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Asesor:
Fernando Jorge Pérez Arguedas
Lima – Perú
2019
Índice
4.3.4. Promoción............................................................................................................ 65
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. ........................ 166
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ............... 168
ANEXOS............................................................................................................................ 187
Índice de Tablas
La razón social de la empresa del proyecto lleva por nombre Industria Saludables SAC, la
actividad económica es de Producción y Comercialización de bebidas en base a Copoazú,
Aguaymanto, Camu-Camu y Maca.
En el estudio del entorno a nivel macro se analizan diferentes factores del país como
la tasa de crecimiento, la PEA, balanza comercial, etc. En este nivel también se analiza
factores del sector como el mercado internacional, mercado de consumidores y los
proveedores existentes. A nivel micro se realiza el análisis de las cinco fuerzas de Porter.
Adicionalmente se evalúa la matriz FODA, se plantea la visión y misión del proyecto.
Se realizó el Estudio Legal donde se define el tipo de sociedad y las normas legales
relevantes para constituir la empresa. Posteriormente, se abarca la estructura organizacional,
determinando el capital humano y funciones que se requieren para las operaciones de la
empresa y las que se tercerizarán.
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En el desarrollo de la parte financiera determinamos la inversión del capital propio y el
financiamiento con terceros, asimismo sobre estos se realizó la estimación de ingresos y
sobre las herramientas de capital de trabajo y clasificación de los activos pudimos diseñar los
estados de resultados y con ellos los indicadores que ante distintas pruebas como son los
análisis de sensibilidad unidimensional y multidimensional el proyecto soporta y genera valor.
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Capítulo I: Información general
Actividad Económica:
Código CIIU:
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Modelo CANVAS
Tabla 1
Modelo Canvas
Actividades claves Aliados claves Propuesta de valor Relaciones con clientes Segmentos de clientes
Negociación con los proveedores Proveedores de insumos y Crear un entorno de vida Seguimientos constantes de los Mujeres y Hombres entre
de los insumos. maquinarias. saludable, ofreciendo una bebida gustos del consumidor los 25 y 35 años, de Lima
Tiendas de conveniencias, natural a base de frutas con alto Conocer las tendencias y exigencias Metropolitana, NSE Ay B
Financiamiento con entidades casas naturistas, bodegas, valor nutricional y beneficioso para de los consumidores. pendiente del cuidado de
bancarias grifos, gimnasios. la salud. su salud.
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1.4. Descripción del producto o servicio
De la materia prima principal que es la pulpa del Copoazú desarrollaremos tres tipos
de bebidas, estas mezclas se complementan otorgando así más beneficios nutritivos que el
mercado hoy en día demanda. Los productos a utilizar son: el Camu-Camu, el Aguaymanto y
la Maca. Asimismo la utilización de estos frutos beneficiosos para el consumidor, se apoyan
en las tendencias del mercado las cuales son el cuidado de la salud y también en las leyes
que promueven la alimentación saludable y balanceada.
Tabla 2
Plan de beneficios del producto.
PLAN PRODUCTOS
Copoazú
VITAMÍNICO
Aguaymanto
Copoazú
ANTIOXIDANTE
Camu Camu
Copoazú
ENERGETICO
Maca
Nota: Elaboración propia.
Crear un entorno de vida saludable, ofreciendo una bebida natural a base de frutas
con alto valor nutricional y beneficioso para la salud. Las principales propiedades que ofrece
el producto en estudio son las siguientes:
El Copoazú, también conocido como la fruta de los dioses, posee una fuente
altamente nutricional y un alto contenido de ácidos grasos insaturados, asimismo, de reducir
los niveles de colesterol. La presentación de Copoazú tendrá mensajes alusivos al poder
nutricional de los insumos y/o frutos y ser saludable a la vez.
Pudiendo concluir que el Copoazú ofrece al mercado consumidor ser una bebida
saludable con propiedades, antioxidante, energéticas y desinflamante con sabores exóticos y
tropicales, mezclando insumos conocidos como la maca, el Aguaymanto y el Camu Camu,
esta bebida busca ser incorporado en la dieta del consumidor que busca cuidar su salud.
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1.6. Estrategia genérica de la empresa.
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Capítulo II: Análisis del entorno
En esta parte del proyecto se evaluará el impacto que tendrían los factores externos,
directos o indirectos de la empresa, con ello se busca identificar debilidades e impulsar las
fortalezas de la compañía.
Según IPSOS en su reporte generado en el mes de junio del 2018, Lima representa
aproximadamente el 41% de la población peruana, en ese sentido reforzamos la idea que
Lima será la ciudad donde enfocaremos nuestras actividades de ventas y distribución.
De acuerdo con la encuesta realizada por el diario Gestión, tenemos que el 59% de
limeños considera su forma de alimentarse como saludable, con este resultado se buscar
sustentar el presente estudio y ampliar el alcance de la empresa a nivel nacional.
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2.1.1.2 Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa
Información brindada por IPSOS al 2018 la TCA (Tasa de Crecimiento Anual) era de
1.01%, en ese sentido la población al 2020 se estima en 32, 808,643 habitantes. De acuerdo
con el BCR se estima que el ingreso per cápita se duplicará en esta década y alcanzará los
$10,000 al finalizar el 2019. El aumento per cápita en una entrevista a la Agencia Peruana
de Noticias ANDINA, Renzo Rossini, Gerente del BCR, señalo: “Un crecimiento de entre 6 y
6.5 % en los próximos años permitiría que Perú pueda alcanzar un PBI per cápita de 10,000
dólares (PBI por habitante) en diez años, duplicando su nivel actual”.
Según el BCR la economía mundial se elevó a: 3,7 % en el 2017, la cifra más alta
registrada desde 2011, gracias a una buena planificación de la economía global. Las
economías organizadas se favorecieron debido a un mayor dinamismo de la demanda
interna junto a mejores condiciones, tanto en el mercado laboral como el de crédito.
Menciona a la vez que, las estimaciones de crecimiento mundial han sido evaluadas
al alza para el 2018 de: 3,7% a 3,8% y en el 2019 de: 3,6 a 3,7%, considerando los
indicadores actuales de actividad manufacturera y de servicios, las condiciones beneficiosas
en los mercados laborales y la recuperación del comercio global.
Para el 2019 el Banco Mundial mantuvo su proyección de crecimiento del PBI de Perú
en 3.8%. De cumplirse estos estimados, ello implicaría una ligera desaceleración respecto al
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resultado de este año. El PBI de Perú en diciembre del 2018 es de US$ 214,000 millones,
con un levantamiento de 2.5%; su PBI alcanza a US$ 6,600; el vínculo entre la balanza
comercial con el PBI es de -1.1%; la población es 31.3 millones, así como el nexo entre
deuda pública y PBI llega al 25%; el desempleo figura en un 6.9% y la inflación en un 6.2%
información recuperada de Gestión Análisis Forbes.
Por otro lado, la inflación según BCRP informa de una caída en el 2016 con respecto
al 2015 en el segmento bebidas y alimentos, dado por la reducción de precios en este rubro
en junio 2016.
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Figura 4. Reporte Índice de precios del consumidor.
http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Reporte-Inflacion/2018/marzo/reporte-de-
inflacion-marzo-2018.pdf
Artículo 1.- Las prestaciones alimentarias, podrán ser objeto de convención colectiva de
trabajo o contrato individual.
Artículo 2.- Las modalidades de la prestación pueden ser, sin que éstas sean excluyentes:
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a) Suministro directo: El que otorga el empleador valiéndose de los servicios de comedor o
concesionario provisto en el centro de trabajo.
b) Suministro indirecto:
b.1) El que se otorga a través de Empresas Administradoras que tienen convenios
con el empleador, mediante la entrega de cupones, vales, u otros análogos, para la
adquisición exclusiva de alimentos en establecimientos afiliados.
b.2) El que se otorga mediante convenio con empresas proveedoras de alimentos
debidamente inscritas en el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.
En la actualidad a nivel mundial los consumidores son más exigentes y ven más allá
del logo, ellos buscan un producto innovador, que sea simple y de calidad.
Estudiamos las tendencias y los beneficios que ayudan a potenciar los ingredientes
usados, los empaques que estén alineados al concepto de bebidas saludables, al proceso y
toda la producción para que nos ayuden a realizar un trabajo de marketing en este producto.
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energético o dietético en ellos. El nuevo consumidor recibe información constante por medio
de las redes sociales y las personas que siguen a través de estas redes (influencers), por
ello es importante siempre llegar a la mente de estos apoyando las estrategias en estos
canales de comunicación.
Los envases también forman parte del producto los cuales serán suministrados por
empresas nacionales, ya que contamos con una gran variedad en el mercado.
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Está compuesto por empresas locales e internacionales, en el caso de las nacionales
tenemos las empresas que distribuyen sus productos en tiendas Retail, estaciones de
servicio, entre otras. En este sentido, se analizará las empresas más representativas del
mercado nacional.
Decreto legislativo N°1062, el cual nos habla que el estado establece un régimen
jurídico de la ley de inocuidad de alimentos, con ellos garantiza:
Ley 28611, ley general del ambiente, la cual nos habla sobre la protección y cuidado
del medio ambiente.
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Ley 26842, ley que establece que la producción y el comercio de bebidas al consumo
humano estén en vigilancia higiénica, y que los alimentos o insumos de la bebida tienen que
cumplir con las características establecidas.
2.2. Análisis del Micro entorno
Tabla 3
Bebidas saludables
Maca Miel -
FACTORES Chía mas Zuma Kero
Quinua Zana
CLAVES
R. Ponderado R. Ponderado R. Ponderado R. Ponderado
Cabe mencionar también que existen otras marcas dentro del grupo de bebidas saludables
que son las que tienen menor participación de mercado sin embargo también serán
analizadas líneas abajo:
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En la siguiente tabla se analizan las variables que se están contemplando para
analizar este factor de análisis que propone la herramienta de Michael Porter, asimismo, en
la matriz de comparación sobre los cálculos realizados se tiene que Ecofreh presenta un
producto con características que el consumidor valora, más detalle en la tabla 4.
Tabla 4
Bebidas saludables de fruta
MARCAS DE BEBIDAS SALUDABLES
ECOFRESH FRUMAS JUMEX
FACTORES CLAVES
R. Ponderado R. Ponderado R. Ponderado
Precio 0.45 0.45 0.15
Calidad 1.6 0.8 0.8
Ubicación 0.1 0.2 0.3
Sabores 0.3 0.3 0.2
Presentación 0.75 0.25 0.5
TOTALES 3.2 2 1.95
Nota: Elaboración propia.
Tabla 5
Consumo por NSE
CONSUMO POR NSE CANTIDAD
SECTOR SOCIOECONOMICO 2016 2017 2018
A/B 2,836,244.60 3,092,697.43 3,361,590.06
TOTAL 2,836,244.60 3,092,697.43 3,361,590.06
Nota: Elaboración propia.
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Tabla 6
Consumo total por NSE
CONSUMO POR NSE SOLES
SECTOR SOCIOECONOMICO 2016 2017 2018
A/ B 16,365,131.34 17,844,864.17 19,396,374.66
TOTAL 16,365,131.34 17,844,864.17 19,396,374.66
Nota: Elaboración grupal.
Se concluye sobre lo antes expuesto que hoy en día, la fuerza negociadora con los
clientes es alta, debido a la creciente demanda y a la diversidad de productos que el cliente
tiene para elegir, demostrando según el NSE A y B un incremento desde el año 2016 al
2018, esto es gracias a que hay más familias que demandan la creación de productos más
saludables en el mercado.
A finales de los 90’, se empezó a promover el cultivo del Copoazú, una especie
amazónica prima hermana del cacao, Copoazú (Theobroma Grandiflorum), crece entre los
200 y 350 msnm, en suelos con bajos niveles de acidez se planta junto a leguminosas, que
proporcionan hierro al suelo pudiendo alcanzar un rendimiento 1500 kg de pulpa por Ha.
Para Santos Ccuito productor de la Asociación “El Progreso” manifiesta que “la fruta
crece bien grande y sus frutos son de varios tamaños a veces de 2 kilos o menos”,
conteniendo aproximadamente 1 kilo y medio de pulpa para una fruta con peso de 2 kilos,
sembrándose 280 plantas por hectárea, realizando labores de cosecha durante las
temporadas fuertes de producción entre enero a marzo. Con respecto a los demás insumos
que acompañara al Copoazú tenemos:
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Maca:
Aguaymanto:
Fruto de baya carnosa y jugosa procedente de la zona andina del Perú cuyos
principales productores son provenientes de Huamanga - Ayacucho, constituido por 20
productores que integran la Asociación de Productores de Frutales y Crianza de Animales
Menores en el Valle Baja de Vinchos de los Hijos de Sion Huayllay, encontrado en el cultivo
de esta fruta una alternativa de negocio como sustento de sus familias y desarrollo de su
región; además de ser beneficiarios del Programa de Compensaciones para la
Competitividad (AGROIDEAS) del Ministerio de Agricultura y Riego (MINAGRI).
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Camu Camu:
Fruta exótica que crece en la amazonia peruana, fuente natural de vitamina C que
protege el sistema inmunológico. Esta fruta crece en las regiones de Loreto, Ucayali y Junín
donde la cosecha es entre enero y marzo, considerada la especie silvestre que tiene mayor
contenido de ácido ascórbico que cualquier otra fruta. Los derivados de Camu-Camu, tales
como pulpa, extracto y jugo son ampliamente exportados a Japón y mercados de la Unión
Europea, evidenciado por su alto auge en el mercado nacional e internacional.
Tabla 7
Resumen de proveedores.
Producto Proveedores
Amazonfrut E.I.R.L.
Agrovado EIRL
Aguaymanto
(Pulpa) Proexi SAC
Karfrut SAC
Karfrut SAC
Ecoandino SAC
Maca
(Harina gelatinizada) Peruvian Nature S&S SAC
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Por lo analizado en la fuerza de negociación de los proveedores, se determina que es
media, debido a la presencia de proveedores y productores de nuestro principal fruto
Copoazú, al igual de los demás insumos que acompañaran para la elaboración del producto.
En el mercado existe una gran variedad de bebidas, entre ellas se tiene las no
alcohólicas, las cuales son; las gaseosas, te, agua, jugos, bebidas energizantes entre otras.
Es por ello por lo que el consumidor tiene la libertad de elegir cuál de estas puede satisfacer
su necesidad de sed. Asimismo, debido al alza del impuesto selectivo al consumo (ISC), y la
ley de Alimentación saludable, han hecho que el consumidor piense dos veces antes de
comprar un producto alto en azúcar. Gracias a esta medida las bebidas llevan una etiqueta
en forma de octágono, a partir de 6g/100 ml de azúcar. Lo cual permite mantener informado
al consumidor al momento de adquirir alguna bebida, inclinándose a comprar otras sustitutas
con menos o sin azúcar.
Por otro lado, es importante mencionar que la amenaza de los productos sustitutos es
mayor si el producto ofrecido no se diferencia de otros existentes en el mercado.
Tabla 8
Análisis comparativo de variables relevantes de los productos sustitutos.
SUSTITUTOS
BIO ALOE FREE TEA AGUA
FACTORES CLAVES Resultado Resultado Resultado
Ponderado Ponderado Ponderado
PRECIO 0.3 0.15 0.15
CALIDAD 0.8 0.8 0.8
UBICACIÓN 0.3 0.5 0.5
SABORES 0.1 0.3 0.2
PRESENTACION 0.75 0.75 0.5
TOTALES 2.25 2.5 2.15
Nota: Elaboración propia.
