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2010
Dra. Elsy Del Rosario Castillo Yaguana, Docente de la Universidad
C E R T I F I C A:
Tribunal de Grado.
ii
AUTORÍA
Autoras.
iii
AGRADECIMIENTO
Las Autoras.
iv
DEDICATORIA
Paola y Lady.
v
1. RESUMEN.
misma.
ámbito comercial.
SUMMARY
since he/she allows to know the economic and financial situation of the
same one in real and opportune form, in such a reason, the execution of
that offers the investigation to the company and the breakdown or content
Materials and Methods: Here all the used materials are detailed, as well
commercial study object, how the historical Review is, Base legal,
Discussion: Here they consist the States financiers, which reflect the
opportune way to the landlady of the company, so that it serves them how
I support for the correct one taking of decisions inside the same one and
you/they have served as guide for the realization of the present project.
inversión.
EL COMERCIO
GENERALIDADES
cambiar alimentos con otros, para que el menú diario sea más agradable
1
DEFINICIÓN
de igual valor.
Fuente: Contabilidad General para el Siglo XXI, Econ. José Vicente Vásconez Arroyo.
2
COMERCIANTE:
obligaciones y derechos.
1
Código de Comercio. Art. 2. Pág. 1
3
Si nos dedicamos a hablar de la capacidad legal en general, nuestro
de sus derechos civiles o que los mismos les hayan sido restringidos.
que expenden.
deben tener el Ruc, ya que éste es un sistema que tiene por objeto
4
registrar e identificar a los contribuyentes y proporcionar información a la
administración tributaria.
LA EMPRESA
DEFINICIÓN DE EMPRESA:
EL EMPRESARIO
2
HERNÁNDEZ Y RODRÍGUEZ, Sergio, “Introducción a la Administración, un enfoque
teórico Práctico”, Mc. Graw. Hill, México D.F., 2005. Pág. 38-45
5
Habitualmente, el empresario decide qué se elabora, y adquiere las
CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS
aspectos:
Industriales.
Comerciales.
Financieras.
a) Por la
Bancarias
Actividad Agrícolas
que Realiza. Extractivas.
De Transporte.
De Servicio
De Servicios
b) Por su Microempresa
Capacidad de Pequeña Empresa.
Mediana Empresa
Producción
Grande Empresa
c) Por el Sector
al que
Pertenecen
Públicas
Privadas
Mixtas
6
a) POR LA ACTIVIDAD QUE REALIZA
mercado consumidor.
7
Financieras y Bancarias.- Son aquellas que realizan el proceso de oferta
pesca.
8
b) POR SU CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
9
economía de escala, la cual consiste en ahorros acumulados por la
identifica por la gestión a cargo del mismo Estado, son empresas sin fines
10
CONTABILIDAD
DEFINICIÓN.-
3
OROZCO, Cadena, José, “Contabilidad General”, Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación
nacional. Pag. 1
11
Los Principios Generales de Contabilidad, establecen que ésta se debe
OBJETIVO
las cosas que el negocio deba a terceros, cosas poseídas por el negocio.
propuestos.
razonada.
12
IMPORTANCIA
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
CLASIFICACIÓN
realizar:
4
www.monografias.com
13
Contabilidad Bancaria.- Se Aplica en el sistema bancario en función del
empresa agroindustrial.
5
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”, Editorial
Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 28
14
Contabilidad Gubernamental.- Sirve para registrar, clasificar, resumir e
15
NORMATIVA CONTABLE
16
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
17
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
18
CÓDIGO DE COMERCIO
19
que desglosa la transacción separando de forma igual la parte real y la
parte financiera.
personificadas.
viceversa.
TRANSACCIÓN COMERCIAL
el precio o valor del mismo. De tal manera que con ello se inicia la
20
1. Se analiza el principio de la partida doble; cuentas que reciben son
diario.
CUENTA CONTABLE
IMPORTANCIA:
6
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”, Editorial
Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 33.
21
PARTES DE LA CUENTA:
1 TÍTULO O NOMBRE
Debe Haber
2 O O 3
Débito Crédito
Saldo Balance
4.- Saldo Balance.- Es el resultado de restar el valor del debito del valor
del crédito.
Es el valor que cada cuenta debe tener como resultado final. Existen tres
22
Saldo Deudor.- Cuando el debito es mayor que el crédito.
Saldo Acreedor.- Cuando el crédito es mayor que el debito.
Saldo Nulo.- Cuando el debito es igual al crédito.
ECUACIÓN CONTABLE
23
Fuente: Contabilidad General, Mercedes Bravo.
Activo
Activo y Pasivo
Activo y Patrimonio
Pasivo y Patrimonio
24
VARIACIÓN EN ACTIVO.- Se presentan cuando la transacción genera
empresa.
Cobro de un documento.
empresa.
Pago de un documento.
Patrimonio de la Empresa.
25
Incremento del capital en efectivo o en bienes.
Patrimonio de la Empresa.
quien lo elabora.
7
SARMIENTO, Rubén, “Contabilidad General”, Editorial Voluntad, 5ta Edición, Quito -
Ecuador 2005. Pág. 19
26
Fuente: Contabilidad General, Rubén Sarmiento.
27
MANUAL DE CUENTAS
secundarias.
Grupo: 1
Denominación: Activo
Subgrupo: 1.1
Código: 1.1.01
Denominación: Caja
28
Descripción: Se controla el movimiento de los valores en efectivo que
Saldo: Deudor
Código: 1.1.02
Denominación: Bancos
Se acredita: Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiro
de cuentas de ahorro y por las notas de débitos emitidas por los bancos.
Saldo: Deudor
29
PROCESO CONTABLE
PROCESO
CONTABLE
DOCUMENTOS DE
SOPORTE CONTABLE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
Esquema
31
Factura.- Es un documento que la empresa vendedora entrega al
Esquema
32
generalmente elabora y tramita un agente afianzado; desde luego, el
contabilización.
Esquema
33
Nota de Debito.- Documento mediante el cual, se le hace conocer al
Esquema
34
Comprobante de Ingreso.- Documento que registra el ingreso del dinero
35
Esquema
conceptos.
36
Esquema
37
Comprobantes que están obligados a emitir los Agentes de Retención a
cantidad retenida.
Esquema
un comprobante de venta.
38
Esquema:
39
Esquema
INVENTARIO INICIAL
40
Esquema
patrimonio.
41
Esquema
GERENTE CONTADOR
42
LIBRO DIARIO GENERAL
43
Esquema
GERENTE CONTADOR
Asiento Simple.- Cuando una cuenta recibe y otra cuenta entrega, por un
mismo valor.
44
Asiento Compuesto.- Cuando dos o más cuentas reciben y dos o más
Asiento Mixto.- Cuando una cuenta recibe y dos o más cuentas entregan
45
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
19/08/09 _X_
CAJA 1.000,00
BANCOS 1.000,00
Depósito Nº 1816234
Para corregir el error del asiento contable anterior sin borrar y que quede
EL LIBRO MAYOR:
El propósito de este libro es llevar los registros por cada cuenta para
46
El detalle del Mayor General es el siguiente:
47
BALANCE DE COMPROBACIÓN:
48
HOJA DE TRABAJO:
49
Fuente: Contabilidad General, Rubén Sarmiento.
50
Esquema
D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER
CONTADOR
económico.
51
Los ajustes contables son necesarios para que las cuentes que
Se Clasifican en:
1. Acumulados de Gasto
2. Acumulados de Renta
8
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, “Contabilidad General”, Editorial Nuevo Día, 5ta Edición 2002,
Pag. 120.
52
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
15/04/09 _X_
GASTO SUELDOS 500,00
SUELDO ACUM. POR PAGAR 500,00
P/r. Sueldos por Pagar
1. Diferidos de Gasto
2. Diferidos de Renta
53
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
18/04/09 _X_
ARRIENDOS COBRADOS POR ADELANTADO 150,00
RENTA O INGRESO ARRIENDOS 150,00
P/r. Renta Arriendo correspondiente a Marzo
54
Costo de Adquisición - Valor Residual
Dep. Lineal = = Valor Dep. anual.
Años de Vida Útil
instalación, etc.).
55
Ejemplo:
Valor Residual: 10 %
Registro:
56
periodo no menor de 5 años en porcentajes anuales iguales, a partir del
materiales consumidos que son los únicos que pasarán como gastos.
recaudación.
9
Reglamento Ley de Régimen Tributario Interno. Art. 25. Numeral 7 literal b).
57
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
21/04/09 _X_
CUENTAS INCOBRABLES 180,00
PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 180,00
P/r. 1 % Anual de provisión.
de la cuenta mercaderías.
Otros Ajustes.- Se relacionan con los asientos que se deben realizar por
ESTADOS FINANCIEROS
58
IMPORTANCIA
ESTRUCTURA
siguiente manera:
que corresponda.
respectivos valores.
59
Fecha.- Correspondiente a la fecha de elaboración del Estado.
Esquema
10
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”, Editorial
Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 167.
60
Huaquillas, 30 de Junio del 2009.
GERENTE CONTADOR
columna del pasivo estarán los valores de las diferentes cuentas que
61
Esquema
GERENTE CONTADOR
62
usar el dinero, así como evaluar la capacidad financiera de la empresa, en
efectivo.
11
ZAPATA Pedro, “Contabilidad General”, 5ta Edición.
63
Método Directo.- Presenta las entradas y salidas de efectivo
método directo.
empresa.
64
es decir todas aquellas que ocasionadas para el normal desarrollo
de la empresa.
plazo.
bancarios, etc.
Procedimientos:
El Balance General del inicio y del final del período, para poder
65
obtendrá el efectivo neto proveniente o utilizado en actividades de
operación.
Esquema
66
Huaquillas, 30 de Junio del 2009.
GERENTE CONTADOR
67
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
MERCADERÍA
12
SARMIENTO, Rubén “Contabilidad General”, Editorial Voluntad, Ecuador 2002. Pág. 177.
68
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
productos, es continua.
13
SARMIENTO, Rubén “Contabilidad General”, Editorial Voluntad, Ecuador 2002. Pág. 150
69
El saldo de las existencias se puede determinar de dos maneras:
sumatoria de todos.
70
MÉTODO FIFO O PEPS (Primeras entradas, primeras salidas)
71
MERCADERÍAS (Inv. Inicial / Inv. Final)
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
COMPRAS
crédito.
72
Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
presentan en la empresa.
73
DESCUENTO EN COMPRAS
VENTAS
empresa.
74
Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
75
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/05/09 _X_
xxx DEVOLUCIÓN EN VENTAS 600,00
xxx IVA EN VENTAS 72,00
xxx CAJA 672,00
P/r. Devolución de mercaderías.
DESCUENTO EN VENTAS
de mercaderías.
76
COSTO DE VENTAS
regulación.
77
Debe.- Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta
pérdidas y ganancias.
un período.
PÉRDIDA EN VENTAS
78
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Compras Netas
Ventas Netas
Costo de Ventas
REGISTROS DE LA REGULACIÓN
el periodo.
