SENA CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

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Estimados aprendices a continuación encontraran una serie de transacciones las cuales

se requieren desarrollen en su totalidad.

El día 1 de Junio de 2018 la empresa TRAPITOS LTDA. inicia sus actividades

comerciales en la ciudad de Bogotá.

1. El objeto social es la compra y venta al por mayor y al detal de overoles y

dotación para seguridad industrial, dentro y fuera del país.

2. La empresa solicita el RUT, quedando registrada en: Código 05) Impuesto de

Renta, 07) Retención en la fuente a título de renta, y el RIT. clasificada
Responsable del IVA autorretedor

3. Maneja el sistema de inventario permanente por el método promedio

ponderado.

4. Se registró en la Notaría 5 de Bogotá. El capital social está constituido por 3700

acciones de valor nominal de $10.000 cada una, el cual ha sido pagado totalmente
por los socios así:

Socio A: Nombre C.C. Aporta muebles para las oficinas, según factura No. 3576, de
MAYO 17 de 2018, comprados a "Muebles el Roble Ltda. (Responsable del IVA) nit
860.976.422-7, así:

3 estantes en madera ref. ES-09 a............... $ 850.000 c/u.

2 vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a........... $ 450.000 c/u.
2 escritorios tipo ejecutivo ref. EJ-5 a........... $ 545.045 c/u
4 escritorios tipo auxiliar ref. AX-3 a............. $ 128.900 c/u.
2 sillas tipo ejecutivo ref. SJ-7 a................... $ 189.500 c/u.
10 sillas en madera y cordobán ref. SC-4 … $ 89.990 c/u.
4 archivadores en madera ref. AR-3 a......... $ 195.000 c/u.
Más IVAdel19%.
Adicional aporta la suma de$ 1'247.076 en efectivo. Cl. 001.
Socio B: Nombre C.C. Aporta equipos de computación y comunicación, según factura No.
1040 de Mayo 25 de 2018 comprados a Makro S.A., (Gran contribuyente) nit 830.980.330-
7, así:

2 computadores marca Compaq ref. CX-35 a $1'681.000 c/u.

1 impresoras Epson ref. FX-300 a.............. $ 485.000 c/u.
2 impresora Lexmark ref. Z-32 por............. $ 108.199 c/u.
Más IVA del 19%.
Adicional aporta la suma de $ 4' 286.458 en efectivo. Cl. 002.

Socio C: Nombre C.C. Aporta equipos comprados a Máquinas y Equipos Ltda.

(Responsable del IVA) Nit 830.873.322-5 según factura No. 325 de mayo 21 de 2018
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1·registradora marca Casio ref. 230 por ......... $450.000 IVA incluido.
3 calculadoras marca Sharp ref. SH-12 a........ $145.900 c/u, IVA incluido.

Aporta $8'612.300 con el cheque No. 857496 del Banco BBVA., sucursal Zona
Industrial. Cl. 003.
Socio D: Nombre C.C. Aporta $9'000.000 con el cheque No. 988967 del Banco Santander
Sucursal CHIA. Cl. 004.

OPERACIONES COMERCIALES POR JUNIO DE 2018

"Recuerde codificar y usar el sistema de causación (aplique las respectivas
retenciones). Realizar y codificar el pago con el comprobante correspondiente". En
la nómina Ud es el auxiliar de contabilidad.

Junio. 1: Abre la cuenta corriente No. 012-40257-9 en el Banco de Bogotá sucursal

Chapinero con el valor de caja (efectivo y cheques). Consignación No. 01.

• El banco cobra la chequera con Nota Débito bancaria No 2848888 por $285.560, IVA
incluido e Impuesto de timbre.

Junio. 2: Se recibe la factura número 58975 de Inmobiliaria Quiasua Ltda Nit.

800.741.963-2 Responsable del IVA, correspondiente al Arrendamiento por el mes de
Junio del local comercial situado en la Calle No 64 local 118 por $1.800.000 más IVA
(para arriendo).

Junio. 3: Gira el cheque No. 183201 a su nombre (verifique nómina) para pago a la
Notaría 5a de Bogotá, por Escritura de Constitución, por valor de $382.700 y para
curaduría y Sayco-Acimpro por $ 287.900 CE. No. 001
Junio. 5: Abogados Asociados Ltda. Nit. 860.480.561-5 Responsable del IVA, envía la
factura No. 99173 por concepto de Asesoría jurídica en la constitución de la sociedad, por
valor de $ 1 '300.000 más IVA del 19%.

