HALLAZGOS

DETERMINACION Y EVALUACION DE HALLAZGOS
REF
AUDITORIA FINANCIERA
COMPAÑÍA: COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS S.A
CUENTA INVENTARIO FECHA: 15-01-201X
PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA
FECHA DE REVISION; 12-02-201X
EVALUACION DE HALLAZGOS
ATRIBUTOS DETALLE
Los niveles de inventario máximo y mínimo no son

los adecuados para mantener un stock eficiente.
HALLAZGO
No se aplica los programas de parametizacion para

mantener los niveles máximo y mínimo de inventario
CAUSA
y lograr un buen stock
Sub utilización del capital, que no permite invertir en

rubros que le generen más utilidades a la empresa.
EFECTO
Se deben implementar los programas establecidos

para la parametizacion de inventarios, que
RECOMENDACION garanticen un stock adecuado sin sub utilización de
capital de trabajo y que se lleve un control periódico
que garantice su aplicación.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
La materia prima para la fabricación de los

productos no está llegando en forma oportuna.
HALLAZGO
No se aplica las políticas que permiten seleccionar

proveedores que garanticen la entrega oportuna de
materia prima.
CAUSA
Retraso en la entrega de los pedidos a los

supermercados generando perdidas estimadas en $
EFECTO
150.000 en ventas, sin determinar responsabilidades
que faciliten la recuperación del monto.
Se deben implementar las políticas establecidas

para la selección de proveedores que garanticen la
RECOMENDACION entrega oportuna de materia prima y que se lleve un
control periódico que garanticen su aplicación.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
La materia prima adquirida no cumple con los

estándares de calidad exigida por la empresa.
HALLAZGO
No se cumple con la política de selección y

verificación de proveedores para la adquisición de
una materia prima de excelente calidad.
CAUSA
El producto final fabricado por la empresa no

cumple con las características físicas propias que
EFECTO
satisface al cliente, ya que para su fabricación se
utilizaron materiales de mala calidad suministrados
por un proveedor externo.
Se deben cumplir con las políticas de buena

selección de proveedores y verificación de la
RECOMENDACION materia prima al momento de recepción en bodega
para que el producto final sea de excelente calidad y
satisfacción del cliente.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
Los productos terminados que van para los

respectivos almacenes no llegan oportunamente.
HALLAZGO
Un deficiente mantenimiento al parque automotor.

CAUSA
La mercancía perecedera puede sufrir daños y

generar pérdidas por los retrasos en su entrega
EFECTO
además no cumplir con la demanda necesaria para
suplir las necesidades de los clientes
Realizar mantenimiento preventivo y periódico al

parque automotor para retrasos y generar mayores
RECOMENDACION costos.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
Los equipos lectores de código de barra pueden

HALLAZGO presentar errores o fallar al realizar las lecturas a los
códigos de la mercancía
No se mantiene el control de mantenimiento

preventivo a los equipos lectores de códigos de
CAUSA
barras de los productos
La mercancía está expuesta a la perdida por objeto

de hurto o de errores en algún instante dentro de los
EFECTO
almacenes o bodegas por la posible mala lectura de
códigos de barra.
Realizar los controles de mantenimientos de los

equipos lectores de códigos de barra de la
RECOMENDACION mercancía.
REF
DIFERIDOS FECHA: 15-01-201X
ATRIBUTOS DETALLE
Se han presentado contratos que no cumplan con

los requisitos de ley para la contratación
HALLAZGO
No se tienes estrictos controles y verificación de las

políticas para la elaboración de contratos.
CAUSA
Errores de carácter jurídico que han llevado a la

pérdida de capital por una demanda de un
EFECTO
contratista.
Tener estrictos controles de las políticas

establecidas en la elaboración de contratos.
RECOMENDACION
REF
ATRIBUTOS DETALLE
Se puede presentar por parte de contratistas que no

cumplan con su objeto contractual o falte en la
seriedad de su propuesta.
HALLAZGO
No existen pólizas de seriedad y cumplimiento en las

contrataciones con terceros.
CAUSA
No se cumple con lo estipulado en la propuesta y el

contrato u orden de servicio, lo que puede generar
EFECTO
perdidas futuras por mala contratación.
Exigir al proponente o futuro contratista que

adquiera una póliza de seriedad y cumplimiento, para
RECOMENDACION que en caso de que éste falle se haga efectiva dicha
póliza y así no se pierdan los recursos de la
empresa.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
No se está causando la amortización del gasto o

ingresos de diferidos en el periodo adecuado.
HALLAZGO
No se están aplicando adecuadamente la

amortizando de los diferidos.
CAUSA
Los estados financieros no reflejan razonabilidad.

