AMPARO INDIRECTO, EMBARGO DE CUENTAS BANCARIAS POR

ORDEN DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

C. JUEZ DE DISTRITO EN TURNO EN MATERIA ADMINISTRATIVA EN

EL DISTRITO FEDERAL

____________________, por mi propio derecho, personalidad que solicito

me sea reconocida en los términos del Artículo 13 de la Ley de Amparo,
señalando como domicilio convencional para oír y recibir toda clase de
documentos y notificaciones el ubicado en _____________________ Distrito
Federal, y autorizando para oírlas en los términos de la parte final del Párrafo
Segundo del Artículo 27 de la Ley de Amparo, al
Licenciado__________________ ante usted con el debido respeto
comparezco y digo:

Con la personalidad que alego, vengo a demandar el Amparo y Protección de

la Justicia Federal, en contra de los actos de las Autoridades que más
adelante habré de referirme; pero para cumplir con lo dispuesto por el
artículo 116 de la Ley Reglamentaria de los Artículos: 103 y 107
Constitucionales, expreso:

I. El nombre y domicilio del quejoso y de quien promueve en su

nombre: __________________________, con domicilio el que ya se dejó
indicado.

I. El nombre y Domicilio del Tercero Perjudicado: No hay.

III. La autoridad o autoridades responsables, son:_______________

IV. El Acto Reclamado, lo constituye: La Orden de Embargo Precautorio de

fecha ____________________ recaído en el oficio
__________________________ así como su ejecución en
fecha_______________.

ANTECEDENTES

a) Con fecha _____________, el c. notificador _______________, me giró

citatorio para que el día ______________ del año en curso estuviera
presente a las _______ hrs. para practicar una diligencia de carácter
administrativo.
b) Con fecha ________________, la c. ejecutora _________________ me
notifico el oficio _________________ en el cual contiene la orden de
embargo precautorio de las cuentas de inversión, cheques, cajas de
seguridad, fideicomisos, etc., con fundamento en el artículo 145 fracción III
del Código Fiscal de la Federación.

c) Con fecha _________________, la notificadora ejecutora

_________________ ejecutó el embargo precautorio ordenado, trabando
embargo sobre mi Cuenta Bancaria aludida más adelante.

Todo lo que acabo de decir en relación con la Orden de Embargo Precautorio,

puede constatarse del contenido de los documentos que anexo a esta
demanda de Amparo, en los que constan todas y cada una de las actuaciones
Administrativas que se llevaron a cabo.

d) Por razón de las Actividades Comerciales que desarrolla mi negociación,

y por así convenir a mis intereses, tengo una cuenta maestra de cheques, o
como se dice en la jerga Bancaria, cuenta corriente de cheques, en el
Banco Nacional de México (- – – – – – – ) Sucursal ______________ con
número de cuenta: ______________, con un saldo hasta el día
___________________del año en curso de $ _____________(- — – pesos
00/100 M.N.).

e) La hoy amparista, en cumplimiento de sus obligaciones contraídas con sus

proveedores, se obligó a pagarles mediante transferencia electrónica las
cantidades de $____________, $ ______________ y $ ________________
haciendo un total de $ ____________ con cargo a la cuenta ____________
del Banco ___________. Sin embargo, y no obstante que la hoy quejosa
tiene la suficiente provisión para pagar el importe de la suma de dinero de
que se trata, ya que dichas cantidades no fueron cubiertas a los proveedores,
por cuya razón el _______________ del año en curso, el suscrito se
comunicó por la vía telefónica al Banco en cuestión para que le informaran
la razón por la que no había sido pagada la suma de dinero de que se habla,
a lo cual le informaron que el depósito en cuenta de cheques, ya mencionada,
estaba intervenida, bloqueada o congelada, por orden de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, la que mediante oficio le ordenaba a la Institución
Bancaria que interviniera o bloqueara la cuenta corriente en mención, en
razón de que había sido embargada por la propia Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, a través de sus órganos correspondientes, y que, por lo
mismo, a partir de esa fecha no se podía disponer de los saldos existentes
de dichos depósitos o cuenta corriente de cheques.

