La Importancia de La Auditoria en El Mundo Empresrial - Auditoria Financiera

Capítulo 1 “Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
“LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN EL

MUNDO EMPRESARIAL”
ASIGNATURA : AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE : DRA. CPC. RUTH MARITZA FERRO

VASQUEZ
ALUMNAS(OS) :
 CONTRERAS MOISES HERCTOR ALVARO
 GUZMAN MADERA CANDY
 RODRIGUEZ MERMA LEXI NICOLE
 SUÑA CHOCTAYOC ABIGAIL SHALOM
 SURCO CHOQQUE DAVID
 QUISPE INCA JHON
CUSCO – PERÚ
2022
AUDITORIA FINANCIERA
PRESENTACIÓN
Estimada docente Mg. CPC Ruth Maritza Ferro Vásquez de la asignatura de
Auditoría Financiera de la escuela profesional de Contabilidad, de la Universidad
Andina del Cusco, reciba usted un cordial saludo, en esta ocasión tenemos el agrado de
hacerle presente la presente monografía sobre el tema “Las Importancia de la Auditoría
en el mundo Empresarial” teniendo como fin poder conocer un poco más sobre este
tema a fin de que contribuya al desarrollo de nuestro conocimiento profesional.
Finalmente, este trabajo tiene el objetivo de presentar y explicar la información
obtenida sobre el tema ya antes mencionado, de manera que no solo sea de
enriquecimiento hacia la asignatura, sino también como enriquecimiento del
conocimiento personal.
Espero que el presente trabajo esté dentro de los parámetros que usted ha indicado,
ya que como estudiantes mantenemos el compromiso de realizar una buena
investigación, mediante información basada en fuentes confiables de páginas web que
nos ayudaron a recolectar, resumir y analizar dicho trabajo. Agradecemos de antemano
cualquier sugerencia que pueda redundar en el beneficio de este.
ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDADPá gina 2

DEDICATORIA
El presente trabajo monográfico, en primer lugar, lo dedicamos a Dios, por ser él
inspirador y darme las fuerzas necesarias para continuar en el proceso de obtener uno de
nuestros anhelos más deseados. Seguidamente, se lo dedicamos a nuestros padres por su
amor, trabajo y sacrificio constante.
Dedicamos también el presente trabajo a nuestra profesora del curso, por orientarnos,
guiarnos, por su dedicación y conocimiento brindado.

AGRADECIMIENTO
Primero que nada, queremos agradecer a Dios por su fuerza y coraje durante este largo
viaje, sin él no podríamos llevar a cabo el presente trabajo. Seguidamente agradecer a
nuestros padres y hermanas porque son parte indispensable en nuestras vidas; por el
amor, cariño y dedicación que me brindaron durante nuestra vida. Así también,
agradecemos a nuestros profesores(as), por la dedicación, el tiempo y el conocimiento
brindado.

RESUMEN
En la actualidad, la Auditoría es considerado como un proceso sistemático, que
facilita mediante la recopilación de evidencias, determinar la calidad de la ejecución de
las actividades hechas, en concordancia a los criterios de auditoría, requisitos y
procedimientos para la toma de decisiones. Así también, es importante, señalar que, la
Auditoría es desarrollada por profesionales que ostentan competencias y cualidades para
ejercer su labor bajo pleno cumplimiento de las normas internaciones de Auditoría,
garantizando de esta manera la eficacia y eficiencia sobre su trabajo.
Por lo anteriormente señalado, se puede deducir que, los procesos de auditoría ya
sean internas como externas, al ser utilizadas de manera simultanea durante un periodo,
se pueden llegar complementarse entre sí, proporcionando a las empresas, herramientas
confiables para conocer dictámenes veraces sobre el estado actual de una organización.
Por lo anterior, se puede deducir que las auditorías internas y externas al ser
utilizadas de manera simultánea durante un determinado periodo, se complementan
entre sí, brindando a la empresa una herramienta confiable que desde varias ópticas
ofrece la oportunidad de conocer un dictamen veraz sobre el estado actual de la
organización.
Palabras Claves: Auditoría, auditoría interna, auditoría externa, estados financieros.

INTRODUCCIÓN
El presente trabajo monográfico lleva por título “LA IMPORTANCIA DE LA
AUDITORÍA EN EL MUNDO EMPRESARIAL”. En la actualidad, la revolución
industrial le ha otorgado a las organizaciones o empresas, las herramientas para que
puedan manejarse dentro del mundo de la actividad comercial. Tal es el caso de la
Auditoría, que, dicho sea de paso, es una herramienta producto de la globalización; el
cual, es un medio para diagnosticar, controlar, verificar, establecer, y mejorar los
procesos administrativos de una empresa. Es por ello que, las empresas, hacen uso de
los procesos de Auditoría por el papel importante que juegan dentro de las mismas.
El enfoque que se pretende mostrar dentro del presente trabajo académico es
determinar la importancia de la auditoría en las distintas actividades que realizan las
empresas, asimismo, permita establecer el grado de eficiencia, eficacia y economía a
través de sus balances, estados financieros, permisos, licencias y autorizaciones, que
estos sean confiables, estableciendo el grado de cumplimiento de metas y objetivos.
El trabajo monográfico tiene la siguiente estructura que consta de dos capítulos:
Dentro del primer capítulo, tocaremos temas como concepto general de auditoría, el
origen y la evolución de la Auditoría, asimismo, definiremos a la auditoría según las
concepciones de distintos autores. También, detallaremos la naturaleza, objetivo,
características y, por último, sin ser menos importante, tocaremos la clasificación y
tipos de la auditoría.
Seguidamente, en el capítulo 2, tocaremos temas como la importancia de la auditoría
en el rubro empresarial, asimismo, cuando se ha de realizar una auditoría empresarial,

