PROCESOS DE

AUDITORÍA
OPERACIONAL
docente: SONIA P. ROJAS A.
 ACTIVIDADES DE LA FASE DE
PLANEACIÓN O ESTUDIO PRELIMINAR

• Estudio preliminar o planeación estratégica

• Compresión de la entidad a auditar
• Selección del área critica a auditar
• Objetivo general y específicos
• Alcance de la auditoría
• Orientación de la auditoria
• Organización y recursos
• Elaboración del plan de auditoría
• Diseño del programa de auditoria
ANÁLISIS DE RIESGO

Las entidades siguen estrategias para lograr sus

objetivos y de acuerdo con la naturaleza de sus
operaciones e industria, el entorno de regulación
en que operan, así como su tamaño y
complejidad, se enfrentan a una diversidad de
riesgos de negocios. La administración es
responsable de identificar estos riesgos y de
responder a ellos.
 RIESGO DE AUDITORÍA

El riesgo de auditoría es la posibilidad

de que se emita un informe de auditoría
inadecuado, por no haberse detectado
errores e irregularidades significativas a
través del proceso de auditoría.
 LIMITACIONES DE TODA AUDITORIA

Debido a las limitaciones inherentes

a toda auditoría, existe un riesgo
inevitable de que no se detecten
errores e irregularidades que afecten
significativamente a las cuentas
anuales.
 RIESGO INHERENTE

Posibilidad inherente a la actividad de la entidad de que

existan errores de importancia en el proceso contable,
del cual se obtienen las cuentas anuales, con
independencia de la existencia de controles internos.
 RIEGO DE CONTROL

Posibilidad de que existiendo

errores de importancia no
fueran detectados o corregidos
por los sistemas de control
interno de la entidad.
 RIESGO DE DETECCION

Posibilidad de que cualquier error de importancia que exista

y no hubiera sido puesto de manifiesto por los
sistemas de control interno de la entidad, no fuera a su
vez detectado por la aplicación de las pruebas adecuadas de
auditoría.
 MATRIZ DE PLANEACIÓN

Es una herramienta que se elabora antes de realizar el plan

de auditoria, en la cual se identifica que se debe auditar y
cómo hacerlo, describiendo los procedimientos y requisitos
para desarrollar los objetivos planteados en la auditoria
 PLAN DE AUDITORIA

El plan de auditoria se
realiza al finalizar la fase de
planeación, siendo el
documento para ejecutar las
fases siguientes; este sirve
para llevar un control de la
calidad de la auditoria
 PLAN DE AUDITORIA
Justificación de la auditoria
Importancia del área, proceso, proyecto y/o actividad a auditar
Marco legal para realizar la auditoria
Referencia del tema a auditar
Descripción del fin de la auditoria
• Objetivo General
• Objetivos Específicos
• Alcance
Recursos de la auditoria
• Recursos humanos
• Recursos financieros
• Recursos materiales
 PLAN DE AUDITORIA
Criterios de la auditoria
• Redactar los criterios de eficacia, eficiencia y economía de acuerdo con el área o tema critico a auditar.
• Identificar las fuentes
• Describir su validez
Muestreo
• Definir la muestra que van a tomar
Matriz de planeación.
Limitaciones identificadas en relación con:
• La estrategia metodológica adoptada
• El acceso a las personas y la información
• La calidad de la información
• Las condiciones operativas para desempeñar el trabajo
Recursos de personal e incluyendo los especialistas
• Profesión – especialidad – experiencia en el tema o área a auditar
Cronograma ejecución e informe.
Presupuesto (Costo estimado de la auditoría)
Riesgos de auditoria
 PROGRAMAS DE AUDITORIA
El programa de auditoria se realiza una vez se concluye el plan de
auditoria, se define como una guía que contienen los
procedimientos a aplicar en la fase de la ejecución; estos se elaboran
a partir de la información obtenida en la matriz de planeación,
incluyendo el procedimiento de recolección y análisis de datos,
papeles de trabajo, responsables del proceso y los tiempos
establecidos para su desarrollo.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Referencia:
NOMBRE DE LA EMPRESA DE AUDITORIA
Área, proceso o tema
Entidad Auditar
a auditar
Auditor Auditor Supervisor
Líder

Objetivo de la auditoria Objetivo

específico
Pregunta
Horas estimadas Horas reales Ref / PT Auditor Responsable
Procedimiento para la recopilación de datos

Procedimiento para el análisis de datos

Información requerida

Fuentes y criterios de información

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