Los preceptos Constitucionales que estimo violados son: el 14, 16 y 22,

como podrá verse de los siguientes:
CONCEPTOS DE VIOLACIÓN

PRIMERO. Las autoridades señaladas como responsables, al ordenar y

ejecutar se embargara mi Cuenta Bancaria que ha quedado precisada,
propiedad de la hoy amparista, resulta a todas luces violatoria del Derecho
Individual contenido en el Artículo 14 Constitucional de nuestra Carta Magna,
por inexacta aplicación de las Leyes Secundarias en que considero fundaron
su mandamiento.

En efecto: el Artículo 14 Constitucional en mención dice: ………………

De la parte del texto del Artículo 14 Constitucional, transcrita, se desprende:

que para que a un gobernado se le prive de sus propiedades, posesiones o
derechos se requiere, como requisito previo, de un juicio, esto es, primero el
juicio y después la privación. Sin embargo, en este caso la orden de embargo
y su ejecución en la cuenta corriente de cheques que ya quedó indicada se
hizo sin previo juicio, toda vez que a la hoy quejosa jamás se le hizo saber
que se seguía en su contra un procedimiento judicial o Administrativo, pues
es bien entendible que la ejecución de un embargo es la consecuencia de una
Resolución provisional o definitiva que ha pronunciado la autoridad
competente; pero en este caso, repito, que a la hoy quejosa nunca se le hizo
saber nada a ese respecto, por lo cual es inconcuso que el amparista resulta
ser ajeno a todo juicio. Así pues, es indubitable que el embargo y su ejecución
trabado en los depósitos en cuenta de cheques o cuenta corriente de
cheques, de mi propiedad, resultan ser ilícitos porque no fue conforme a las
leyes de la materia.

La ejecución del embargo en cuestión resulta, a todas luces, transgresora de

las garantías individuales, porque, en ese supuesto, no se cumplieron con las
formalidades esenciales del procedimiento, ni fue conforme a las leyes
expedidas con anterioridad al hecho, dejando así a la hoy quejosa en
completo estado de indefensión jurídica, al no permitírsele designar bienes,
tal y como lo estatuye el Artículo 155 del Código Fiscal de la Federación, pues
en los casos como en la especie es el contribuyente quien debe designar los
bienes que habrán de embargarse y sólo para el caso de que éste no designe,
entonces el derecho le corresponde al acreedor, por lo que el seguimiento
del procedimiento administrativo sin la presencia de la ahora quejosa
evidencía la carencia de toda formalidad y fundamentación legal, lo que
contraría el derecho individual contenido en el Artículo 14 de Nuestra Carta
Magna.
Cabe advertir aquí que, como la hoy amparista no participó en la designación
de bienes sujetos de Embargo, si es que lo hubo, ignora totalmente las
disposiciones legales secundarias en las que las autoridades señaladas como
responsables fundamentaron sus órdenes y ejecución, pero
independientemente de que fueran o no aplicables los preceptos que
hubieren invocado en su mandamiento, el resultado es el mismo, en el
sentido que la privación de sus propiedades, posesiones o derechos,
mediante un juicio en el cual no se cumplieron con las formalidades
esenciales del procedimiento, ni fue conforme a las leyes expedidas con
anterioridad al hecho, pues porfío que, en primer lugar, no fui llamada a la
continuación del juicio, si es que la hubo, y en segundo lugar, sí prosiguió el
juicio en el que no se llevo a cabo conforme a las formalidades del
procedimiento ni fue conforme a las leyes del procedimiento, expedidas con
anterioridad al hecho.

Consiguientemente, habiendo quedado demostrada la flagrante violación a

la garantía Constitucional en comento, por las Autoridades Hacendarias, es
incuestionable la Procedencia del Amparo y Protección de la Justicia Federal
que se solicita.