las ventajas aplicar una auditoría empresarial y, por último, la importancia de la
ejecución de una correcta auditoría interna y externa.
El objetivo del presente trabajo de investigación, es el de analizar y la importancia
que tiene la Auditoría dentro de las organizaciones empresariales, donde la misma se
comprende como una herramienta primordial para la gestión en el ámbito empresarial a
través del análisis de la calidad, eficiencia y eficacia de la administración y los recursos
de la organización. Es por todo ello que, la Auditoría es considerado como una
herramienta que contribuye al establecimiento de estrategias que conducen al logro de
los objetivos de las empresas.

CAPÍTULO I
LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN EL MUNDO EMPRESARIAL
La auditoría a lo largo de la globalización e industrialización se ha transformado en
una de las herramientas más utilizadas e importantes dentro de las actividades que
realizan las organizaciones o empresas. Todo ello, gracias a la implementación y
desarrollo, donde las altas direcciones empresariales encuentran en la auditoría, un
mecanismo de control que facilita conocer el estado actual de todos los procesos de
recopilación de datos, para posteriormente determinar la eficacia de los procesos de
auditoría, para así, poder tomar las acciones pertinentes y necesaria con aras de lograr el
cumplimiento de los objetivos y metas.
Los procesos de auditoría, desde un inicio se consolido como una necesidad de
control, que brindaba el apoyo a minimizar el riesgo de todas las actividades que se
realizaban en bien común y así también, sabiendo que la evolución de la economía fue
creando con el paso del tiempo un conjunto de procesos con un único fin, “mantener el
control administrativo y financiero de las empresas
1.1. Concepto General.
Como ya anteriormente lo habíamos señalado, a consecuencia de la evolución de
la auditoría en el tiempo, es muy importante primeramente precisar su historia. Es
decir, de donde han surgido las necesidades y herramientas que, hoy por hoy se
utilizan como medio eficaz para el logro y control de los objetivos y procesos de las
organizaciones.
1.2. Orígenes de la Auditoría.

Los orígenes de la Auditoria, inicia como una necesidad social, proveniente del
desarrollo de la economía. Cuando la civilización occidental logro su paso de la
Edad Media al periodo del Renacimiento, no se veían grandes transacciones de
dinero, pero se dio inicio entre los reinos al préstamo de dinero, el cual tomo gran
importancia, creando así, la necesidad de poder contar con una persona que fuera
imparcial y pudiera dar fe de la transacción.
No solo en ese medio fue notorio su origen, después de la Segunda Guerra
Mundial, el ejército tuvo que afrontar una serie de cambios tanto tecnológicos, como
de procesos, que necesitaron de revisiones paulatinas, que ofrecieran la certeza de
una buena implementación y de correctos estándares de seguridad que brindaran
confiabilidad en el momento de su aplicación o uso, fue por ello que a pesar de no
saber realmente como se desarrollaba, adaptaron la metodología de auditorías de
contadores a sus procesos.
Lo anterior, demuestra que la auditoria empezó como aquella necesidad de
control para evitar errores, desfalcos o previniendo que algunas personas se
apropiaran de riquezas que no les pertenecían, sin embargo por el año de 1862, fue
donde por primera vez, aparece la profesión de Auditor o la actividad de Auditoria,
bajo la supervisión de la Ley Británica de Sociedades Anónimas, fue a partir de este
momento a principios del siglo XX, que la Profesión de Auditoria fue tomando
posición e importancia dentro del desarrollo de la economía de los países.
En la actualidad y teniendo en cuenta su evolución, organismos como El IFAC –
Internacional Federation of Accountants (Federación Internacional de Contadores) y
El Instituto de Auditores Internos (IIA), buscan estandarizar y regular su práctica,
emitiendo las Normas Internacionales de Auditorias, las cuales son aceptadas a nivel
mundial, brindando así una mayor confiabilidad en sus resultados.