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Finalmente, la amenaza de productos sustitutos es media, ya que en el mercado para
personas que consumen bebidas saludables solo existen algunas marcas que puedan
satisfacer al consumidor.
En el mercado peruano existe una gran variedad de bebidas saludables, las cuales
son denominadas así por su contenido nutricional. La diferencia principal entre las mismas se
debe a los distintos insumos que utilizan, ya sea por la combinación de Fruta y vegetales,
fruta - cereal o sus concentrados de frutas, también predomina la presentación y el precio al
público. En cuanto al envase hay presentaciones en botellas de vidrio o plástico, los precios
oscilan entre S/ 1.50 y S/ 15.00 Soles.
Cosecha de Oro: Bebida natural a base de Cereal Andino y Fruta. Botella de vidrio
de 475 ml.
Chia Mas: Bebida funcional cuyo componente principal es la semilla de Chía y frutas.
Botella de vidrio de 300 ml.
Zuma: Jugo Cold Pressed a base de frutas y verduras. Botella de plástico de 500 y
250 ml.
Ecofresh: Bebida funcional a base de fruta y vegetales. Botella de plástico de 300 ml.
Canales de Distribución
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La entrada al mercado de bebidas es medianamente limitante para las nuevas
empresas ya que tiene ciertas restricciones a la hora de querer ingresar los distintos
productos en un canal de distribución que ya tiene como cliente a estás grandes empresas
con un mix de productos ya posicionados en el mercado.
Políticas gubernamentales
Con respecto al mercado de bebidas, estas deben seguir las Normas Técnicas
Peruanas (NTP) donde se establecen los requisitos de Calidad y la estandarización de los
productos, procesos y servicios.
Al respecto y después del análisis de las barreras de entrada para los posibles
competidores se puede concluir que esta representa una amenaza media.
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Capítulo III: Plan estratégico
Misión:
Cuidar la salud de nuestros clientes, brindándoles un producto de calidad con alto
valor nutritivo utilizando insumos cultivados en territorio peruano, compartiendo nuestra
pasión con un buen servicio e innovación y de esta manera mantener la rentabilidad óptima y
sostenida de los miembros de la organización.
Visión:
Ser la empresa líder en el mercado de bebidas saludables, reconocida por la calidad
de nuestros productos con aportación nutritiva.
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3.2. Análisis FODA.
Mediante esta herramienta de estudios analizaremos las características internas fortalezas y debilidades y la situación
externa a través de las amenazas y oportunidades; de manera valorativa.
Tabla 9
Matriz EFI
2 Bebida 100% natural con sabores únicos para el mercado limeño. 0.25 3 0.75
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Tabla 10
Matriz EFE
26
MATRIZ FODA
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3.3. Objetivos.
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Capítulo IV: Estudio de mercado
Tabla 11
Ficha de investigación
Universo Hombres y Mujeres de 25 a 35 años de NSE A y B
Ámbito geográfico-
Sectores Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel
San Borja, Surco, La Molina, San Isidro, Miraflores,
Técnica de
Investigación Encuestas a conveniencia
Instrumento Utilizamos preguntas estructuradas en base a los objetivos del proyecto investigado.
Nota: Elaboración propia.
Segmentación geográfica
Para dicha segmentación se dividió el mercado por distritos, según los sectores 6 y 7,
ellos son Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, San Borja, Santiago de
Surco, La Molina, San Isidro, Miraflores, en dichos distritos se encuentra la mayor población
de NSE A/B.
Segmentación demográfica:
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naturales y tienes una capacidad adquisitiva alta, ya que nuestro producto tiene un precio
promedio impulsaremos el consumo en ellos.
Universo:
En la cual:
N = Tamaño de la muestra
Nivel de confianza (Z) = 95%
Probabilidad de éxito (p) = 50%
Probabilidad de facazo (q) = 50%
Margen de error (e) = 5 %
En este caso se utilizará el nivel de confianza al 95%, la cual al aplicar una desviación
estándar de 1.96, con lo cual Z = 1.96
( )
N x (Tamaño Muestral) = ( )
Elemento:
Hombres y mujeres entre 25 a 35 años que tengan como lugar de residencia la zona
6 y 7 de lima metropolitana, que tengan deseo de consumir bebidas saludables a base de
Copoazú combinado con frutos oriundos del Perú.
Unidad de Muestra:
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Figura 7: Entrevista a la Ing. Johana Peña
Nos menciona que, existe como precedente el caso del Acaí que hoy en día es muy
solicitado en mercados nacionales (consumidores conocedores de los beneficios) e
internacional (USA).
Señaló que, envasar en una botella de vidrio es la mejor ya que preserva mucho más
las propiedades de la fruta, en nuestro caso la fruta luego pasar por el proceso de
calentamiento en la marmita se traslada directamente a la botella sin que el líquido tenga
contacto con el medioambiente.
En cuestión de Innovación, adicional al uso del Copoazú, la idea de mezclar esta fruta
con otros productos nativos nos permitirá potenciar los beneficios de las bebidas, nos dice.
También que estos productos nativos como son el Camu Camu, Aguaymanto y maca
son cada vez más conocidos por sus propiedades benéficas para la salud.
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Por otro lado, con respecto a potenciar nuestra alimentación nos explica que, si bien
ya se conocen algunas propiedades de las frutas y de la maca, las investigaciones científicas
continúan y siguen asombrando el potencial de cada ingrediente.
Tenemos por ejemplo estudios en Canadá han demostrado que el Camu Camu
puede ayudar a prevenir la obesidad, luego de su estudio clínico en ratones.
Para ejecutar esta técnica de estudió para un posterior análisis, se tomará en cuenta
opiniones sobre el tema: El cuidado de nuestra la alimentación, de la que mediante
preguntas clave se llegará a un resultado con el cual podremos obtener resultados que
satisfagan nuestras interrogantes, culminando la reunión con la primera muestra del producto
elaborado.
Los invitados seleccionados fueron 08 personas de vida moderna, que se encuentren
entre 25 y 35 años. Esta técnica nos permitirá complementar los análisis del macro estudio.
De los resultados cualitativos se obtiene:
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refrescarse y agradable al paladar. Al mostrarles los posibles envases, el grupo prefirió las
botellas de 325ml ya que les es mucho más trasportable, práctica y con una cantidad
moderada para el consumo de una persona.
Conclusiones
Los invitados terminan la reunión concluyendo que este producto será novedoso,
sintiéndose identificados con productos 100% peruanos. Se reconoce a dichos alimentos
como parte de la cultura peruana por ello el apego a lo nuestro.
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Desarrollo del Focus Group
Se ubicaron alrededor de una mesa a los 08 invitados donde tienen visibilidad de los
productos a evaluar. Se pide a los participantes se presenten indicando también sus edades
y lugares de trabajo.
Aquí resolvemos se debate sobre dónde se obtienen los productos es decir lugares de venta,
ambiente en el que se encuentran. Planteamos en preguntas como:
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1. ¿Dónde compran sus bebidas?
2. ¿Dónde les gustaría comprar estas bebidas?
En esta parte el moderador consulta por posibles montos y si tomarían en cuenta esta cifra al
adquirir la bebida, si es importante o no. Se resuelven preguntas como:
1er parte
https://www.youtube.com/watch?v=1FdXXaXXKmAV
2da parte
https://www.youtube.com/watch?v=FCj-UxZcU-Y
3era parte
https://www.youtube.com/watch?v=NgdOk9cPX9M
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4ta parte
https://www.youtube.com/watch?v=NgdOk9cPX9M
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4.1.5. Encuestas.
Preguntas de encuesta:
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2- ¿Usted consume bebidas saludables?
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4.- ¿Dónde usted suele comprar sus bebidas saludables?
40
6.- ¿Con qué frecuencia compra este tipo de producto?
41
8.- ¿Te gustaría probar una bebida saludable que contengan frutos oriundos del Perú, que
ayuden a tu bienestar?
42
10.- ¿Compraría Ud. una bebida natural en base a estos productos?
11.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una bebida saludable de este tipo?
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12.- ¿Cuándo va a buscar una bebida nutritiva en base a productos oriundos del
Perú ¿qué busca?
Tabla 12
Segmentación por geografía de 25 a 35
SEGMENTADO POR EDADES DE 25 A 35
Sector Distritos Población Porcentaje Población total
Jesús María 76,300 18% 13,499
Lince 53,400 45% 23,974
6 Pueblo Libre 81,000 13% 10,691
Magdalena 58,000 19% 10,778
San Miguel 143,500 11% 15,364
Miraflores 87,600 21% 18,708
San Isidro 58,000 35% 20,049
7 San Borja 119,000 8% 9,640
Surco 364,000 8% 28,869
La Molina 181,300 34% 62,050
TOTAL 1,222,100 213,622
Nota: INEI – 2017. Recuperado de: http://censos2017.inei.gob.pe/redatam/. Elaboración grupal.
Tabla 13
Segmentación demográfica con tasa de crecimiento
Sector Distritos Población
Jesús María 13,782
Lince 24,477
6 Pueblo Libre 10,916
Magdalena 11,004
San Miguel 15,687
Miraflores 19,101
San Isidro 20,470
7 San Borja 9,842
Surco 29,475
La Molina 63,353
TOTAL 218,108
Nota: APEIM.
45
Para el cálculo de la segmentación se consideró la tasa de crecimiento según reporto
INEI del 2.1%, perteneciente a los años proyectados 2018 y 2019.
Tabla 14
Segmentación socio económica sector 6 y 7.
NSE A B A+B
SECTOR 6 14.90% 59.30% 74.20%
SECTOR 7 34.09% 46.00% 80.09%
Nota: APEIM.
Tabla 15
Segmentación por distritos A y B.
Sector Distritos A+B
Jesús María 10,227
Lince 18,162
6 Pueblo Libre 8,099
Magdalena 8,165
San Miguel 11,639
Miraflores 15298
San Isidro 16394
7 San Borja 7883
Surco 23607
La Molina 50739
TOTAL 170,214
Nota: APEIM.
46
Tabla 16
Cálculo de mercado disponible.
VARIABLES VALORES
Mercado Potencial 170,214
Resultado en porcentaje P. 2 90%
Mercado Disponible 153,193
Nota: Elaboración propia.
El cálculo del mercado efectivo está representado por una parte del mercado
disponible (153,193 personas), conformado por consumidores que además de tener una
necesidad específica tienen la intención de comprar el producto que se ofrece. Obteniéndose
de la pregunta N. 8 de la encuesta:
¿Te gustaría probar una bebida saludable que contengan frutos oriundos del Perú,
que ayuden a tu bienestar?
Resultando que el 99% le gustaría probar una bebida saludable hecho de frutos
oriundos, por lo que el mercado efectivo se reduciría a 151,661 personas.
Tabla 17
Cálculo de mercado efectivo.
Variable Valor
Mercado Disponible 153,193
Resultado en porcentaje P. 8 99%
Mercado Efectivo 151,661
Nota: Elaboración propia.
Para realizar el cálculo del mercado objetivo se estableció como un estimado base del
5 % contando con 7, 583 consumidores, tomándose como valores guía para realizar la
homologación de las dos variables; la tendencia al “consumo saludable” ya que el 87% de
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hogares piden a los fabricantes y/o empresas desarrollen productos más nutritivos y la baja
participación del consumo de gaseosas de 47% a 44% disminuyendo en un 3% para los
últimos tres años en comparación de otras bebidas como el agua embotellada que tendió a
equipararse de un 37% versus a un 40% de las gaseosas, según el último estudio de Kantar
WorldPanel (2018).
Tabla 18
Pregunta 6 - Calculo de frecuencia.
Tabla 19
Frecuencia de compra y validación del producto.
Consumo Consumo
Frecuencia Personas Porc. Anual Ponderado
A diario 30 30% 252 75.6
De 1 a 2 veces por semana 11 11% 36 3.96
De 2 a 3 veces por semana 20 20% 72 14.4
De 3 a 5 veces por semana 32 32% 108 34.56
Una vez al mes 7 7% 12 0.84
Totales 100 100% 480 129.36
Nota: Elaboración grupal.
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Resultado de ello, es el ponderado de veces al año del consumo del cliente, en el
cual se obtuvo un total de 129.36 botellas. Este resultado es aún preliminar y debemos hacer
unas observaciones adicionales para afinarlo. Se estima que un segmento de los
compradores tiene familia y compran la bebida para sus parejas e hijos, además que son
parte de una familia nuclear por lo que es necesario adicionar estos factores y un estimado
de deserción. Sobre la tasa de familia se estima 2.5 personas por familias (comparado con el
3.2 de tasas que ofrece CAPECO a nivel nacional) y una tasa de deserción de 2.5 por no
aceptación del producto calculado en base a la estimación de la entrevista a expertos.
El cálculo final se proyecta a 50.4 unidades per cápita anual usando como base las
encuestas y las tasas de miembros de familia para afinar los resultados.
Tabla 20
Demanda anual proyectado
Año 2019
Mercado Objetivo 7,583
Demanda Total Anual 382,185
Nota: Elaboración propia.
4.2.7. Estacionalidad.
Para la estacionalidad del producto se estimó que en los meses de diciembre a marzo
le corresponde el 35% del consumo de bebidas ya que según Kantar Perú del año 2016 la
49
estacionalidad de consumo de bebidas fue del 30% en verano. Por lo que se determinó un
incremento del 5% en la estacionalidad para los años del 2019 y 2020, toda vez que el
consumo de bebidas saludables está en aumento.
Tabla 21
Estacionalidad anual
Meses Estacionalidad
Julio 10%
Agosto 9%
Setiembre 8%
Octubre 8%
Noviembre 8%
Diciembre 10%
Enero 10%
Febrero 10%
Marzo 5%
Abril 6%
Mayo 7%
Junio 9%
Nota: Elaboración propia.
50
Tabla 22
Proyección de ventas periodo 2019
51
Tabla 23
Proyección de ventas periodo Julio 2020 a Junio 2021.
Estacionalidad Meses Descripción Productos
Unidades 38,597
10% Julio
Soles 192,983
Unidades 34,737
9% Agosto
Soles 173,685
Unidades 30,877
8% Setiembre
Soles 154,386
Unidades 30,877
8% Octubre
Soles 154,386
Unidades 30,877
8% Noviembre
Soles 154,386
Unidades 38,597
10% Diciembre
Soles 192,983
Unidades 38,597
10% Enero
Soles 192,983
Unidades 38,597
10% Febrero
Soles 192,983
Unidades 19,298
5% Marzo
Soles 96,492
Unidades 23,158
6% Abril
Soles 115,790
Unidades 27,018
7% Mayo
Soles 135,088
Unidades 34,737
9% Junio
Soles 173,685
Nota: Elaboración propia.
52
Para determinar el porcentaje de ventas por canales de distribución se ha obtenido
del resultado de la pregunta N 04 ¿Dónde usted suele comprar sus bebidas saludables? de
la encuesta realizada.
Tabla 24
Proyección de ventas por canales de distribución 2019 - 2020.
53
Tabla 25
Proyección de ventas por canales de distribución 2020 - 2021.