SEGUNDO. Las autoridades señaladas como responsables, al ordenar y

ejecutar el embargo a los depósitos en cuenta de cheques o cuenta corriente
de cheques, propiedad de la hoy amparista, repitió la violación al derecho
individual contenido en el apartado segundo del Artículo 14 Constitucional,
porque se apoyaron en el Artículo 23 fracción VII y XI del Reglamento Interior
del Servicio de Administración Tributaria, pero es el caso que en ninguna de
esas fracciones faculta a la Administración Local de Auditoría Fiscal del ___
del Distrito Federal para intervenir, bloquear, congelar o embargar la Cuenta
Bancaria en cuestión, toda vez que al ordenarse y ejecutarse el Acto
Administrativo de Referencia resulta ser privativo de las propiedades,
posesiones y derechos de la hoy amparista, y en el que no se cumplieron con
las formalidades esenciales del procedimiento, ni fue conforme a las leyes
expedidas con anterioridad al hecho, toda vez que, insisto, al carecer de
atribuciones las autoridades responsables para emitir una orden de embargo
y llevar a cabo su ejecución, tales actos se encuentran desprovistos de apoyo
jurídico y, por lo tanto, los actos Administrativos en cuestión son ilegales,
porque no existiendo en la orden de embargo precautorio ninguna norma
jurídica que les dé esa atribución, pues de mutuo propio los llevaron a cabo,
implicando esto una responsabilidad de carácter penal tanto para las
autoridades señaladas como responsables, como los funcionarios de los
bancos que participaron en la intervención, bloqueo o congelación de los
depósitos en cuenta de cheques o cuenta corriente de cheques que ha
quedado detallada en párrafos anteriores.
Así que, la privación de las propiedades y posesiones la hoy quejosa carece
de toda fundamentación jurídica en virtud de que, repito, tratándose de
Embargo a la Cuenta Bancaria del contribuyente, éstos actos resultan
siempre contraventores a las garantías constitucionales, por no existir
disposición legal alguna que faculte a las autoridades administrativas a
embargar cuentas bancarias de los contribuyentes, toda vez que para ello se
requiere de un sustento jurídico que así lo determine, y en el caso concreto
no lo hay, puesto que como ya dije, la Administración Local de Auditoría
Fiscal del ____ del Distrito Federal se apoyó en las fracciones VII y XI del
Artículo 23 del supracitado Reglamento Interior de SAT, pero que en ninguna
de ellas les permite embargar o congelar cuentas de cheques. Por lo tanto,
la transgresión al derecho individual contenido en el Artículo 14
Constitucional es patente por carecer de apoyo jurídico, máxime si se toma
en cuenta que al ordenarse y ejecutarse el embargo se dejó a la hoy
Amparista en completo estado de indefensión jurídica, en virtud de que en el
procedimiento, si es que lo hubo, no fue oída la quejosa en su defensa, por
todo lo cual se debe concederme el Amparo y Protección de la Justicia Federal
que solicito, en virtud de que queda claro que en el asunto que nos ocupa, o
sea la privación de los bienes, se llevó a cabo sin el juicio correspondiente, o
bien, sin haberse cumplido las formalidades esenciales del procedimiento, sin
ser conforme a las leyes expedidas con anterioridad al hecho, pues aunque
parezca tedioso no he de dejar de remarcar que el Artículo 23 fracción VII y
XI del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria no les
dota de atribuciones a las autoridades responsables para ordenar y ejecutar
un Embargo en depósito de cuenta de cheques o cuenta corriente de
cheques.

TERCERO. También, las autoridades que he dejado indicadas como

responsables, al ordenar y ejecutar la intervención en las Cuentas Bancarias
de la hoy amparista, volvieron a violar el derecho individual ya mencionado,
por falta de aplicación del Artículo 772 del Código Civil Federal, de aplicación
supletoria, que dice: ………………………………………..

La hipótesis que contempla la norma jurídica que ha quedado trascrita, cabe

perfectamente en el asunto del que nos estamos ocupando, en razón de que
la cuenta de cheques o cuenta corriente de cheques que ha quedado
concretizada con anterioridad, pertenecen en pleno dominio a la quejosa, por
lo cual, erga omnes no puede aprovecharse en ninguna forma de dichos
bienes sin el consentimiento de su respectivo dueño, que en la especie, es la
hoy amparista, o bien, porque así lo autorice la ley.