Por su aceptación las empresas oficiales y privadas, han hecho de esta práctica,
una herramienta necesaria, para el cumplimiento de sus objetivos, que les brinda la
oportunidad de conocer en tiempo real su situación actual, para poder reaccionar
oportunamente al entorno del mercado. (Grimaldo Lozano, 2014)
Así también se señala que a auditoría se originó en la práctica de la contabilidad;
la cual desde los inicios de la sociedad se encarga de desarrollar un sistema de
información en el que se realiza una acumulación y registro ordenado de datos
acerca de factores productivos en los que existe interés, con la intención de
clasificarlos en cuentas que los representen así: derechos (activos), obligaciones
(pasivo y patrimonio), entradas (ingresos) y salidas (egresos), para tener
conocimiento acerca del valor de éstos y con base en dicho conocimiento poder
tomar decisiones.” (Arguello, 1976). “Los vestigios de la contabilidad desde la
perspectiva macroeconómica se presentan en los gobiernos de las primeras
sociedades,” (Arguello, 1976).Lo que buscaban era determinar lo que poseían y qué
no era de ellos, decidir racionalmente la manera de gastar, y como se podrían
gestionar cambios positivos a corto, mediano y largo plazo. Desde el enfoque
macroeconómico los comienzos de la contabilidad están dados en la administración
de conteo, vista desde el trueque o intercambio para la subsistencia. Respecto a la
perspectiva económica la auditoría históricamente es denominada auditoría pública
o gubernamental y se encarga de ejercer control de la hacienda pública y las cuentas
de los gobiernos, mientras que en el campo macroeconómico se le denomina
auditoría privada y se encarga de la detección de fraudes y errores en las cuentas de
las organizaciones privadas para opinar acerca de la razonabilidad de los estados
financieros.” La auditoría se origina en el hecho de que quien está directamente
interesado (propietario) en el incremento de valor de la organización, no es quien la

administra, ni tampoco quien contabiliza sus derechos, obligaciones, entradas y
salidas de riqueza.” (Arguello, 1976) La auditoría surge con la actividad comercial y
por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como comerciales
de una empresa ( (Grimaldo Lozano, 2014)). Por estas razones surge la necesidad de
buscar personas capacitadas, de preferencia externas (imparciales), para que se
desarrollen mecanismos de supervisión, vigilancia y control de los empleados que
integran y desempeñan las funciones relativas a la actividad operacional de la
empresa. Con el transcurso del tiempo, las relaciones comerciales y operaciones de
negocios empezaron a crecer rápidamente, sobre todo a partir de la Revolución
Industrial, en ese momento el comerciante tuvo la necesidad de crear un nuevo
sistema de supervisión mediante el cual el dueño, o en su caso, el administrador
extendiese su control y vigilancia. Este tipo de servicios era provisto por una o más
personas de la misma organización a quienes se les otorgaba la facultad de revisión
en relación a los procedimientos establecidos. El enfoque que se le daba a este tipo
de auditorías en su inicio era de carácter contable, debido a que se basaba
principalmente en el resguardo de los activos, la finalidad era verificar que los
ingresos se administraban correctamente por los responsables en cuestión. Las
primeras auditorías se enfocaban básicamente en la verificación de registros
contables, protección de activos y por tanto, en el descubrimiento y prevención de
fraudes. “El auditor era considerado como un “Revisor de Cuentas”. A principios
del siglo XV, los parlamentos de algunos países europeos comenzaron a crear el
denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya función específica era la de revisar
las cuentas que presentaban los reyes o monarquías gobernantes. Con el paso del
tiempo se extendió esta revisión a aspectos tales como: revisión de la eficiencia de
los empleados, procedimientos administrativos, actualización de políticas.

1.3. Definición de Auditoría.
Existen un conglomerado de definiciones para conceptualizar a la Auditoría,
conceptos que abrazan la extensiva tarea que desarrolla esta disciplina. Es por ello y
teniendo en cuenta todas las necesidades prioritarias por las empresas, en cuanto al
desarrollo eficaz de sus actividades y mantener su control, se puede decir que su
definición, explica de una forma clara sus etapas y su adecuada aplicación.
Por lo antes mencionado, es importante mencionar las más importantes desde una
perspectiva personal:
(Porter & Burton, 1983; Porter & Burton, 1983) , afirma: “El examen de la
información por una tercera persona distinta de quien le preparo y del usuario, con
la intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los resultados de este
examen, con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario”.
(p. 54)
(Holmes, 1994), obtiene como conclusión: “El examen crítico y sistemático de la
actuación y los documentos financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad
de averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los mismo”. (p. 213)
El Instituto Norteamericano de Contadores Públicos (AICPA), menciona: “Un
examen que pretende servir de base para expresar una opinión sobre la
razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente
aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o por otra entidad
para su presentación al Publico o a otras partes interesadas.
Auditoria significa verificar que la información financiera, administrativa y
operacional que genera una entidad es confiable, veraz y oportuna en otras. Consiste
en revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que
fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos se hayan observado y