79
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
24/04/09 _X_
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS XXXX
DESCUENTO EN COMPRAS XXXX
COMPRAS XXXX
P/r. Determinar las Compras Netas.
Ventas Netas.- Este asiento sirve para establecer las ventas netas
efectuadas.
80
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
27/04/09 _X_
MERCADERÍAS (Inv. I) XXXX
COSTO DE VENTAS XXXX
P/r. Determinar el valor del Inventario Final y el Cost de V.
ejercicio contable.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
81
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE LA OBLIGACIÓN
del Estado.
otras personas.
82
Registro Único Del Contribuyente (Ruc).- Es un sistema de
obligaciones tributarias.
83
Requisitos:
PERSONAS PERSONAS
NATURALES JURÍDICAS
84
Responsables.- es la persona que sin tener el carácter de
IMPUESTOS
85
IMPUESTO A LA RENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE DEL
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
98 de esta Ley”14.
14
Ley de Régimen Tributario Interno Art. 2
86
Base Imponible.- (Art.16) En general, la base imponible está constituida
Año 2009
En dólares
0 8.570 0 0%
8.570 10.910 0 5%
87
Retención del Impuesto a la Renta.- La retención del Impuesto a la
renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la
RETENCIÓN EN LA
FUENTE
1%
2%
SECTOR PÚBLICO
8%
Contribuyente
Espacial
SECTOR PRIVADO
Fuente: Tesis
88
PORCENTAJES DE LAS RETENCIONES
89
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
401 del
convenio
15
VÁSCONEZ ARROLLO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”,
Editorial Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 391
90
RETENCIONES EN LA FUENTE IMPUESTO AL VALOR
DEL IMPUESTO A LA RENTA AGREGADO
9º DÍGITO DEL RUC DÍA
Formulario 103 Formulario 104
Mensual Mensual
1 10 Mes siguiente Mes siguiente
2 12 Mes siguiente Mes siguiente
3 14 Mes siguiente Mes siguiente
4 16 Mes siguiente Mes siguiente
5 18 Mes siguiente Mes siguiente
6 20 Mes siguiente Mes siguiente
7 22 Mes siguiente Mes siguiente
8 24 Mes siguiente Mes siguiente
9 26 Mes siguiente Mes siguiente
0 28 Mes siguiente Mes siguiente
DEL IVA.
16
VÁSCONEZ ARROLLO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”, Editorial Voluntad,
Ecuador 2001. Pág. 133
91
comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las
tributos.
así como las sociedades y las personas naturales a las que el Servicio de
valor total de la compra realizada, sino realizar una retención por concepto
17
Ley de Régimen Tributario Interno.
92
Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien este
RETENCIÓN DEL
IVA
30%
70%
Contribuyente
Especial
SECTOR PRIVADO
Fuente: Tesis
Elaborado: Las Autoras
93
Las entidades del Sector Público y las calificadas por el S.R.I, como
I.V.A en facturas emitidas por sus proveedores de bienes o del 70% del
efectuará a:
Pasajes Aéreos
IMPUESTO
IMPUESTO AL VALOR
AL VALOR AGREGADO
AGREGADO
9ºDÍGITO
9º DÍGITODEL
DELRUC
RUC DÍA
DÍA Semestral
Semestral
Mensual
Mensual
1º Declaración 2º Declaración
1º Declaración 2º Declaración
11 1010 MesMes
siguiente
siguiente
22 1212 MesMes
siguiente
siguiente Julio Julio Enero Enero
3 14 Mes siguiente Julio Enero
3 14 Mes siguiente Julio Enero
4 16 Mes siguiente Julio Enero
4 16 Mes siguiente Julio Enero
5 18 Mes siguiente Julio Enero
5 18 Mes siguiente Julio Enero
6 20 Mes siguiente Julio Enero
6 20 Mes siguiente Julio Enero
7 22 Mes siguiente Julio Enero
7 22 Mes siguiente Julio Enero
8 24 Mes siguiente Julio Enero
98 2624 MesMes siguiente
siguiente Julio Julio Enero Enero
09 2826 Mes siguiente
Mes siguiente Julio Julio Enero Enero
0 28 Mes siguiente Julio Enero
94
95
4. MATERIALES Y MÉTODOS
4.1. MATERIALES
constante en la misma.
96
4.2. MÉTODOS
MÉTODO CIENTÍFICO:
decisiones.
MÉTODO DEDUCTIVO:
MÉTODO INDUCTIVO:
97
comercial “M. López”, hasta la obtención y presentación de los estados
financieros.
MÉTODO MATEMÁTICO:
MÉTODO DESCRIPTIVO:
contable.
98
4.3. TÉCNICAS
LA ENTREVISTA
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA:
LA OBSERVACIÓN
99
4.4. PROCEDIMIENTOS
finalidad de servir como base para las futuras decisiones que se tomen en
la misma.
100
101
102
5. RESULTADOS
RESEÑA HISTÓRICA
ese entonces el comercio era muy rentable, logrando obtener una buena
103
BASE LEGAL
La Empresa Comercial “M. López” rige sus actividades bajo las siguientes
Leyes:
El Código de Comercio.
Código de Trabajo
OBJETIVOS
104
Maricela Johanna Pangay Gaona
Dirección: Av. La República y Chiriboga Esquina.
Teléfono: 072 510 713
Ruc: 0703267625001
105
Maricela Johanna Pangay Gaona
Dirección: Av. La República y Chiriboga Esquina.
Teléfono: 072 510 713
Ruc: 0703267625001
GERENTE PROPIETARIO
• - Ad
Representar legal, judicial y extrajudicialmente a la
empresa.
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA
1.1.02 CAJA CHICA
1.1.03 BANCOS
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
1.1.06 IVA EN COMPRAS
1.1.07 ANTICIPO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 8 %
1.1.08 ANTICIPO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 2 %
1.1.09 ANTICIPO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 1 %
1.1.10 ANTICIPO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA 100 %
1.1.11 ANTICIPO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA 70 %
1.1.12 ANTICIPO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA 30 %
1.1.13 CRÉDITO TRIBUTARIO
1.1.14 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.15 INVENTARIO MERCADERÍAS
1.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA
107
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.03 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR (PROVISIÓN)
2.1.04 IVA EN VENTAS
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8%
2.1.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2%
2.1.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1%
2.1.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 100 %
2.1.09 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 70 %
2.1.10 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA POR PAGAR 30 %
2.1.11 APORTE AL IESS POR PAGAR
2.1.12 APORTE PATRONAL POR PAGAR
2.1.13 IVA POR PAGAR
2.1.14 15% PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS
2.1.15 25% DEL IMPUESTO A LA RENTA
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.2.02 PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.2.03 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
3.2.04 PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
3.2.05 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.03 DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2 NO OPERACIONALES
4.2.01 INTERESES GANADOS
5 COSTOS
5.1.01 COSTO DE VENTAS
5.1.02 COMPRAS
5.1.03 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
5.1.04 DESCUENTOS EN COMPRAS
5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS
108
6 GASTOS
6.1 OPERACIONALES
6.1.01 COMISIONES PAGADAS
6.1.02 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
6.1.03 CORRESPONDENCIA Y COMUNICACIONES
6.1.04 AGASAJOS
6.1.04 EMPAQUE Y EMBALAJE
6.1.06 SUELDOS
6.1.07 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.08 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.09 APORTE PATRONAL
6.1.10 FONDOS DE RESERVAS
6.1.11 ARRIENDO
6.1.12 INDEMNIZACIONES (despido)
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS
6.1.13.01 Agua Potable
6.1.13.02 Luz eléctrica
6.1.13.03 Teléfono
6.1.14 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.15 HONORARIOS A PROFESIONALES
6.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.17 VIÁTICOS
6.1.18 OTROS GASTOS
6.1.19 GASTO PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
6.1.20 SERVICIOS OCASIONALES
6.1.21 MANTENIMIENTO Y REP. DE EQUIP. DE OFICINA
6.1.22 MANTENIMIENTO Y REP. DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.23 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.24 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.25 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO AUDIOVISUAL
6.1.26 DEPRECIACIÓN DE VEHICULO
6.2 NO OPERACIONAL
6.2.01 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
6.2.02 OTROS GASTOS
7 CUENTAS TRANSITORIAS
7.1.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
109
Maricela Johanna Pangay Gaona
Dirección: Av. La República y Chiriboga Esquina.
Teléfono: 072 510 713
Ruc: 0703267625001
MANUAL DE CUENTAS
GRUPO: 1
ACTIVO
SUBGRUPO: 11
ACTIVO CORRIENTE
Código: 11.01
CAJA
110
Se acredita: Por todos los valores en efectivo que egresan o salen de la
Saldo: Deudor
Código: 11.02
Son los valores en efectivo que posee la Empresa para solventar gastos
menores de la misma.
Saldo: Deudor.
Código: 11.03
BANCOS
instituciones bancarias.
Se acredita.- Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiro
de cuentas de ahorro y por las notas de débitos emitidas por los bancos.
Saldo: Deudor
111
Código: 11.04
Saldo: Deudor
Código: 11.05
Saldo: Deudor
Código: 11.06
IVA EN COMPRAS
Son todos los valores que paga o cancela la empresa por efecto del 12%
servicio.
Saldo: Deudor
112
Código: 11.07
o ajustar.
Saldo: Deudor
Código: 11.10
contrato realizado por los agentes con sus proveedores, sea por un bien o
Saldo: Deudor
113
Código: 11.13
CRÉDITO TRIBUTARIO
determinado.
Saldo: Deudor
Código: 11.14
Saldo: Deudor
Código: 11.15
INVENTARIO MERCADERÍAS
venta.
114
Se debita.- Por el inventario inicial de mercaderías.
Saldo: Deudor
Código: 11.16
SUMINISTROS DE OFICINA
grapadoras.
convertir en gasto.
Saldo: Deudor
Subgrupo: 12
ACTIVO NO CORRIENTE
gestión de la empresa.
Código: 12.01
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Scanner, etc.
115
Se debita.- Por el costo de adquisición, donación.
Saldo: Deudor
Código: 12.02
MUEBLES Y ENSERES
Saldo: Deudor
Código: 12.03
EQUIPO AUDIOVISUAL
empresa.
Saldo: Deudor
Código: 12.04
116
Se debita.-Por la venta, remate o baja.
Saldo: Acreedor.
Código: 12.05
obsolescencia.
Saldo: Acreedor.
Código: 12.06
obsolescencia.
Saldo: Acreedor.
117
Grupo: 2
PASIVOS
propia de la empresa.
Subgrupo: 21
PASIVO CORRIENTE
Código: 21.01
Saldo: Acreedor
Código: 21.02
118
IVA EN VENTAS
Saldo: Acreedor
Código: 21.03
PAGAR
Saldo: Acreedor
Código: 21.06
PAGAR IVA
119
Se debita.- Por la liquidación mensual del IVA.
Saldo: Acreedor
Código: 21.09
Controla las obligaciones que la empresa tiene que cancelar al IESS por
Personal.
Aporte Patronal)
Saldo: Acreedor
Código: 21.10
Saldo: Acreedor
120
Código: 21.16
corresponde.