Pero, no obstante la claridad del precepto, las autoridades señaladas como

responsables, ordenaron y ejecutaron embargo sobre la Cuenta Bancaria ya
aludida, obrando así de mutuo propio, unilateral y arbitrariamente, esto es,
a espaldas de la hoy quejosa en virtud de que el Acto Administrativo
consistente en la Orden de Embargo Precautorio y su ejecución, se llevo a
cabo con flagrante violación al dispositivo legal en cita, en vista de que las
autoridades tantas veces mencionadas, al ordenar y ejecutar el embargo en
la Cuenta Bancaria, se aprovecharon de dichos bienes que sólo los pueden
hacer sus dueños, o bien, otra persona pero con consentimiento de su
propietario o bien porque así lo autorice alguna ley, pues incluso existiendo
previo juicio, la hoy amparista tenía derecho a señalar bienes para su
embargo, situación que no ocurrió en la especie.

Por consiguiente, el Acto Administrativo y su Ejecución se llevó a cabo

trasgrediendo el repetido Artículo 772, máxime que, como ya lo expresé en
el primer concepto de violación, las autoridades hacendarías no me
permitieron participar en el embargo, violando con ello además el Artículo
155 del Código Fiscal de la Federación.

Así pues, en ese orden, queda evidenciada la vulneración al derecho

individual contenido en el Artículo 14 de nuestro Código fundamental, por
falta de aplicación de la Ley Sustantiva Civil Federal, contenida en el Artículo
772 ya invocado, por lo que también por este otro concepto debe concederse
al Amparista la protección de la Justicia Federal que se solicita, para el efecto
de levantar el embargo trabado en la Cuenta Bancaria citada, declarando,
desde luego, nulo todo lo Actuado Administrativamente en relación con la
Orden de Embargo Precautorio.

CUARTO. Las autoridades que se dejaron indicadas como responsables, al

ordenar y ejecutar el embargo precautorio en el depósito de cuenta de
cheques o cuenta corriente de cheques ya referida, cuya propiedad
corresponde única y exclusivamente a la peticionaria de este juicio
constitucional, nuevamente violentaron la garantía individual constitucional
contenida en el párrafo segundo del Artículo 14, toda vez que, al mandar
intervenir, congelar o bloquear la Cuenta Bancaria en cuestión como
consecuencia del embargo sin previo juicio, contraría su proceder, sin duda
alguna, al Estado de Derecho, cuyo origen se sitúa en nuestra ley
fundamental.

Ahora bien, sintetizando que el multicitado embargo precautorio se llevó a

cabo sin la intervención de la hoy quejosa, seguido en contra de la
peticionaria de este juicio de Amparo, de todos modos la conculcación es
manifiesta, porque o se inició un procedimiento Administrativo a escondidas
de la hoy amparista, o bien se siguió el procedimiento administrativo sin los
requisitos que exige el ordenamiento constitucional alegado como infringido,
esto es, las formalidades esenciales del procedimiento y las leyes expedidas
con anterioridad al hecho.

Efectivamente: entre las Leyes que las autoridades señaladas como

responsables dejaron de observar se encuentra el Código Fiscal de la
Federación, en el que, en diversos dispositivos aluden a las obligaciones de
las Instituciones de Crédito, verbigracia, el Artículo 32-B dice: ……………………

De esto se entiende claramente que solamente por conducto de la Comisión

Nacional Bancaria las Instituciones de Crédito tienen la obligación de
informar a las autoridades fiscales lo relativo a los depósitos bancarios, más
no así como aconteció en este asunto.