respetado: que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en
general. Asimismo, significa evaluar la forma en que se administra y opera con el
fin de aprovechar los recursos al máximo. (Santillana, 2008)
Habiendo mencionado varios conceptos sobre auditoría, es preciso señalar que,
estas definiciones demuestran que la auditoría es un proceso que tiene situado un
conjunto de parámetros que hace que se convierta en una herramienta esencial para
las organizaciones
1.4. Naturaleza de la Auditoría.
La auditoría, es una de las aplicaciones de los principios científicos de la
contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es el único objetivo. La
naturaleza se refiere al tipo de pruebas a realizar (procedimientos de control o de
cumplimiento, procedimientos analíticos y procedimientos sustantivos) requeridos
para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable.
Es decir que, era costumbre enfocar a la auditoria como una subdivisión de la
contabilidad y, desde una perspectiva persona pienso que, la auditoria si bien es cierto, tiene
en cuenta a la contabilidad como parte de su campo de trabajo, pero no es parte de ella. A
pesar de que existía una íntima relación entre ellas, sus naturalezas son diferentes, aunque
tengan el mismo objeto de trabajo. Uno de los trabajos de la contabilidad es reducir los
datos a informes manejables, entendibles, comunicables. La auditoría no trabaja así a pesar
de que también puede conocer de las transacciones financieras. Su papel no es medirlas o
informarles, sino investigar, evaluar y revisar lo que se midió con la contabilidad,
determinar la eficiencia de las operaciones que se ejecutaron en la empresa, analizar qué tan
efectiva es la administración en el logro de los objetivos propuestos.
1.5. Objetivos de la Auditoría.

De acuerdo, a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una Auditoría es
la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita
tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos
respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico. En la
conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres: - Descubrir fraudes
- Descubrir errores de principio - Descubrir errores técnicos Pero el avance tecnológico
experimentado en los últimos tiempos en los que se ha denominado la "Revolución
Informática", así como el progreso experimentado por la administración de las empresas
actuales y la aplicación a las mismas de la Teoría General de Sistemas, ha llevado a
adicionar tres nuevos objetivos:
- Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeación y el control.
- Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control dignos de
confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
- Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la
entidad.
1.6. Características de la Auditoría.
Algunas de las características son las siguientes:
- Se realiza para conocer el estado financiero real de una empresa.
- Se realiza para comprobar que los datos contables brindados por la
empresa sean fieles a su situación actual.
- Pone a disposición los balances, libros contables y documentos de la
empresa para que sean analizados por el auditor.
- Se busca que la empresa cumpla con las normas contables.

- Es llevada a cabo por un auditor, que puede ser interno o externo a la
organización y que debe ser imparcial.
- Puede ser solicitada desde la organización o por un agente externo de
forma obligatoria.
- Sus resultados son detallados en un informe de auditoría.
- Sus resultados pueden reflejar discrepancias con la información aportada
por la empresa.
- Permite conocer el estado actual de la empresa para tomar decisiones a
partir de ello. (Máxima Uriarte, 2021)
1.7. Clasificación y Tipos de Auditoría.
Al revisar el extenso campo de aplicabilidad de la Auditoria y teniendo en cuenta
su evolución en el tiempo, se ha encontrado como necesidad la especialización de su
actividad, de acuerdo al objeto, destino, técnicas, métodos, etc., brindando una
herramienta que de acuerdo a su campo de aplicación, permita en una forma eficaz
el logro de los objetivos planteados. Por lo anterior se ha clasificado por la
procedencia del auditor y por su área de aplicación, así:
1.7.1. Por la Procedencia del Auditor.
a. Auditoría Interna. – Es desarrollada por personal que depende de la
empresa, se realiza al servicio de la alta dirección, como mecanismo de control
que brinda un dictamen interno sobre las actividades de toda la empresa, que
permite ver que las políticas y procedimientos establecidos al interior sean
aplicados de forma correcta a todas las áreas. (Máxima Uriarte, 2021)
Es decir que, es el aquel proceso efectuado dentro de una organización para
medir su estado o desempeño y controlar procedimientos. Este tipo de auditoría

se solicita desde la empresa y puede ser llevada a cabo por empleados o
auditores externos.
Así mismo, es importante señalar que, los auditores internos deben
proporcionar recomendaciones para mejorar aquellas áreas donde se identifiquen
oportunidades o deficiencias. La dirección de la organización es la responsable
de los controles internos, mientras que la actividad de auditoría interna
proporciona aseguramiento a la dirección y al comité de auditoría de que los
controles internos son eficaces y funcionan según fueron establecidos. La
actividad de auditoría interna está liderada por el director ejecutivo de auditoría
(DEA), quien establece el alcance de las tareas, autoridad e independencia de la
auditoría interna en un estatuto escrito que es aprobado por el comité de
auditoría.
Una actividad de auditoría interna eficaz es un valioso recurso para la
dirección de la organización y su comité directivo o equivalente, así como para
el comité de auditoría, debido a su entendimiento de la organización y su
cultura, operaciones y perfil de riesgos. La objetividad, habilidades y
conocimientos de los auditores internos competentes pueden agregar valor de
forma significativa a los procesos de control interno, gestión de riesgos y
gobierno de la organización. De forma similar, una actividad de auditoría interna
eficaz puede proporcionar aseguramiento a otras partes interesadas, tales como
los entes de regulación, empleados, proveedores financieros y accionistas.
b. Auditorías Externas. - Es efectuada por personal externo a la empresa
en donde examina y evalúan sus operaciones, para emitir una opinión veraz y
técnica del sistema de control que se está desarrollando en esa área.