PORCENTAJE 34% 20% 46%
Bodega / Tiendas
Meses Descripción Minimarket Naturistas Conv
Unidades 13,122.85 7,719.32 17,754.44
Julio Soles 91,859.92 54,035.25 124,281.07
Unidades 11,810.56 6,947.39 15,978.99
Agosto Soles 82,673.93 48,631.72 111,852.96
Unidades 10,498.28 6,175.46 14,203.55
Setiembre Soles 73,487.94 43,228.20 99,424.86
Unidades 10,498.28 6,175.46 14,203.55
Octubre Soles 73,487.94 43,228.20 99,424.86
Unidades 10,498.28 6,175.46 14,203.55
Noviembre Soles 73,487.94 43,228.20 99,424.86
Unidades 13,122.85 7,719.32 17,754.44
Diciembre Soles 91,859.92 54,035.25 124,281.07
Unidades 13,122.85 7,719.32 17,754.44
Enero Soles 91,859.92 54,035.25 124,281.07
Unidades 13,122.85 7,719.32 17,754.44
Febrero Soles 91,859.92 54,035.25 124,281.07
Unidades 6,561.42 3,859.66 8,877.22
Marzo Soles 45,929.96 27,017.62 62,140.54
Unidades 7,873.71 4,631.59 10,652.66
Abril Soles 55,115.95 32,421.15 74,568.64
Unidades 9,185.99 5,403.52 12,428.11
Mayo Soles 64,301.95 37,824.67 86,996.75
Unidades 11,810.56 6,947.39 15,978.99
Junio Soles 82,673.93 48,631.72 111,852.96
Nota: Elaboración propia.
54
Asimismo, se estimó las ventas por línea de producto de los años 2019 y 2020, de la
información obtenida de la pregunta N 09 ¿De estos frutos cuales conoces? de la encuesta
realizada. Del cual obtuvimos que un 35% Aguaymanto, 34% Maca y 31% Camu Camu.
Tabla 26
Proyección de ventas por línea de producto 2019 - 2020.
Porcentaje 35% 34% 31%
Copoazú
Copoazú / Copoazú
Meses Unid/V.V. / Camú
Aguaymanto / Maca
Camu
unidades 13,376 12,994 11,848
Julio
V.V 66,882 64,972 59,239
unidades 12,039 11,695 10,663
Agosto
V.V 60,194 58,474 53,315
unidades 10,701 10,395 9,478
Setiembre
V.V 53,506 51,977 47,391
unidades 10,701 10,395 9,478
Octubre
V.V 53,506 51,977 47,391
unidades 10,701 10,395 9,478
Noviembre
V.V 53,506 51,977 47,391
unidades 13,376 12,994 11,848
Diciembre
V.V 66,882 64,972 59,239
unidades 13,376 12,994 11,848
Enero
V.V 66,882 64,972 59,239
unidades 13,376 12,994 11,848
Febrero
V.V 66,882 64,972 59,239
unidades 6,688 6,497 5,924
Marzo
V.V 33,441 32,486 29,619
unidades 8,026 7,797 7,109
Abril
V.V 40,129 38,983 35,543
unidades 9,364 9,096 8,293
Mayo
V.V 46,818 45,480 41,467
unidades 12,039 11,695 10,663
Junio
V.V 60,194 58,474 53,315
Nota: Elaboración propia.
55
Tabla 27
Proyección de ventas por línea de producto 2020 – 2021.
Porcentaje 35% 34% 31%
Copo / Copo /
Meses Unid/V.V. Copo / Maca
Aguaymanto Camu
unidades 13,509 13,123 11,965
Julio
V.V 67,544 65,614 59,825
unidades 12,158 11,811 10,768
Agosto
V.V 60,790 59,053 53,842
unidades 10,807 10,498 9,572
Setiembre
V.V 54,035 52,491 47,860
unidades 10,807 10,498 9,572
Octubre
V.V 54,035 52,491 47,860
unidades 10,807 10,498 9,572
Noviembre
V.V 54,035 52,491 47,860
unidades 13,509 13,123 11,965
Diciembre
V.V 67,544 65,614 59,825
unidades 13,509 13,123 11,965
Enero
V.V 67,544 65,614 59,825
unidades 13,509 13,123 11,965
Febrero
V.V 67,544 65,614 59,825
unidades 6,754 6,561 5,982
Marzo
V.V 33,772 32,807 29,912
unidades 8,105 7,874 7,179
Abril
V.V 40,526 39,369 35,895
unidades 9,456 9,186 8,375
Mayo
V.V 47,281 45,930 41,877
unidades 12,158 11,811 10,768
Junio
V.V 60,790 59,053 53,842
Nota: Elaboración propia.
56
4.2. Mezcla de marketing
4.3.1. Producto.
a) Logo
El logo tendrá como imagen a nuestro insumo base que es el Copoazú lo cual permite
brindar identidad. En vista que nuestras bebidas son saludables y se asocian con la
alimentación sana, el color representativo de marca será le color naranja.
b) Envase
El envase será de 325 ml de material vidrio, la botella estará cubierta con un sticker
pavonado transparente, pero con diseño de nuestras frutas, que le darán un estilo divertido.
57
Figura 24. Botella de vidrio.
Descripcion:
Color: Flint
Capacidad (ml): 325
Peso (gr): 165
Diametro (mm): 64.41
Altura (mm): 157.17
58
Figura 26. Diseño de empaque.
59
Figura 28. Presentación con maca.
c) Variedades de producto
Tabla 28
Variedades del producto distribuidos por propiedad.
Plan Productos
1. Copoazú
Vitamínico
2. Aguaymanto
1. Copoazú
Antioxidante
2. Camu Camu
1. Copoazú
Energizante
2. Maca
Nota: Elaboración propia.
60
d) Propiedades de las combinaciones
Tabla 29
Detalles del producto vitamínico.
PLAN COPOAZÚ VITAMÍNICO
(Bebida de Copoazú y Aguaymanto)
Presentación:
Función:
Una botella de 325 ml contiene 30% de pulpa de frutas.
Por su contenido de
Forma de consumo: se recomienda consumir 1 ración (1 vitaminas ayuda a
botella) por lo menos 1 vez al día. fortalecer la salud de
la piel, tejidos y
Restricciones: el producto no tiene restricciones de
dientes.
consumo, es apto para población sensible como diabéticos y
celiacos.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 30
Detalles del producto antioxidante.
PLAN COPOAZÚ ANTIOXIDANTE
(Bebida de Copoazú y Camú Camu)
Presentación:
Una botella de 325 ml contiene 25% de pulpa de frutas. FUNCION:
61
Tabla 31
Detalles del producto energizante.
PLAN COPOAZÚ ENERGIZANTE
(Bebida de Copoazú y Maca)
Presentación:
Una botella de 325 ml contiene 12% de maca.
FUNCION:
Por su contenido de maca y alcaloides
Forma de consumo: se recomienda consumir 1 ración (1 botella)
como macaína, vitalizan el cuerpo
por lo menos 1 vez al día.
aliviando la fatiga
4.3.2. Precio
Al realizar las encuestas se puede verificar que el 77% prefiere pagar entre S/8.00 y
S/10.50 por una bebida saludable, si nos basamos en los precios de la competencia estos
suelen variar de S/4.9 hasta S/15.00 por lo cual nuestro producto será fijado en base a los
precios de la competencia, también se tomó en cuenta los resultados arrojados en el focus
group y las encuestas donde la mayoría de los entrevistados indicaron que al querer
consumir diariamente esta bebida saludable sería conveniente que el producto cuente con
un precio accesible al consumo diario, por ende como introducción al mercado se decidió
venderlo a S/8.20 la botella de 325 ml.
62
Según Nielsen los millennials suelen pagar más por un producto que les brinde
bienestar o que ayuden a la ecología, ellos esperan dejar huella en este mundo.
Pregunta: ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una bebida saludable de este tipo?
4.3.3. Plaza.
63
El canal que utilizaremos será el detallista (corto/ nivel 1), el cual permitirá llegar al
consumidor final. Con los resultados arrojados en el focus group y las encuestas, se tiene
que al ser un producto que se encuentra en su ciclo de introducción, vamos a ingresar
primero a bodegas, Minimarket, tiendas por conveniencia y tiendas naturistas.
Tabla 32
Cantidad de puntos de venta por canal
Población
Porcentaje de Minimarket Tiendas por
Distritos en los Supermercados Naturistas
población por distrito conveniencia
distritos
La molina 178200 1.91% 2161 5 2 10
San miguel 140900 1.51% 1709 4 2 8
Lince 52400 0.56% 636 2 1 3
Miraflores 185800 1.99% 2253 6 2 10
Surco 357600 3.84% 4336 10 3 20
San Borja 116700 1.25% 1415 4 1 7
Pueblo libre 79400 0.85% 963 3 1 5
San isidro 56800 0.61% 689 2 1 4
Magdalena 56900 0.61% 690 2 1 4
Jesús María 74700 0.80% 906 3 1 5
Nota: Elaboración propia.
Tabla 33
Políticas de venta por canal
Bodegas/Minimarket 50%Contado - 50% 30 días
Casa Naturistas 50%Contado - 50% 30 días
Tiendas por conveniencia 60 días
Nota: Elaboración propia.
64
4.3.4. Promoción
Objetivos de la campaña
Posicionamiento de la Copoazú
Crear recordación de la marca
Incrementar el consumo de bebidas saludables
Impulsar la tendencia de vida saludable
Crear una comunidad de seguidores
Campaña de intriga:
Se realizará por medio de las redes sociales Facebook e Instagram, puesto que
según el rango de edades al cual vamos dirigidos es la generación Millennial, según Nielsen
el 79% de los Millennial entiende que para obtener un producto o servicio es importante la
publicidad, mantenerse en constante recordación no les molesta, siempre y cuando el
contenido sea autentico, transparente y que tenga presencia en redes sociales, por ende
realizaremos videos e imágenes llamativas e intrigantes para captar la atención de nuestro
cliente potencial.
65
Tabla 34
Actividades calendarizadas
JUNIO
CAMPAÑA DE INTRIGA Sem 1 Sem 2 Sem 3 Sem 4
Redes sociales (Facebook/Instagram) x x x x
Influencers del medio x x
Publicidad en vallas publicitarias x x x x
Publicación en revista viu el comercio 1/2 x
Nota: Elaboración propia.
Campaña de Lanzamiento
Esta campaña tendrá como duración 2 meses, hemos podido determinar mediante los
resultados de las encuestas que un 35% de los encuestados le gustaría enterarse de nuestro
producto por redes sociales, un 21% por internet, un 18% por paneles publicitarios, un 10%
por sampling, un 7% por volantes, un 5% por revistas y un 4% por blogs.
Tabla 35
Actividades calendarizadas
JULIO AGOSTO
CAMPAÑA DE LANZAMIENTO Sem 1 Sem 2 Sem 3 Sem 4 Sem 1 Sem 2 Sem 3 Sem 4
Vallas publicitarias (4 distritos) x x x x x x x x
volanteo en los puntos de venta x x x x
Sampling (Ferias Saludables) / x x x x
Campañas en Facebook /Instagram x x x x x x x x
Revista VIU el comercio x x
Lanzamiento página web x x
Ferias vida Saludable x x x x
Nota: Elaboración propia.
Paneles publicitarios:
66
Figura 33. Publicidad.
Redes Sociales:
También se harán campañas con influencers del medio para poder tener mayor
impacto en nuestros clientes, hacer recordación de marca y fidelizarlos. Según GFK
consultoría existen 178 influencers latinoamericanos reconocidos de los cuales 90 son
peruanos, teniendo este dato de gran importancia se adiciona la cantidad de usuarios que
existe con acceso a internet actualmente son 16 millones de usuarios.
67
Figura 34. Fan Page.
Fuente: Elaboración propia.
Página Web:
Nuestra página web se creó con un concepto de colores que incrementa el deseo por
consumirlo denotando a su vez frescura, esta página esta creada de forma sencilla y simple
para que todos nuestros visitantes puedan navegar sin problemas.
68
Ferias saludables:
Actividades deportivas:
69
4.3.4.3. Promoción para todos los años
Principales consideraciones:
70
Tabla 36
Plan de Inversión Año 0
Plan de inversión Año 0
AÑO 0
Campaña de Intriga JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY
Redes sociales (Facebook/Instagram) /
1200
community Manager x 4 publicaciones
Influencers del medio 1000
Publicidad en vallas publicitarias (en 4
2667
distritos) x und 2000 valido 3 meses
Publicación en revista viu el comercio 1500
Subtotal 6367
Campaña de Lanzamiento JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY
Vallas publicitarias (4 distritos) 2667 2667
Sampling (Ferias Saludables) / Tambo y
250 250 250 250
Primax / anfitriona 250 *5 horas
Campañas en Facebook /Instagram /
community Manager (Hosting/dominio 300 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225
x 1 año)
Revista VIU el comercio 1500 1500 1500
Lanzamiento página web + Fotos 3500
Participación en Ferias vida Saludable
5577 5577
Jockey Plaza
Merchandising /Material POP 500 500
Sub Total 500 15219 5642 1225 1225 1225 1475 1475 1225 8302 1225 1225
Total1 6867 15219 5642 1225 1225 1225 1475 1475 1225 8302 1225 1225
Total 46330
Nota: Elaboración propia.
71
Tabla 37
Plan de Inversión Año 1
AÑO 1
JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN
Vallas publicitarias (4 distritos) 2667 2667 2667
Sampling (Ferias Saludables) / Tambo y Primax / anfitriona 250 *5
250 250
horas
Campañas en Facebook /Instagram (Hosting/dominio 300 x 1 año) 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225
Participación en Ferias vida Saludable Jockey Plaza 5577
Merchandising /Material POP 500 500 500
Sub Total 1225 1225 1225 1225 1225 1225 4642 4642 3892 7302 1225 1225
Total 30278
Nota: Elaboración propia.
Tabla 38
Plan de Inversión Año 2
AÑO 2
JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN
Vallas publicitarias (4 distritos) 2667 2667
Campañas en Facebook /Instagram (Hosting/dominio 300 x 1
1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225 1225
año)
Participación en Ferias vida Saludable Jockey Plaza 5577
Merchandising /Material POP 500
1225
Sub Total 1225 1225 1225 1225 1225 3892 3892 1225 7302 1225 1225
Total 26111
Nota: Elaboración propia.
72
Tabla 39
Total anual Inversión
Tabla 40
Total Inversión en feria Jockey
Feria Jockey INV. SOLES
Stand S/ 2.327
Estructura de 5 metros (3000) S/ 3.000
volantes S/ 250
Total S/ 5.577
Nota: Elaboración propia.
73
Capítulo V: Estudio legal y organizacional
La empresa se forma con la razón social Industria Saludable SAC nace bajo la
forma de sociedad anónima cerrada y cuyo límite de accionistas es 20 como máximo,
asimismo, bajo esta formación societaria la empresa en mención no puede cotizar en
bolsa. Su conformación nace en la minuta de constitución en donde se define la
participación en acciones y los aportes que se designen para crear la sociedad.
Por acuerdo común se define que los aportes serán en partes iguales de los 4
socios y por un importe de S/ 59,800.00 soles lo cual sumado corresponde a S/
239,200.00 soles, cabe resaltar que las participaciones por socio ascienden al 25%.
Tabla 41
Aporte de los accionistas y participación.
Socios Inversión %
Avalos Clavijo Lucy Melani 59,800 25%
Carlos Belleza Luis Enrique 59,800 25%
Meléndez Mena Susie Janet 59,800 25%
Pozo de la Cruz Elia María 59,800 25%
a. Actividades.
Minuta de Constitución:
Las sociedades deben ser únicas e identificables, por ello se debe realizar la
búsqueda de nombres para encontrar si existen empresas con nombres similares. Sobre
este resultado, si en la búsqueda no se reporta coincidencia, se debe pasar al proceso de
reserva de nombre.