Al respecto, por falta de conocimiento de la quejosa de cómo se llevó a cabo

el embargo de su Cuenta Bancaria, ignora tanto el procedimiento como su
fundamentación jurídica; pero cualquiera que haya sido su resultado queda
fuera de todo contexto legal, porque, en relación con lo que aquí se alega,
por el informe que el suscrito le dio la persona que lo atendió a su llamada
telefónica, se enteró que las autoridades Hacendarias enviaron a la
Institución Bancaria ya nombrada un simple oficio, sin copia para el
ejecutado, haciéndole saber que como consecuencia del embargo a dicha
Cuenta Bancaria ésta quedaba intervenida, congelada o bloqueada, y que,
por lo tanto, se registrara dicho embargo en la Cuenta Bancaria a nombre de
la hoy amparista.

Los actos realizados por las autoridades señaladas como responsables, en el

contexto que ha quedado formulado sin mayor explicación, queda de
manifiesto que contrarían no sólo las disposiciones constitucionales, sino
también las Leyes Secundarias, pues como ya se vio sólo por conducto de la
Comisión Nacional Bancaria las Instituciones Bancarias podrán dar
información acerca de los depósitos bancarios, por lo que de ahí se desprende
que cuando un contribuyente se encuentra en proceso de revisión, la
información acerca de los depósitos bancarios sólo será proporcionada por la
Comisión Nacional Bancaria, quien tampoco tiene facultades para intervenir
la Cuenta Bancaria o embargar la misma.

A propósito de esto, el Artículo 117 del la Ley de Instituciones de Crédito

establece la protección al secreto bancario, al limitar a quienes se debe dar
noticias o información de los depósitos bancarios, expresando claramente
que las autoridades Hacendarias lo obtendrán por conducto de la Comisión
Nacional Bancaria, para fines meramente fiscales, protección que fue
atropellada a ciencia y paciencia por la Administración Local de Auditoría
Fiscal del _______ del Distrito Federal, tanto al emitir la Orden de Embargo
y su ejecución, sin estar debidamente fundamentado en el Reglamento
Interior del Servicio de Administración Tributaria, como ya se vio, por todo
lo cual lo procedente es que se conceda a la quejosa el Amparo y protección
de la Justicia Federal, a efecto de que se levante el embargo trabado en la
Cuenta Bancaria tantas veces citada.

QUINTO. La orden y ejecución del Embargo de la Cuenta Bancaria tantas

veces repetida, no solamente contravinieron la garantía constitucional
contenida en el Artículo 14, sino también la garantía individual que establece
el Artículo 16 que, en su parte conducente, dice: ………………………

En ese orden, en los conceptos de violación anteriores, ya quedó asentado

que la quejosa ignora el origen del procedimiento que se siguió, el cual
culminó con la orden y ejecución del embargo trabado en su Cuenta Bancaria,
que bien pudo ser un procedimiento en el cual no fue llamada a juicio, pero
suponiendo que el asunto que nos ocupa se ubicara en esta hipótesis, es
inconcuso de que se trata de actos arbitrarios, que no pueden ni deben darse
en un Estado de Derecho; pero que por desgracia se dan. Entonces, si el
supuesto procedimiento se llevó a cabo a espaldas de la ahora quejosa, es
indiscutible que la privación a sus bienes resulta a todas luces contraria a
derecho, en razón de que la privación de los bienes fue sin previo juicio.

Pero, si el embargo y su ejecución obedecieron a una orden emitida por la

Administración Local de Auditoría Fiscal del Sur del Distrito Federal, tal
evento administrativo no deja de ser una infracción al derecho individual
tutelado por el Artículo 16 constitucional, por los siguientes motivos:

1°. Porque no existió mandamiento escrito debidamente fundado y motivado.

2°. Porque suponiendo que hubiere existido el mandamiento escrito, éste fue
emitido por una autoridad incompetente, en virtud de que ya quedó bien
determinado que las autoridades Hacendarias se fundaron en la fracción VII
y XI del Artículo 23 del Reglamento Interior del SAT, fracciones que no les
dota de facultades para emitir órdenes de embargo y mucho menos
ejecutarlas, pues de las disposiciones legales que se comentaron en este
concepto de violación se concluye que ninguna atribución les dan a ese
respecto.

3°. Porque suponiendo, sin conceder, que las autoridades administrativas ya

mencionadas fueren competentes para ordenar embargos y ejecutarlos en la
Cuenta Bancaria del contribuyente al no existir el mandamiento por escrito,
¿cómo puede hablarse de fundamentación y motivación?