(Larrea & Suarez, 2005), califican la Auditoria como externa por su condición
de legalidad y porque el auditor es ajeno a la empresa. Hay que tener en cuenta
que al no tener ninguna dependencia con la empresa, el trabajo del auditor es
totalmente independiente y libre de cualquier influencia por parte de las
autoridades de las empresas, generando así una mayor confiabilidad a terceros
sobre los resultados arrojados.
1.7.2. Por Su Área de Aplicación.
a. Auditoría Financiera. - Se realiza por un profesional en Contaduría
Pública, teniendo como objetivo el estudio de un sistema contable y sus
correspondientes estados financieros, en donde este análisis y evaluación incluye
considerar si los estados financieros han sido preparados de acuerdo a un marco
de referencia aceptable para informes financieros, ya sean las Normas
Internacionales de Contabilidad (NICS) o normas o prácticas nacionales
relevantes. Puede también ser necesario considerar si los estados financieros
cumplen con los requerimientos legales y estatutarios.
b. Auditoría Administrativa. - Está encaminada a la revisión de la
estructura organizacional de la empresa, en donde evalúa sus métodos de
operación, recursos humanos y demás actividades en el aspecto administrativo.
c. Auditoría Operacional. - Tiene como objeto principal evaluar la
eficacia de los procedimientos y los sistemas de control de una empresa,
conocida también como la auditoria de las “tres es” (economía, eficacia y
eficiencia). Así, también, es definida como como la revisión sistemática de las
actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el propósito
de valorar las “tres es”, en el cumplimiento de los objetivos.

Por lo anterior y con el fin de complementar su gran importancia, es
bueno recordar el boletín No. 1 de la (Comisión de Auditoria Operacional
del IMPC, 2008), donde expresa: “Por Auditoria Operativa debe entenderse
el servicio adicional que presta el Contador Público en carácter de Auditor
Externo, cuando coordinadamente con el examen de los estados financieros
examina ciertos aspectos administrativos con el propósito de lograr
incrementar la eficiencia operativa de su cliente, a través de proponer las
recomendaciones que considere adecuadas”.
d. Auditoría Gubernamental. - Es la revisión que se efectúa de una forma
sistemática y detallada de todas actividades y operaciones de una entidad
gubernamental, incluyendo todas las unidades administrativas de dichas
entidades, así como los métodos y procedimientos que regulan sus actividades,
con el fin de cumplir sus objetivos. (Taylor, 1994)
e. Auditoría Integral. - Esta auditoría está dada por el manejo integrado de
Auditoria: Financiera, Operacional y Legal, su objetivo principal es el estudio de
los campos de las finanzas, la administración el derecho, en relación con su
aplicación a las operaciones económicas. En este tipo de auditoria encontramos
el trabajo conjunto de diferentes profesionales con distintas especialidades, que
unidos permiten el cumplimiento de los alcances con una mayor profundidad y
eficacia de la evaluación de todas las áreas de la empresa. (Mendez, 2008)
f. Auditoría Ambiental. - Es el estudio o evaluación efectuada a la calidad
de distintos factores tales como: aire, atmosfera, ambiente, aguas, lagos, ríos,
océanos, etc., de igual manera la conservación de la flora, fauna silvestre,
llevado a dictaminar sobre las medidas tomadas preventivas y correctivas, que
actúen de tal forma que disminuyan logrando evitar la contaminación, que en la

actualidad es provocada por seres humanos, empresas, tecnologías, maquinarias
y así preservar la naturaleza y mejorar la calidad de vida de las personas.
(Estupiñan, 2006)Estupiñán 2006
CAPÍTULO II
2.1. Importancia de la Auditoría en el Rubro Empresarial.
Como bien se sabe, dentro de las empresas públicas y privadas, la auditoría juega
un rol importante ya que refleja su imagen contable, una labor que realiza un
experto en auditoría, quien por medio de la recopilación de información contable
verifica que la empresa cumpla con las normas contables en base a la actividad que
la empresa desarrolla. Al finalizar el auditor debe redactar un informe de la auditoría
realizada y con ello determinar el nivel de veracidad de la empresa.
A raíz de la pandemia, que presentó situaciones críticas en diversas empresas por
el tema económico; sin embargo, el rol de los auditores ha ganado relevancia,
debido a que los líderes buscan identificar los puntos críticos de la empresa y los
riesgos emergentes, para establecer un control en tiempo real.
Ante las condiciones del mercado económico, que cada día es más dinámico y
lleva a las empresas a hacer transferencias locales e internacionales, las empresas
deben cumplir parámetros para asegurar calidad en sus operaciones. Es por eso
que contar con un auditor externo e interno es fundamental, así se asegura que todo
se cumpla bajo los parámetros establecidos.
Hoy por hoy, dentro de cualquier empresa, nombrar la palabra auditoria es
sinónimo de estar alerta en todos los procesos financieros, contables,
administrativos, entre otros. A nivel histórico, las auditorías surgieron en la época de

