Fortalecimiento de la Recaudación Fiscal en El Salvador y su

Incidencia en el Desarrollo Económico del País.

 Alto Ingreso Per Cápita

En El Salvador, el consumo de otros productos específicos ha

dejado menos ingresos al fisco. De enero a abril del 2006,
Hacienda recaudó $4.3 millones en impuestos a las bebidas
alcohólicas, lo cual está un 9.9% por debajo de lo proyecto, y es
además un 7.5% inferior a lo reportado en los primeros cuatro
años de 2010. El impuesto a la cerveza ha totalizado este año $8.9
millones, cifra inferior en un 15.3% a la del mismo periodo del año
pasado, y un 16.3% por debajo de lo proyectado. Sin embargo, el
impuesto recaudado por la venta de cigarrillos, que ha totalizado
$10.02 millones en el primer cuatrimestre del año, supera en un
6.3% a lo reportado en 2011, y es un 8% superior a la proyección
contemplada en el presupuesto.

 Salarios Adecuados

 Alto Desarrollo Industrial

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de

producción nacional a nivel de fabricación, así como su
importación; servicios de telecomunicaciones, de seguros y pagos
a través de cheques.
•Productos del Alcohol
•Productos del Tabaco
•Servicios de Telecomunicaciones
•Pagos realizados con cheques por las entidades de
intermediación financiera así como los pagos realizados a través
de transferencias electrónicas
•Seguros en general
•Otros bienes establecidos en la Ley
Un indicador de desarrollo económico son las estadística que
reflejan las tasas de crecimiento económico actuales, pasadas o
futuras y las tendencias en áreas como la venta al por menor y el
empleo y también son un estándar utilizado para medir el progreso
y los logros de un proyecto. Se utilizan para hacer el seguimiento y
la evaluación de un proyecto.
Ministerio de Hacienda
Elusión fiscal
Existe otro tipo de evasión conocida como elusión fiscal. Es una
figura que infringe la ley y en la que se utilizan acciones recogidas
en la ley para eludir el pago de un impuesto siempre con métodos
y acciones legales.
El impuesto sobre aduanas y aranceles de El Salvador presenta
crecimiento en los últimos años, para el año 2000 el total fue de
US$ 5,127.18 millones, para el 2005 paso a ser de US$7,003.42
millones, en el 2007 el valor fue de US$$9,598.26 millones.
Durante el 2008, el impuesto sobre aduanas y aranceles de El
Salvador fue de US$11,105.37 millones, para el período
enero/diciembre 2009 el total comercializado por El Salvador fue
de US$8,728.20 millones presentando así, una leve disminución en
comparación con el 2008.
Para el 2009, el impuesto sobre aduanas y aranceles de El
Salvador fueron de US$2,309.95 millones. El mercado de El
Salvador para el año 2006 aumentó el consumo de bienes
importados, esta situación podemos cuantificarla con un ascenso
de un 14.5%, en relación al valor importado en el 2005.
Recaudación Fiscal
La Recaudación de El Salvador se hace por el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), renta, derechos, arancelarios de importación,
entre otros impuestos. En el país, de estos impuestos, el más
importante es el IVA ya que representa más del 60% de los
ingresos del Estado.
La recaudación fiscal en El Salvador no es tan alta por el tamaño
de la economía, pero también porque las cargas tributarias son de
las más bajas del continente, además la evasión y elusión fiscal
son significativas; sumándose lo que se pierde en atribución por el
contrabando.