Entonces, como se ve, la vulneración a la garantía constitucional de la que

se está tratando es obvia, toda vez que al intervenir, bloquear o congelar los
depósitos en cuenta de cheques o cuenta corriente de cheques de la hoy
Amparista, le causa molestia en su persona, familia, papeles y posesiones,
por no existir ningún mandamiento por escrito de autoridad competente que
funde y motive la causa legal del procedimiento, por todo lo cual la Justicia
de la Unión debe ampararme y protegerme, para el efecto debe ordenar se
levante el Embargo trabado en su Cuenta Bancaria.

SEXTO. Las autoridades señaladas como responsables, al ordenar el

embargo y llevar acabo su ejecución en los depósitos de cuenta de cheques
o cuenta corriente de cheques de la quejosa y, por ende, intervenir, bloquear
o congelar los saldos existentes de dichos depósitos bancarios, sin previo
juicio, y que culminó con el embargo practicado el 27 de febrero del 2004,
del cual se habla en el capítulo de antecedentes de esta demanda de
garantías, de todos modos atentan en contra del derecho individual contenido
en el Artículo 22 del Código Principal, que en su parte conducente dice:
“quedan prohibidos… LA CONFISCACIÓN DE BIENES…”.

Por consiguiente, como las autoridades Hacendarias ordenaron embargar y

ejecutar los bienes de la quejosa, como lo fue el depósito de cuenta de
cheques o cuenta corriente de cheques, sin previo juicio, de cualquier forma
tales actos administrativos resultan ser contrarios a derecho, porque no
existió ningún mandamiento escrito y, aunque hubiere existido, el susodicho
mandamiento no surte ningún efecto legal alguno porque fue emitido por una
autoridad incompetente, en virtud de que las autoridades señaladas como
responsables se apoyaron en la fracción VII y XI del Artículo 23 del
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, pero que
dichas fracciones no les da la facultad para ordenar embargos y mucho
menos su ejecución en la Cuenta Bancaria o depósitos bancarios, por esta
poderosísima razón de derecho, es causa suficiente para que se le conceda
a la quejosa el Amparo y protección de la Justicia Federal, ya que todos los
actos de la autoridad son tildados de arbitrarios, y que son precisamente de
los que el Amparista se duele.

SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO

En virtud de que no se causa perjuicio al interés social, ni se contravienen

disposiciones de orden público, solicito la suspensión del Acto Reclamado,
para el efecto de que se mantengan las cosas en el estado que guardan
actualmente, haciéndole saber a las autoridades responsables que no pueden
disponer del saldo de mi Cuenta Bancaria que ha quedado precisada en líneas
arriba y de que se libre atento oficio a la sucursal _____________ del Banco
Nacional de México (____________________) para que no entregue
ninguna cantidad de mi saldo a favor de las autoridades que quedaron
señaladas como responsables. Así mismo, de que se descongele o
desbloquee la Cuenta Bancaria en cuestión para el caso de que estuviera
intervenida.

En mérito de lo expuesto y con apoyo en los Artículos 103 y 107

Constitucionales y además en los Artículos: 1°, 2°, 4°, 5°, 11, 27, 116 y
demás relativos de la ley de amparo y los aplicables de la Ley Orgánica del
Poder Judicial de la Federación,

A USTED C. JUEZ, atentamente, pido se sirva:

PRIMERO. Tenerme por presentado con la personalidad que

ostento, interponiendo esta demanda de amparo en contra de los actos de
las autoridades que han quedado precisados y señaladas en esta demanda
de garantías.

SEGUNDO. Oportunamente concederme la protección de la

Justicia Federal que solicito para los efectos legales que se dejaron indicados
también en este propio escrito.

TERCERO. Conceder al amparista la suspensión provisional y

luego la definitiva.

PROTESTO CONFORME A DERECHO

México, Distrito Federal a_______de __________________de______.

(FIRMA DEL QUE SUSCRIBE)