la revolución industrial, cuyo fin era encontrar un posible fraude en las cuentas de
las organizaciones; sin embargo, en la actualidad no tiene como objetivo identificar
cualquier tipo de malversación de fondos; en esta época, la auditoria es un
mecanismo para controlar el manejo de la empresa en todas sus áreas. Por ello,
puede definir a la auditoría como el examen crítico y sistemático que realiza un
grupo de consultores con diferentes herramientas, para identificar problemas dentro
de la empresa y poder enmendarlos a tiempos, y así poder llevar un camino correcto
de la empresa.
En resumen, decimos que la auditoría, representa una valiosa herramienta para la
gerencia, debido a que le permite implementar medidas para un mejor control
financiero. Al llevarse a cabo un análisis del balance de los estados financieros, se
obtiene una visión de los escenarios que representen riesgos para la empresa o una
oportunidad financiera. Por lo tanto, gracias a la Auditoría, la gerencia puede
elaborar un plan estratégico que le permita un ahorro sustancial de costos y un
incremento de la rentabilidad del negocio. A través de la auditoría se logra la
detección de casos de gastos excesivos, incumplimiento de proyectos, reclamos de
los clientes o fuga de talento humano.
La auditoría constituye un proceso que puede ser de gran ayuda para el personal
directivo para tener una mejor comprensión de sus procesos y llevar a cabo acciones
que le permitan su mejoramiento y mantenimiento cuando fuera necesario para el
cumplimiento de la planificación estratégica.
A través de ella se logra la identificación de errores para su corrección inmediata
y oportuna, logrando de esta forma corregir cualquier equivocación dentro de la
estrategia organizacional permitiéndole a la empresa recobrar el rumbo establecido
por la gerencia.

Es por ello que, en la actualidad, no se debe subestimar la importancia de una
auditoría financiera para empresas. Un buen auditor no solo puede hallar una
solución rápida y eficaz a sus problemas, sino que, además, le ayudará a mejorar la
productividad de su empresa o negocio.
Las principales razones de una auditoría financiera tienen que ver con las
actividades de negocios y las legalidades, pero, no debe olvidar el aspecto
psicológico que es realmente importante cuando se trata de terceros, como entidades
bancarias, clientes y accionistas. Si realiza auditorías regulares, no solo mejorará
la confianza entre su personal de trabajo, también con las entidades financieras y
gubernamentales pertinentes.
2.2. Fases para el Proceso de Gestión de Auditoría Financiera en una Empresa.
En términos generales, la gestión de auditoría financiera de una compañía está
conformada por cuatro etapas importantes que mencionaremos a continuación:
- La planificación: se basa en la elaboración de un plan el cual incluye
una metodología para llevar a cabo un proceso de recopilación de todos aquellos
datos, que permitan obtener información detallada acerca de la situación actual
de los estados financieros de la empresa. Así también, a través de la misma se
busca obtener información precisa con el análisis y evaluación de las
transacciones financieras de la compañía con la comprobación de sus libros
contables. De esta manera se busca reflejar a través de la toma de una muestra la
situación actual de la empresa en un tiempo determinado.
- Controles internos: a través de este procedimiento el auditor solicitará a la
gerencia de la empresa examinar los registros de gestión y sus procedimientos
financieros. de esta forma, el auditor podrá realizar a través de un informe una
declaración acerca de los estados financieros de la compañía.

- Pruebas: por medio de esta herramienta, el auditor busca comprobar si
funcionan eficazmente los controles internos de las empresas. En esta etapa, el
auditor puede realizar inspecciones que les permita verificar la manera en que se
lleva a cabo dentro de la empresa los procedimientos financieros.
- Informes: esta última fase elaborado por un Contador Público autorizado
(CPA), consiste en elaborar conclusiones a través de un informe, si la compañía
cumple o no con las normas contables. (Blanco, 1998)
2.3. ‘Cuando se ha de realizar una Auditoría?
Hay auditorías que una entidad externa realiza por cuestiones de norma o por un
contexto específico, por ejemplo, cuando se quiere obtener o mantener una
certificación. Algunas tienen que ver con un requisito u obligación por parte de las
autoridades, en el caso de ciertas empresas cuya operación y nivel de manejo de
recursos las obliga a tener una revisión de este tipo.
Otras auditorías son internas, es decir, las ejecuta la misma organización porque
quiere verificar algo en su compañía. Esta auditoría se puede hacer con personal de
la empresa o con especialistas externos (lo más recomendable si se quiere un
resultado fuera de cualquier conflicto de interés).
Una compañía realiza auditorías voluntarias, motivadas por objetivos específicos,
por ejemplo, si se aproxima un cambio en la empresa, ya sea de modelo de negocio,
de organigrama, porque generará una nueva sinergia, porque hay nuevos socios o
acreedores, etcétera.
Por todo lo antes mencionado, se puede señalar que, lo recomendable es realizar
una auditoria cada 6 meses o una vez al año. Sin embargo, cuando existan
evidencias de malos manejos contables, rotación o despido masivo del personal de

