Proyección a futuro de los costos.

PRECIO - COSTO = UTILIDAD

COSTO - GASTO
Sirve:

•Establecer precio.
•Establecer utilidad.
•Tomar decisiones.
COSTO:
GASTO:
Son las erogaciones
necesarias para producir Es el dinero
un producto o servicio. necesario para el
funcionamiento
Determina el precio, administrativo de la
utilidad, la toma de empresa y para
decisiones y calcula el realizar las ventas.
presupuesto.
 C. Total = C. Directo + C. Indirecto

COSTO DIRECTO:
Son los que forman parte del producto o servicio. Tienen 2
características:
• Son fáciles de identificar y asignar.
• Representan un monto importante del costo de producción.

COSTO INDIRECTO:
Son todos los demás costos que no son directos. Son 3:
• Material Indirecto.
• Mano de obra indirecta.
• Costos generales de fabricación: Depreciación, Mantenimiento,
etc.
 C. Producción = C. Variables + C. Fijos

COSTOS VARIABLES:
Son aquellos que varían de acuerdo a la cantidad de producción. Ejm.:
materia prima

COSTOS FIJOS:
Son aquellos que permanecen inalterables a pesar del volumen
de producción. Ejm.: alquiler, depreciación.
Es la pérdida de valor de un activo de la empresa debido a:

- Al paso del tiempo.

- Al uso que tiene.

DEPRECIACIÓN= PRECIO DEL BIEN/ AÑOS DE VIDA ÚTIL

EJEMPLO:
Computadora: s/. 2000
Vida útil: 5 años

Depreciación= 2000/5 = s/.400 por año

 REPRESENTACION DE LA DEPRECIACION:

AÑOS VALOR PRINCIPIO AÑO DEPRECIACIÓN VALOR FINAL AÑO

1 2000 400 1600

2 1600 400 1200
3 1200 400 800
4 800 400 400
5 400 400 0
 CONCEPTO MES 1 MES 2 … MES 11 MES 12
COSTO DIRECTO s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx
*Materia Prima
-
-
* Mano de Obra
-
-
COSTO INDIRECTO s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx
* Material indirecto
* Mano de obra
* Costo general de fabricación
COSTO DE PRODUCCIÓN s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx
 CONCEPTO MES 1 MES 2 … MES 11 MES 12
Gasto administrativo s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx
Gasto de Ventas s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx
Gastos financieros s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx
TOTAL GASTOS s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx s/xxxxx

COSTO + UTILIDAD = PERCIO +

IGV
PRECIO A PAGAR
Es el dinero necesario para
iniciar el negocio
Es todo aquello que posee la empresa. Se divide en 2:

• Activos intangibles: Son aquellos que no se pueden ver o

tocar.
Ejm: Marca, logo, permisos, estudios, plan de negocios.

• Activos tangibles: Son aquellos que si se pueden ver y tocar.

Son 2:
- Maquinaria y equipo.
- Terreno y edificaciones.
El dinero necesario para hacer trabajar los activos.
Se calculan con 3 meses de costos y gastos, y si son restaurants
15 días.

CAPITAL DE
TRABAJO ACTIVO*
CONCEPTO SOLES
ACTIVOS …………………………… S/.
Activo Intangible 15000
Activo Tangible

CAPITAL DE TRABAJO
Costos ……………………………….
Gastos S/.5000

TOTAL INVERSIÓN S/.20000

Son las fuentes de donde se obtendrá el dinero para la
inversión .
Hay 2 fuentes:

- Recursos Propios: Dinero de los propietarios de la

empresa y que forman parte de la misma.

- Préstamos: Dinero de terceros que no pertenecen a la

empresa.
 CONCEPTO ACTIVOS CAPITAL DE TOTAL
| TRABAJO
RECURSOS S/.3000 S/.2000 S/.5000 25%
PROPIOS
PRESTAMO S/.12000 S/.3000 S/.15000 75%
S
TOTAL S/.15000 S/.5000 S/.20000

RECURSOS PROPIOS = % RECURSOS PROPIOS PRESTAMOS= % PRESTAMOS

TOTAL TOTAL
 Es el dinero que se paga por la utilización de un capital.