Junio. 5: Gira el cheque No. 183202 a favor de la Cámara de Comercio de Bogotá, por $
438.900 para el registro mercantil y libros de contabilidad. CE. No. 002.

Junio. 6: Compra mercancía a Confecciones el Industrial Ltda. Nit. 901.154.874-8

(Responsable del IVA) según factura No. 18974 por política de la empresa el plazo para
recuperación de cartera es de 45 días, así:

400 overoles enterizos en dril ref. OED-6 a $21.900 c/u.

350 overoles de dos piezas en dril ref. ODD-42 a $22.500 c/u.
200 overoles enterizos impermeables ref. OEI- 75 a $27.560 c/u.
150 overoles de dos piezas impermeables ref. ODI- 36 a $29.650 c/u.
Se condiciona el pago, si cancela antes de 20 días, se ofrece descuento del 2.5% por
pronto pago, (más IVA 19%).

Junio. 8: Gira el cheque No. 183203 a favor de Inmobiliaria Quiasua Ltda

cancelando la factura 58975. CE. No. 03.
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Junio 8: Cancelamos a Abogados Asociados, cheque No. 183204. CE. No. 004.
Junio. 8: Crea fondo para caja menor, con el cheque No. 183205 por $ 350.000, a
nombre de la secretaria. CE. No. 005. (Realizar los respectivos soportes de constitución)

Junio. 10: Compra papelería y útiles de escritorio por $958.500 más IVA 19%, a
Papelería Santa Carolina S. A. (Gran contribuyente) NIT 800.500.654-2, factura
No. 466117 del 9 nov. Elabora el cheque N 183206 CE. No 006.
Junio. 12: Vende mercancía más IVA de contado a Industrias Emmanuel Ltda.
(Responsable del IVA) Nit.860.357.159-1, según la factura No. 001, así:

300 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $35.040 c/u.

280 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 a $36.000 c/u

Junio. 12: Elabora recibo de caja. 005 para recibir el cheque No. 768965 del banco
CITIBANC sucursal Galerías de Ind Emmanuel fact 001 Consigna el saldo de Caja
General en el Banco de Bogotá.

Junio. 15: Vende mercancía a crédito de 180 días a Pinturas Tricolor Ltda., Nit.
860.453.800-3 Responsable del IVA , según la factura No. 002, así:

68 overoles enterizos impermeables, ref. OEI- 75 a $44.096 c/u.

45 overoles dos piezas impermeables, ref. ODH- 36 a $47.440 c/u.

Nota: La política de la recuperación de cartera es de 90 días, realizar la respectiva

medición y reconocimiento, tener en cuenta la tasa de interés vigente para créditos de
consumo del mes de abril de 2018.

Junio. 16: Compra mercancías a Almacén La seguridad industrial- propietario Jorge

Bocanegra Silva No Responsable del IVA Nit. 79'487.281-3 según factura No. 1628,
con un plazo a 15 días, así:

80 cascos en fibra ref. CF-3 a $15.750 c/u.

100 pares de guantes de carnaza ref. GC-5 a $3.850 c/u.
Junio. 18: Vende mercancía más IVA a Multijuegos Ltda. (Gran contribuyente) Nit.
860547864-3 con descuento facturado del 5%., según factura No.003 así:

48 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $35.040 c/u.

48 overoles de dos piezas en dril, ref. ODD-42 a $36.000 c/u.
36 overoles enterizos impermeables ref. OEI- 75 a $44.096 c/u.
48 overoles dos piezas impermeables ref. ODI- 36 a $47.440 c/u.
48 cascos en fibra ref. CS-3 a $25.200 c/u.
75 pares de guantes de carnaza ref. GC-5 a $6.160 c/u.

Pagan de contado con el cheque No. 354587 del Banco GNB Sudameris sucursal
chapinero, según comprobante Cl. 006, Consigna el saldo de caja general en el banco.
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Junio. 20: Gira el cheque No. 183207 a favor del empleado (Gerente) por $15'000.000,
por concepto de préstamo para vehículo, para pagar en 60 cuotas mensuales, a partir del
30

de Junio, CE. 007. El cheque presenta error por lo que procede a anularlo y gira cheque
No. 183208 CE. 008

Junio. 20: Pinturas Tricolor Ltda., devuelve 8 overoles enterizos impermeables ref. OEI-
75. Elaboramos la Nota Crédito No. 01.

