¿Cómo evitar

caer en
sanciones
fiscales
(declaración
anual) de la
sastrería y
uniformes luz-
ginneth?
 JUSTIFICACION

Se plantea evitar caer en sanciones fiscales para evitar caer en multas y

sanciones ya que la cantidad por incumplimientos ante la declaración
anual de acuerdo a la página del Servicio de Administración Tributaria
(SAT) son: De 1,400 a 17,370 pesos por cada una de las obligaciones
no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente.
Si no cumples dentro del plazo que se indica en el requerimiento
procede una multa adicional. Puedes presentar la declaración con
posterioridad y de existir un saldo a cargo debes pagar, además de tu
impuesto determinado, la actualización y los recargos que en su caso
procedan. Así la empresa no se verá afectada en fraudes y delitos
fiscales. Las autoridades tributarias exigen este reporte para tener un
mejor conocimiento y control del comportamiento de sus contribuyentes
y manejar de mejor manera sus procesos e incrementar la recaudación
de impuestos. Para los contribuyentes este informe, además de ser una
obligación, es una ayuda para conocer el desempeño de su empresa en
cuestiones financieras, pues en este reporte se plasman los gastos e
ingresos y el saldo final al cierre de un periodo, ya sea a favor o en
contra. A pesar de ser un reporte que se presenta en sólo unas cuantas
hojas (físicas o electrónicas), el proceso para realizar la declaración
anual es complejo, puede ser largo y requerir de varios profesionales
expertos en la materia en este caso el contador que esta facultado para
dichas operaciones , dependiendo del volumen de información que se
tenga. En este reporte debe estar incluida la información del ejercicio de
manera resumida y dividida por categorías.
 HIPOTESIS
Las dificultades de las personas físicas comienzan con el trámite
de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes y su
respectiva incorporación a determinado régimen fiscal, por lo que
tienden a tener dificultades al identificar sus obligaciones
tributarias, determinar correctamente sus impuestos e, incluso
omiten sus obligaciones fiscales. En la actualidad el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) ha permitido realizar las
solicitudes de una manera más rápida y fácil que es a través de
internet ya que los puedes realizar en cualquier lugar, con esto se
le otorga al contribuyente mayor herramientas para que cumpla
con sus obligaciones fiscales para no caer en sanciones como es el
caso de la empresa “SASTRERIA Y UNIFORMES LUZ GINEHT “
.Para darle seguimiento a las sanciones fiscales es importante
aclarar que no presentar la declaración anual tiene sus
consecuencias económicas a la empresa. Para dar solución se
requiere de un contador para llevar a cabo las actividades e
información contable, la realización de declaraciones anuales,
entrega y verificación de CFDI(Comprobante Fiscal Digital
Impreso)verificar si son correctos los egresos e ingresos a través
del portal del SAT ahí aparece precargada la declaración anual
pero si es incorrecta te la opción de corregirla , después de
corregirla podrás enviar tu declaración anual e imprimirla. Esta
información se guardara en 5 años en caso de que el SAT lo
solicite. Actualmente aunque existen muchos medios y facilidades,
todavía existen contribuyentes que desconocen sus obligaciones
fiscales, una de las obligaciones fiscales de acuerdo a la ley federal
de los contribuyentes, tiene derecho a ser informado y asistido
por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.
Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas,
para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
 Variables de estudio
VARIABLES; es todo aquello que se mide, controla y estudia en
una investigación.
En la investigación se utilizara la variable dependiente porque
se analizara las acciones incumplidas para que llegaran a tener
una consecuencia.
 MARCO HISTORICO
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano
desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y
aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales
contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de
fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las
disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el
cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la
información necesaria para el diseño y la evaluación de la política
tributaria.

El SAT es la institución gubernamental encargada de la

recaudación federal de impuestos en México. De acuerdo a la
Constitución de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 31
marca que, todos los mexicanos deben de declarar todos sus
ingresos y contribuir con los impuestos.
Orígenes del SAT
Para sentar las bases orgánico-funcionales del Servicio de
Administración Tributaria, en marzo de 1996 se autorizó y registró
una nueva estructura orgánica básica de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público. El SAT inicia funciones el 1o. de julio de 1997,
publicándose su Reglamento Interior el 30 de junio de ese mismo
año en el Diario Oficial de la Federación. El 05 de enero de 2016
se publica el (991 KB) Manual de Organización General del SAT
2016, con el fin de dar a conocer la estructura y funciones
mediante las que se habrán de realizar las acciones que le
competen, para lograr la adecuada aplicación de la política fiscal y
aduanera que incida favorablemente en el financiamiento del
gasto público.