Definición de Recaudación Fiscal

El concepto de recaudación fiscal es aquel que se aplica al acto que realiza un
organismo, normalmente el Estado o el gobierno, con el objetivo de juntar capital
para poder invertirlo y usarlo en diferentes actividades propias de su carácter. La
recaudación fiscal es hoy en día un elemento central para todos los gobiernos ya
que esos no son más que los fondos que podrá manejar el gobierno y que deberá
asignar a diferentes espacios tales como administración pública, educación,
salud, medio ambiente, trabajo, comunicación, etc.
Desde el momento mismo en que el hombre vive en comunidad podemos decir
que existe ya la idea (más o menos primitiva) de recaudación fiscal y esto es así si
entendemos el concepto como algo que todos los individuos que forman parte de
una comunidad ceden para ponerlo al alcance de todos. La recaudación fiscal es
usualmente el conjunto de gravámenes, impuestos y tasas que las diferentes
personas deben pagar y que varían dependiendo de su actividad laboral, de sus
condiciones de vida, de la zona habitacional, etc. Todo ese dinero que se junta a
lo largo del año es recaudado por el Estado para luego ser reinvertido en
el territoriodel cual se extrajo.
La recaudación fiscal es sin duda alguna un concepto bastante conflictivo y
controversial en lo que respecta a lo social. Definido claramente y como parte de
un tipo de política de Estado, muchas veces la recaudación fiscal representa todas
aquellas facilidades y beneficios que se arroga el Estado al contar con tal cantidad
de plata. Si bien en la mayoría de los países existen mecanismos para controlar
la administración que el Estado hace de esos recursos, esto no impide que hayan
casos de corrupción, de enriquecimiento ilícito, de prevendas o incluso de pérdida
del capital por inversiones o licitaciones incorrectamente llevadas a cabo.

Entre 2000 y 2016, Fusades indica que el país creció un promedio de 1.96
% y el resto de la región avanzó 3.86 %.
Solo crecer un punto más de lo que logró entre 2000 y 2016 habría
generado $4,087 millones adicionales.
Si entre 2000 y 2016 la economía salvadoreña hubiera crecido al mismo
ritmo de Centroamérica, el fisco habría obtenido más de $7,800 millones
adicionales en impuestos, estimó la Fundación Salvadoreña para el
Desarrollo Económico y Social (Fusades).
En un diagnóstico sobre el sistema tributario salvadoreño, publicado ayer, el
tanque de pensamiento muestra dos escenarios para determinar los efectos
de un mayor crecimiento económico en la recaudación de impuestos.
En ambos escenarios, Fusades supone que tanto la inflación como la carga
tributaria (es decir, los ingresos tributarios expresados como porcentaje del
Producto Interno Bruto, PIB) se mantienen iguales a lo que registró el país
entre 2000 y 2016.
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Si El Salvador hubiera crecido solo un punto porcentual más de lo que
alcanzó en esos años, el fisco habría recolectado $4,087.8 millones
adicionales en ese periodo. Solo en 2016, la recaudación de impuestos
habría sido $648 millones superior a la que en realidad se percibió, indicó la
fundación.
 
Los costos de estar a la zaga de la región
Fusades también estimó los costos tributarios de tener una economía
menos dinámica que la de los vecinos centroamericanos. Entre 2000 y
2016, el PIB salvadoreño creció a un ritmo promedio del 1.96%, mientras
que Guatemala, Honduras, Nicaragua y Costa Rica crecieron, en conjunto,
un promedio de 3.86 % anual, casi dos puntos porcentuales más que El
Salvador.

Si el PIB del país hubiera crecido 3.86 %, como el resto de la

región, el fisco habría percibido $7,886.3 millones adicionales
en impuestos y solo en 2016 habrían ingresado $1,323
millones extras.
Las estadísticas del Banco Central de Reserva (BCR), en
base a las cuales Fusades realizó sus estimaciones, indican
que los ingresos tributarios netos (es decir, descontando las
devoluciones de impuestos) ascendieron a $4,166.38
millones en 2016.
“Lo más importante de este incremento en los recursos
disponibles, son todos los beneficios sociales que se
hubieran obtenido en términos de generación de empleo e
ingresos, y reducción de la pobreza”, destacó la Fundación
en el estudio “Diagnóstico del sistema tributario
salvadoreño”, elaborado por Carolina Alas de Franco, Luz
María Serpas de Portillo y José Andrés Oliva, todos analistas
del Departamento de Estudios Económicos.
El bajo dinamismo económico de El Salvador respecto a sus
pares centroamericanos no es un fenómeno nuevo. Fusades
indica que el país ha crecido por debajo del promedio regional desde 2000.
Además, las estadísticas oficiales recopiladas por el Consejo Monetario
Centroamericano (CMCA) señalan que, a excepción de 2009 y 2013, la
economía salvadoreña ha registrado las tasas más bajas de crecimiento en
la región (incluyendo Panamá) desde 2003.
 Proyecto de recaudación fiscal
Las perspectivas de los organismos internacionales para este año indican
que esta situación no cambiará y El Salvador se mantendrá a la zaga de la
región.
Es el encargado de recaudar los distintos impuestos estipulados por la ley para el
beneficio del pueblo de un Estado. Las funciones del Ministerio de Hacienda son:

 Dirigir finanzas públicas, así como definir y orientar la política financiera de

un Estado.
 Armonizar, dirigir y ejecutar la política tributaria y proponerle al Órgano
Ejecutivo, previa iniciativa del Presidente de la República, las disposiciones
que afecten al sistema tributario.
 Participar en la formulación de la política de gastos públicos, proponiendo
las acciones o medidas que estime convenientes para que sean utilizadas
en mejor forma los fondos asignados a los diferentes programas y
proyectos de los entes del sector público.
 Prevenir y perseguir el contrabando en todas sus formas con el auxilio de
todas las autoridades.
5)Impuesto Selectivo al Consumo o Impuesto sobre Productos Determinados:
Todos los gobiernos necesitan fondos para pagar a los funcionarios y a los
empleados del aparato administrativo y también para realizar obras en beneficio
de la sociedad. En ese sentido se establecen impuestos y los cobran. Pero la
recaudación no es tan fácil porque algunos individuos hacen lo posible por evitar
pagar. Por ello la Recaudación Fiscal se recauda a través de distintos impuestos
como los siguientes:
1)Impuesto sobre el Valor Agregado o Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

 Niveles de Promedio de Escolaridad

 Transferencia de Bienes y Raíces

Indicadores de Desarrollo Económico:
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el
consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el
fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el
momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de
servicios). Impuesto al Valor Agregado (IVA), el que se paga cotidianamente y
genera cerca del 40% de la recaudación total.
En El Salvador, el monto del IVA es del 13%. El impuesto es pagado por el
consumidor final, ya que los intermediarios pueden deducirlo en sus declaraciones
anuales.
Los esfuerzos hechos en los últimos años han permitido mejorar las
recaudaciones del IVA, pasando del 44.6% en recaudación en 1998 a 54.4% en
2006. En 2001, El Salvador se encontraba en el séptimo lugar en el continente en
cuanto a recaudación del IVA. Esto habría mejorado gracias a las reformas
emprendidas en los últimos años. Así, desde 2004 a 2007 se han recaudado $1
mil millones más de lo que antes recaudaba.
Respecto al 2004, en 2007 el número de contribuciones aumento, llegando a la
cifra de 347 mil 657, sumando 91 mil 417 nuevos contribuyentes.

 IVA

 Renta
Este régimen es denominado como “Actividades empresariales y Profesionales”, y
como su nombre lo indica, está diseñado para regir a dos tipos de actividades, las
Empresariales y las Profesionales, dentro del cual nos abocamos a los Servicios
profesionales. Este impuesto se debe pagar sobre la ganancia obtenida, si presta
servicios a personas morales, les deben retener el 10% por conceptos de ISR del
monto de los honorarios pagados. Entonces, se les descuenta el 10% de todo lo
que obtengan de ganancias.
6)Impuesto de Servicios Profesionales:
Evasión Fiscal:

 Alta Esperanza de Vida

 No hay contaminación del Medio Ambiente

Son impuestos o derechos arancelarios que gravan las importaciones y
exportaciones que realiza un país. Es un servicio público de constitución fiscal
situada en puntos estratégicos, por lo general en costas y fronteras. Encargada del
control de operaciones de comercio exterior, con el objetivo de registrar el tráfico
internacional de mercancías que se importan y exportan desde un país concreto, y
cobrar los impuestos que establezcan las aduanas, se podría afirmar que las
aduanas fueron creadas para recaudar dicha tributación, y por otro lado regular
mercancías cuya naturaleza pudiera afectar la producción, la salud o la paz de la
nación.
La Recaudación Fiscal en El Salvador
Tipos de indicadores de Desarrollo Económico:
3)El Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Raíces:
En El Salvador, el impuesto sobre la Renta aportó en promedio, en 2004, fue
alrededor de $180.00 millones, cifra que representó, también en promedio, el 7%
del total de los ingresos y contribuciones obtenidos por el fisco durante ese año.
2)El impuesto sobre la renta (ISR):
El desarrollo económico se puede definir como la capacidad de países o regiones
para crear riqueza a fin de promover y mantener la prosperidad o bienestar
económico y social de sus habitantes. Podría pensarse al desarrollo económico
como el resultado de los saltos cualitativos dentro de un sistema económico
facilitado por tasas de crecimiento que se han mantenido altas en el tiempo y que
han permitido mantener procesos de acumulación del capital.
Los impuestos de transferencia de bienes raíces son parte natural de ser dueño de
una casa o parcela. Puede parecer difícil, pero hay maneras en que se puede
facilitar el proceso de impuestos de la propiedad. Hay muchos tipos de propiedad
sujetos a impuestos o contribuciones territoriales.
El impuesto se basa en el valor de los bienes inmuebles (tierra). Los gobiernos
municipales utilizan contribuciones territoriales para generar ingresos más que
cualquier otra autoridad tributaria. Los municipios ganan su autoridad imponiendo
contribuciones territoriales de la ley estatal. Las contribuciones territoriales se
utilizan para ayudar a financiar servicios gubernamentales locales.
Tipos de Impuesto para la Recaudación Fiscal
En El Salvador el peso de los impuestos durante el año 2008 representa para el
impuesto a la transferencia de bienes, ya que se ha reducido en $2.7 millones.
Lo recaudado en 2010 fue la suma de $3.3 millones, está además un 53.1% por
debajo de lo que se proyectó dentro de la Ley del Presupuesto General de la
Nación para 2009, solo en este rubro. Este impuesto alcanzo un incremento anual
de 7.4% y al mes de diciembre de 2011 alcanzó un monto de $3,089.6 millones1/
con un crecimiento anual de 7.4%. En términos absolutos, este impuesto generó
$212.8 millones adicionales.
Es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras
entidades legales. El Impuesto Sobre la Renta grava la renta, es decir, la ganancia
que produce una inversión o la rentabilidad del capital. También puede ser el
producto del trabajo bajo relación de dependencia o lo producido por el ejercicio
de una profesión liberal.
En El Salvador, este impuesto es directo grava el 10% el ingreso de la renta de las
personas físicas y jurídicas. La Renta es quizás la principal fuente de recursos del
Estado, y es exigible cada año dentro del ejercicio fiscal. Cada vez que un
trabajador recibe un salario su salario, el patrono le aplica la deducción de renta, la
cual traslada al Estado. Al año fiscal, la persona natural o jurídica presenta su
declaración de renta. Pueda ser que tenga derecho a devolución de una parte de
lo retenido.
En 2007, la economía salvadoreña experimentó un auge económico expresado en
una tasa de crecimiento promedio de 3.7%. En 2008, la economía se desaceleró y
creció a una tasa de 2.4%; para que finalmente en 2009, a raíz de los efectos de la
crisis económica internacional, la tasa de crecimiento del producto fue -3.5%.
Desarrollo Económico:

 Altos Índices de Alfabetismo

La Recaudación Fiscal es aquel que se aplica al acto que realiza un organismo,
normalmente el Estado o el gobierno, con el objetivo de juntar capital para poder
invertirlo y usarlo en diferentes actividades propias de su carácter. La recaudación
fiscal es hoy en día un elemento central para todos los gobiernos ya que esos no
son más que los fondos que podrá manejar el gobierno y que deberá asignar a
diferentes espacios tales como administración pública, educación, salud, medio
ambiente, trabajo, comunicación.

 Aduanas o Aranceles
Las personas físicas que se dedican a prestar servicios profesionales de manera
independiente, están obligadas a tributar en este régimen, puesto que así lo
estipula el Estado.
4)Impuesto sobre Aduanas o Aranceles de Importación y de Exportación:
Es una figura jurídica que consiste en no pagar de forma consciente y voluntaria
algún impuesto establecido por la ley. Esta acción por la que el causante infringe
la ley realizando el impago puede tener grave consecuencias para la persona.
La recaudación fiscal es usualmente el conjunto de gravámenes, impuestos y
tasas que las diferentes personas deben pagar y que varían dependiendo de su
actividad laboral, de sus condiciones de vida, de la zona habitacional, etc. Todo
ese dinero que se junta a lo largo del año es recaudado por el Estado para luego
ser reinvertido en el territorio del cual se extrajo.

 Servicios Profesionales

 Productos Determinados