Saldo: Acreedor
Código: 21.17
devengados.
documentación de respaldo.
Saldo: Deudor
Grupo: 3
PATRIMONIO
activo de la Empresa.
121
Subgrupo: 31
CAPITAL
Subgrupo: 32
Código: 32.04
Saldo: Acreedor
Código: 32.05
Estado de Resultados.
Saldo: Acreedor
122
Grupo: 4
INGRESOS
ganados y otros.
Subgrupo: 41
INGRESOS OPERACIONALES
Código: 41.01
VENTAS
del periodo.
Saldo: Acreedor
Código: 41.03
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
cliente realiza.
123
Se debita.- Por cada devolución de la mercadería vendida.
netas.
Saldo: Acreedor
Código: 41.04
DESCUENTOS EN VENTAS
descuento o venta.
Saldo: Acreedor
Código: 41.05
Saldo: Acreedor
124
Grupo: 5
GASTOS
Subgrupo: 51
GASTOS OPERACIONALES
Controla los egresos que utiliza la empresa para cumplir con su actividad
principal.
Código: 51.01
COSTO DE VENTAS
contado.
Saldo: Deudor
Código: 51.02
COMPRAS
efectúa la empresa.
125
Se acredita.- Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.
Saldo: Deudor
Código: 51.03
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
se prestan en la empresa.
Saldo: Deudor
Código: 51.04
DESCUENTOS EN COMPRAS
cuenta compras.
Saldo: Deudor
126
Subgrupo: 52
ADMINISTRATIVOS
Controla los egresos que utiliza la empresa para cumplir con la actividad
administrativa.
Código: 52.01
Saldo: Deudor
Código: 52.02
HORAS EXTRAS
Saldo: Deudor
Código: 52.05
APORTE PATRONAL
127
Se debita.- Por el monto que se destina mensualmente para este
concepto.
Saldo: Deudor
Código: 52.08
GASTO ARRIENDO
Saldo: Deudor
Código: 52.10
SERVICIOS BÁSICOS
Saldo: Deudor
Código: 52.14
SUMINISTROS DE OFICINA
128
Se debita.- Al momento del desgaste de los suministros.
Saldo: Deudor
Código: 52.17
CUENTAS INCOBRABLES
Controla los valores de alícuotas anual asignada por la empresa para las
Saldo: Deudor
Código: 52.21
Saldo: Deudor
Código: 52.22
Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres por
129
Se debita.- Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo.
Saldo: Deudor
Código: 52.23
Representa el valor del desgaste que sufren los equipos de audio y video
Saldo: Deudor
130
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2009
FOLIO Nº 1
Nº CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P V/T OBSERVACIONES
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1 1.1.01 CAJA 200.00
EFECTIVO
4 Billetes 20.00 80.00
6 Billetes 10.00 60.00
12 Billetes 5.00 60.00
2 1.1.03 BANCOS 6,000.00
Banco de Machala (Cta. Cte.) 6,000.00
3 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 610.00
Ríos Miguel 110.00
Sarango Carmita 400.00
Verzosa Wilfrido 100.00
4 1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 2,641.35
Ávila Santos 840.10
Gonzales Jaime 300.00
Guaycha Pedro 395.00
Estrella Hugo 50.00
Ortega Manuel 331.25
131
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2009
FOLIO Nº 2
Nº CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P V/T OBSERVACIONES
Ramírez Henrry 80.00
Rodríguez María 645.00
5 1.1.15 INVENTARIO MERCADERIAS 56,615.11
1.1.15-C Cocinas
4 1.1.15-C001 Indurama (Monaco) 6 Quemadores 770.00 3,080.00
2 1.1.15-C002 Indurama (Valencia) 5 Quemadores 350.00 700.00
6 1.1.15-C003 Indurama (Barcelona) 6 Quemadores 400.00 2,400.00
6 1.1.15-C004 Indurama (Valencia) 4 Quemadores 250.00 1,500.00
6 1.1.15-C005 Indurama (Barcelona) 4 Quemadores 250.00 1,500.00
1 1.1.15-C006 Ecogas 4 Quemadores 300.00 300.00
1.1.15-R Refrigeradoras
3 1.1.15-R001 Friguiraide 12P 800.00 2,400.00
4 1.1.15-R002 Ecasa 8P 700.00 2,800.00
3 1.1.15-R003 Indurama 12P 742.00 2,226.00
5 1.1.15-R004 Indurama 8P 644.00 3,220.00
1 1.1.15-R005 Indurama Nevera 300.00 300.00
1.1.15-L Lavadoras
2 1.1.15-L001 Indurama 200 400.00
3 1.1.15-L002 Mabe LMD- 550 BL 130 390.00
132
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2009
FOLIO Nº 3
Nº CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P V/T OBSERVACIONES
1.1.15-MC Microondas
3 1.1.15-MC001 Indurama 126.00 378.00
1.1.15-EC Equipo de Computo
3 1.1.15-EC001 LG 840.00 2,520.00
2 1.1.15-AA Aire Acondicionado Lg 550.00 1,100.00
1.1.15-TV Televisores
2 1.1.15-TV001 Tv. LG 20P 168.00 336.00
4 1.1.15-TV002 Tv. Sharp 21P 196.00 784.00
2 1.1.15-TV003 Tv. LG 19P 140.00 280.00
3 1.1.15-TV004 Tv. TCL 29P 336.00 1,008.00
2 1.1.15-TV005 Tv. Sonny KDF-E 48A 1,750.00 3,500.00
2 1.1.15-TV006 Tv. Ultra Slim 26P 273.00 546.00
3 1.1.15-TV007 Tv. Prima 21P 168.00 504.00
2 1.1.15-TV008 Tv. Lcd. 32P 680.00 1,360.00
1.1.15-ES Equipos de Sonido
3 1.1.15-ES001 Radio Grabadora Sony 196.87 590.61
5 1.1.15-ES002 Minicomponente Sony MHC-GT44 431.25 2,156.25
3 1.1.15-ES003 Minicomponente Panasonic SA-AK450 212.50 637.50
3 1.1.15-ES004 Minicomponente Sony 55-61*888P 706.25 2,118.75
133
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2009
FOLIO Nº 4
Nº CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P V/T OBSERVACIONES
1.1.15-CH Colchones
5 1.1.15-CH001 Paraiso 80.00 400.00
15 1.1.15-CH002 Chaide y Chaide 2 plazas 150.00 2,250.00
1.1.15-M Muebles
3 1.1.15-M001 Juegos de Comedor Sandra 280.00 840.00
3 1.1.15-M002 Juego de Comedor Andrea 250.00 750.00
3 1.1.15-M003 Juego de Comedor Orlando 270.00 810.00
2 1.1.15-M004 Juego de Comedor Camila 230.00 460.00
3 1.1.15-M005 Juegos de Sala Sandra 600.00 1,800.00
3 1.1.15-M006 Juego de Sala Orlando 800.00 2,400.00
2 1.1.15-M007 Juego de Sala Natasha 200.00 400.00
2 1.1.15-M008 Aparador 400.00 800.00
5 1.1.15-M009 Modulares cuadrado 294.00 1,470.00
3 1.1.15-M010 Modulares Redondos 180.00 540.00
3 1.1.15-M011 Camas 2 Plazas 180.00 540.00
4 1.1.15-M012 Camas 1 1/2Plazas 145.00 580.00
1.1.15-MT Motos
4 1.1.15-MT001 Motocicleta Jialing 500.00 2,000.00
2 1.1.15-MT002 Motoneta jinenshe 600.00 1,200.00
134
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2009
FOLIO Nº 5
Nº CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P V/T OBSERVACIONES
2 1.1.15-MT003 Motocicleta Jialing tipo Caballito 170.00 340.00
1.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA 250.00
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
6 1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,500.00
1 1.2.01.01 Computadora Lg 1,200.00
1 1.2.01.02 Computadora Samsung 1,300.00
7 1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 174.00
1 1.2.02.01 Archivadores Metálicos 74.00
1 1.2.02.02 Escritorio Tipo L 100.00
1.2.03. EQUIPO AUDIOVISUAL 138.00
1 1.2.03.01 Tv. 21P sonny 138.00
1.2.04 VEHÏCULO 20,000.00
1.2.04.01 Hino Blanco Placas 20,000.00
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1,000.00
2.1.01.01 J.M Loayza 1,000.00
135
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2009
FOLIO Nº 6
Nº CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P V/T OBSERVACIONES
3 PATRIM0NIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL 88,128.46
GERENTE CONTADOR
136
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.2 NO CORRIENTES
2 PASIVOS
2.2 PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
2.1.01 PROVEEDORES 1,000.00
3 PATRIMONIO
GERENTE CONTADOR
137
Maricela Johanna Pangay Gaona
Dirección: Av. La República y Chiriboga Esquina.
Teléfono: 072 510 713
Ruc: 0703267625001
FLUJO DE OPERACIONES.
01-04-2009:
Mercaderías $ 56.615,11
Computadores $ 2.500,00
Vehículo $ 20.000.00
Capital $ 88.128,46
138
01-04-2009:
01-04-2009:
IVA Según factura Nº 000741. Abona el 25% y el saldo nos firma letras
01-04-2009:
01-04-2009:
01-04-2009:
por el valor restante nos firman una letra de cambio (a dos meses).
139
01-04-2009:
01-04-2009:
Nos cancela el Sr. Ávila Santos $ 93,33 por concepto de la cuarta letra
01-04-2009:
02-04-2009:
dólares, según factura Nº 000745, abona $ 500, y por el valor restante nos
03-04-2009:
03-04-2009:
Se realiza el respectivo depósito del dinero recaudado del día y del día
anterior.
140
07-04-2009:
efectivo.
07-04-2009:
08-04-2009:
08-04-2009:
10-04-2009:
El Sr, Henrry Ramírez, cancela última letra (8/8L) por el valor de $ 80,00,
10-04-2009:
141
11-04-2009:
descuento del 3%, más el recargo del IVA, nos cancelan en efectivo.
11-04-2009:
13-04-2009:
El Sr. Manuel Ortega nos cancela la cuarta letra (4/8L) por $ 66,25, según
factura Nº 000715.
13-04-2009:
15-04-2009:
Nº 000748 por el valor de $ 1218,00, con el descuento del 5%, más IVA,
15-04-2009:
142
17-04-2009:
17-04-2009:
20-04-2009:
$ 1600, nos cancela el 20% en efectivo y por el valor restante nos firma
20-04-2009:
21-04-2009:
valor de $ 400,00, nos cancela $200,00 en efectivo, y nos firma una letra
22-04-2009:
La Sra. María Rodríguez cancela $ 71,66 por pago de cuarta letra (4/12L),
143
22-04-2009:
23-04-2009:
23-04-2009:
25-04-2009:
25-04-2009:
28-04-2009:
restante nos firma una letra de cambio (12 cuotas de $ 104,67), según
factura Nº 000752.