DECLARACION ANUAL
En abril de cada año las personas físicas contribuyentes tenemos
la obligación de presentar nuestra declaración anual, relativa al
ejercicio fiscal inmediato anterior, la cual además de ser un
resumen de lo que ya se declaró a lo largo del año a través de los
pagos provisionales (a excepción de las personas físicas que solo
perciben ingresos por sueldos y salarios y asimilados que no
tienen dicha obligación), nos permite agregar a nuestros gastos
las deducciones personales tales como:
 Honorarios médicos, dentales y hospitalarios.
 Gastos funerarios.
 Donativos.
 Intereses reales efectivamente pagados por créditos
hipotecarios para casa-habitación.
 Aportaciones complementarias de retiro, a planes personales
de retiro o la subcuenta de aportaciones voluntarias.
 Primas de seguros de gastos médicos.
 Transportación escolar de los descendientes en línea recta,
cuando esta sea obligatoria.
 Colegiaturas.
Y si bien es cierto que a partir de 2014 se ha establecido un límite
para algunas de estas deducciones, también es cierto que en
muchos de los casos al presentar nuestra declaración anual nos
permitirá eventualmente obtener un saldo de ISR a nuestro favor.
Como tip, si consideramos que tal declaración puede ser
presentada durante todo el mes de abril, debemos aprovechar la
ventaja de presentarla dentro los primeros días a fin de obtener la
devolución de manera inmediata. También tenemos que tomar en
cuenta que si el saldo a favor obtenido es superior a $10,000.00,
la Declaración deberá ser presentada con la Firma Electrónica
(FIEL), la otra opción que se puede señalar es la compensación,
en cuyo caso el saldo de ISR a nuestro favor lo utilizaremos contra
impuestos futuros. Debemos incluir también algunos ingresos que
la propia Ley del Impuesto sobre la Renta considera como
exentos, tales como viáticos, enajenación de casa-habitación,
herencias y legados, los cuales dejan de tener el carácter de
exentos cuando no se manifiestan en dicha declaración, así como
reportar datos informativos de préstamos, donativos y premios
obtenidos durante el ejercicio que en lo individual o en conjunto
excedan de $600,000.00.
Al momento de elaborar nuestra declaración anual, aplicamos el
criterio de la autodeterminación, el cual se encuentra plasmado en
las propias leyes fiscales, es decir, los contribuyentes proceden a
determinar su propio crédito fiscal, sin embargo, la autoridad tiene
la facultad discrecional para comprobar que la autodeterminación
se llevó a cabo de acuerdo con las disposiciones fiscales aplicables
y en su caso podrían determinar impuestos omitidos y sus
respectivos accesorios.
El hecho de omitir el pago del Impuesto sobre la Renta del
ejercicio no es razón suficiente para considerar que un
contribuyente incurrió en el delito de defraudación fiscal, sin
embargo, cuando la omisión también se dé como consecuencia de
engaños o el aprovechamiento de errores, se correrá el riesgo de
ubicarse en el delito de defraudación fiscal, el cual puede ser
sancionado con prisión que va desde los tres meses hasta los
nueve años, dependiendo del monto de lo defraudado y cuando no
sea posible determinar el monto de lo defraudado la sanción será
de tres meses a seis años de prisión, además de lo antes señalado
existen otros supuestos que son tipificados como defraudación
fiscal, tales como:
 Consignar en las declaraciones deducciones falsas o ingresos
acumulables menores a los reales o realizar erogaciones
superiores a los ingresos y no se compruebe ante la autoridad el
origen de la discrepancia.
 Beneficiarse de un subsidio o estímulo fiscal sin derecho a
ello.
 Omitir por más de doce meses las declaraciones que tengan
el carácter de definitivas, así como la de un ejercicio fiscal.
No debemos olvidar que en caso de que el monto de las
erogaciones (gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en
cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito)
realizadas en un año calendario sean superiores a los ingresos
declarados por el contribuyente, las personas físicas podrán ser
objeto del procedimiento de discrepancia fiscal por parte de las
autoridades fiscales, el cual tiene como propósito fundamental la
determinación de impuestos a cargo del contribuyente para su
posterior liquidación.
Las citadas erogaciones se presumirán ingresos tanto para
personas físicas que no estén inscritas en el Registro Federal de
Contribuyentes, o que estándolo, no presenten las declaraciones a
las que están obligadas, o bien que las declaraciones presentadas
reporten ingresos inferiores a las citadas erogaciones, en el caso
de las personas físicas inscritas en el régimen de sueldos y
salarios y que no estén obligadas a presentar dicha declaración, se
considerarán como ingresos los declarados por el retenedor.
Derivado de lo antes comentado, es necesario tomar en cuenta
que hoy en día no basta con vigilar que nuestras deducciones
cumplan con los requisitos fiscales que impone la autoridad, sino
también vigilar que todas las transacciones que realicemos a lo
largo del año no nos hagan caer en supuestos de la autoridad que
eventualmente nos pudieran llevar a ser motivo de la citada
discrepancia fiscal, por lo tanto operaciones tales como prestamos,
donativos, ventas de automóviles entre otros, debemos de
analizar su efectos fiscales antes de realizarlas.