la empresa, quejas de clientes y objetivos no alcanzados, allí también es un buen
momento para contratar una empresa especializada en auditoría.
2.4. Ventajas de una Auditoría Empresarial.
Como bien ya se ha señalado, una auditoría arrojará información valiosa para una
organización, con lo cual esta puede tomar mejores decisiones, corregir fallas a
tiempo, evitar escenarios negativos y establecer procesos de mejora continua.
A través de los resultados de una auditoría, las empresas pueden implementar
estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero y de gestión. Además,
identifica situaciones de riesgo y se prepara al respecto, así que podrá hacer una
planificación más eficiente de sus recursos. Otras ventajas de realizar estas
revisiones en tu empresa son:
- Mejor planificación.
- Prevención de posibles fraudes y errores.
- Mejor uso de recursos.
- Se generan ahorros y la empresa gana en rentabilidad.
- Cohesión de los equipos de trabajo.
- Se impulsa la productividad y competitividad de la compañía.
- Identificación de oportunidades financieras.
- Ubicas debilidades y amenazas.
- Mejor comunicación al interior y con los diferentes stakeholders.
- Refuerzas la transparencia en los gastos.
- Cumplimiento de obligaciones legales, contables, fiscales y laborales.
- Optimización de procesos y controles internos.
- Fiabilidad de la información contable.
- Desarrollo de prácticas positivas empresariales.

- Mayor confianza con accionistas, instituciones bancarias y otras entidades.
2.5. Importancia de la Ejecución de una Correcta Auditoría Interna y Externa.
Como se ha mencionado anteriormente, las entidades en busca de su
sostenibilidad en el mercado, han implementado controles que les permitan, evaluar
paulatinamente o en el momento que sea necesario el desarrollo de sus
procedimientos y los cumplimientos de sus objetivos, con el fin de verificar su
correcto funcionamiento o según el caso implementar las acciones correctivas
necesarias, la práctica de Auditoría Interna y Externa, trae a la organización
beneficios como:
AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA

Asesora a los diferentes niveles en el Cuenta con total independencia por no tener
cumplimiento efectivo de sus afinidad con la institución auditada.
responsabilidades por medio de visitas
a las diferentes áreas de la
organización.
Mantiene de una forma permanente el Sus dictámenes son aceptados y validos ante las
control eficaz de la organización. autoridades respectivas y de carácter confiable
ante sus usuarios.
Previene y anticipa los futuros Determina la eficiencia con que se están
problemas, brindando soluciones desarrollando las operaciones dentro de la
oportunas. organización, permitiendo así detectar a tiempo
inconsistencias y poder recomendar acciones a
tomar.
Permite mejorar la efectividad de los Brinda a la Dirección confiabilidad en los
procesos de Administración del controles establecidos al interior de la
Riesgo, Controles organización.
Internos.
Conocen ampliamente las actividades, Evalúa los objetivos y políticas establecidos en
operaciones, procedimientos, áreas y la organización con el fin de efectuar
debilidades de la institución. seguimiento a su cumplimiento.
Mejora la Administración del riesgo. Intensifica la protección de los intereses y bienes
de la empresa frente a terceros.
Asegura la calidad y promueve la Proporciona a la alta gerencia y a los demás
mejora continua. responsables de las distintas áreas,
procedimientos estandarizados ceñidos por
controles que ayudan a su buen manejo.

Asegura el cumplimiento de Normas, Reducen los riesgos que se puedan presentar por
Políticas y Reglamentos vigentes. concepto de posibles accidentes, fraudes u otras
situaciones, que puedan afectar negativamente a
la empresa.
CONCLUSIÓN
Habiendo finalizado con el contenido del presente trabajo monográfico, he llegado a
la conclusión que, la Auditoría es un pilar fundamentar dentro de la actividad
empresarial, ya que proporciona los mecanismos para identificar los errores cometidos
dentro del proceso administrativo, financiero, etc. Para luego enmendarlos a tiempo,
tomar medidas pertinentes que logren retomar el rumbo de la empresa.
En la actualidad, si bien es cierto que las pequeñas y medianas empresas no tienen la
obligación de hacer auditorías y no le dan la importancia correspondiente. Pero, es
importante saber que, los procesos de auditoría pueden ayudar a las organizaciones a
optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros en costos.
En la actualidad, debido al crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en
el mercado de las organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e
informáticas, la globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del
tiempo, las empresas se han visto en la necesidad de tomar conciencia para la correcta
evaluación de sus sistemas de control, que les permita de una forma más eficiente
conocer integralmente su funcionamiento.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, tal es el caso de la industria, el
comercio, los servicios públicos, etc. Al crecer las empresas, la administración se hace
más complicada, llevando a las organizaciones a la implementación de mecanismos que
tomen en cuenta los factores y necesidades y que éste mismo, pueda suplir todos los

requerimientos que por su complejidad merecen un manejo de acuerdo con su
especialidad
Finalmente, en resumidas cuentas, la auditoría es importante dentro del mundo
empresarial porque les ofrecen a las organizaciones la oportunidad de conocer el tiempo
real su estado actual gracias a la función de asesoría de control que realiza dentro de la
misma. Así mismo, los procesos de auditoría promueven el mejoramiento y el cambio,
ofrecen opiniones y sugerencias para un control de las actividades empresariales.