144
28-04-2009:
28-04-2009:
29-04-2009:
Se cancela el valor de $ 14.00 incluido iva a “Tv. Oro C. Ltda”, por servicio
30-04-2009:
Teléfono $ 50,00
Arriendo $ 300,00
30-04-2009:
145
30-05-2009:
30-04-2009:
Gerente $ 400,00
Cajera $ 218,00
Vendedor $ 218,00
01-05-2009:
Nos cancela el Sr. Mario Chinchay la primera letra por el valor de $ 98,
01-05-2009:
Nos cancela el Sr. Pedro Guaycha la sexta letra por el valor de $ 98,75,
01-05-2009:
01-05-2009:
El Sr. Santos Ávila nos cancela el valor de $ 93,30 por concepto de pago
146
01-05-2009:
01-05-2009:
02-05-2009:
02-05-2009:
02-05-2009:
07-05-2009:
147
07-05-2009:
factura Nº 0051117.
10-05-2009:
11-05-2009:
mercadería:
11-05-2009:
148
12-05-2009:
13-05-2009:
13-05-2009:
15-05-2009:
15-05-2009:
20-05-2009:
21-05-2009
La Sra. Paula Macay cancela $ 200,00 por pago de letra pendiente, según
factura Nº 000751.
149
21-05-2009
22-05-2009:
La Sra. María Rodríguez nos cancela la quinta letra (5/12L), por el valor
23-05-2009:
La Sra. Carmita Sarango nos cancela la última cuota pendiente (4/4C) por
23-05-2009:
25-05-2009:
El Sr. Jaime González nos cancela $ 100,00 por pago de la quinta letra
25-05-2009:
28-05-2009:
150
28-05-2009:
30-05-2009:
Teléfono $ 62,50
Arriendo $ 300,00
30-05-2009:
30-05-2009:
31-05-2009:
Gerente $ 400,00
Cajera $ 218,00
Vendedor $ 218,00
151
01-05-2009:
Nos cancela el Sr. Mario Chinchay la segunda letra por el valor de $ 98,
01-06-2009:
Nos cancela el Sr. Pedro Guaycha la séptima letra por el valor de $ 98,75,
01-06-2009:
01-06-2009:
El Sr. Santos Ávila nos cancela el valor de $ 93,30 por concepto de pago
01-06-2009:
02-06-2009:
152
02-06-2009:
02-06-2009:
05-06-2009:
05-06-2009:
06-06-2009:
Se vende una Motoneta Jialing Caballito, al Sr. Freddy Feijoo Rugel por el
000755.
06-06-2009:
153
09-06-2009:
226,80 con descuento del 10%, más IVA según factura Nº 000756, nos
09-06-2009:
11-06-2009:
11-06-2009:
12-06-2009:
13-06-2009:
13-06-2009:
154
18-06-2009:
Se vende una moto marca Jialing a la Señora Rosa Arias Hidalgo por el
18-06-2009:
20-06-2009:
20-06-2009:
21-06-2009:
a razón de $ 582,19, con descuento del 4% más el recargo del IVA, nos
21-06-2009:
155
22-06-2009:
La Sra. María Rodríguez nos cancela la sexta letra (6/12L), por el valor de
22-06-2009:
25-06-2009:
25-06-2009:
25-06-2009:
El Sr. Jaime González nos cancela $ 100,00 por pago de la última letra
25-06-2009:
156
27-06-2009:
27-06-2009:
28-06-2009:
28-06-2009:
30-06-2009:
Teléfono $ 49,93
Arriendo $ 300,00
157
30-06-2009:
30-06-2009:
30-06-2009:
Gerente $ 400,00
Cajera $ 218,00
Vendedor $ 218,00
DATOS ADICIONALES:
5% un mes.
158
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 1
01/04/09 _1_
1.1.01 CAJA 200.00
1.1.03 BANCOS 6,000.00
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 610.00
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 2,641.35
1.1.15 INVENTARIO MERCADERÍAS 56,615.11
1.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA 250.00
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,500.00
1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 174.00
1.2.03 EQUIPO AUDIOVISUAL 138.00
1.2.04 VEHICULO 20,000.00
CUENTAS POR PAGAR
2.1.01 PROVEEDORES 1,000.00
3.1.01 CAPITAL 88,128.46
01/04/09 P/r. Estado de Situación Inicial.
_2_
1.1.02 CAJA CHICA 150.00
1.1.03 BANCOS 150.00
P/r. Apertura de caja chica.
01/04/09 _3_
1.1.01 CAJA 392.00
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 1,176.00
Chincay Mario 1,176.00
4.1.01 VENTA 1,400.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 168.00
P/r. Venta de Motoneta marca Jialing
según fact. Nº 000741, a 12 meses, paga el
25 % al contado.
01/04/09 _4_
1.1.01 CAJA 224.00
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 224.00
Arias Rosa 224.00
4.1.01 VENTA 400.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 48.00
P/r. Venta de un juego de comedor según
Fact. Nº 000742, a 2 meses plazo, nos pagan
el 50% al contado.
01/04/09 _5_
1.1.01 CAJA 358.40
4.1.01 VENTA 320.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 38.40
P/r. La venta de un colchon al Sr. Joge Díaz,
según Fat. Nº 000743 al contado
159
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 2
160
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 3
03/04/09 _ 12 _
1.1.03 BANCOS 621.00
1.1.01 CAJA 621.00
P/r. Se realiza el respectivo depósito del dinero
recaudado.
07/04/09 _ 13 _
1.1.01 CAJA 1,106.02
Villarreal Johanna
4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS 51.98
4.1.01 VENTA 1,039.50
2.1.04 IVA EN VENTAS 118.50
08/04/09 _ 15 _
1.1.01 CAJA 57.50
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 50.00
Estrella Hugo 50.00
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 7.50
P/r. Pago de la última letra, conforme factura Nº
000710.
08/04/09 _ 16 _
1.1.03 BANCOS 57.50
1.1.01 CAJA 57.50
P/r. Deposito del efectivo obtenido en el día.
10/04/09 _ 17 _
1.1.01 CAJA 92.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 80.00
Ramirez Henrry 80.00
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 12.00
P/r. Pago de la última cuota, según factura Nº
000717
10/04/09 _ 18 _
1.1.03 BANCOS 92.00
1.1.01 CAJA 92.00
P/r. El correspondiente depósito del dinero en
efectivo.
PASAN 2,451.88 99,239.66 99,239.66
161
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 4
VIENEN
2,451.88 99,239.66 99,239.66
11/04/09 _ 19_
1.1.01 CAJA 1,064.67
Conza Luisana
4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS 29.40
4.1.01 VENTA 980.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 114.07
13/04/09 _ 22 _
1.1.03 BANCOS 76.19
1.1.01 CAJA 76.19
P/r. Depto. del efectivo del día.
15/04/09 _ 23 _
1.1.01 CAJA 1,295.95
Mendoza Sandy
4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS 60.90
4.1.01 VENTA 1,218.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 138.85
P/r Venta de una computadora fact Nº 000748, se
concede desc. 5%
15/04/09 _ 24 _
1.1.03 BANCOS 1,295.95
1.1.01 CAJA 1,295.95
P/r. Depto. del efectivo del día.
17/04/09 _ 25 _
1.1.01 CAJA 190.40
4.1.01 VENTA 170.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 20.40
P/r. Venta de Microondas fact.
104,393.98 104,393.98
PASAN 2,518.13
162
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 5
17/04/09 _ 26 _
1.1.03 BANCOS 190.40
1.1.01 CAJA 190.40
P/r. Deposito del efectivo recaudado por las
ventas realizadas en el día.
20/04/09 _ 27 _
1.1.01 CAJA 358.40
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 1,433.60
Estrella Hugo 358.40
4.1.01 VENTA 1,600.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 192.00
P/r. Venta de un juego de sala Orlando
según fact. Nº 000750 acrédito
20/04/09 _ 28 _
1.1.03 BANCOS 358.40
1.1.01 CAJA 358.40
P/r. Deposito del efectivo recaudado.
21/04/09 _ 29 _
1.1.01 CAJA 200.00
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 248.00
Macay Paula 200.00
4.1.01 VENTA 400.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 48.00
P/r. Venta de un comedor Andrea según
fact. Nº 000751 acrédito
22/04/09 _ 30 _
1.1.01 CAJA 82.41
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 71.66
Rodriguez Maria 71.66
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 10.75
P/r. Pago de la 4ta letra fact. Nº 000720
22/04/09 _ 31 _
1.1.03 BANCOS 282.41
1.1.01 CAJA 282.41
P/r. Deposito del efectivo recaudado.
23/04/09 _ 32 _
1.1.01 CAJA 220.00
CUENTAS POR COBRAR
1.1.04 CLIENTES 200.00
Sarango Carmita 200.00
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 20.00
P/r. Pago cuenta según fact. Nº 000732
107,767.60 107,767.60
PASAN 3,348.19
163
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 6
25/04/09 _ 35 _
1.1.03 BANCOS 115.00
1.1.01 CAJA 115.00
P/r. Deposito del efectivo recaudado del día.
28/04/09 _ 36 _
1.1.01 CAJA 200.00
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 1,256.00
Aponte Dimar 200.00
4.1.01 VENTA 1,300.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 156.00
164
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 7
165
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 8
166
7 2 2
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 9
FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 5,254.67 115,823.12 115,823.12
02/05/09 _ 54 _
1.1.01 CAJA 123.82
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 107.67
Sigcho Martha 107.67
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 16.15
P/r. Pago de la primera letra, fact. Nº
000745
02/05/09 _ 55 _
1.1.03 BANCOS 580.78
1.1.01 CAJA 580.78
P/r. Deposito del efectivo recaudado del
día.
_ 56 _
07/05/09 6.1.20 SERVICIOS OCASIONALES 2.00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0.24
1.1.02 CAJA CHICA 2.20
2.1.06 R.F.I.R POR PAGAR 2 % 0.04
P/r. Pago por recarga de cartucho según
factura Nº 0000042
07/05/09 _ 57 _
1.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA 23.67
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2.84
1.1.02 CAJA CHICA 26.27
2.1.07 R.F.I.R POR PAGAR 1 % 0.24
P/r. compra de cartucho de tinta a
colores, según factura Nº 0051117
10/05/09 _ 58 _
5.1.02 COMPRAS 4.00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0.48
1.1.02 CAJA CHICA 4.44
2.1.07 R.F.I.R POR PAGAR 1 % 0.04
P/r. compra de control remoto
11/05/09 _ 59 _
5.1.02 COMPRAS 1,745.52
1.1.06 IVA EN COMPRAS 209.46
1.1.03 BANCOS 1,937.52
2.1.07 R.F.I.R POR PAGAR 1 % 17.46
P/r. Compra de Mercaderias F. 0034406
11/05/09 _ 60 _
2.1.11 APORTE AL IESS POR PAGAR 176.40
1.1.03 BANCOS 176.40
P/r. Pago del IESS conforme rol de
pagos
12/05/09 _ 61 _
2.1.13 IVA POR PAGAR 1,298.73
1.1.03 BANCOS 1,298.73
P/r. Pago del IVA
PASAN 5,362.34 119,991.06 119,991.06
167
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 10
168
PASAN 6,118.80 121,652.89 121,652.89
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 11
169
P/r. Se realiza el pago de la de luz correspondiente al
mes de mayo
PASAN 6,671.78 122,795.10 122,795.10
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 12
FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 6,671.78 122,795.10 122,795.10
30/05/09 _78 _
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 62.50
6.1.13.03 Teléfono 62.50
1.1.06 IVA EN COMPRAS 7.50
1.1.03 BANCOS 68.75
2.1.06 R.F.I.R POR PAGAR 2 % 1.25
P/r. pago de teléfono
30/05/09 _ 79 _
6.1.11 ARRIENDO 326.09
1.1.06 IVA EN COMPRAS 39.13
1.1.03 BANCOS 300.00
2.1.05 R. F. I. R POR PAGAR 8% 26.09
2.1.08 R. F. DEL IVA POR PAGAR 100% 39.13
P/r. Pago de arriendo (mayo)
30/05/09 _ 80 _
6.1.15 HONORARIOS PROFESIONALES 54.35
1.1.06 IVA EN COMPRAS 6.52
1.1.03 BANCOS 50.00
2.1.05 R.F.I.R POR PAGAR 8 % 4.35
2.1.08 R. F. DEL IVA POR PAGAR 100% 6.52
P/r. Pago de honorarios al contador
correspondientes al mes de mayo.
