DEL EDIFICIO
(-) VALOR RESIDUAL
(/) NUMERO DE AÑOS
VALOR A DEPRECIAR
DEPRECIACION MENSUAL

Asumire que la adquisicion del bien se realizo en el mes de junio porque fue cuando se efectu
es decir que el bien empieza a depreciarce a partir del mes de julio teniendo en cuenta que los
Para darle una solucion a la contabilizacion - Diciembre 2017 vamoa a escoger el valor-depreciacion mensu
CODIGO CUENTA DEBE HABER
456783 Construcciones y edificaciones 1,181,000
143265 Construcciones y edificaciones 1,181,000
TOTAL 1,181,000 1,181,000

c)   La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante 50 años a

Respuesta: detallanado el punto C el costo de la depreciacion se realizara osea se afectuara de mes a mes
en los 50 años.

d)   Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.
VALOR RAZONABLE
TOTAL COSTO DE LA ADQUISICION DEL EDIFICIO
DEPRECIACION ACUMULADA EN LOS SEIS MESES
TOTAL COSTO DEL BIEN A DICIEMBRE 2017
VALOR DEL TERRENO
VALOR TOTAL DEL ACTIVO A DICIEMBRE
AVALUO DEL BIEN
 NIIF basado en los lineamientos
quiere establecer una política de
on la visión de futuras transacciones
ecesidad una asesoría de estándares
ación de dicha política y la puesta en

el terreno en el que está construido

$ 150,000,000
$ 30,000,000
$ 120,000,000

ia no recuperable (no incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)

$ 15,000,000

449-4
$ 2,000,000

ada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de D
$ 300,000

mantenimiento y administración.
$ 800,000

$ 168,100,000

ansferencia no recuperable (no incluido en el precio de compra de

000 u.m.)
449-4

ada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de D

815.003.318-7 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el salario y otros costos del person
mantenimiento y administración.

ra realizar los respectivos registros contables por el mes de diciembre de 2017

50
20,000,000
orme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición. 50
240,000,000

años = depreciacion anual

$ 138,100,000
$ 20,000,000
50
$ 2,362,000
$ 196,833

e fue cuando se efectuo el ultimo pago,

endo en cuenta que los actividos se deprecian cuando tienen un mes de uso
or-depreciacion mensual por 6 mese de julio a diciembre:

orme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.

afectuara de mes a mes mediante los 600 meses que se representan

$ 240,000,000
$ 138,100,000
$ 1,181,000
$ 136,919,000
$ 30,000,000
$ 166,919,000
$ 73,081,000
que finaliza el 31 de Diciembre de 2017
 que finaliza el 31 de Diciembre de 2017

s costos del personal de

2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOB
destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cu
estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio. (Re
depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).4

VALOR DE LA LOCACION

VALOR DEL TERRENO

VALOR DEL EDIFICIO

COSTOS DE ADQUISICION

Valor del activo/numero de años = depreciacion anual

TOTAL VALOR DEL EDIFICIO
(/) AÑOS DE VIDA UTIL
VALOR DE LA DEPRECIACION ANUAL
VALOR DE LA DEPRECIACION MENSUAL

contabilizacion del terreno

CODIGO CUENTA
345276 Terrenos
134528 moneda nacional

TOTAL

contabilizacion del edificio

CODIGO CUENTA
234568 Edificios
134528 moneda nacional

TOTAL

Contabilizacion de la depreciacion a fin de mes

CODIGO CUENTA
456783 Construcciones y edificaciones
143265 Construcciones y edificaciones
TOTAL
ación comprado a INMOBIL S.A.S para
% del valor del edificio, cuya vida útil se
e el valor del edificio. (Realizar la

$ 30,000,000.00

$ 6,000,000.00

$ 24,000,000.00

$ 2,400,000.00

al
$ 26,400,000.00
60
$ 440,000.00
$ 36,666.67

DEBE HABER
$ 6,000,000.00
$ 6,000,000.00

$ 6,000,000.00 $ 6,000,000.00

DEBE HABER
24,000,000
24,000,000

24,000,000 24,000,000

DEBE HABER
$ 36,666.67
$ 36,666.67
$ 36,666.67 $ 36,666.67
3. El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión d
habiendo satisfecho los siguientes gastos:

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.

Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un
con vencimiento a 3 años al 6% anual pagadero por semestres vencidos.

Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar en funcionam
a la fecha de inicio y a los cierres anuales).

GATOS DE PERSONAL

MATERIALES EMPLEADOS

DEPRECIACION DE EQUIPOS INFORMATICOS

Contabilizacion de los sueldos

CODIGO CUENTA DEBE
324562 Sueldos $ 45,000,000.00
134528 moneda nacional
TOTAL $ 45,000,000.00

contabilizacion de los materiales para los empleados

CODIGO CUENTA DEBE
456432 dotacion y suministro a
trabajadores $ 23,000,000.00
134528 moneda nacional
TOTAL $ 23,000,000.00

contabilizacion de la depreciacion
CODIGO CUENTA DEBE

545641 equipo de computacion y co $ 32,000,000.00

equipo de computacion y
235417
comunicación
TOTAL $ 32,000,000.00

LA EMPRESA REALIZA UN PRESTAMO POR LO FINANCIADO

 TASA DE INTERES ANUAL POR EL PAGARE
TASA DE INTERSES DE JULIO A DICIEMBRE (CI

CODIGO CUENTA DEBE

134528 Moneda nacional 100,000,000
bancos nacionales /
12345 pagares
TOTAL 100,000,000

Contabilizacion de la tasa de intereses por los 18 meses

CODIGO CUENTA DEBE
324562 Moneda nacional 9,000,000
134528 Moneda nacional
TOTAL 9,000,000

CODIGO CUENTA DEBE

programas para
134529 computador (software) 109,000,000
453126 por trabajos ejecutados
TOTAL 109,000,000
pios un software informático para la gestión de sus almacenes,

empresa ha solicitado para su financiación un préstamo bancario

encidos.

vo esté en condiciones de entrar en funcionamiento (Hacer registro

$ 45,000,000.00

$ 23,000,000.00

$ 32,000,000.00

s sueldos
HABER

$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00

para los empleados

HABER

$ 23,000,000.00
$ 23,000,000.00

preciacion
HABER

$ 32,000,000.00
$ 32,000,000.00

A REALIZA UN PRESTAMO POR LO FINANCIADO QUE EN TOTAL ES: $ 100,000,000.00

 TASA DE INTERES ANUAL POR EL PAGARE 6% $ 6,000,000.00
TASA DE INTERSES DE JULIO A DICIEMBRE (CIERRE) $ 3,000,000.00

HABER

100,000,000
100,000,000

eses por los 18 meses

HABER

9,000,000
9,000,000

HABER

109,000,000
109,000,000