La búsqueda es un proceso inmediato, asimismo, para el registro se deben tener
diversos datos como:
Registro notarial:
Registros Públicos:
75
Registro tributario:
Los requisitos:
- Partida de registral vigente (emitida dentro de los 30 días)
- Autoevalúo del local de la empresa
- Documento de identidad del representante legal de la empresa
- Carta poder notarial o autentificada por el área de fedateo de la SUNAT.
Con el registro tributario se debe esperar en promedio 7 días para la visita del
local por parte de la SUNAT y autorizar el RUC. Con este registro Industria Saludable
S.A.C se encontraría habilitada para tributar.
b. Valorización.
En cuanto a los registros notariales suman S/ 1,200.00 soles según tarifario de la notaria.
76
5.1.2. Registro de marcas y patentes
De igual forma como se registra la empresa, las marcas de productos deben ser
debidamente registradas. El nombre de la marca creado para el proyecto es “Copuaki”
que mezcla el nombre del fruto base del sabor con los colores naranjas.
a. Actividades.
Con la solicitud registrada INDECOPI tiene 15 días hábiles para responder con un
positivo y aprobado. Con este registro Indecopi mediante la Dirección de Signos
Distintivos publica la solicitud en la Gaceta Electrónica de Indecopi, esta publicación
queda activa y el registro de la marca completo por diez años.
b. Valorización.
Búsqueda de Antecedentes de marca: Tiene un costo de S/ 38.46 soles, junto con este
pago se deben entregar los formatos que se descargan de la página web o se pueden
solicitar en las oficinas de INDECOPI.
77
Registro de marca: Tiene un costo de S/ 534.99 soles, se deben conservar los
comprobantes de pago para poder ser presentados en INDECOPI al momento de iniciar
los trámites.
a. Actividades.
b. Valorización.
78
5.1.4. Legislación laboral
Tabla 42
Condiciones del régimen laboral Mype.
Remuneración Mínima Vital (RMV), actualmente S/ 930.00 soles
Jornada de trabajo de 8 horas
Descanso semanal y en días feriados
Remuneración por trabajo en sobretiempo
Descanso vacacional de 15 días calendarios
Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD
Cobertura Previsional
Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de
servicios (con un tope de 120 días de remuneración)
Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo de
Riesgo (SCTR)
Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad)
Derecho a participar en las utilidades de la empresa
Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente
a 15 días de remuneración por año de servicio con tope de 90 días de
remuneración.
Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la
actividad privada.
Nota. Elaboración grupal. Ley 28015. SUNAT.
a. Actividades.
79
Para ello se deben consignar todos los datos personales de cada trabajador y de
sus derechohabientes (Conyugue y/o concubino(a), hijos menores de edad, Hijos
mayores de edad con discapacidad, madre gestante, entre otros.
Continuando con el proceso de gestión de la legislación laboral, es necesario con
carácter obligatorio registrar la planilla ante el Ministerio de trabajo y promoción de
empleo (MTPE), este paso es para empresas ya sea con uno o más trabajadores, cabe
resaltar que las planillas de personal registradas ante la institución antes mencionada son
prueba indudable de la relación existente entre colaborador y la empresa, en este registro
consta la remuneración y otros beneficios que otorgue la empresa. Es de carácter
obligatorio además el conservar las planillas, de igual manera las boletas de pago y
demás constancias existentes, el periodo de tiempo para conservar dichos documentos
es hasta por cinco años.
b. Valorización.
a. Actividades.
80
publicación del mes de enero del 2017. Asimismo, los libros contables que los
contribuyentes de este régimen deberán llevar son los siguientes:
b. Valorización.
a) Pago a cuenta del Impuesto a la Renta (IR): Los pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta se pagarán de la siguiente manera.
a. Actividades.
1
Art. 102 del Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de los Alimentos y Bebidas aprobado por el
D.S. 007-98-SA.
2
Establecido en Norma Codex Stan 01-1985 y Ley de Protección y Defensa del Consumidor n.° 29571
3
Los aditivos deben cumplir con el Art. 63 del Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y
Bebidas aprobado por D.S. 007-98-SA
82
al momento de hacer el trámite de inscripción, conteniendo los datos de la empresa, la
dirección del establecimiento de fabricación y el nombre del producto .
De encontrar infracciones, las sanciones aplicables dependen de la gravedad de
éstas escalando desde una amonestación hasta el cierre definitivo del negocio.
b. Valorización.
Tabla 43
Trámite registro sanitario (DIGESA)
Ítem S/
Pago por asesoramiento 200.00
Pago por análisis de producto 200.00
Pago por derecho de trámite 390.00
TOTAL 790.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 44
Resumen de constitución valorizado en soles.
Concepto S/
Derecho y búsqueda de nombre SUNARP 4.00
Reserva de Nombre 18.00
Derechos Notariales / Sunarp 1,200.00
Búsqueda y verificación de marcas 38.46
Patentes y marcas 534.99
Derecho de licencia 181.90
Autorización Planillas (SUNAT MYPE) 3.40
Legalización Libros Contables 25.00
Registro sanitario (DIGESA) 790.00
Total 2,795.75
Nota: Elaboración propia.
83
5.2. Estudio organizacional
Industrias Saludables S.A.C maneja de forma directa ciertas áreas del negocio
para poder enfocarse en las actividades centrales. Es por ello por lo que se tercerizarán
actividades de apoyo las mismas que son calificadas. Los servicios que vamos a
tercerizar son los siguientes:
Servicio de Contabilidad.
Servicio de Distribución de Mercadería
Servicio de Limpieza y vigilancia.
84
Tabla 45
Matriz de perfil de descripción del puesto de Gerente General.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto Gerente General
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Administrador
de Empresas /
Educación Universitario Bachiller
Ing. Industrial /
Economista
3 años en el manejo de empresas productoras y
Experiencia
comercializadoras
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Capacidad de liderazgo y de solución de problemas.
Habilidades Capacidad para adaptación y trabajo en equipo
Tener tolerancia e inteligencia emocional.
Ejecutar y hacer ejecutar los acuerdos de la Junta General
Liderar el proceso de planeación estratégica de la
organización.
Establecer y desarrollar los objetivos y metas específicos y
generales de la empresa.
Administración y Control de presupuestos
Acciones y resultados esperados Manejo del Flujo de caja
Reportes de ventas y otras direcciones de la empresa
Control de los registros contables.
Manejo de Planillas y Reclutamiento
Revisión, organización, control, gestión y supervisión de
todas las áreas de la empresa.
Direccionar las áreas administrativas, técnicas y comerciales.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contado Contrato a Plazo determinado
Remuneración S/5,000
Ubicación Física Oficina
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
85
Tabla 46
Matriz de perfil de descripción del Jefe de Planta.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto JEFE DE OPERACIONES
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Ingeniero
Educación Universitario Bachiller
industrial
Experiencia 3 años de experiencia en cargos similares o mismo puesto.
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Capacidad de interpretar y analizar datos.
Habilidades Iniciativa y Orientación a los resultados.
Trabajo bajo presión.
Planificar y controlar los procesos productivos.
Planificar y gestionar los recursos asignados en el área.
Coordinar y evaluar la ejecución de las pruebas industriales de insumos,
nuevos productos y procesos.
Acciones y resultados Facilitar y coordinar que se ejecuten los trabajos de mantenimiento y los de
esperados proyectos en el área
Coordinar y supervisar los trabajos de mantenimiento de la planta y las
instalaciones, generando los indicadores de gestión correspondientes.
Analizar y proponer mejoras para aumento de productividad, la calidad y
los plazos de entrega.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/ 3,500.00
Ubicación Física Planta
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
86
Tabla 47
Matriz de perfil de descripción del Jefe de Marketing y Ventas.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto JEFE DE MARKETING Y VENTAS
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Marketing y gestión
Educación Universitario Bachiller
comercial
Experiencia 2 años en el manejo de empresas comercializadoras
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Liderazgo
Habilidades Iniciativa y Orientación a los resultados.
Trabajo en Equipo
Diseñar e implementar el plan de marketing de la empresa.
Definir las estrategias de marketing.
Gestionar el presupuesto de marketing optimizando los recursos y su eficacia.
Analizar, evaluar y controlar los resultados.
Realizar seguimiento constante para el cumplimiento de las cuotas por punto
de venta.
Acciones y resultados
Realizar el análisis de ventas y reporte de la Fuerza de Venta.
esperados
Realizar actividades para incrementar las ventas.
Elaborar y administrar el plan estratégico de acuerdo a los lineamientos
establecidos.
Administrar el presupuesto asignado según las ventas proyectadas
Manejo de promotores de venta
Mantener la imagen de la marca.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/3.000
Ubicación Física Oficina y Campo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
87
Tabla 48
Matriz de perfil de descripción del Asistente compras y logística.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto ASISTENTE DE LOGISTICA
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Educación Universitario Bachiller Ingeniero Industrial
Experiencia 2 años en el manejo de empresas del Rubro Producción y Comercialización
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Iniciativa y Pro actividad
Habilidades Orden y Planificación.
Trabajo bajo Presión.
Supervisar la correcta ejecución de los procedimientos de compras, almacenes,
gestión con proveedores y la distribución.
Gestión de compra (materia prima y servicios).
Acciones y resultados Capacidad de negociación y relaciones con proveedores.
esperados Responsable de la gestión de inventarios.
Manejo de Costos y Presupuestos.
Implementar procesos de mejora en el área de Logística.
Asegurar la cadena de abastecimiento y despacho.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/ 2.300
Ubicación Física Oficina y Planta
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
88
Tabla 49
Matriz de perfil de descripción del Encargado de Control de Calidad.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto SUPERVISOR DE CONTROL DE CALIDAD
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Educación Universitario Bachiller Ingeniería Alimentaria
Experiencia 3 años en el manejo de empresas de productos masivos.
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Capacidad de análisis de proceso.
Habilidades Iniciativa y Orientación a los resultados.
Tolerancia Trabajo bajo Presión.
Establecer los métodos de muestreo y análisis para materias primas, materiales de
empaque, productos en proceso y productos terminados.
Elaborar y mantener actualizadas las fichas técnicas de los productos terminados y
Acciones y
muestras.
resultados
Elaborar los estudios de vida útil de los productos.
esperados
Sólidos conocimientos en: BPM, Calidad, Registros sanitarios, Legislación Sanitaria.
Participar en la evaluación del análisis y evaluación de materia prima.
Verificar el estado de las materias primas, insumos y material.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/ 2.500
Ubicación Física Planta
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
89
Tabla 50
Matriz de perfil de descripción del Community Manager.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto COMMUNITY MANAGER
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Marketing Digital
Educación Universitario Bachiller /Publicidad/Comunicaciones
Experiencia 3 años en coordinación de marketing
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Creatividad
asertividad
Organizado
Habilidades
Autodidacta
Empatía
Trabajo en Equipo
Crear contenidos en diferentes formatos
administrar y gestionar la participación e interacción del usuario.
Administrar el contenido del entorno Virtual
ACCIONES Y Analizar el comportamiento digital de los miembros, enviar reportes semanales y
RESULTADOS mensuales al jefe de marketing y ventas.
ESPERADOS Realizar permanentemente el análisis y exploración de la página web, faceebook e
instragram.
Diseño y ejecución de las estrategias digitales como
SEM,SEO, entre otras.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/. 1800
Ubicación Física Oficina
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
Nota: Elaboración propia.
90
Tabla 51
Matriz de perfil de descripción del Asistente Administrativa.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto ASISTENTE ADMINISTRATIVA
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Educación Universitario Bachiller Administración
Experiencia 2 años como Asistente de Administración.
Otros Manejo de Office Avanzado - Ingles Intermedio
Resolución de Problemas.
Organización
Habilidades
Comunicativo.
Tolerancia a la presión
Preparar las informaciones para entrega de la contabilidad externa.
Facilitar la comunicación con clientes y proveedores, entrega y recepción de
correspondencias.
Apoyo administrativo en gestión humana.
Acciones y
Proporcionar la atención adecuada con controles internos.
resultados esperados
Organización de documentación.
Apoyar en la elaboración de la planilla.
Elaboración de los contratos de trabajo y controlar su renovación en
coordinación con las jefaturas de área.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/ 1,800
Ubicación Física Oficina
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
91
Tabla 52
Matriz de perfil de descripción de la Fuerza de Ventas.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto EJECUTIVO DE VENTAS
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Educación Universitario Bachiller Marketing
Experiencia 1 años en ventas.
Otros Manejo de Office Intermedio - Ingles Básico
Dinámicos
Habilidades Excelente nivel de comunicación
Trabajo en Equipo
Realizar ventas y cobranzas a la cartera de clientes asignada.
Atención y seguimiento de clientes.
Verificar la correcta exhibición del producto en los puntos de venta y clientes
Observar, evaluar y comunicar diariamente las actividades y acciones de la
Acciones y resultados
competencia.
esperados
Lograr los Objetivos de Ventas.
Realizar actividades para incrementar las ventas.
Mantener la imagen d la marca.
Realizar reportes de visitas a clientes.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración Sueldo fijo 1200 soles + Bono por logro de ventas.
Ubicación Física Oficina y Campo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
92
Tabla 53
Matriz de perfil de descripción de los Operarios de Producción.
DESCRIPCION Y PERFIL DEL PUESTO
Nombre del Puesto OPERARIOS
COMPETENCIAS
Grado de Instrucción Titulo Profesión
Educación Secundaria Completa - -
Experiencia 1 año en el área de producción como operario
Otros Manejo de Office Nivel Básico
Responsable
Habilidades Comprometido
Trabajo en Equipo
Verificar las condiciones de cada máquina antes de operar.
Revisar y cumplir con la programación de producto.
Al inicio y durante la producción realizar los controles según las
especificaciones del producto y registrarlos en los formatos según máquina,
Acciones y resultados
línea y área correspondiente
esperados
Manipulación de los insumos, paletizado y embazados.
Comunicar al supervisor de turno las incidencias en el proceso de producción
de manera inmediata.
Cumplir con las normas e higiene.
CONDICIONES DEL PUESTO
Tipo de Contrato Contrato a Plazo Determinado
Remuneración S/ 1.000
Ubicación Física Planta
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 09:00:00 a.m. a 06:00 pm
Tipo de Sueldo Fijo Mensual
Nota: Elaboración propia.
93
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
Para poder acogernos a este régimen laboral especial, se tiene que tomar en
cuenta que bajo este régimen existen las micro y pequeñas empresas. Asimismo, se
considera pequeña empresa a aquellas empresas productivas cuyas ventas no superen
las 1,700 UIT.
94
Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 54
Detalle de la planilla Obreros.
6,093
NETO A
N.º AFP A.O. SEGURO COMISION TOTAL PAGAR ESSALUD
1 INTEGRA 100.00 12.65 14.42 120 880 90
2 INTEGRA 100.00 12.65 14.42 120 880 90
3 INTEGRA 109.30 13.91 15.86 132 961 98.37
4 INTEGRA 100.00 12.65 14.42 120 880 90
5 INTEGRA 100.00 12.65 14.42 120 880 90
6 INTEGRA 100.00 12.65 14.42 120 880 90
ITEM
MOD 4,941
AFP 732
ESSALUD 511
SCTR 113.46
6,297
Nota: Elaboración propia.
95
Pagos Mype
% Sueldo
CTS 0.5
Gratificación jul 0.5
Gratificación Dic 0.5
Total 1.5
MOD 85,010
Nota: Elaboración propia.