30/05/09 _ 81 _
2.1.04 IVA EN VENTAS 184.98
1.1.13 CRÉDITO TRIBUTARIO 81.19
1.1.06 IVA EN COMPRAS 266.17
P/R. Se liquida el IVA del mes de Mayo.
_ 82 _
31/05/09 6.1.06 SUELDOS 840.00
6.1.09 APORTE PATRONAL 97.86
1.1.03 BANCOS 761.46
2.1.11 APORTE AL IESS POR PAGAR 176.40
P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo.
31/05/09 _ 83 _
6.1.07 DECIMO TERCER SUELDO 70.00
6.1.08 DECIMO CUARTO SUELDO 54.50
6.1.10 FONDOS DE RESERVAS 70.00
BENEFICIOS SOCIALES POR
2.1.03 PAGAR 194.50
P/r. Provisiones del mes de Mayo 2009
01/06/09 _ 84 _
1.1.01 CAJA 112.70
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 98.00
Chinchay Mario 98.00
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 14.70
P/r. Pago de la 2da letra, factura Nº 000741
6,832.28
PASAN 124,802.42 124,802.42
170
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 13
FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 6,832.28 124,802.42 124,802.42
01/06/09 _ 85 _
1.1.01 CAJA 113.56
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 98.75
Guaycha Pedro 98.75
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 14.81
P/r. Pago de la letra Nº 7, factura Nº 000708
01/06/09 _ 86 _
1.1.01 CAJA 123.20
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 112.00
Arias Rosa 112.00
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 11.20
P/r. Pago del saldo pendiente, fact.Nº 000742
01/06/09 _ 87 _
1.1.01 CAJA 107.30
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 93.30
Avila Santos 93.30
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 14.00
P/r. Pago de la sexta letra factura Nº 000714
01/06/09 _ 88 _
1.1.03 BANCOS 456.76
1.1.01 CAJA 456.76
P/r. Deposito del efectivo recaudado.
02/06/09 _ 89 _
1.1.01 CAJA 123.82
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 107.67
Sigcho Martha 107.67
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 16.15
P/r. Pago de la segunda letra, fact. Nº 000745
02/06/09 _ 90 _
1.1.01 CAJA 115.50
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 105.00
Guevara Robert 105.00
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 10.50
P/r. Pago de la última letra,factura Nº 000744
05/06/09 _ 91 _
1.1.01 CAJA 91.23
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 79.33
Granda Yorqui 79.33
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 11.90
171
1.1.03 BANCOS 330.55
1.1.01 CAJA 330.55
P/r. Se realiza el deposito del efectivo.
PASAN 7,428.33 126,264.34 126,264.34
172
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 14
173
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 15
FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 7,494.58 128,764.68 128,764.68
13/06/09 _ 101 _
1.1.03 BANCOS 76.19
1.1.01 CAJA 76.19
P/r. Se realiza el respectivo deposito del
efectivo recaudado.
18/06/09 _ 102 _
1.1.01 CAJA 100.00
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 404.00
Arias Rosa 404.00
4.1.01 VENTA 450.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 54.00
P/r. Venta a crédito, según Fact Nº 000742
18/06/09 _ 103 _
1.1.03 BANCOS 100.00
1.1.01 CAJA 100.00
P/r. Deposito del efectivo recaudado.
20/06/09 _ 104 _
1.1.01 CAJA 274.77
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 238.93
Estrella Hugo 238.93
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 35.84
P/r. Pago de la segunda letra pendiente según
factura Nº 000750
20/06/09 _ 105 _
1.1.03 BANCOS 274.77
1.1.01 CAJA 274.77
P/r. Deposito del efectivo recaudado.
21/06/09 _ 106 _
1.1.01 CAJA 625.97
Manuel Balcazar
4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS 23.29
4.1.01 VENTA 582.19
2.1.04 IVA EN VENTAS 67.07
P/r Venta al contado según fact Nº 000758, se
concede desc. 4%
21/05/09 _ 107 _
1.1.03 BANCOS 625.97
1.1.01 CAJA 625.97
P/r. Depto. del efectivo del día.
22/06/09 _ 108 _
1.1.01 CAJA 82.41
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES 71.66
Rodriguez María 71.66
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 10.75
P/r. Pago de la sexta letra, fact. Nº 000720
PASAN 8,209.17 131,352.05 131,352.05
174
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 16
175
Aponte Dimar 104.67
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 15.70
P/r. Pago de la segunda letra, fact. Nº 000752
134,768.1 134,768.1
PASAN 8,413.84 9 9
176
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 17
177
136,770.0 136,770.0
PASAN
8,545.33 4 4
178
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 18
179
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 19
FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 8,545.33 196,432.73 196,432.73
30/06/09 _ 133 _
1.1.15 INVENTARIO MERCADERÍAS (FINAL) 48,723.00
5.1.01 COSTO DE VENTAS 48,723.00
P/R. Costo de venta e Inventarío Final
30/06/09 _134_
4.1.01 VENTA 15,213.42
5.1.01 COSTO DE VENTAS 9,641.63
4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5,571.79
P/R. Ventas Netas y Utilidad Bruta
ASIENTOS DE CIERRE
30/06/09 _135_
7.1.01 PERDIDAS Y GANANCIAS 5,740.02
6.1.06 SUELDOS 2,520.00
6.1.07 DÉCIMO TERCER SUELDO 210.00
6.1.08 DÉCIMO CUARTO SUELDO 163.50
6.1.09 APORTE PATRONAL 293.58
6.1.10 FONDOS DE RESERVAS 210.00
6.1.11 ARRIENDO 978.27
6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 402.13
6.1.14 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 125.00
6.1.15 HONORARIOS A PROFESIONALES 163.05
6.1.19 GASTO PROVISIÓN CUENTAS INCOBR. 17.33
6.1.20 SERVICIOS OCASIONALES 2.00
6.1.23 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES/ENSERES 3.92
6.1.24 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO/COMPUTO 185.63
6.1.25 DEPRECIACIÓN EQUIPO/AUDIOVISUAL 3.11
6.1.26 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 450.00
6.2.02 OTROS GASTOS 12.50
P/R. Cierre de las Cuentas de Gastos
30/06/09 _136_
4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 501.48
7.1.01 PERDIDAS Y GANANCIAS 501.48
P/R. Cierre de las Cuentas de Ingresos
30/06/09 _137_
4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5,571.79
7.1.01 PERDIDAS Y GANANCIAS 5,571.79
P/R. Para cerrar la utilidad bruta en ventas
30/06/09 _138_
7.1.01 PERDIDAS Y GANANCIAS 333.25
3.2.03 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 333.25
P/R. Para determinar la Utilidad del ejercicio
30/06/09 _ 139 _
3.2.03 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 333.25
2.1.14 15% PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS 49.99
3.2.05 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 283.26
P/R. Las Obligaciones de la empresa y la utlidad
PASAN 8,545.33 272,848.94 272,848.94
GERENTE CONTADOR
180
MAYOR GENERAL
181
MAYOR GENERAL
182
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
183
MAYOR GENERAL
184
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
185
MAYOR GENERAL
186
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
187
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
CUENTA: Muebles y Enseres CODIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
01/04/09 Estado de Situación Inicial 1 1 174.00 174.00
TOTAL 174.00 0.00 174.00
188
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículo CÓDIGO: 1.2.04
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
01/04/09 Estado de Situación Inicial 1 1 20000.00 20,000.00
TOTAL 20000.00 0.00 20,000.00
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
189
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
190
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
191
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
CUENTA: Retención en la Fuente del IVA por Pagar 100% CÓDIGO: 2.1.08
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
30/04/09 Pago de arriendo de abril 42 7 39.13 -39.13
30/04/09 Pago de honorarios al contador. 43 7 6.52 -45.65
30/04/09 Liquidación del IVA del mes de Abril. 44 7 45.65 0.00
30/05/09 Pago de arriendo (mayo) 79 12 39.13 39.13
TOTAL 45.65 84.78 -39.13
192
MAYOR GENERAL
CUENTA: Retención en la Fuente del IVA por Pagar 100% CÓDIGO: 2.1.08
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
VIENEN 45.65 84.78 -39.13
30/05/09 Pago de honorarios al contador 80 12 6.52 -45.65
30/05/09 liquidación del IVA del mes de Mayo. 81 12 45.65 0.00
30/06/09 Pago de arriendo (Junio) 120 17 39.13 -39.13
30/06/09 Pago de honorarios al contador 121 17 6.52 -45.65
30/06/09 liquidación del IVA de Junio. 122 17 45.65 0.00
TOTAL 136.95 136.95 0.00
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
193
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
194
MAYOR GENERAL
195
MAYOR GENERAL
196
MAYOR GENERAL
197
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
198
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
199
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
200
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
201
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
202
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
203
MAYOR GENERAL
204
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ABRIL AL 30 JUNIO DEL 2009
SUMAS SALDOS
Nº COD CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA 14,060.04 14,060.04
2 1.1.02 CAJA CHICA 150.00 46.66 103.34
3 1.1.03 BANCOS 20,060.04 8,617.78 11,442.26
4 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 610.00 610.00
5 1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR C. 10,211.59 3,279.78 6,931.81
6 1.1.06 IVA EN COMPRAS 370.95 370.95
7 1.1.13 CRÉDITO TRIBUTARIO 81.19 81.19
8 1.1.15 INVENTARIO MERCADERÍAS 56,615.11 56,615.11
9 1.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA 273.67 273.67
10 1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,500.00 2,500.00
11 1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 174.00 174.00
12 1.2.03 EQUIPO AUDIOVISUAL 138.00 138.00
13 1.2.04 VEHICULO 20,000.00 20,000.00