BIBLIOGRAFÍA
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La Importancia de La Auditoria en El Mundo Empresrial - Auditoria Financiera

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Capítulo 1 “Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN EL

ASIGNATURA : AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : DRA. CPC. RUTH MARITZA FERRO

Estimada docente Mg. CPC Ruth Maritza Ferro Vásquez de la asignatura de

Auditoría Financiera de la escuela profesional de Contabilidad, de la Universidad

hacerle presente la presente monografía sobre el tema “Las Importancia de la Auditoría

tema a fin de que contribuya al desarrollo de nuestro conocimiento profesional.

Finalmente, este trabajo tiene el objetivo de presentar y explicar la información

obtenida sobre el tema ya antes mencionado, de manera que no solo sea de

enriquecimiento hacia la asignatura, sino también como enriquecimiento del

ya que como estudiantes mantenemos el compromiso de realizar una buena

investigación, mediante información basada en fuentes confiables de páginas web que

nos ayudaron a recolectar, resumir y analizar dicho trabajo. Agradecemos de antemano

cualquier sugerencia que pueda redundar en el beneficio de este.

ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDADPá gina 2

El presente trabajo monográfico, en primer lugar, lo dedicamos a Dios, por ser él

nuestros anhelos más deseados. Seguidamente, se lo dedicamos a nuestros padres por su

amor, trabajo y sacrificio constante.

guiarnos, por su dedicación y conocimiento brindado.

ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDADPá gina 3

viaje, sin él no podríamos llevar a cabo el presente trabajo. Seguidamente agradecer a

agradecemos a nuestros profesores(as), por la dedicación, el tiempo y el conocimiento

ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDADPá gina 4

En la actualidad, la Auditoría es considerado como un proceso sistemático, que

facilita mediante la recopilación de evidencias, determinar la calidad de la ejecución de

las actividades hechas, en concordancia a los criterios de auditoría, requisitos y

procedimientos para la toma de decisiones. Así también, es importante, señalar que, la

Auditoría es desarrollada por profesionales que ostentan competencias y cualidades para

ejercer su labor bajo pleno cumplimiento de las normas internaciones de Auditoría,

garantizando de esta manera la eficacia y eficiencia sobre su trabajo.

Por lo anteriormente señalado, se puede deducir que, los procesos de auditoría ya

se pueden llegar complementarse entre sí, proporcionando a las empresas, herramientas

utilizadas de manera simultánea durante un determinado periodo, se complementan

ofrece la oportunidad de conocer un dictamen veraz sobre el estado actual de la

Palabras Claves: Auditoría, auditoría interna, auditoría externa, estados financieros.

ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDADPá gina 5

El presente trabajo monográfico lleva por título “LA IMPORTANCIA DE LA

AUDITORÍA EN EL MUNDO EMPRESARIAL”. En la actualidad, la revolución

industrial le ha otorgado a las organizaciones o empresas, las herramientas para que

puedan manejarse dentro del mundo de la actividad comercial. Tal es el caso de la

Auditoría, que, dicho sea de paso, es una herramienta producto de la globalización; el

cual, es un medio para diagnosticar, controlar, verificar, establecer, y mejorar los

El enfoque que se pretende mostrar dentro del presente trabajo académico es

determinar la importancia de la auditoría en las distintas actividades que realizan las

empresas, asimismo, permita establecer el grado de eficiencia, eficacia y economía a

través de sus balances, estados financieros, permisos, licencias y autorizaciones, que

estos sean confiables, estableciendo el grado de cumplimiento de metas y objetivos.

El trabajo monográfico tiene la siguiente estructura que consta de dos capítulos:

origen y la evolución de la Auditoría, asimismo, definiremos a la auditoría según las

concepciones de distintos autores. También, detallaremos la naturaleza, objetivo,

características y, por último, sin ser menos importante, tocaremos la clasificación y

Seguidamente, en el capítulo 2, tocaremos temas como la importancia de la auditoría

en el rubro empresarial, asimismo, cuando se ha de realizar una auditoría empresarial,

ESCUELA PROFESIONAL DECONTABILIDADPá gina 6

las ventajas aplicar una auditoría empresarial y, por último, la importancia de la

ejecución de una correcta auditoría interna y externa.

El objetivo del presente trabajo de investigación, es el de analizar y la importancia

que tiene la Auditoría dentro de las organizaciones empresariales, donde la misma se

comprende como una herramienta primordial para la gestión en el ámbito empresarial a