Es aquel en donde el capital se mantiene constante periodo a periodo.

C= capital
I = C*i*t i= tasa de interés
T= tiempo
Ejemplo: I=C*i*t Periodo Capital Tasa Interes
Prestamo= 100 I=100*0.03*3 1 100 0.03 3
i= 3% mensual I=9 2 100 0.03 3
T=3 meses 3 100 0.03 3
9
Es aquel en donde el interés se agrega al capital periodo a periodo.

I=S-C S= valor futuro

C= capital (préstamo al banco)
i= tasa de interés
T= tiempo

Ejemplo: S= 109.27 Periodo Capital Tasa Interes

Préstamo= 100
i= 3% mensual I=S-C 1 100 0.03 3
T=3 meses I=109.27-100
2 103 0.03 3.09
I=9.27
3 106.09 0.03 3.18
9.27
Está formado por dos partes: El pago del capital más el pago del interes.

CUOTA = PAGO DEL CAPITAL + PAGO DEL INTERES

Ejemplo:
C= 1000
i= 0.02
T= 24
 Ejemplo:
Prestamo= 4000
i= 3% mensual Cuota= 873.4183
T= 5 meses

Capital pagado= cuota – interés pagado

Nueva deuda = capital anterior – capital pagado

Interés pagado = N deuda* tasa

3 2 1 4
Periodo Capital pagado Interés pagado Cuota Nueva deuda
1 953.4183 120 873.4183 3246.5817
2 776.0208 97.3975 873.4183 2470.5609
3 799.3015 74.1168 873.4183 1671.2594
4 823.2806 50.1377 873.4183 847.9789
5 847.9789 25.4394 873.4183 0.0000
Son documentos contables que reflejan la situación económica financiera de
una empresa.
Los principales son:

-Estado de ganancias y perdidas, también se le llama estado de resultados.

-Flujo de caja: ve la liquidez de la empresa.
-El balance: muestra como se encuentra la empresa económica y
financieramente en su determinado momento.

Inventario = 0
C. Venta = C.Produccion
C.V = C.P+C.Inv. Inicial-C.Inv. Final
C.V=c.produccion+0+0
C.V=C.produccion
Nos permite saber si la empresa ha ganado o perdido en un determinado periodo de
tiempo. Permite medir la gestión de una empresa.

Estado de ganancias y perdidas

Del ____ al ________ ( expresado en nuevos soles)

INGRESOS-
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA-
GASTOS ADMINISTRATIVOS -
GASTOS DE MERCADO Y VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA +
OTROS INGRESOS-
OTROS EGRESOS(INTERES)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO -
IMPUESTO A LA RENTA (30%) Si tienes utilidades
UTILIDAD NETA
Se determina la utilidad del plan de negocio.

Utilidad: Beneficio dado en moneda.

Rentabilidad: Es un ratio que generalmente se da en porcentaje.

UTILIDAD* 100%
INGRESOS

INDICADORES:

•Valor actual neto : VAN

•Tasa interna de retorno: TIR
 Es una herramienta que nos permite comparar flujos financieros de diversos
periodos de tiempo.

s/5000 s/2000 s/2000 s/2500

Inversión

0 1 2 3 Año

Matemáticamente:
Vale la pena pero financieramente no, porque el dinero de hoy no es el
mismo de mañana.
2000+2000+2500=6500
6500>5000

Financieramente: (el dinero de hoy no es el mismo de mañana)

Tasa de interés y tiempo.
 Periodo Flujo Factor de corrección valor catual Lo que generas
1 2000 0.79365 1587.30 12% Recursos propios 40%
2 2000 0.62988 1259.76 36% Prestamo 60%
3 2500 0.4999 1249.75
- Total valor actual 4096.81 i=12(0.4)+36(0.6)
Inversión 5000 i=26.4
No se aprueba VAN -903.19
V. actual= FC*Flujo
FC1= 0.79365 VAN<0 No se aprueba
FC2= 0.62988 VAN>0 Se aprueba
FC3= 0.49999
Aproximación de la rentabilidad del negocio.

TIR > TASA DE OPORTUNIDAD

TIR> i Se aprueba