CUENTAS POR PAGAR
14 2.1.01 1,000.00 1,000.00
PROVEEDORES
15 2.1.03 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 583.50 583.50
16 2.1.04 IVA EN VENTAS 1,825.60 1,825.60
RETE.FUENT. IMP. RENT. POR
17 2.1.05 60.88 91.32 30.44
PAGAR 8%
RETE.FUENT. IMP. RENT. POR
18 2.1.06 2.54 3.54 1.00
PAGAR 2%
RETE.FUENT. IMP. RENT. POR
19 2.1.07 19.33 20.15 0.82
PAGAR 1%
RETE. FUENT. IVA POR PAGAR 100
20 2.1.08 136.95 136.95
%
21 2.1.11 APORTE AL IESS POR PAGAR 352.80 529.20 176.40
22 2.1.13 IVA POR PAGAR 1,298.73 1,545.95 247.22
23 3.1.01 CAPITAL 88,128.46 88,128.46
24 4.1.01 VENTA 15,531.99 15,531.99
25 4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS 318.57 318.57
26 4.3.02 INGRESOS POR INTERESES 501.48 501.48
27 5.1.02 COMPRAS 1,749.52 1,749.52
28 5.1.06 SUELDOS 2,520.00 2,520.00
29 6.1.07 DÉCIMO TERCER SUELDO 210.00 210.00
30 6.1.08 DÉCIMO CUARTO SUELDO 163.50 163.50
31 6.1.09 APORTE PATRONAL 293.58 293.58
32 6.1.10 FONDOS DE RESERVAS 210.00 210.00
33 6.1.11 ARRIENDO 978.27 978.27
34 6.1.13 SERVICIOS BÁSICOS 402.13 402.13
35 6.1.15 HONORARIOS A PROFESIONALES 163.05 163.05
36 6.1.20 SERVICIOS OCASIONALES 2.00 2.00
37 6.2.02 OTROS GASTOS 12.50 12.50
TOTAL 136,964.54 136,964.54 105,201.31 105,201.31
205
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
206
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
207
6.1.1
33 1 ARRIENDO 978.27 978.27 978.27
6.1.1
34 3 SERVICIOS BÁSICOS 402.13 402.13 402.13
6.1.1
35 4 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 125.00 125.00 125.00
6.1.1
36 5 HONORARIOS A PROFESIONALES 163.05 163.05 163.05
6.1.1
37 9 GASTO PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 17.33 17.33 17.33
6.1.2
38 0 SERVICIOS OCASIONALES 2.00 2.00 2.00
123404.6 89827.8
PASAN 105188.81 105201.31 1 122761.95 95,888.60 95,258.44 6073.27 5084.86 90161.08 3
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
208
3.2.0
45 5 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 283.26
95901.1 90161.2
TOTAL 105201.31 105201.31 123404.61 0 95901.10 6073.27 6073.27 6073.27 7 90161.08
CONTADOR
209
210
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ABRIL AL 30 JUNIO DEL 2009
INGRESOS
VENTAS BRUTAS 15,531.99
(-) DESCUENTO EN VENTAS 318.57
GASTOS
(-) GASTOS OPERACIONALES 5,740.02
SUELDOS 2,520.00
DÉCIMO TERCER SUELDO 210.00
DÉCIMO CUARTO SUELDO 163.50
APORTE PATRONAL 293.58
FONDOS DE RESERVAS 210.00
ARRIENDO 978.27
SERVICIOS BÁSICOS 402.13
GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 125.00
HONORARIOS A PROFESIONALES 163.05
GASTO PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 17.33
SERVICIOS OCASIONALES 2.00
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 3.92
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO 185.63
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO AUDIOVISUAL 3.11
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 450.00
OTROS GASTOS 12.50
GERENTE CONTADOR
211
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.02 CAJA CHICA 103.34
1.1.03 BANCOS 11,442.26
1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR C. 6,931.81
1.1.14 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (17.33)
1.1.15 INVENTARIO MERCADERÍAS 48,723.00
1.1.16 SUMINISTROS DE OFICINA 148.67
Total de Activos Corrientes 67,331.75
1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,500.00
1.2.06 (-)DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (185.63)
1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 174.00
1.2.05 (-)DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO (3.92)
1.2.03 EQUIPO AUDIOVISUAL 138.00
1.2.07 (-)DEP. ACUM. EQUIPO AUDIOVISUAL (3.11)
1.2.04 VEHICULO 20,000.00
1.2.08 (-)DEP. ACUM. VEHÍCULO (450.00)
Total de Activos No Corrientes 22,169.34
2 PASIVOS
2.2 PASIVOS CORRIENTES
2.1.03 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 583.50
2.1.05 RETE.FUENT. IMP. RENT. POR PAGAR 8% 30.44
2.1.06 RETE.FUENT. IMP. RENT. POR PAGAR 2% 1.00
2.1.07 RETE. FUENT. IVA POR PAGAR 1 % 0.82
2.1.11 APORTE AL IESS POR PAGAR 176.40
2.1.13 IVA POR PAGAR 247.22
2.1.14 15% PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS 49.99
Total de Pasivos 1,089.37
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 88,128.46
3.2.05 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 283.26
Total de Patrimonio 88,411.72
GERENTE CONTADOR
212
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
GERENTE CONTADOR
213
214
7. CONCLUSIONES.
documentos.
venta de la misma.
215
216
8. RECOMENDACIONES.
desenvolvimiento de la misma.
mercadería.
vigente.
217
218
9. BIBLIOGRAFÍA
Edición.
2. Código de Comercio.
219
9. UNL. Modulo III. Carrera de Contabilidad y Auditoría.
el siglo XXI”.
11. www.monografias.com
220
DEPRECIACIONES
BIEN COSTO
VEHÍCULO 20,000.00
MUEBLES Y ENSERES
= 3,92 (3 Meses)
EQUIPO DE $ 61,88
COMPUTO X 33%
= (2.500,00 - 250,) = Mensuales
12
= 185,63 (3 Meses)
EQUIPO
AUDIOVISUAL X 10% $ 1,04 Mensuales
= (138,00 - 13,80) =
12
= 3,11 (3 Meses)
= 450 (3 Meses)
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
FOLIO Nº 1
CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P
1.1.15 INVENTARIO MERCADERÍAS
1.1.15-C Cocinas
3 1.1.15-C001 Indurama (Monaco) 6 Quemadores 770.00 2,310.00
2 1.1.15-C002 Indurama (Valencia) 5 Quemadores 350.00 700.00
6 1.1.15-C003 Indurama (Barcelona) 6 Quemadores 400.00 2,400.00
6 1.1.15-C004 Indurama (Valencia) 4 Quemadores 250.00 1,500.00
6 1.1.15-C005 Indurama (Barcelona) 4 Quemadores 250.00 1,500.00
3 1.1.15-C006 Ecogas 4 Quemadores 252.66 757.98
2 1.1.15-C007 Ecogas (Jazmin) 4 quemadores 24" 145.30 290.60
1.1.15-R Refrigeradoras
2 1.1.15-R001 Friguiraide 12P 800.00 1,600.00
3 1.1.15-R002 Ecasa 8P 700.00 2,100.00
2 1.1.15-R003 Indurama 12P 742.00 1,484.00
5 1.1.15-R004 Indurama 8P 644.00 3,220.00
1 1.1.15-R005 Indurama Nevera 300.00 300.00
1.1.15-L Lavadoras
2 1.1.15-L001 Indurama 200 400.00
4 1.1.15-L002 Mabe LMD- 550 BL 142.376 569.50
1.1.15-MC Microondas
2 1.1.15-MC001 Indurama 126.00 252.00
1.1.15-EC Equipo de Computo
2 1.1.15-EC001 LG 840.00 1,680.00
2 1.1.15-AA Aire Acondicionado Lg 550.00 1,100.00
1.1.15-TV Televisores
1 1.1.15-TV001 Tv. LG 20P 168.00 168.00
4 1.1.15-TV002 Tv. Sharp 21P 196.00 784.00
2 1.1.15-TV003 Tv. LG 19P 140.00 280.00
2 1.1.15-TV004 Tv. TCL 29P 336.00 672.00
2 1.1.15-TV005 Tv. Sonny KDF-E 48A 1,750.00 3,500.00
2 1.1.15-TV006 Tv. Ultra Slim 26P 273.00 546.00
1 1.1.15-TV007 Tv. Prima 21P 168.00 168.00
2 1.1.15-TV008 Tv. Lcd. 32P 680.00 1,360.00
2 1.1.15-TV009 Tv. LG. 21P 147.15 294.30
2 1.1.15-TV010 Tv. Samsung. 21P 154.50 309.00
1.1.15-ES Equipos de Sonido
3 1.1.15-ES001 Radio Grabadora Sony 196.87 590.61
4 1.1.15-ES002 Minicomponente Sony MHC-GT44 431.25 1,725.00
3 1.1.15-ES003 Minicomponente Panasonic SA-AK450 212.50 637.50
3 1.1.15-ES004 Minicomponente Sony 55-61*888P 706.25 2,118.75
1.1.15-CH Colchones
SUMAN 35,317.24
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
FOLIO Nº 2
CANT. CÓD. DETALLE V/U V/P
PASAN 35,317.24
5 1.1.15-CH001 Paraiso 80.00 400.00
14 1.1.15-CH002 Chaide y Chaide 2 plazas 150.00 2,100.00
1.1.15-M Muebles
2 1.1.15-M001 Juegos de Comedor Sandra 280.00 560.00
2 1.1.15-M002 Juego de Comedor Andrea 250.00 500.00
3 1.1.15-M003 Juego de Comedor Orlando 270.00 810.00
2 1.1.15-M004 Juego de Comedor Camila 230.00 460.00
2 1.1.15-M005 Juegos de Sala Sandra 600.00 1,200.00
2 1.1.15-M006 Juego de Sala Orlando 800.00 1,600.00
2 1.1.15-M007 Juego de Sala Natasha 200.00 400.00
2 1.1.15-M008 Aparador 400.00 800.00
5 1.1.15-M009 Modulares cuadrado 294.00 1,470.00
3 1.1.15-M010 Modulares Redondos 180.00 540.00
3 1.1.15-M011 Camas 2 Plazas 180.00 540.00
4 1.1.15-M012 Camas 1 1/2Plazas 145.00 580.00
1.1.15-MT Motos
2 1.1.15-MT002 Motoneta jinenshe 600.00 1,200.00
1 1.1.15-MT003 Motocicleta Jialing Caballito 170.00 170.00
1.1.15-CR Accesorios
1 1.1.15-CR001 Control Remoto LG 4.00 4.00
1.1.15-VJ Vajilla
6 1.1.15-VJ001 Española Verde 11.96 71.76
TOTAL 48,723.00
ARTÍCULO: Cocina
MODELO : Indurama (Monaco) 6 quemadores EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-C001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Cocina
MODELO: Indurama (Valencia) 5 quemadores EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-C002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Cocina
MODELO: Indurama (Barcelona) 6 quemadores EXISTENCIAS MÁXIMAS: 6
CÓDIGO: 1.1.15-C003 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Cocina
MODELO: Indurama (Valencia) 4 quemadores EXISTENCIAS MÁXIMAS: 6
CÓDIGO: 1.1.15-C004 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Cocina
MODELO: Indurama (Barcelona) 4 quemadores EXISTENCIAS MÁXIMAS: 6
CÓDIGO: 1.1.15-C005 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Cocina
MODELO: Ecogas 4 quemadores EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-C006 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Cocina
MODELO: Ecogas (Jazmin) 4 quemadores 24" EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-C007 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
Compra Fact Nº
11/05/09 0034406 2 145.30 290.60 2 145.30 290.60
TOTAL 2 145.3 290.60 0 0 0.00 2 145.30 290.60
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Refrigeradora
MODELO: Friguiraide 12P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-R001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Refrigeradora
MODELO: Ecasa 8P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-R002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Refrigeradora
MODELO: Indurama 12P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-R003 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Refrigeradora
MODELO: Indurama 8P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 5
CÓDIGO: 1.1.15-R004 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Refrigeradora