Recuerde que en caso de estar obligado a presentar la anual y no

hacerlo, las autoridades hacendarias están facultadas para exigirle
su presentación vía requerimiento además de que le impondrán
una multa por dicho incumplimiento.

Otro aspecto a considerar es que el plazo de extinción de las

facultades de las autoridades para determinar créditos fiscales es
de cinco años, sin embargo no debemos perder de vista dicho
plazo se cuenta a partir del día siguiente a aquel en el que se
presentó la declaración y en caso de que el contribuyente no la
hubiera presentado, el plazo de caducidad no será de cinco, sino
de diez años.
La presentación en tiempo y forma de la declaración anual
representa haber cerrado un ciclo fiscal y con ello tendrá la
satisfacción personal de haber cumplido con sus obligaciones
fiscales, hoy en día las autoridades fiscales han implementado
herramientas electrónicas que nos permiten cumplir de manera
ágil y sencilla con esta obligación, pero si lo requiere, no dude en
recurrir a profesionales en la materia.
 CONOCE COMO PRESENTAS TU DECLARACIÓN
ANUAL
En el apartado de declaración anual, captura los datos e
información que te solicita el programa. Firma tu declaración y
envíala utilizando tu e. firma (antes Fiel) o tu contraseña según
sea el caso.Después de enviar la declaración recibirás un aviso
confirmando la recepción de la información y acuse de recibo con
el número de operación, la fecha de presentación y sello digital.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos
que procedan en términos del Código Fiscal de la Federación y de
las leyes fiscales aplicables.Ley Federal de los Derechos del
Contribuyente, artículo 2, fracción II.
En qué consiste este derecho
Cuando tengas saldo a favor podrás solicitar las devoluciones que
te correspondan. Esto ocurre cuando al efectuar el cálculo de tus
impuestos, resulta que pagaste más de lo que debías, por lo que
puedes solicitar ante el SAT que te sea devuelta la cantidad.
Puedes solicitar tu devolución:
En forma automática.
Para hacer valer tu derecho facilitamos el proceso ofreciéndote la
posibilidad de recibirla automáticamente, esta facilidad
administrativa aplica a todas las personas físicas que presenten su
Declaración Anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal
2016 y se ubiquen en los supuestos siguientes:

•Cuando presentas tu declaración de forma electrónica con

contraseña, e.firma o e.firma portable.
Si tu saldo a favor es igual o menor a 10,000 pesos, la Declaración
Anual puede presentarse con contraseña.

Si tu saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos,

podrás presentar tu Declaración Anual con contraseña, siempre y
cuando selecciones una cuenta Clave a 18 dígitos ya precargada
en el DeclaraSAT. En caso de no seleccionar alguna o capturar una
distinta a las precargadas, deberás presentar la declaración
utilizando la e.firma o la e. Firma portable.

Asimismo, la e. Firma o e. Firma portable se utiliza cuando el

saldo a favor solicitado es mayor de 50,000 pesos.

• Si señalaste la opción de devolución en la declaración del

ejercicio.

• Si capturaste tu número de cuenta bancaria Clabe. La Clabe es

única por contribuyente, es decir, no puede ser manifestada por
ningún otro contribuyente y debe encontrarse activa.

• Si manifestaste correctamente el Registro Federal de

Contribuyentes de la totalidad de tus retenedores.

• Si indicaste correctamente el Registro Federal de Contribuyentes

de las personas con las que realizaste operaciones deducibles y
estímulos.

Es importante destacar que una devolución se realiza de manera

automática si es igual o menor a 150,000 pesos; si el saldo a
favor manifestado excede este monto o se trata de personas
físicas que obtuvieron ingresos derivados de bienes o negocios en
copropiedad, sociedad conyugal o sucesión, se puede solicitar con
firma electrónica a través del Formato Electrónico de
Devoluciones.

Casos de inconsistencias en la devolución

automática

• Si tu devolución no es autorizada, o se autoriza parcialmente, la

aplicación de consulta muestra los motivos y menciona las
acciones que debes llevar a cabo para solventarla.

• El monto del saldo autorizado puede ser parcial si existe

diferencia en la información correspondiente a tus operaciones con
retenedores, erogaciones deducibles o estímulos.

• Cuando no se autoriza tu saldo a favor o se autoriza

parcialmente puedes hacer lo siguiente:

1) Presentar una declaración complementaria con las

inconsistencias corregidas.

2) Solicitar la devolución a través del Formato Electrónico de

Devoluciones.

• Las declaraciones con saldo a favor autorizadas están sujetas a:

1) La compensación de oficio de los créditos fiscales firmes que

tengas a cargo.

2) Inconsistencias en tu cuenta bancaria Clave.

  No se considera una devolución automática cuando:
1)La solicitud de devolución es a través del Formato Electrónico
de Devoluciones.
2) Si marcas la opción de compensación en la Declaración Anual.
3) Si te encuentras en el catálogo de incumplidos publicado en
este Portal.