Tabla 55
Detalle de la planilla del personal de Administración y Operaciones.
N.º TRABAJADOR ITEM Cargo Hijo AF BASICO Comisiones TOTAL
Gerente
1 ADM1 General Gerente General 1 93 5,000 5,093
Jefe de
2 ADM2 EMP1 Operaciones 0 0 3,500 3,500
Asistente
3 ADM3 EMP2 administrativo 0 0 1,800 1,800
Asistente
4 ADM3 EMP2 logístico 0 0 2,300 2,300
Supervisor de
control de
5 ADM3 EMP2 calidad 0 0 2,500 2,500
15,100 15,193
96
Pago de planilla de ADMINISTRACION mensual
ITEM
Administración 14,514
AFP + 5ta 2,679
ESSALUD 1,547
SCTR 342
19,082
% Sueldo
CTS 0.5
Gratificación jul 0.5
Gratificación Dic 0.5
Total 1.5
Tabla 56
Detalle de la planilla del personal de Ventas.
8,055
97
NETO A
AFP A.O. SEGURO COMISION 5ta TOTAL PAGAR ESSALUD
INTEGRA 309.30 42.06 47.94 64 463 2,630 278
INTEGRA 180.00 24.48 27.90 0 232 1,568 162
INTEGRA 158.10 21.50 24.51 0 204 1,377 142
INTEGRA 158.10 21.50 24.51 0 204 1,377 142
ITEM
VENTAS 6,951
AFP + 5ta 1,104
ESSALUD 725
SCTR 161
8,941
98
Tabla 57
Detalle de la planilla de pago de beneficios ventas
Tabla 58
Resumen de pago anual de planillas por departamento año 1.
N.º SOLES
1 MOD 84,540
2 GASTO ADM 257,612
3 GASTO VENTA 117,161
4 MOI 26,487
Total 481,183
Nota: Elaboración propia.
99
Tabla 59
Resumen de pago anual de planillas por departamento año 2.
N.º SOLES
1 MOD 87,076
2 GASTO ADM 260,585
3 GASTO VENTA 120,676
4 MOI 27,282
Total 495,618
Nota: Elaboración propia.
100
c. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.
Tabla 60
Servicios de terceros - año 1.
Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Contador 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Serv. Distribución 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880
Serv. Limpieza y
4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Vigilancia
Total Servicios
4,500 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380
Tercerizados
101
Tabla 61
Servicios de terceros año 2.
Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Contador 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Serv. Distribución 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880 2,880
Serv. Limpieza y
4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Vigilancia
Total Servicios
7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380 7,380
Tercerizados
102
Horario de trabajo de puestos de trabajo.
Los horarios de trabajo al inicio de las actividades serán de un solo turno, para los próximos
años se ha determinado horas extras.
Tabla 62
Horario de trabajo.
Puesto / Servicio Clasificación Horario de trabajo
103
Capítulo VI: Estudio técnico
Tabla 63
Plan de Ventas proyectado.
Mes Jul Ago. Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Estacionalidad 10% 9% 8% 8% 8% 10% 10% 10% 5% 6% 7% 9%
Año 1 38,219 34,397 30,575 30,575 30,575 38,219 38,219 38,219 19,109 22,931 26,753 34,397
Año 2 38,597 34,737 30,877 30,877 30,877 38,597 38,597 38,597 19,298 23,158 27,018 34,737
Nota: Elaboración propia.
a. Criterios.
Los criterios utilizados para determinar la capacidad de instalación son los siguientes:
Los tiempos para la producción de lotes en un mes
Las horas de una jornada laboral y
Los días promedios de producción en el mes.
El tamaño del lote es equivalente a 700 unidades.
b. Cálculos.
Tabla 64
Cálculos Capacidad instalada.
Tiempo Manufactura lote 205 Minutos
Tiempo Manu x Hora. 0.29 Lotes
Jornada Laboral 8 Horas
Días Mes 26 Días
Lotes por Mes 61 Lotes
Unidades por mes 42,615 botellas
104
En base a los cálculos realizados, la capacidad instalada proviene de multiplicar las
horas de una jornada laboral por los días y los lotes producidos al mes, el cual nos da como
resultado de 42,615 unidades al mes de los cuales debemos considerar los errores o fallas
del factor humano y de la maquinaria, que nos da una producción utilizada final de 40,923
botellas.
a. Criterios.
Producción Mensual
Capacidad Instalada
b. Cálculos.
Tabla 65
Cálculos Capacidad utilizada. Año 1 Y 2
CALENDARIO Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Producción 38,983 35,046 31,492 31,492 32,256 39,365 39,365 37,454 20,065 24,001 28,320 35,849
Capacidad
Máxima
Instalada 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923
% USO 95% 86% 77% 77% 79% 96% 96% 92% 49% 59% 69% 88%
PLANTA
CALENDARIO Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Producción 39,369 35,393 31,804 31,804 32,576 39,755 39,755 37,825 20,263 24,239 28,600 32,305
Capacidad
Máxima
Instalada 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923 40,923
% USO 96% 86% 78% 78% 80% 97% 97% 92% 50% 59% 70% 79%
PLANTA
Nota: Elaboración propia.
105
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Tabla 66
Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
AÑO 1
CALENDARIO Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
% USO
PLANTA 95% 86% 77% 77% 79% 96% 96% 92% 49% 59% 69% 88%
AÑO 2
CALENDARIO Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
% USO
PLANTA 96% 86% 78% 78% 80% 97% 97% 92% 50% 59% 70% 79%
Nota: Elaboración propia.
a. Criterios.
Para el cálculo de producción por mes se estima producir 1 lote en 205 min, por lo
que en cada hora se produce 0.29 lotes. Estimando en 8 horas y 26 días se tiene 61 lotes
producidos, obteniendo un total de 42,615 botellas.
Presentación en ml 325
106
b. Cálculos.
Tabla 67
Capacidad máxima.
Tabla 68
Tamaño de almacén máximo requerido.
UNID / M2 20
ALMACEN MAX 32,308
M2 1615.4
ADECUACION ALMACEN
ALMACEN PROM 27,462
M2 20
ESTANTERIAS 10
M2 TOTAL 200
M2 137.31
Nota: Elaboración propia.
107
6.2. Procesos
108
DIAGRAMA DOP
Es la representación gráfica de todos los procesos que incluye la elaboración del
producto de bebida saludable a base de Copoazú, a continuación, se muestra el diagrama.
Tratamiento
1 (filtrado y
desinfección)
Llenado de
3 Recepción / 1 Recepción /
2 tanque de
Inspección Inspección
agua tratada
Pesado de ingredientes,
2 según receta para un batch
de 100 kg
Mezclado dentro de la
3 marmita, hasta disolución
total
Estandarizado. Medición
1 de pH (de 4-5)
y de Brix (de 5-7°)
Pasteurizado. Control de
4 temperatura/ tiempo:
90°C, 15 min
RESUMEN
7 Etiquetado
Operación
8
Codificado de lote y fecha
8
de vencimiento.
2 Inspección
2 Control de Calidad
3 Operación/Inspección
Producto Terminado
Total 11
109
DIAGRAMA DAP
Total 10 235 07 06 0 03 02
110
Diagrama de PERT.
Tabla 69
Diagrama de PERT dl proceso de producción.
CODIGO TAREAS PRECEDENCIA DURACION/MINUTOS
A pesado de ingredientes - 25
B tratamiento del agua - 40
C revisión de botellas - 10
D llenado de tanque B 20
E mezclado A, D 10
F pasteurizado E 35
G llenado de botellas F, C 25
H enfriado G 30
I etiquetado H 15
J codificado I 10
Nota: Elaboración propia.
Los códigos representan las tareas que tiene el proceso, al igual que las
precedencias las cuales son las que siguen después de cada proceso. El cuadro muestra los
tiempos de cada tarea, la duración de cada proceso.
111
Figura 41. PERT.
Fuente: Elaboración propia.
112
Diagrama de Gant:
100_105
105_110
110_115
115_120
120_125
125_130
130_135
135_140
140_145
145_150
150_155
155_160
160_165
165_170
170_175
175_180
180_185
Código Tarea
95_100
10_15
15_20
20_25
25_30
30_35
35_40
40_45
45_50
50_55
55_60
60_65
65_70
70_75
75_80
80_85
85_90
90_95
5_10
0_5
A Pesado de ingredientes
B Tratamiento del agua
C Revisión de botellas
D Llenado de tanque
E Mezclado
F Pasteurizado
G Llenado de botellas
H Enfriado
I Etiquetado
J Codificado
113
6.2.2. Programa de Producción.
Para el programa de producción se ha tomado en cuenta los días hábiles laborales mensualmente y la producción desde
un mes antes de empezar nuestro plan de ventas.
Tabla 70
Programa de producción.
Año 2019 -
Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
2020
Bebida Cop
(bot) %
38,219 34,397 30,575 30,575 30,575 38,219 38,219 38,219 19,109 22,931 26,753 34,397 382,185
Demanda Unid.
764 688 611 611 611 764 764 764 382 459 535 688 8,408
Sampling 2.00% Unid. 764
382 344 306 306 306 382 382 382 191 229 268 344 4,204
Merma 1.00% Unid. 382
Inventario
3,440 3,057 3,057 3,057 3,822 3,822 3,822 1,911 2,293 2,675 3,440 3,860 42,078
Final 10.00% Unid. 3,822
Inventario
-3,822 -3,440 -3,057 -3,057 -3,057 -3,822 -3,822 -3,822 -1,911 -2,293 -2,675 -3,440 -38,219
Inicial Unid.
Total Unidades de Bebida
38,983 35,046 31,492 31,492 32,256 39,365 39,365 37,454 20,065 24,001 28,320 35,849 398,657
(bot) 4,968
114
Tabla 71
Programa de producción.
Año 2020-2021 Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
Bebida
Cop (bot) %
Demanda Unid. 38,597 34,737 30,877 30,877 30,877 38,597 38,597 38,597 19,298 23,158 27,018 34,737 385,966
Sampling 2.00% Unid. 772 695 618 618 618 772 772 772 386 463 540 695 7,719
Merma 1.00% Unid. 386 347 309 309 309 386 386 386 193 232 270 347 3,860
Inventario
Final 10.00% Unid. 3,474 3,088 3,088 3,088 3,860 3,860 3,860 1,930 2,316 2,702 3,474 0 34,737
Inventario
Inicial Unid. -3,860 -3,474 -3,088 -3,088 -3,088 -3,860 -3,860 -3,860 -1,930 -2,316 -2,702 -3,474 -38,597
Total Unidades de Bebida
(bot) 39,369 35,393 31,804 31,804 32,576 39,755 39,755 37,825 20,263 24,239 28,600 32,305 393,685
Nota: Elaboración propia.
115
Tabla 72
Programa de producción en litros.
Año 1
CALENDARIO Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
BOTELLA 4,968 38,983 35,046 31,492 31,492 32,256 39,365 39,365 37,454 20,065 24,001 28,320 35,849
ML 1,614,733 12,669,445 11,390,080 10,234,924 10,234,924 10,483,345 12,793,656 12,793,656 12,172,604 6,521,038 7,800,404 9,203,979 11,650,787
Año 2
CALENDARIO Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
BOTELLA 39,369 35,393 31,804 31,804 32,576 39,755 39,755 37,825 20,263 24,239 28,600 32,305 393,685
ML 12,794,775 11,502,753 10,336,171 10,336,171 10,587,049 12,920,214 12,920,214 12,293,019 6,585,546 7,877,567 9,295,028 10,499,242 127,947,748
116
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
Tabla 73
Programa de producción en litros.
Materia Prima Camú Camu Kg
Agua 260.48 0.260478
Pulpa de Copoazú 52.20 0.0522
Pulpa de Camu Camu 34.80 0.0348
Stevia Reb 97 0.17 0.000174
Sorbato de potasio 0.17 0.000174
117
Tabla 74
Distribución por presentación.
Producción por presentación 1
CALENDARIZACION Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Agua 401 3,148 2,830 2,543 2,543 2,605 3,179 3,179 3,024 1,620 1,938 2,287 2,895
Pulpa de Copoazú 80 631 567 510 510 522 637 637 606 325 388 458 580
Pulpa de Camu Camu 54 421 378 340 340 348 425 425 404 216 259 306 387
Botella con tapa 1,540 12,085 10,864 9,763 9,763 9,999 12,203 12,203 11,611 6,220 7,440 8,779 11,113
Etiqueta 1,540 12,085 10,864 9,763 9,763 9,999 12,203 12,203 11,611 6,220 7,440 8,779 11,113
Año 2
CALENDARIZACION Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Agua 3,179 2,858 2,568 2,568 2,630 3,210 3,210 3,054 1,636 1,957 2,309 2,609
Pulpa de Copoazú 637 573 515 515 527 643 643 612 328 392 463 523
Pulpa de Camu Camu 425 382 343 343 351 429 429 408 219 261 309 349
Stevia Reb 97 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Sorbato de potasio 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Benzoato de sodio 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Botella con tapa 12,204 10,972 9,859 9,859 10,098 12,324 12,324 11,726 6,282 7,514 8,866 10,015
Etiqueta 12,204 10,972 9,859 9,859 10,098 12,324 12,324 11,726 6,282 7,514 8,866 10,015
Nota: Elaboración propia.
118
Tabla 75
Distribución presentación 1
Gr Kg
Etiqueta 1 1
119
Tabla 76
Producción por presentación 2
CALENDARIZACION Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Agua 424 3,324 2,988 2,685 2,685 2,750 3,356 3,356 3,193 1,711 2,046 2,415 3,056
Pulpa de Copoazú 91 712 640 575 575 589 719 719 684 367 439 517 655
Pulpa de Aguaymanto 90 705 634 570 570 583 712 712 677 363 434 512 648
Botella con tapa 1,739 13,644 12,266 11,022 11,022 11,290 13,778 13,778 13,109 7,023 8,400 9,912 12,547
Etiqueta 1,739 13,644 12,266 11,022 11,022 11,290 13,778 13,778 13,109 7,023 8,400 9,912 12,547
Nota: Elaboración propia.
CALENDARIZACION Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Agua 3,357 3,018 2,712 2,712 2,777 3,389 3,389 3,225 1,728 2,067 2,438 2,754
Pulpa de Copoazú 719 647 581 581 595 726 726 691 370 443 523 590
Pulpa de
Aguaymanto 712 640 575 575 589 719 719 684 367 438 517 584
Stevia Reb 97 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Sorbato de potasio 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Benzoato de sodio 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Botella con tapa 13,779 12,388 11,131 11,131 11,401 13,914 13,914 13,239 7,092 8,484 10,010 11,307
Etiqueta 13,779 12,388 11,131 11,131 11,401 13,914 13,914 13,239 7,092 8,484 10,010 11,307
Nota: Elaboración propia.
120
Tabla 77
Materia Prima – Aguaymanto.