MODELO: Indurama Nevera EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-R005 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Lavadora
MODELO: Indurama EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.14-L001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Lavadora
MODELO: Mabe LMD-550 BL EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-L002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Microondas
MODELO: Indurama EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-MC001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Sharp
21P Tv. LG 20P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Sharp 21P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. LG 19P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV003 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. TCL 29P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV004 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Sonny KDF-E 48A EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV005 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
01/04/09 Inventario inicial 2 1750.00 3500.00
TOTAL 0 0 0.00 0 0.00 0.00 2 1750.00 3500.00
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Ultra Slim 26P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV006 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Prima 21P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV007 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Lcd. 32P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV008 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. LG. 21P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV009 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
Compra Fact. Nº
11/05/09 0034406 2 147.15 294.30 2 147.15 294.30
TOTAL 2 147.15 294.30 0 0.00 0.00 2 147.15 294.30
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Televisores
MODELO: Tv. Samsung. 21P EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-TV010 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
Compra Fact. Nº
11/05/09 0034406 2 154.50 309.00 2 154.50 309.00
TOTAL 2 154.5 309.00 0 0.00 0.00 2 154.50 309.00
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Colchones
MODELO: El Paraiso 1 1/2 Plaza EXISTENCIAS MÁXIMAS: 6
CÓDIGO: 1.1.15-CH001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Colchones
MODELO: Chaide y Chaide 2 Plazas EXISTENCIAS MÁXIMAS: 15
CÓDIGO: 1.1.15-CH002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Comedor Sandra EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Comedor Andrea EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M003 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Comedor Orlando EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M003 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Comedor Camila EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M004 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Sala Sandra EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M005 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Sala Orlando EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M006 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Juego de Sala Natasha EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M007 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Aparador EXISTENCIAS MÁXIMAS: 3
CÓDIGO: 1.1.15-M008 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Modular Cuadrado EXISTENCIAS MÁXIMAS: 5
CÓDIGO: 1.1.15-M009 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Modular Redondo EXISTENCIAS MÁXIMAS: 5
CÓDIGO: 1.1.15-M010 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Cama de 2 Plazas EXISTENCIAS MÁXIMAS: 5
CÓDIGO: 1.1.15-M011 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Muebles
MODELO: Cama de 1 1/2 Plaza EXISTENCIAS MÁXIMAS: 5
CÓDIGO: 1.1.15-M012 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
ARTÍCULO: Motos
MODELO: Motocicleta Jialing EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-MT001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Motos
MODELO: Motocicleta Jinenshe EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-MT002 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Motos
MODELO: Motocicleta Jialing Caballito EXISTENCIAS MÁXIMAS: 4
CÓDIGO: 1.1.15-MT003 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
TARJETA KARDEX
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
ARTÍCULO: Vajillas
MODELO: Española Verde EXISTENCIAS MÁXIMAS: 10
CÓDIGO: 1.1.15-VEV001 EXISTENCIAS MINIMAS: 1
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA
FECHA DESCRIPCION
C. P. U V. T C. P. U V. T C. P. U V. T
Compra Fact. Nº
11/05/09 0034406 6 11.96 71.76 6 11.96 71.76
TOTAL 6 11.96 71.76 0 0.00 0.00 6 11.96 71.76
ROL DE PAGOS
AL 30 DE ABRIL DEL 2009
TOTAL
TOTAL DECIMO DECIMO APORTE FONDO DE
Nº NOMBRE CARGO A
INGRESOS TERCERO CUARTO PATRONAL RESERVA
PAGAR
TOTAL
TOTAL DECIMO DECIMO APORTE FONDO DE
Nº NOMBRE CARGO A
INGRESOS TERCERO CUARTO PATRONAL RESERVA
PAGAR
TOTAL
TOTAL DÉCIMO DÉCIMO APORTE FONDO DE
Nº NOMBRE CARGO A
INGRESOS TERCERO CUARTO PATRONAL RESERVA
PAGAR
1 Maricela Pangay Gerente 400.00 33.33 18.17 46.60 33.33 131.43
2 Betty Sarango Cajera 220.00 18.33 18.17 25.63 18.33 80.46
3 Marco Vilela Vendedor 220.00 18.33 18.17 25.63 18.33 80.46
TOTAL 840.00 70.00 54.50 97.86 70.00 292.36
05/07/2009 0000042 Servicios Ocasionales 6.1.20 Al contado 2.00 0.24 0.04 2.20
05/07/2009 0051117 Suministros Oficina 1.1.16 Al contado 23.67 2.84 0.24 26.27
05/10/2009 0000724 Compras 6.1.02 Al contado 4.00 0.48 0.04 4.44 3.96
05/11/2009 0034406 Compras 6.1.02 Al contado 1745.52 209.46 17.46 1937.52
05/30/2009 Servicios Básicos 6.1.13 Al contado 76.65 0.77 75.88
05/30/2009 Servicios Básicos 6.1.13 Al contado 62.50 7.50 1.25 68.75
05/30/2009 Arriendo 6.1.11 Al contado 326.09 39.13 26.09 39.13 300.00
05/31/2009 Honorarios Prof. 6.1.15 Al contado 54.35 6.52 4.35 6.52 50.00 0.00
TOTALES 2294.78 266.18 18.51 1.29 30.44 45.65 32.91 2436.12
DEBITOS CREDITOS
FACTURA FECHA DE CUENTAS
FECHA NOMBRE DEL CLIENTE 1% POR INTERESES
Nº VENCIMIENTO DESCUENTOS CAJA VENTAS IVA
R.F.I.R COBRAR
CLIENTES
1-abr-09 000741 Marco Chinchay 1-may-10 392.00 1,176.00 1,400.00 168.00 176.40
1-abr-09 000742 Rosa Arias 1-jun-09 224.00 224.00 400.00 48.00 22.40
1-abr-09 000743 Jorge Díaz Al contado 358.40 320.00 38.40
1-abr-09 000744 Roberth Guevara 1-jun-09 201.60 470.40 600.00 72.00 47.00
2-abr-09 000745 Martha Sigcho 2-may-10 500.00 1,292.00 1,600.00 192.00 193.80
7-abr-09 000746 Johanna Villarreal Al contado 51.98 1,106.02 1,039.50 118.50
11-abr-09 000747 Luisana Conza Al contado 29.40 1,064.67 980.00 114.07
15-abr-09 000748 Sandy Mendoza Al contado 60.90 1,295.95 1,218.00 138.85
17-abr-09 000749 Luz Cuenca Al contado 190.40 170.00 20.40
20-abr-09 000750 Hugo Estrella 20-oct-09 358.40 1,433.60 1,600.00 192.00 215.04
21-abr-09 000751 Paula Macay 21-may-09 200.00 248.00 400.00 48.00 12.40
28-abr-09 000752 Dimar Aponte 28-may-10 200.00 1,256.00 1,300.00 156.00 188.40
TOTALES 142.28 6,091.44 6,100.00 11,027.50 1,306.22
DEBITOS CREDITOS
2-may-09 000753 Granda Yorqui 2-jun-10 456.96 1,066.24 1,360.00 163.20 159.94
15-may-
09 000754 Perez Carmen Al contado 203.28 181.50 21.78
DEBITOS CREDITOS
FACTURA FECHA DE CUENTAS
FECHA NOMBRE DEL CLIENTE 1% POR INTERESES
Nº VENCIMIENTO DESCUENTOS CAJA VENTAS IVA
R.F.I.R COBRAR
CLIENTES
6-jun-09 000755 Freedy Rugel Al contado 336.00 300.00 36.00
9-jul-09 000756 Victor Cordova Al contado 22.68 228.61 226.80 24.49
18-jun-09 000757 Arias Rosa 18-sep-09 100.00 404.00 450.00 54.00 40.00
21-jun-09 000758 Manuel Balcazar Al contado 23.29 625.97 582.19 67.07
24-jun-09 000759 Lizbeth Vega Al contado 90.00 907.20 900.00 97.20
27-jun-09 000760 Jampier Vega Al contado 40.32 519.32 504.00 55.64
TOTALES 176.29 2,717.10 404.00 2,962.99 334.40
AUXILIAR DE CLIENTES
AUXILIAR DE CLIENTES
AUXILIAR DE CLIENTES
AUXILIAR DE CLIENTES
AUXILIAR DE CLIENTES
AUXILIAR DE CLIENTES
AUXILIAR DE CLIENTES
2.- PROBLEMÁTICA:
ii
Huaquillas es un Cantón fronterizo donde su mayor sustento es la
son:
la misma.
iii
No se cuenta con un control del efectivo de la empresa lo que dificulta
objeto de investigación:
iv
3.- JUSTIFICACIÓN
siguientes parámetros:
JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA:
JUSTIFICACIÓN SOCIO-ECONÓMICA:
JUSTIFICACIÓN INSTITUCIONAL:
v
4.- OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
vi
5.- MARCO TEÓRICO
EL COMERCIO.
base para las transacciones; eso ocurre con el dólar, etc., dependiendo
DEFINICIÓN:
vii
CLASIFICACIÓN DEL COMERCIO:
Fuente: Contabilidad General para el Siglo XXI, Econ. José Vicente Vascones Arroyo.
viii
COMERCIANTE:
CAPACIDAD LEGAL
y derechos.
de sus derechos civiles o que los mismos les hayan sido restringidos.
ix
Judicial no hace diferencia entre menores emancipados y habilitados de
EL EMPRESARIO:
EMPRESA
DEFINICIÓN:
19
HERNÁNDEZ Y RODRÍGUEZ, Sergio, “Introducción a la Administración, un enfoque
teórico Práctico”, Mc. Graw. Hill, México D.F., 2005. Pág. 38-45
x
CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS.
aspectos:
Industriales.
Comerciales.
b) Por la
Actividad Financieras.
que Realiza.
Bancarias
Agrícolas
Extractivas.
Compañía Anónima
b) Por su De Transporte.
Compañía en Nombre Colectivo.
Constitución
De Servicioen Comandita Simple
Compañía
Legal.
Compañía en Comandita por Acciones
De Servicios
Mixtas
xi
CONTABILIDAD.
PRINCIPIOS GENERALES:
DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD:
20
Código de Comercio. Art.39. Pág.7
xii
efectuadas por una empresa mercantil, con el objeto de conocer la
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD.
determinado ente.
objetivos propuestos.
