CUENTAS REALES SEGUN LAS NIIF

AGRUPADAS EN EL ESTADO DE SITUACION

FINANCIERAS

ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja chica
Caja
Bancos
TOTAL EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
Participaciones Bancarias
Certificados de Ahorros
TOTAL INVERSIONES TEMPORALES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Efectos por cobrar
Menos: Intereses por devengar
Cuentas por cobrar
Menos: Desvalorización de cuentas de
dudoso cobro
Cuentas por cobrar empleados
Anticipos dados a proveedores
Crédito Fiscal o IVA por cobrar
Otras cuentas por cobrar(Alquileres intereses
TOTAL DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
COBRAR
INVENTARIOS (Realizable)
Inventario de Mercancía (Final)
Mercancía en transito
TOTAL INVENTARIOS
PREPAGADOS
Seguros pagados por anticipados
Intereses pagados por anticipados
Alquileres pagados por Anticipados
TOTAL PREPAGADOS

1
ACTIVOS
NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQ. ( TANGIBLES)
Terreno
Equipos de Computación
Menos: Depreciación Acumulada Equipos
Computación
Edificio
Menos: Depreciación Acumulada Edificio
Maquinarias
Menos: Deprecación Acumulada Maquinarias
Vehículos
Menos: Depreciación Acumulada Vehículos
Mobiliarios
Menos: Depreciación Acumulada Mobiliarios
TOTAL PROP PLANTA Y EQ.(TANGIBLES)
ACTIVOS INTANGIBLES
Plusvalía
Franquicias
Menos Amortización Acumulada Franquicias
Derechos de Autor
Menos: Amort. Acumulada Derecho de Autor
Marca de Fabrica
Menos: Amort. Acumulada Marca de Fabrica
Patente de Invención (o Industrial)
Menos: Amort. Acum. patente de invención
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES
INVERSIONES PERMANENTES
Inversiones en Bonos
Inversiones en Acciones
Obras de Arte

2
TOTAL INVERSIONES PERMANENTES
DOC. Y CUENTAS POR COBRAR (L.PLAZO)
Hipoteca por Cobrar
Efectos por cobrar (LARGO PLAZO)
Cuentas por cobrar(LARGO PLAZO)
TOTAL DOCUMENTOS POR COBRAR (LARGO
PLAZO)
OTROS ACTIVOS
Depósitos en Bancos Intervenidos
Depósitos dados en garantía
Efectos por cobrar en litigio
Activos en Desuso
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
CORRIENTES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Sobregiro Bancario
Efectos por pagar
Menos: Intereses por causar
Cuentas por pagar
Sueldos y Salarios por pagar
Alquileres por pagar
Intereses por pagar
Pignoraciones por pagar
Anticipos Recibidos de clientes
Efectos por cobrar Descontados
TOTAL DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

3
Gastos de teléfono por pagar
Gastos de Electricidad por pagar
Otros gastos de servicios por pagar
TOTAL GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
Debito Fiscal o IVA POR PAGAR
Retenciones Legales por pagar
Otros impuestos por pagar
TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTES
CREDITOS DIFERIDOS
Alquileres cobrados por anticipados
Intereses cobrados por anticipados
Comisiones cobradas por anticipados
TOTAL CREDITOS DIFERIDOS
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
Hipoteca por pagar
Efectos por pagar Largo Plazo
Cuentas por pagar Largo plazo
Préstamos Bancarios
TOTAL OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
OTROS PASIVOS
Prestaciones Sociales por pagar
Depósitos recibidos en garantías
Efectos por pagar en litigio
TOTAL OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO (Capital)
CUENTA CAPITAL SOCIAL

4
MAS o MENOS: EL RESULTADO DEL EJERCICIO
Menos: Cuenta personal
Utilidades no Distribuidas
Reservas Legales
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

CUENTAS NOMINALES SEGUN LAS NIIF

AGRUPADAS EN EL ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
Menos : Devoluciones en ventas
Descuentos en ventas
Bonificaciones en ventas
Rebajas en ventas
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercancías
COMPRAS
Más: Fletes en compras
Gastos de importación
Gastos de seguro de la mercancía
Menos: Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Bonificaciones en compras
Rebajas en compras
TOTAL COMPRAS NETAS
Mercancías Disponible para la venta
Menos: Inventario final de mercancías
TOTAL COSTO DE VENTAS

5
 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de representación
Comisiones a vendedores
Viáticos
Gastos de Vehículos
Fletes en Ventas
Sueldos y Salarios
Prestaciones Sociales
Vacaciones
Utilidades
Intereses sobre prestaciones
Seguro Social Obligatorio
Seguro Paro Forzoso (RPE)
Ley de Política Habitacional (FAOV)
Honorarios profesionales
Gastos de Alquiler
Gastos de Agua
Gastos de Electricidad
Gastos de Teléfono
Gastos de Condominio
Gastos de Publicidad
Gastos Bancarios
Gastos de seguros
Gastos de organización
Gastos de constitución
Gastos de Artículos de Escritorio
Mejora a la propiedad Arrendada
Depreciación de Activos Fijos Tangibles
Amortización de Activos Intangibles
TOTAL GASTOS DE OPERACION

6
UTILIDAD EN OPERACIONES
OTROS INGRESOS
Comisiones Y Alquileres ganados
Intereses Ganados
Ganancia en venta de Activo Fijo
TOTAL OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
Comisiones Bancarias
Gastos de Interés
Perdidas en cuentas dudoso cobro
Perdida en venta de activos fijos
Perdida en incendio, Robo
Donaciones
Multas
TOTAL OTROS EGRESOS
UTILIDAD / PERDIDA NETA DEL EJERCICIO