Gr Kg
Etiqueta 1 1
121
Tabla 78
Producción por presentación 3
CALENDARIZACION Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Agua 440 3,452 3,104 2,789 2,789 2,857 3,486 3,486 3,317 1,777 2,126 2,508 3,175
Pulpa de Copoazú 88 692 622 559 559 572 699 699 665 356 426 503 636
Maca gelatinizada 59 461 415 373 373 382 466 466 443 237 284 335 424
Sorbato de potasio 0.3 2.3 2.1 1.9 1.9 1.9 2.3 2.3 2.2 1.2 1.4 1.7 2
Benzoato de sodio 0.3 2.3 2.1 1.9 1.9 1.9 2.3 2.3 2.2 1.2 1.4 1.7 2
Botella con tapa 1,689 13,254 11,916 10,707 10,707 10,967 13,384 13,384 12,734 6,822 8,160 9,629 12,189
Etiqueta 1,689 13,254 11,916 10,707 10,707 10,967 13,384 13,384 12,734 6,822 8,160 9,629 12,189
Año 2
CALENDARIZACION Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Agua 3,487 3,135 2,817 2,817 2,885 3,521 3,521 3,350 1,795 2,147 2,533 2,861
Pulpa de Copoazú 699 628 564 564 578 706 706 671 360 430 508 573
Maca gelatinizada 466 419 376 376 385 470 470 448 240 287 338 382
Stevia Reb 97 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Sorbato de potasio 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Benzoato de sodio 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2
Botella con tapa 13,385 12,034 10,813 10,813 11,076 13,517 13,517 12,860 6,889 8,241 9,724 10,984
Etiqueta 13,385 12,034 10,813 10,813 11,076 13,517 13,517 12,860 6,889 8,241 9,724 10,984
Nota: Elaboración propia.
122
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 79
Total de compras por medidas Año 1
Materia Prima e unid/me
Insumos d Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
10,02 10,02
Agua lt 1,265 9,924 8,922 8,017 8,017 8,212 1 1 9,535 5,108 6,110 7,209 9,126
Pulpa de Copoazú kg 259 2,035 1,829 1,644 1,644 1,684 2,055 2,055 1,955 1,047 1,253 1,478 1,871
Pulpa de Camu
Camu kg 54 421 378 340 340 348 425 425 404 216 259 306 387
Pulpa de
Aguaymanto kg 90 705 634 570 570 583 712 712 677 363 434 512 648
Maca gelatinizada kg 59 461 415 373 373 382 466 466 443 237 284 335 424
Stevia Reb 97 kg 1 7 6 5 5 6 7 7 7 3 4 5 6
Sorbato de potasio kg 1 7 6 5 5 6 7 7 7 3 4 5 6
Benzoato de sodio kg 1 7 6 5 5 6 7 7 7 3 4 5 6
4,96 31,49 31,49 32,25 39,36 39,36 37,45 20,06 24,00 28,32
Botella con tapa und 8 38,983 35,046 2 2 6 5 5 4 5 1 0 35,849
4,96 31,49 31,49 32,25 39,36 39,36 37,45 20,06 24,00 28,32
Etiqueta und 8 38,983 35,046 2 2 6 5 5 4 5 1 0 35,849
Nota: Elaboración propia.
123
Tabla 80
Tota, de compras por medidas Año 2
Pulpa de Copoazú kg 2,055 1,848 1,660 1,660 1,700 2,075 2,075 1,974 1,058 1,265 1,493 1,686
Pulpa de Camu
Camu kg 425 382 343 343 351 429 429 408 219 261 309 349
Pulpa de
Aguaymanto kg 712 640 575 575 589 719 719 684 367 438 517 584
Maca gelatinizada kg 466 419 376 376 385 470 470 448 240 287 338 382
Stevia Reb 97 kg 7 6 6 6 6 7 7 7 4 4 5 6
Sorbato de potasio kg 7 6 6 6 6 7 7 7 4 4 5 6
Benzoato de sodio kg 7 6 6 6 6 7 7 7 4 4 5 6
39,36 31,80 31,80 32,57 39,75 39,75
Botella con tapa und 9 35,393 4 4 6 5 5 37,825 20,263 24,239 28,600 32,305
39,36 31,80 31,80 32,57 39,75 39,75
Etiqueta und 9 35,393 4 4 6 5 5 37,825 20,263 24,239 28,600 32,305
Nota: Elaboración propia.
124
Tabla 81
Programa de compras de materias primas e insumos en soles año 1
Materia Prima e
Insumos unid/med Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
Agua lt 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Pulpa de Copoazú kg 2,594 20,349 18,294 16,439 16,439 16,838 20,549 20,549 19,551 10,474 12,529 14,783 18,713 208,099
Pulpa de Camu Camu kg 482 3,785 3,403 3,058 3,058 3,132 3,822 3,822 3,637 1,948 2,330 2,750 3,481 38,706
Pulpa de Aguaymanto kg 1,078 8,461 7,607 6,835 6,835 7,001 8,544 8,544 8,129 4,355 5,209 6,147 7,781 86,528
Maca gelatinizada kg 588 4,612 4,147 3,726 3,726 3,817 4,658 4,658 4,432 2,374 2,840 3,351 4,242 47,169
Stevia Reb 97 kg 86 678 610 548 548 561 685 685 652 349 418 493 624 6,937
Sorbato de potasio kg 24 184 166 149 149 153 186 186 177 95 114 134 170 1,887
Benzoato de sodio kg 18 138 124 112 112 114 140 140 133 71 85 101 127 1,415
Botella con tapa und 5,068 39,763 35,747 32,122 32,122 32,902 40,152 40,152 38,203 20,466 24,481 28,886 36,566 406,630
Etiqueta und 745 5,847 5,257 4,724 4,724 4,838 5,905 5,905 5,618 3,010 3,600 4,248 5,377 59,799
BASE 857,169.50
IGV 154,290.51
TOTAL 1,011,460.01
Nota: Elaboración propia.
125
Tabla 82
Programa de compras de materias primas e insumos en soles año 2
Materia Prima e
Insumos unid/med Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
Agua lt 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Pulpa de Copoazú kg 20,550 18,475 16,601 16,601 17,004 20,752 20,752 19,744 10,577 12,653 14,929 16,863 205,504
Pulpa de Camu Camu kg 3,822 3,436 3,088 3,088 3,163 3,860 3,860 3,672 1,967 2,353 2,777 3,137 38,224
Pulpa de Aguaymanto kg 8,545 7,682 6,903 6,903 7,070 8,629 8,629 8,210 4,398 5,261 6,208 7,012 85,448
Maca gelatinizada kg 4,658 4,188 3,763 3,763 3,854 4,704 4,704 4,475 2,398 2,868 3,384 3,822 46,581
Stevia Reb 97 kg 685 616 553 553 567 692 692 658 353 422 498 562 6,850
Sorbato de potasio kg 186 168 151 151 154 188 188 179 96 115 135 153 1,863
Benzoato de sodio kg 140 126 113 113 116 141 141 134 72 86 102 115 1,397
Botella con tapa und 40,156 36,101 32,440 32,440 33,227 40,550 40,550 38,581 20,668 24,723 29,172 32,951 401,559
Etiqueta und 5,905 5,309 4,771 4,771 4,886 5,963 5,963 5,674 3,039 3,636 4,290 4,846 59,053
BASE 846,479.47
IGV 152,366.30
TOTAL 998,845.77
Nota: Elaboración propia.
126
6.3. Tecnología para el proceso
6.3.1. Maquinarias.
01 cámara de congelación:
127
Figura 45. Especificaciones técnicas de la cámara modular.
Recuperado de http://catriperu.com/camaras-frigorificas-modulares/
01 Ablandador de agua:
128
01 Electrobomba centrifuga:
129
Figura 49. Partes de la Marmita con agitador.
Recuperado de https://prezi.com/1znukahwytw5/funcionamiento-de-una-marmita-
industrial/
01 embotelladora de 02 válvulas:
Con este tipo de maquinaria podremos cubrir nuestra producción mensual y anual.
130
01 Túnel termo contraíble:
6.3.2. Equipos.
Tabla 83
Equipos para la fabricación de COPOAZU.
131
6.3.3. Herramientas.
01 balanza de 100 kg
Con un plato de 41cm x 51cm esta balanza nos permitirá pesar el producto cuando
llega del proveedor y verificar el peso exacto de lo que nos está entregando. Ésta será con
una lectura detallada en la pantalla lo cual hace más confiable.
01 Balanza de 1kg.
Con la balanza de 1kg podremos medir lo que estamos ingresando en cada lote ya
que se necesita de mayor precisión:
132
01 Pato elevador
Esta herramienta nos ayudará a colocar los productos terminados sobre los estantes
altos sin riesgo de accidentes al no tenerlo:
01 selladora de bolsas
La selladora la utilizaremos para cerrar las bolsas de los insumos que no se utilicen y
que necesiten cerrarse herméticamente, esta herramienta nos ayudará a mantener las
características de la MP cuando estas se hayan abierto:
133
01 codificadora:
Con una codificadora hasta para 45 mil botellas por hora, colocando las
características del producto como lo solicita la ley:
01 Medidor de temperatura
134
6.3.4. Utensilios.
Estos materiales se requieren para las labores administrativas y de ventas de la
empresa:
Tabla 84
Utensilios requeridos para la fabricación de COPOAZU para operaciones.
Descripción Cantidad Política de Costo IGV Precio Total Total
compra Unit anual
Pantalón unid. 12 Semestral S/33.90 S/6.10 S/40.00 S/480 S/960
Botas de jebe blanca unid. 12 Semestral S/25.42 S/4.58 S/30.00 S/360 S/720
Polo blanco unid. 12 Semestral S/21.19 S/3.81 S/25.00 S/300 S/600
Gorro desechable x 100 unid. 6 Mensual S/10.17 S/1.83 S/12.00 S/72 S/864
Mascarilla desechable x 100 4 Mensual S/12.71 S/2.29 S/15.00 S/60 S/720
unid.
Guantes desechables x 100 6 Mensual S/13.56 S/2.44 S/16.00 S/96 S/1,152
unid.
Gorro de tela unid. 12 Semestral S/8.47 S/1.52 S/9.99 S/120 S/240
TOTAL S/1,488 S/5,256
Nota: Elaboración propia.
6.3.5. Mobiliario.
Estos materiales se requieren para las labores administrativas y de ventas de la
empresa:
Tabla 85
Mobiliarios requeridos para la fabricación de COPOAZU
Mobiliario Cantidad Costo Unitario Total, sin IGV IGV Total, con IGV
Escritorio de madera 4 566.6 1858 408 2266.4
Sillas giratorias para escritorio 4 295 968 212 1180
Mesa de reuniones con 6 sillas 1 920 754 166 920
Estantes para archivadores 5 472 1935 425 2360
Muebles de recepción 1 1150 943 207 1150
Pizarra 1 100 82 18 100
Anaqueles (12) 12 500 4920 1080 6000
Gavetas de archivos 3 300 738 162 900
TOTAL 4,304 12,199 2,678 14,876
Nota: Elaboración propia.
135
6.3.6. Útiles de oficina.
Tabla 86
Útiles oficina requeridos para COPOAZU
Total, sin
Útiles de oficina Cantidad Costo Unitario IGV Total, con IGV
IGV
Papel Bond 6 20 98 22 120
Lapiceros 36 1 30 6 36
Lápiz 18 1 15 3 18
Block de notas 24 4 79 17 96
Correctores 6 3 15 3 18
Resaltador 12 2 20 4 24
Caja de clip 12 1 10 2 12
Borrador 6 0 0 0 0
Grapas 2 2 3 1 4
Suministro de tintas 4 32 105 23 128
TOTAL 126 66 374 341 415
Nota: Elaboración propia.
136
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Tabla 87
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos de COPOAZU
Maquinaria y Equipos
MAQUINARIA CANTIDAD FRECUENCIA DE COSTO DE COSTO DE
MANTENIMIENTO MANTENIMIENTO MANTENIMIENTO
POR EQUIPO ANUAL
BALANZA DE 100 KG 2 Semestral S/ 350.00 S/ 1,400.00
BALANZA DE 1 KG 1 Semestral S/ 450.00 S/ 900.00
PATO ELEVADOR (1 2 Anual S/ 180.00 S/ 360.00
TN)
BALANZA DE 10 KG 2 Semestral S/ 450.00 S/ 1,800.00
CAMARA 2 Semestral S/ 900.00 S/ 3,600.00
CONGELACION (1TN)
MARMITA CON 1 Semestral S/ 750.00 S/ 1,500.00
AGITADOR
SELLADORA BOLSAS 1 Anual S/ 150.00 S/ 150.00
EMBOTELLADORA 1 Semestral S/ 935.00 S/ 1,870.00
CODIFICADORA 1 Semestral S/ 570.00 S/ 1,140.00
ABLANDADOR DE 1 Semestral S/ 300.00 S/ 600.00
AGUA
ELECTROBOMBA 1 Anual S/ 250.00 S/ 250.00
CENTRIFUGA
TUNEL 1 Semestral S/ 800.00 S/ 1,600.00
TERMOCONTRAIBLE
MEDIDOR DE 1 Anual S/ 250.00 S/ 250.00
TEMPERATURA
S/ 15,420.00
Nota: Elaboración propia.
137
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso
Tabla 88
Programa de reposición de maquinarias y equipos de COPOAZU
Valor de Frecuenci
Reposición de Precio de Venta Valor de Venta
Cantidad Venta a de 2019-2020 2020-2021
herramientas Unitario Unitario en Soles
Total compra
cucharon S/317.8
15 S/25.00 S/21.19 anual S/317.80 S/317.80
inoxidable 0
coladores 5 S/5.00 S/4.24 S/21.19 semestral S/42.38 S/42.38
jarra de medio litro 5 S/4.00 S/3.39 S/16.95 semestral S/33.90 S/33.90
jarra de litro 5 S/6.00 S/5.08 S/25.42 semestral S/50.84 S/50.84
medidor de brix 1 S/100.00 S/84.76 S/84.76 anual S/84.76 S/84.76
medidor de PH 1 S/70.00 S/59.32 S/59.32 anual S/59.32 S/59.32
MONTO S/589.00 S/589.00
IGV S/106.02 S/106.02
TOTAL S/695.02 S/695.02
138
6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de maquinarias, equipos, herramientas,
utensilios, mobiliario por incremento de ventas.
Tabla 89
Programa de compras para los años del proyecto COPOAZU
Frecuencia Precio Jul- Ago- Oct- Nov- Ene- Feb- Abr- May-
Reposición de útiles Cantidad Jun-19 Set-19 Dic-19 Mar-20 Jun-20
de compra unitario 19 19 19 19 20 20 20 20
Papel bond de 75gr x 500
trimestral 10 9.1 91 91 91 91 91
hojas
Lapiceros Faber Castell trimestral 30 0.35 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5
Plumón Faber Castell trimestral 10 0.45 4.5 4.5 4.5 4.5 4.5
Corrector Artesco trimestral 20 1.2 24 24 24 24 24
Perforador Artesco anual 10 5 50 50
Engrapador Artesco anual 10 3.5 35 35
Grapas Artesco x 5000 und trimestral 5 2.2 11 11 11 11 11
Resaltador Faber Castell trimestral 10 0.8 8 8 8 8 8
Bandejas 2 pisos anual 10 16.94 169.4 169.4
Regla Artesco semestral 15 0.35 5.25 5.25 5.25
Tijera anual 15 2.96 44.4 44.4
Archivador Pioner
trimestral 15 5.93 88.95 88.95 88.95 88.95 88.95
plastificado Artesco
Saca grapa anual 10 1.2 12 12
Thonner de impresión trimestral 6 38.13 228.78 228.78 228.78 228.78 228.78
Calculadora fx-82ms anual 10 55.5 555 555
S/1,337.78 S/466.73 S/5.25 S/466.73 S/466.73 S/1,337.78
Total reposiciones útiles de oficina IGV S/240.80 S/84.01 S/0.95 S/84.01 S/84.01 S/240.80
MONTO S/1,578.58 S/550.74 S/6.20 S/550.74 S/550.74 S/1,578.58
139
6.4. Localización
Tabla 90
Factores para el cálculo de Macro Localización.