EFECTO
Realizar permanentemente controles y seguimientos

a la aplicación de las normas de amortizaciones de
RECOMENDACION diferidos.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
No hay funciones definidas para el personal

encargado de diferidos.
HALLAZGO
El personal de la empresa no se ciñe en un manual

de funciones existente
CAUSA
Los recursos de la empresa no se encuentran

salvaguardados.
EFECTO
Aplicar el manual de funciones existente para el

personal encargado de los diferidos.
RECOMENDACION
REF
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA: 15-01-201X
ATRIBUTOS DETALLE
Fallas en la delegación y segregación de funciones

para las compras, disposiciones y custodia de los
activos fijos.
HALLAZGO
Se evidenció que no se está cumpliendo con lo

dispuesto en el manual de procedimientos para las
compra, venta y retiro de propiedad, planta y equipo.
CAUSA
Perdidas de activos fijos por valor de $100,000

debido al mal manejo de éstos.
EFECTO
Se recomienda a la alta dirección realizar lo

correspondiente para que se cumpla con lo
RECOMENDACION dispuesto en el manual de procedimientos de
compras, disposiciones y custodia para los activos
fijos.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
Se presentan inconvenientes para identificar o

verificar a los activos fijos de la empresa
HALLAZGO
Se comprobó que los activos fijos de propiedad de la

empresa no están marcados con su respectivo
código de identificación.
CAUSA
Perdidas de activos fijos por valor de $120.000

debido a la manipulación de éstos y que son
EFECTO
utilizados para actividades ajenas a la entidad
propiciando el deterioro acelerado.
Realizar un inventario físico a los activos fijos de la

empresa para marcarlos con su respectivo código de
RECOMENDACION identificación.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
Puede haber saldos inexactos entre el balance y los

libros.
HALLAZGO
No se realizan las conciliaciones entre el libro mayor

y balance contra el módulo de propiedad, planta y
equipo.
CAUSA
Estados financieros no razonables.

EFECTO
Recomendamos que se realicen las conciliaciones

entre el libro mayor y balance contra el módulo de
RECOMENDACION propiedad, planta y equipo.
REF
ATRIBUTOS DETALLE
Los cálculos de las depreciaciones pueden estar

realizados en forma incorrecta.
HALLAZGO
No se hace la respectiva verificación de los cálculos

de las depreciaciones.
CAUSA
Estados financieros no razonables y los activos no

representan su valor adecuado.
EFECTO
Realizar correctamente las depreciaciones utilizando

los métodos apropiados realizar la respectiva
RECOMENDACION verificación.

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COMPAÑÍA: COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS S.A

CUENTA INVENTARIO FECHA: 15-01-201X

PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

Los niveles de inventario máximo y mínimo no son

No se aplica los programas de parametizacion para

Sub utilización del capital, que no permite invertir en

Se deben implementar los programas establecidos

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PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

La materia prima para la fabricación de los

No se aplica las políticas que permiten seleccionar

Retraso en la entrega de los pedidos a los

Se deben implementar las políticas establecidas

COMPAÑÍA: COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS S.A

CUENTA INVENTARIO FECHA: 15-01-201X

PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

La materia prima adquirida no cumple con los

No se cumple con la política de selección y

El producto final fabricado por la empresa no

Se deben cumplir con las políticas de buena

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PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

Los productos terminados que van para los

Un deficiente mantenimiento al parque automotor.

La mercancía perecedera puede sufrir daños y

Realizar mantenimiento preventivo y periódico al

CUENTA INVENTARIO FECHA: 15-01-201X

PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

Los equipos lectores de código de barra pueden

No se mantiene el control de mantenimiento

La mercancía está expuesta a la perdida por objeto

Realizar los controles de mantenimientos de los

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DIFERIDOS FECHA: 15-01-201X

PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

Se han presentado contratos que no cumplan con

No se tienes estrictos controles y verificación de las

Errores de carácter jurídico que han llevado a la

Tener estrictos controles de las políticas

COMPAÑÍA: COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS S.A

DIFERIDOS FECHA: 15-01-201X

PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

Se puede presentar por parte de contratistas que no

No existen pólizas de seriedad y cumplimiento en las

No se cumple con lo estipulado en la propuesta y el

Exigir al proponente o futuro contratista que

COMPAÑÍA: COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS S.A

DIFERIDOS FECHA: 15-01-201X

PRESENTADO POR: AUDITAR LTDA

FECHA DE REVISION; 12-02-201X

No se está causando la amortización del gasto o

No se están aplicando adecuadamente la

Los estados financieros no reflejan razonabilidad.

Realizar permanentemente controles y seguimientos