Junio. 21: Compra mercancía más IVA a Confecciones Industriales Ltda., según factura
No. 919125. Le facturan un descuento del 3%.

150 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $22.600 c/u.

130 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 a $23.100 c/u.
80 overoles enterizos impermeables, ref. OEI- 75 a $27.000 c/u.
60 overoles dos piezas impermeables, ref. ODI- 36 a $29.000 c/u.

Abonamos el 50% con el cheque No. 183209. CE. 009 y el saldo a 60 días.

Junio. 21: Compra vehiculo por valor de 85.000.000 más impuestos a AUTONAL Ltda
Gran contribuyente., según factura No. 919125. Le facturan un descuento del 3%
descuento comercial. Trm $2.831

Junio. 22: Vende mercancía más IVA a Outlet Dotaindustrias S.A., Nit. 860.249.751-7
Responsable del IVA, según factura No. 004, así:

20 cascos en fibra, ref. CF-3 a $23.888 c/u.

20 pares de guantes de carnaza, ref. GC-5 a $4.150 c/u.
120 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $36.980 c/u.
100 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 a $38.500 c/u.
150 overoles enterizos impermeables, ref. OEI-75 a $45.000 c/u.
100 overoles dos piezas impermeables, ref. ODI-36 a $47.500 c/u.

● Paga el 40 % de cuota inicial con el cheque No. 758564 del Banco Davivienda
sucursal Centro Internacional. Cl. 007 y el saldo a 30 días.
● Consigna el saldo de caja general en el banco

Junio. 23: Devuelve 5 overoles enterizos impermeables ref. OEI-75 a Confecciones

Industriales, de la factura No. 919125. Le envían la Nota Crédito No. 81847.
Junio. 25: El banco aprueba un préstamo de $120'000.000 para ser cancelado en
dos años se pacta cuota fija, la tasa de interés es del 18% EA, y por gastos de papelería
se pagaron $450.300; el saldo lo abona a la cuenta corriente con Nota Crédito bancaria
No 26489852.

Junio. 26: Gira el cheque No. 183210 CE. 10 para el reembolso de caja menor, por
los siguientes gastos:
Junio. 5: a Panamericana S.A., Nit. 860.357.963-5 por compra de papel para
fotocopiadora $69.900. IVA incluido.
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Junio 9: a Servientrega S.A. Nit. 860.852.741-6 por envío de correspondencia $47.850.
IVA incluido.
Junio. 16: a Restaurante Cali Mío, Nit. 860.547.321-5, por almuerzos para las
directivas de la empresa $84.900. IVA incluido.
Junio. 20: a TCC. Nit. 860.721.486-8 por transporte de mercancías $45.900.
IVA incluido.
Junio. 22: a Cafam Nit. 860.365.487-3 por compra de artículos para el aseo y

productos para cafetería. $38.950. Excluidos de IVA.

Junio. 26: al vendedor se le paga por transportes durante el mes $54.200. Excluido de
IVA.

Junio. 27: Pinturas Tricolor Ltda., paga el saldo de la factura No.002 con el cheque No.
102045 del banco BCSG. Cl. 008. Consigna el cheque en el banco.

Junio. 27: Elabora Nota debito 01 al Outlet Dotaindustrias S. A, Nit. 860.249.751 -7

Responsable del IVA, por error en la liquidación a la factura No. 004, así:

120 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 de $36.980 c/u. a $37.980

100 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 de $38.500 c/u. a $39.000

Junio. 30: Liquida y paga la nómina de personal correspondiente al mes, con el cheque
No. 183212, CE. 12 así:

N Horas
o Cargo Nombre Sueldo No días Extras Descuentos
Mínimo Cuota de
1 Gerente   integral 30   préstamo
Auxiliar 2.500. 7 HED y 12
1 contable   000 22 RN  
1.563. 5 HEN y 5
1 Secretaria   000 18 EFN  
1 Vendedor *   SMMLV 30    

*Más comisiones al 4% sobre ventas netas (antes de IVA).Teniendo presente las notas
débito y crédito.

ENTREGABLES

1. Comprobantes contables
2. Soportes
3. Libros auxiliares
4. Hoja de trabajo
5. Libros contables
6. Balance de prueba.
7. Estado de situación financiera y estado de resultado Integral
8. Análisis Vertical