Descripción de Factores
Factores Descripciones
F5 Eliminación de deshechos
F6 Abastecimiento de agua
140
Tabla 91
Ponderación de los factores para el cálculo de Macro Localización.
Ponderación de Factores
Factores Ponderación
F1 30%
F2 15%
F3 15%
F4 10%
F5 5%
F6 15%
F7 10%
Total 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 92
Escala de puntaje para la ponderación de los factores.
Tabla de puntaje
Preferencia Puntaje
Muy bueno 5
Bueno 4
Regular 3
Malo 2
Muy malo 1
La suma de las ponderaciones nos ayudara a definir la mejor localización. Para ello
hemos tomado 3 distritos de evaluación de acuerdo a la actividad que vamos a realizar.
Tabla 93
Distritos analizados para el análisis de Macro Localización.
Distritos Actividad
Independencia Manufacturera
Villa el salvador Manufacturera
SJL Manufacturera
141
Tabla 94
Ponderación de la Macro Localización.
Puntajes Resultado
Villa el
Factores Ponderación Villa el Salvador Independencia SJL Independencia SJL
Salvador
F1 0.30 5 4 4 1.50 1.20 1.20
F2 0.15 3 3 3 0.45 0.45 0.45
F3 0.15 3 4 4 0.45 0.60 0.60
F4 0.10 4 4 4 0.40 0.40 0.40
F5 0.05 4 4 4 0.20 0.20 0.20
F6 0.15 3 5 3 0.45 0.75 0.45
F7 0.10 2 5 3 0.20 0.50 0.30
Totales 1.00 24 29 25 3.65 4.10 3.60
Nota: Elaboración propia.
Para la Fábrica: Después del estudio realizado hemos concluido que Industrias
Saludables SAC estará localizado en Lima metropolitana y para ello la mejor decisión a elegir
es el distrito de Independencia, por ser una zona industrial por cumplir con una ponderación
alta a lo indicado en los factores
El valor promedio por metro cuadrado (m2) de los terrenos industriales en la zona sur
de Lima (Chorrillos, Villa El Salvador, Lurín y Chilca) son de US$ 957, US$ 900, US$ 350 y
US$ 229 respectivamente.
El distrito de Independencia cuenta con un desarrollo económico favorable que lo
hace atractivo para la industria, cuenta con zonificación industrial, se tiene facilidades para la
obtención de licencias y permisos municipales.
Este estudio nos ayuda a determinar la mejor ubicación dentro de la macro
localización elegida en este caso en el distrito de Independencia. Industrias Saludables SAC
ha decidido elegir la alternativa más adecuada para la ubicación de fábrica de producción,
que estará ubicada en el distrito de Independencia.
142
Tabla 95
Opciones para elegir para la Micro Localización.
DATOS BÁSICOS
Valor de terreno Independencia
Opciones Dirección/ Local Comercial Zonas Nuevos
Soles/ m²
O1 Calle Los Taladros Zona industrial 15,000
O2 Av. Principal Zona industrial 6,000
O3 Av. Túpac Amaru Independencia 5,500
O4 Jr. Amautas Independencia 4,000
Nota: Elaboración propia.
Tabla 96
Escala para el cálculo de la Micro Localización.
Tabla de puntaje
Preferencia Puntaje
Muy bueno 5
Bueno 4
Regular 3
Malo 2
Muy malo 1
Nota: Elaboración propia.
Tabla 97
Cálculo por análisis de factores para la Micro Localización.
Factor O1 O2 O3 O4
Ponderación Descripción de los factores
Nº S/ 15,000.00 S/ 6,000.00 S/ 5,500.00 S/ 4,000.00
1 30% Precio por metro cuadrado 2 5 3 5
Facilidad de acceso para
2 15% camiones 4 4 4 5
3 10% Distancia a proveedores 4 3 3 4
4 10% Servicios Básicos 4 4 4 5
5 10% Eliminación de Deshechos 4 3 4 4
6 15% Seguridad 5 3 5 5
7 10% Centro de capacitación cercanos 3 3 4 4
Totales 100% 26 25 27 32
Nota: Elaboración propia.
143
Tabla 98
Cálculo por análisis de factores para la Micro Localización
Factor O1 O2 O3 O4
Ponderación Descripción de los factores
Nº S/ 15,000.00 S/ 6,000.00 S/ 5,500.00 S/ 4,000.00
1 30% Precio por metro cuadrado 0.6 1.5 0.9 1.5
Facilidad de acceso para
2 15% camiones 0.6 0.6 0.6 0.75
3 10% Distancia a proveedores 0.4 0.3 0.3 0.4
4 10% Servicios Básicos 0.4 0.4 0.4 0.5
5 10% Eliminación de Deshechos 0.4 0.3 0.4 0.4
6 15% Seguridad 0.75 0.45 0.75 0.75
7 10% Centro de capacitación cercanos 0.3 0.3 0.4 0.4
Totales 100% 3.45 3.85 3.75 4.7
Nota: Elaboración propia.
Tabla 99
Cálculo por análisis de factores para la Micro Localización
3.45 O1 Calle Los Taladros 15,000
3.85 O2 Av. Principal 6,000
3.75 O3 Av. Túpac Amaru 5,500
4.7 O4 Jr. Amautas 4,000
Nota: Elaboración propia.
Tabla 100
Calculo por análisis de factores para la Micro Localización
Ponderación 4.7
Opción O4
Ubicación Jr. Amautas
Alquiler/mes 4,000
Nota: Elaboración propia.
144
6.4.3. Gastos de adecuación.
Tabla 101
Gastos de adecuación para la instalación de la Planta.
Tabla 102
Calculo por Servicios.
Suministro mensual Total, sin IGV (S/) IGV (S/) Total, con IGV(S/)
Alquiler de local 4,000 720.00 4,720.00
Servicio de Agua 1,800.00 324 2,124.00
Servicio de Luz 1,500.00 270 1,770.00
Teléfono (dúo) 25.9 4.7 30.56
Internet (dúo) 39.1 7 46.14
Total S/8,420.00 1,515.60 9,935.60
Nota: Elaboración propia.
145
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
146
6.4.5. Descripción del centro de operaciones.
El área de nuestro local de producción contará con un área de 300 mts2, este local
está debidamente diseñado, para la instalación de equipos de producción industrial; se
contará con las oficinas del área administrativa, de ventas y de producción, estacionamientos
adecuados para la carga y descarga de todas los insumos y equipos para la fabricación y
elaboración de las bebidas y así mismo contaremos con un área especialmente diseñada
para la instalación de las máquinas industriales debidamente ubicadas, para maximizar el
desplazamiento tanto de los trabajadores, también se contará con un almacén diseñado
estratégicamente para optimizar espacios. En este lugar se desarrollará todas nuestras
actividades.
147
Figura 60. Objetivos de Desarrollo sostenible al 2030.
Fuente: Diario Gestión.
Tomando en cuenta los objetivos 3, 8, 13, expuestos por la ONU, podemos concluir
que INDUSTRIAS SALUDABLES SAC, produce productos naturales que garantiza una vida
sana, promueve el bienestar y no atenta contra la salud de la comunidad, a su vez podemos
nombrar que nuestro producto estará envasado en botellas que son reciclables para no
atentar contra el medio ambiente.
148
Se mantendrá un clima organizacional mediante la comunicación directa
programando reuniones mensuales indicándoles los logros que se han obtenido gracias al
esfuerzo de todos, se programaran full days con todos los trabajadores, agasajos por los
días festivos. Consideramos de vital importancia que nuestros colaboradores se sientas
cómodos en su centro de labores, así mismo se brindara capacitación en diferentes cursos
para estar actualizados y pueden desempeñar un trabajo óptimo y como consecuencia tener
un producto al final de excelencia.
149
6.5.3. Con la comunidad.
INDUSTRIAS SALUDABLES SAC, desarrollara una cultura organizacional que cuente
con valores y principios sociales que serán transmitidos a todas las personas de la
comunidad incentivando el respeto al medio ambiente, de la misma manera generando
puestos de trabajo que contribuyen a mejorar la economía del país.
Realizaremos distintas campañas apoyando a las comunidades cercanas a nuestra
fábrica brindando capacitación sobre vida saludable y el cuidado del medio ambiente,
también participaremos en visitas a AAHH, asilos de ancianos, colegios nacionales estos se
realizarán en días festivos como navidad, el día de la familia, etc.
150
CUADRO DE ACTIVIDADES CALENDARIZADOS
151
Capítulo VII: Estudio económico y financiero
7.1. Inversiones
En esta fase del estudio se busca determinar los costos en los que incurre la
compañía y sobre ello realizamos la clasificación de todos los gastos los mismos que son
considerados para la fabricación de una unidad del producto en estudio, de esta forma
podemos configurar y realizar los cálculos correspondientes con la ayuda de las distintas
herramientas contables-financieras que nos van a permitir demostrar la viabilidad del
proyecto en estudio y optar por el modelo que aporte valor a la inversión.
Tabla 103
Inversión en Activo Fijo Depreciable
Descripción Valor
IME 134,978
Herramientas 1,261
Útiles Oficina 2,024
Activos 14,607
Total 152,869
Nota: Elaboración propia.
152
7.1.2. Inversión en Activo Intangible.
Para esta parte del análisis de los gastos que se necesitan para poner en marcha
la empresa, debemos de considerar y posterior a ello realizar la clasificación de los
activos intangibles, esto con la finalidad de poder conocer el beneficio tributario que cada
uno conlleva, sobre este tipo de activos tenemos que su desgaste no es físico, esto se
denomina amortización, de acuerdo a la norma internacional de contabilidad (NIC 18).
Tabla 104
Inversión en Activo Intangible
Descripción Valor
Patentes y marcas 535
Licencias 182
Total 717
Nota: Elaboración propia.
Este punto tiene relación con todos los requerimientos necesarios para poder
preparar las operaciones de la compañía, por ello el “Pre” se denomina antes y
entendemos que son los gastos de adecuación, de constitución de empresa, derechos,
entre otros, es necesario considerar estos gastos pues, aunque son antes del proyecto se
consideran dentro de la inversión.
Tabla 105
Inversión en Gastos Pre-Operativos
Descripción Valor
Derecho y búsqueda de nombre SUNARP 4.0
Reserva de Nombre 18.0
Derechos Notariales / Sunarp 1,200.0
Búsqueda y verificación de marcas/ Indecopi 38.5
Patentes y marcas 535.0
Derecho de licencia 181.9
Autorización Planillas (SUNAT MYPE) 3.4
Legalización Libros Contables 25.0
Registro sanitario (DIGESA) 790.0
PAGO POR INSCRIPCION EMPRESA 500.0
PAGO POR PAQUETE DE 5 CODIGOS DE
BARRA 59
Publicidad antes de inicio de operaciones 46,329
Total 49,684
Nota: Elaboración propia.
153
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.
Tabla 106
Inversión en Inventarios Iniciales
Cant. Valor
Concepto Unit. total Jun
Unidades producidas 43,951
Pulpa de Copoazú 1 10.00 22,943
Pulpa de Camu Camu 1 9.00 4,267
Pulpa de Aguaymanto 1 12.00 9,540
Maca gelatinizada 1 10.00 5,200
Stevia Reb 97 1 100.00 765
Sorbato de potasio 1 27.20 208
Benzoato de sodio 1 20.40 156
Botella con tapa 1 1.02 44,830
Etiqueta 1 0.15 6,593
0
TOTALES 94,502
Nota: Elaboración propia.
154
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
Por lo expuesto en los anteriores capítulos, parte del proceso de la valorización es identificar todos los gastos y costos en
base a las necesidades y requerimientos de la compañía, sobre ello podemos diseñar la herramienta de análisis que se muestra
en la tabla siguiente.
Tabla 107
Cálculo de capital de trabajo
INGRESOS Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May
Cant. Venta 0 38,219 34,397 30,575 30,575 30,575 38,219 38,219 38,219 19,109 22,931 26,753
Precio Unitario 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7
Total Ventas 0 275,177 247,658 220,140 220,140 220,140 275,177 275,177 275,177 137,585 165,103 192,622
Pagos Contado 27% 74,298 66,868 59,438 59,438 59,438 74,298 74,298 74,298 37,148 44,578 52,008
Pagos 30 Días 27% 74,298 66,868 59,438 59,438 59,438 74,298 74,298 74,298 37,148 44,578
Pagos 60 Días 46% 126,581 113,923 101,264 101,264 101,264 126,581 126,581 126,581 63,289
Total Ingresos 100% 0 74,298 66,868 126,306 232,798 220,140 235,000 249,860 275,177 238,027 208,307 159,875
EGRESOS Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May
MP / INSUMOS 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431 71,431
MOD 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084 7,084
CIF 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652 4,652
Gasto Adm. 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468 21,468
Gasto Adm. Útiles 169 169 169 169 169 169 169 169 169 169 169 169
Gasto Adm. Serv 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92
Gasto Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gasto Vta. 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794 15,794
Caja Mínima 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700
Total Egresos 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389 122,389
Saldo Ingresos -
Egresos -122,389 -122,389 -55,522 3,916 110,409 97,751 112,610 127,470 152,787 115,637 85,918 37,485
Saldo Acumulado -122,389 -244,779 -300,301 -296,385 -185,976 -88,225 24,385 151,856 304,643 420,281 506,198 543,684
Nota: Elaboración propia.
155
7.1.6. Liquidación del IGV.
De las obligaciones formales los pagos de impuesto se graban sobre las etapas de
los negocios, en el siguiente proceso se registran las ventas y las compras para calcular el
IGV por pagar
Tabla 108
Liquidación del IGV
En esta etapa del proceso de pre factibilidad con la información organizada nos
permite conocer todos los recursos para iniciar las operaciones y posteriormente iniciar las
ventas.
Tabla 109
Estructura de inversiones
Concepto Total %
Activos Fijos Depreciables 152,869 26%
Activos Intangibles 717 0%
Gastos Pre Operativos 49,684 8%
Inventario Inicial 94,502 16%
Capital de Trabajo 300,301 50%
TOTAL INVERSION 598,072 100%
Nota: Elaboración propia.
156
7.2. Financiamiento
Tabla 110
Estructura de financiamiento
Concepto Total %
CAPITAL PROPIO 239,229 40%
FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 358,843 60%
Nota: Elaboración propia.
El aporte en unidades monetarias nacionales (S/) que estará dirigido a los activos será por
parte de los socios y como se puede ver en la siguiente tabla el teniendo mayor inversión en
los activos con un 51% de igual manera con el saldo se realizará los gastos pre operativos y
el primer inventario.
Tabla 111
Financiamiento del activo fijo
157
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.
Tabla 112
Financiamiento del capital de trabajo
50%
Capital de Trabajo 300,301
598,072 100%
TOTAL, INVERSION
Nota: Elaboración propia.
Tabla 113
Ventas por canales
Concepto 2019 2020
Canal 1: BODEGA 34.00% 129,944 131,229
Total, Soles 935,596 944,847
Contado 50.00% 467,798 472,424
Crédito 30 Días 50.00% 467,798 472,424
Canal 2 : NATURISTAS 20.00% 76,438 77,193
Total, Soles 550,351 555,792
Contado 50.00% 275,175 277,896
Crédito 50.00% 275,175 277,896
Canal 3: TIENDAS 46.00% 175,806 177,545
Total, Soles 1,265,807 1,278,323
Contado 0.00% 0 0
Crédito 100.00% 1,265,807 1,278,323
TOTAL 2,751,754 2,778,962
Nota: Elaboración propia.