21
UNL. Modulo Dos. Técnicas y Ciencias Empresariales. Pág. 12
xiii
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y
razonada.
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD.
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
CLASES DE CONTABILIDAD:
realizar:
Contabilidad Comercial
Contabilidad Industrial
Contabilidad de Servicios
22
www.monografias.com
xiv
Contabilidad Comercial.- Ésta se aplica a las empresas comerciales que
23
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”,
Editorial Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 28
xv
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
xvi
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
xvii
CUENTA CONTABLE
IMPORTANCIA:
PARTES DE LA CUENTA:
1 TÍTULO O NOMBRE
Debe Haber
2 O O 3
Débito Crédito
Saldo Balance
24
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”,
Editorial Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 33.
xviii
ECUACIÓN CONTABLE:
LA PARTIDA DOBLE
PRINCIPIOS:
personificadas.
viceversa.
xix
∞ La suma de los débitos de las diferentes cuentas es igual a los
PROCESO CONTABLE.
INVENTARIO INICIAL
contable.
patrimonio.
xx
Ejemplo:
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXXX
Banco XXXXX
Total de Activos Corrientes XXXXX
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipos de Oficina XXXXX
Muebles de Oficina XXXXX
Local Comercial XXXXX
Total de Activos
No Corrientes XXXXX
Total de Activos XXXXX
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar XXXXX
Documentos por Pagar XXXXX
Total de Pasivos Corriente XXXXX
PATRIMONIO
Capital Social XXXXX
Total de Patrimonio XXXXX
GERENTE CONTADOR
xxi
LIBRO DIARIO GENERAL:
GERENTE CONTADOR
xxii
EL LIBRO MAYOR:
El propósito de este libro es llevar los registros por cada cuenta para
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DESCRIPCIÓN F A DEBE HABER SALDO
GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN:
xxiii
EMPRESA COMERCIAL "M. LÓPEZ"
Balance de Comprobación
Al 30 de Junio del 2009.
GERENTE CONTADOR
HOJA DE TRABAJO:
1) Nº de cuenta.
xxiv
4) Ajustes.- Esta columna se registran los asientos de ajustes de
xxv
EMPRESA COMERCIAL "M. LÓPEZ"
Hoja de Trabajo
Al 30 de Junio del 2009
D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER D EB E HA B ER
CONTADOR
económico. Los ajustes contables son necesarios para que las cuentas
CLASIFICACIÓN:
Ajustes Acumulados
Ajustes Diferidos
25
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, “Contabilidad General”, Editorial Nuevo Día, 5ta Edición 2002,
Pag. 61.
xxvi
Ajustes de Depreciaciones
Ajustes de Amortizaciones
Ajustes de Consumos
Ajustes de Provisiones
Ajustes de Regulaciones
Otros
MERCADERÍAS
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
xxvii
COMPRAS
crédito.
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
presentan en la empresa.
xxviii
DESCUENTO EN COMPRAS
VENTAS
empresa.
xxix
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
de mercaderías.
xxx
COSTO DE VENTAS
regulación.
pérdidas y ganancias.
xxxi
Haber.- Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en
un período.
PÉRDIDA EN VENTAS
Compras Netas
Ventas Netas
xxxii
Mercadería Disponible para la Venta
Costo de Ventas
ESTADOS FINANCIEROS
26
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente, “Contabilidad General para el siglo XXI”, Editorial
Voluntad, Ecuador 2001. Pág. 167.
xxxiii
EMPRESA COMERCIAL "M. LÓPEZ"
Estado de Resultados
Al 30 de Junio del 2009
INGRESOS xxxxx
VENTAS BRUTAS xxxxx
(-)Descuentos en ventas xxxxx
(-)Devolución en ventas xxxxx
(=)Ventas Netas xxxxx
(-)Costo de Ventas -xxxxx
Inventario Inicial xxxxx
(+)Compras Brutas xxxxx
(-)Descuentos en Compras xxxxx
(-)Devolución en Compras xxxxx
(=)Compras Netas xxxxx
Mercadería Disp. Para la Venta xxxxx
(-)Inventario Final xxxxx
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx
GASTOS. xxxxx
GASTOS OPERACIONALES xxxxx
Gasto Sueldos xxxxx
Servicios Básicos xxxxx
Beneficios Sociales xxxxx
GERENTE CONTADOR
xxxiv
Estado de Situación Financiera.- Nos demuestra las situación
columna del pasivo estarán los valores de las diferentes cuentas que
ACTIVO XXXX
ACTIVO CORRIENTE xxxx
CAJA xxxx
BANCOS xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
Documentos por Cobrar xxxx
Inventarios xxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE xxxx
Cuentas por Pagar xxxx
Documentos por Pagar xxxx
Sueldos por Pagar xxxx
Servicios Básicos por Pagar xxxx
PATRIMONIO XXXX
CAPITAL SOCIAL
Capital xxxx
Utilidad del Ejercicio xxxx
GERENTE CONTADOR
xxxv
Estado de Flujo de Efectivo.- Aquí constan las entradas y salidas de
GERENTE CONTADOR
xxxvi
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
SISTEMAS DE CONTROL
sumatoria de todos.
tarjetas Kardex.
27
SARMIENTO, Rubén “Contabilidad General”, Editorial Voluntad, Ecuador 2002. Pág. 177.
xxxvii
CUENTAS QUE INTERVIENEN: Se utiliza varias cuentas:
o Mercaderías
o Compras
o Devolución en Compras
o Descuento en Compras
o Ventas
o Descuento en Ventas
o Devolución en Ventas
o Costo de Ventas
o Pérdida en Ventas.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
xxxviii
IMPUESTOS
obligaciones tributarias
xxxix
REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN
DEL RUC
PERSONAS PERSONAS
NATURALES JURÍDICAS
xl
RETENCIÓN DEL RETENCIÓN EN LA
IVA FUENTE
30% 1%
SECTOR PÚBLICO
70% 2%
Contribuyente
Especial
100% 8%
SECTOR PRIVADO
Fuente: Tesis
xli
6. METODOLOGÍA
MÉTODOS:
MÉTODO CIENTÍFICO:
proyecto.
MÉTODO DEDUCTIVO:
MÉTODO INDUCTIVO:
xlii
utilización de cada libro contable hasta la obtención de los informes
información
investigación.
MÉTODO MATEMÁTICO:
MÉTODO DESCRIPTIVO:
Éste método nos permitirá describir los conceptos teóricos que servirán
xliii
6.2 TÉCNICAS
LA ENTREVISTA
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA:
LA OBSERVACIÓN
xliv
6.3 PROCEDIMIENTOS
mejores decisiones.
xlv
7. CRONOGRAMA
Defensa Pública x x
xlvi
8.- PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Ingresos
Gastos
Movilización 100,00
Imprevistos 200,00
xlvii
9. BIBLIOGRAFÍA
17. www.monografias.com
4
INDICE DE CONTENIDO
CERTIFICACIÓN ii
AUTORÍA iii
AGRADECIMIENTO iv
DEDICATORIA v
1. RESUMEN 1
2. INTRODUCCIÓN 5
3. REVISIÓN DE LITERATURA 7
El Comercio 7
Generalidades 7
Definición 8
Clasificación del Comercio 8
Comerciante 9
La Empresa 10
Definición de Empresa 10
El Empresario 11
Clasificación de Empresas 12
Contabilidad 15
Definición 15
Objetivo 16
Importancia 17
Clasificación 18
Normativa Contable 20
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados. 20
Normativa Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) 21
Ley de Régimen Tributario Interno 22
Código de Comercio 23
Principios de la Partida Doble 23
Transacción Comercial 24
Cuenta Contable 25
Importancia 25
Partes de la Cuenta 25
Saldo de las Cuentas 26
Ecuación Contable 26
Variaciones de la Ecuación Contable 27
Variación en Activo 28
5
Variación en Activo y Pasivo 28
Variación en Activo y Patrimonio 28
Variación en Pasivo y Patrimonio 29
Plan o Catalogo de Cuentas 29
Estructura del Plan de Cuentas 30
Manual de Cuentas 31
Concepto 31
Importancia 31
Proceso Contable 32
Documentos de Soporte Contable 34
Nota de Venta 34
Factura 35
Liquidación de Importación de Mercaderías 35
Nota de Crédito Comercial 36
Nota de Debito 36
Letra de Cambio 37
Comprobante de Ingreso 38
Comprobante de Egreso 39
Comprobante de retención 39
Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios 40
Rol de pagos 41
Inventario Inicial 42
Estado de Situación Inicial 42
Libro Diario General 43
Clases de Asientos Contables 45
Libro Mayor 46
Balance de Comprobación 47
Hoja de Trabajo 48
Ajustes 50
Clasificación de los Ajustes 51
Estados Financieros 56
Importancia 57
Estructura 57
Estado de Resultados 58
Estado de Situación Financiera 59
Estado de Flujo de Efectivo 60
Tratamiento de la Cuenta Mercaderías 64
6
Mercadería 64
Sistemas de Registros de la Cuenta Mercaderías 64
Sistema de Inventario permanente 64
Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico 65
Valoración de la Cuenta Mercaderías 66
Método Fifo o PEPS 66
Método Lifo o UEPS 66
Cuentas que Intervienen 67
Mercaderías 67
Compras 68
Devolución en Compras 68
Descuentos en Compras 69
Ventas 69
Devolución en Ventas 70
Descuentos en Ventas 70
Costo de Ventas 71
Utilidad bruta en Ventas 71
Pérdida en Ventas 72
Regulación de la Cuenta Mercaderías 72
Obligaciones Tributarias 75
Elementos Constitutivos de la Obligación 75
Ley 75
Hecho Generador 75
Sujeto Pasivo 75
Sujeto Activo 78
Impuestos 78
Impuesto a La Renta y Retenciones en la Fuente
del Impuesto a la Renta 79
Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la
Fuente del IVA 83
4. MATERIALES Y MÉTODOS 87
Materiales 87
Métodos 88
Método Científico 88
Método Deductivo 88
Método Inductivo 88
Método Analítico-Sintético 89
7
Método Matemático 89
Método Descriptivo 89
Técnicas 90
La Entrevista 90
Revisión bibliográfica 90
La observación 90
Procedimientos 91
5. RESULTADOS 92
Empresa Comercial "M. López" 92
Reseña Histórica 92
Báse Legal 93
Objetivos 93
Organigrama Estructural (Propuesto) 94
Organigrama Funcional (Propuesto) 95
Aplicación práctica 96
Plan de Cuentas 96
Manual de Cuentas 99
Inventario Inicial 120
Estado de Situación Inicial 126
Flujo de Operaciones 127
Libro diario 148
Mayor General 167
Balance de Comprobación 191
Hoja de Trabajo 192
6. DISCUSIÓN 195
Estado de Resultados 195
Estado de Situación Financiera 196
Estado de Flujo del Efectivo 197
7. CONCLUSIONES 198
8. RECOMENDACIONES 199
9. BIBLIOGRAFÍA 200
10.ANEXOS 202