158
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.
159
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
Tabla 114
Presupuesto de materias primas e insumos
Concepto 2019 2020
Costo MP/INS 857,169 846,479
Tabla 115
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Concepto 2019 2020
Obrero 85,010 85,010
TOTAL INVERSION 85,010 85,010
Nota: Elaboración propia.
Tabla 116
Presupuesto de Mano de Obra Directa Mensual
Concepto 2,019 2020
MOI Mensual 7,084 7,084
Nota: Elaboración propia.
160
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.
Sobre los costos indirectos tenemos lo que se visualiza en las siguientes tablas. Para
el cálculo anual se está considerando el personal interno de la empresa (jefaturas) y el
externo (servicios terceros).
Tabla 117
Presupuesto de costos indirectos
Concepto 2019 2020
MOI 50,672 50,672
Terceros 5,156 5,156
TOTAL, ANUAL 55,828 55,828
Nota: Elaboración propia.
Dentro de los costos indirectos para el presente proyecto se registran los costos de
mantenimiento. Para el rubro en particular la maquinaria es necesaria para producir por lo
que se debe tener un plan completo de mantenimiento que permita operar con normalidad y
sin demoras.
Tabla 118
Presupuesto de costo de mantenimiento anuales
Concepto Cantidad Valor Total
BALANZA DE 100 KG 2 1,186 1,400
BALANZA DE 1 KG 1 763 900
PATO ELEVADOR (1 TN) 2 305 360
BALANZA DE 10 KG 2 1,525 1,800
CAMARA CONGELACION
3,051
(1TN) 2 3,600
MARMITA CON AGITADOR 1 1,271 1,500
SELLADORA BOLSAS 1 127 150
EMBOTELLADORA 1 1,585 1,870
CODIFICADORA 1 966 1,140
ABLANDADOR DE AGUA 1 508 600
ELECTROBOMBA
212
CENTRIFUGA 1 250
TUNEL TERMOCONTRAIBLE 1 1,356 1,600
MEDIDOR DE TEMPERATURA 1 212 250
REPOSICION HERRAMIENTAS 1 589 695
TOTAL, ANUAL 13,657 16,115
Nota: Elaboración propia.
161
Por lo antes expuesto es necesario para el cálculo del costeo poder identificar y
prever los mantenimientos de la maquinaria, mayor razón para nuestro estudio pues
contamos con una inversión en maquinaria de 152,621 soles.
Tabla 119
Presupuesto de gastos de administración
Concepto 2019 2020
Personal de Administración 257,612 257,612
Materiales Oficina 2,024 2,024
Alquiler / Servicios 1,105 1,105
Total 260,741 260,741
Nota: Elaboración propia.
Tabla 120
Presupuesto de gastos de ventas
Concepto 2019 2020
Planilla de Ventas 120,704 120,704
Marketing Publicidad 30,277 26,110
Transporte 37,440 37,440
Servicios 1,105 1,105
TOTAL ANUAL 189,526 185,359
Nota: Elaboración propia.
162
7.4.2. Egresos no desembolsables
7.4.2.1. Depreciación.
Tabla 121
Depreciación
Costo Vida Depreciación
Equipo Cantidad Total Útil Lineal 2019 2020
Inmobiliario 3 14,607 5 2,921 2,921 2,921
Inmobiliario de Producción 1 386 5 77 77 77
Herramientas 1 1,261 5 252 252 252
Equipos 1 134,978 4 33,744 33,744 33,744
TOTAL 151,232 36,995 36,995 36,995
Nota: Elaboración propia.
Tabla 122
Amortización
Costo Vida Depreciación
Concepto Unidades
Unitario Útil Lineal 2019 2020
Patentes y marcas 1 535 10 53 53 53
Licencias 1 182 10 18 18 18
TOTAL 717 72 72 72
Nota: Elaboración propia.
163
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.
Para el cálculo de los activos no depreciables tenemos los que no cumplen la regla
anterior, los que tienen un valor de venta inferior al cuarto de UIT, podemos ver el detalle en
la siguiente tabla.
Tabla 123
Activos fijos no depreciables
Tabla 124
Costo de producción unitario
Conceptos Año 1 Año 2
Costo Var. -998,007 -987,317
UNIDADES 382,188 385,967
PUNIT 2.61 2.56
Nota: Elaboración propia.
Tabla 125
Costo total unitario
Conceptos Año 1 Año 2
-
Total -1,527,563 1,512,706
MP -857,169 -846,479
MOD -85,010 -85,010
MOI -55,828 -55,828
CIF -5,156 -5,156
ADM -297,808 -297,808
VTAS -189,526 -185,359
DEPREC -37,067 -37,067
164
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
El costeo por método directo es una herramienta que permite calcular el margen de
contribución, el mismo que nos permitirá en los siguientes capítulos calcular el punto de
equilibrio, asimismo, con este método sinceramos los costos para llegar a lo que se muestra
en la siguiente tabla.
Tabla 126
Costos fijos y variables unitarios
165
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados
166
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Tabla 127
Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros
Otros ingresos 0 0
MP (857,169) (846,479)
Ingresos Financieros 0 0
Otros Ingresos 0 0
Gastos Financieros 0 0
Otros Gastos 0 0
Recuperación de Garan. 0 0
Valor de Salvamento 0 300,301
167
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Tabla 128
Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros
Concepto 2019 2020
Ingresos 2,751,754 2,778,962
Ventas 2,751,754 2,778,962
Otros ingresos 0 0
MP (857,169) (846,479)
168
Sobre los resultados obtenidos tenemos que luego de cumplir obligaciones
financieras tenemos un beneficio para los años de estudio.
Asimismo, podemos evidenciar la razón entre los egresos sobre las ventas que
corresponden a un 54%, en este punto a pesar de tener saldos positivos se puede
considerar un margen elevado debido a que la implementación de una planta de requiere de
estrategias bastante agresivas y costos elevados en maquinaria sin embargo hasta este nivel
se evidencia beneficio adquirido por los ingresos.
Tabla 129
Flujo de Caja Operativo
Concepto 0 1 2
Ingresos 2,751,754 2,778,962
Egresos CV (1,003,163) (992,473)
Egresos CIF (524,401) (520,234)
169
Tabla 130
Flujo de Capital
Inversión (598,072)
Tabla 131
Flujo de Caja Económico
F. OP. 1,187,123 1,229,189
Amortización de intangibles 72 72
170
Tabla 132
Flujo del Servicio de la deuda
CUOTA CAPITAL INTERES IMP
249,196.81 159,485.96 89,710.85 16,147.95
249,196.81 199,357.45 49,839.36 8,971.09
Nota: Elaboración propia.
Tabla 133
Flujo de Caja Financiero
171
Capítulo IX: Evaluación económico financiera
Para realizar el cálculo del COK o tasa de descuento propia de los inversionistas se
utiliza el modelo CAPM basado en la propuesta de William Sharpe, donde podemos realizar
la homologación entre la beta de la entidad de análisis de riesgo Demoderam (2018) en su
reporte financiero de análisis de riesgos de los mercados americanos en apoyo con
Equilibrium (2018) y su reporte de mercados y riesgo en la capital nacional (Perú).
9.1.1.1. CAPM.
Tabla 134
CAPM
IR 29.50%
Beta 1.8
Tasa libre de riesgo 2%
Prima por riesgo de mercado 13%
Spread por riesgo 1.17%
CAPM 26.57%
Nota: Elaboración propia.
172
9.1.1.2. COK propio.
Para el cálculo del COK propio se considera las tasas recopiladas por al SBS como
se detalla en la siguiente tabla.
Tabla 135
COK Propio
Socio 1 6.25%
Socio 2 5.75%
Socio 3 5.75%
Socio 4 5.60%
Factor de riesgo 4.00
COK PROPIO 23.4%
Nota: Elaboración propia.
Financiera OH (6.25%), Credi Raíz (5.75%), Financiera Efectiva (5.75%) y CRAC Los
Andes (5.60%), información recopilada de la Superintendencia de banca y Seguros,
estimación realizada a depósitos a largo plazo (360 días) a plazo fijo.
Tabla 136
WACC
WACC 21.20%
Nota: Elaboración propia.
173
9.2. Evaluación económica financiera
Tabla 137
VANE y VANF
CONCEPTO RESULTADOS
VANE 217,739
VANF 489,131
Nota: Elaboración propia.
Tabla 138
TIRE y TIRF, TIR modificado
CONCEPTO RESULTADOS
TIRE 58%
TIRF 79%
TIRM 14%
Nota: Elaboración propia.
En cuanto a la evaluación con el TIR modificado se utiliza cuando los flujos son
atípicos con resultados negativos, por lo que no se considera como un indicador de
evaluación del proyecto.
174
9.2.1.3. Período de recuperación descontado.
El resultado obtenido al realizar el cálculo estima que los inversionistas en 1.61 años
recuperan su inversión por lo que se considera que es una inversión de plazo mediado y con
posibilidad de ser efectiva durante el horizonte de evaluación.
Tabla 139
Período de recuperación descontado
CONCEPTO 0 1 2
FC -598,072 583,233 568,729
FCD -598,072 460,799 355,012
PR = 1.61 años
El resultado del análisis indica que por cada sol invertido se recupera 2.85 por lo que
genera valor para el inversionista y si lo complementamos con los análisis adicionales tiene
un tiempo medio de recuperación por lo que se convierte en una inversión viable.
Tabla 140
Análisis Beneficio / Costo
INDICADOR VALOR
VAN 1,705,204
INV 598,072
CB 2.85
Nota: Elaboración propia.
175
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio
Tabla 141
Costos variables, Costos fijos
MP 857,169 846,479
176
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo).
Una vez realizado la clasificación de los costos variables y fijos se procede con el
desarrollo del estado de resultados por el método de costeo directo, de esta manera se
realiza para los dos años en estudio y se determina el margen de contribución y la utilidad
neta operativa como se muestra en la tabla de estado de resultados.
Tabla 142
Estado de resultados
Para medir la viabilidad del proyecto se usa el cálculo del punto de equilibrio, y se
determina que se encuentra en el rango del 29% de las ventas anuales por lo que se estima
que cumpliendo las metas de vender las primeras 110,301 unidades la empresa está en
equilibrio entre sus gastos e ingresos. Esto indica que en una estimación optimista con una
campaña de menos de medio año se puede alcanzar un primer hito de equilibrio.
177
Tabla 143
Punto de equilibrio en unidades año 1
CF 529,556
Cvu 998,007
Pu 7
Unidades Fabricadas 382,188
PQ = 115,404
Nota: Elaboración propia.
Tabla 144
Punto de equilibrio en unidades año 2
CF 525,389
Cvu 2.56
Pu 7
Unidades Fabricadas 385,967
PQ = 113,183
Nota: Elaboración propia.
Luego de conocer las unidades requeridas para que la empresa no gane ni pierda se
realiza la conversión a unidades monetarias, es en la tabla de punto de equilibrio donde
podemos ver el resultado el cual equivale a 801,370 nuevos soles, ingresos que representan
el equilibrio de la empresa.
Tabla 145
Punto de equilibrio en nuevos soles año 1
Soles 830,911
Nota: Elaboración propia.
178
Tabla 146
Punto de equilibrio en nuevos soles año 2
Soles 814,914
Nota: Elaboración propia.
Para evaluar la sensibilidad del proyecto se han estimado las variables que afecten a
la demanda, a los costos y los gastos indirectos. Con estos resultados podemos entender
cuáles son los márgenes con lo que la empresa puede maniobrar ante eventuales cambios
en el mercado, aparición de competidores y aumento de costos.
Tabla 147
Variables de entrada
ENTRADA
VARIABLE S1 VENTAS
VARIABLE S2 CV
VARIABLE S3 CIF
Nota: Elaboración propia.
Tabla 148
Variables de salida
SALIDA
TIRE
TIRF
VANE
VANF
Nota: Elaboración propia.
179
9.3.3. Análisis unidimensional.
Tabla 149
Análisis unidimensional ventas
Variación MONTO VANE TIRE TIRF COK
0% 2,751,754 217,739 58% 78.69% 26.57%
5.85% 2,594,904 0 34.94% 78.69% 26.57%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 150
Análisis unidimensional costo de ventas
Variación MONTO VANE TIRE TIRF COK
0% -1,003,163 217,739 58% 78.69% 26.57%
19.00% -1,193,763 0 30.77% 54.53% 26.57%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 151
Análisis unidimensional costo indirectos de fabricación
Variación MONTO VANE TIRE TIRF COK
0% -524,401 217,739 58% 79% 26.57%
40.00% -734,161 0 27.94% 52.06% 26.57%
Nota: Elaboración propia.
180
Con este análisis al límite nos permite analizar las posibles probabilidades de éxito y
fracaso del proyecto para poder tomar decisiones ante posibles cambios durante la posible
implementación del presente estudio.
Tabla 152
Análisis multidimensional
Escenarios M1 M2 M3
INGRESO Promedio Pesimista Optimista
VENTAS 2.00% 4.00% 2.00%
EGRESO 6.00% 1.00% 3.00%
EGRESOS CIF 5.00% 2.00% 3.00%
EGRESO
VANE 24,405 -17,713 12,280
VANF 269,199 222,989 254,931
TIRE 30% 24% 28%
TIRF 53% 49% 52%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 153
Resultado de los escenarios
VARIABLE RESULTADO
VANE 1,815
TIRE 27%
TIRF 51%
Nota: Elaboración propia.
Sobre lo antes mencionado podemos concluir que las variables: ventas y costo de
ventas son los factores críticos donde una mala maniobra por parte de los accionistas o la
gerencia podría poner en riesgo el tiempo de vida de la empresa.
181
9.3.6. Perfil de riesgo.
Podemos concluir sobre los resultados obtenidos que la mediana sensibilidad a los
ingresos y la demanda del proyecto nos muestran un escenario realista donde la toma de
decisiones oportunas y mesuradas permitirá a la compañía mantenerse a flote y afrontar
posibles contingentes.
182
CONCLUSIONES.
Sobre los estudios realizados durante todos los capítulos antes vistos podemos
determinar que el proyectó es viable y tiene factibilidad para ser realizado, si bien
poner en marcha una planta de manufactura de bebidas saludables representa un
alto costo los indicadores financieros nos demuestran que el proyecto crea valor
para los inversores que asuman este emprendimiento.
Dentro del mercado de bebidas azucaras, light, con nutrientes entre otros, el 14%
del mercado representa las saludables, las cuales cumplen una tendencia al alza,
es por ello por lo que vimos una oportunidad de negocio en este mercado que
está en crecimiento.
183
En la actualidad no existe una empresa que produzca y comercialice una bebida
en base a nuestro fruto principal “Copoazú”, el cual será lanzado al mercado con
tres combinaciones, las cuales hacen que esta bebida tenga las características y
propiedades que el mercado demanda; es por esta razón que la estrategia
genérica a aplicar es de diferenciación.
184
RECOMENDACIONES
Al tener un mercado con tendencias al alza, se recomienda ampliar las líneas del
producto, una opción sería dirigirnos al mercado infantil ya que tiene propiedades y
beneficios altamente nutricionales.
185
Bibliografía
186
ANEXOS
Bebida De Copoazú y Aguaymanto
187
Bebida De Copoazú y Camú camu
188
189
Ficha Técnica de Bebida De Copoazú y Camu Camu
190
Ficha Técnica de Bebida De Copoazú y Maca
191