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Cartilla IGE Incentivos Tributarios Ley1715 PDF
Cartilla IGE Incentivos Tributarios Ley1715 PDF
con Energía
Guía práctica para la aplicación de los incentivos
tributarios de la Ley 1715 de 2014
REPÚBLICA DE COLOMBIA
Ministerio de Minas y Energía
Unidad de Planeación Minero Energética (UPME)
Germán Arce Zapata
Ministro de Minas y Energía
Jorge Alberto Valencia Marín
Director General de la UPME
Peter Natiello
Director para Colombia de la Agencia de Estados Unidos para
el Desarrollo Internacional (USAID)
José Eddy Torres Restrepo
Director del Programa de Energía Limpia para Colombia de USAID
Con la colaboración del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible y la Autoridad
Nacional de Licencias Ambientales (ANLA)
Equipo de trabajo:
Oscar Iván González Herrera
Camilo Tautiva Mancera
Juan Fernando Quiroga Camargo
Comunicaciones:
Juan Daniel Correa Salazar
Diseño y diagramación:
Mauricio Gómez Perdomo
Juan Camilo Pedroza Cabezas
Esta publicación es posible gracias al apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo
Internacional (USAID), a través del Programa de Energía Limpia para Colombia. La información
proporcionada en ella no es información oficial del Gobierno de EE.UU. y no representa las
opiniones o posiciones de USAID o del Gobierno de los Estados Unidos.
Invierta y Gane
con Energía
Guía práctica para la aplicación de los incentivos
tributarios de la Ley 1715 de 2014
Tabla de contenido
1. Introducción ..... 5
5. Incentivos ..... 10
4
Invierta y Gane con Energía
1
Introducción
Convencionales de Energía, principalmente aquellas de
carácter renovable, en el sistema energético nacional,
mediante su integración al mercado eléctrico, su
participación en las Zonas No Interconectadas y en
otros usos energéticos como medio necesario para el
desarrollo económico sostenible, la reducción de
emisiones de gases de efecto invernadero y la seguridad
del abastecimiento energético.
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
2 Principales definiciones
Para efectos de interpretar la presente cartilla, se entiende por:
6
Invierta y Gane con Energía
7
Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
3
Marco normativo
y autoridades
competentes
Resoluciones que
Decreto reglamentan el
que desarrolla procedimiento para
Ley que establece los incentivos acceder a los
los incentivos previstos en la ley incentivos
8
Invierta y Gane con Energía
Diversificar
el sistema
energético
actual
Invirtiendo en
~ tecnologías
renovables
Para la
reducción del
impacto ambiental
e incentivo de la
* Gráfica realizada de acuerdo con la
información contenida en el Plan economía
Energético Nacional Colombia: Ideario
Energético 2050 de la UPME (año 2015),
Sección 2.3. El Mercado Cercano para las
Energías Renovables.
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
5 Incentivos
Beneficios Descripción general
5.2. Depreciación
acelerada.
Gasto que la ley permite que sea deducible al
• Artículo 14 de la Ley momento de declarar el impuesto sobre la renta,
1715 de 2014. por una proporción del valor del activo que no
• Artículo 2.2.3.8.5.1. del puede superar el 20% anual.
Decreto 2143 de 2015
(incorporado al Decreto
1073 de 2015).
• Artículo 12 de la Ley
1715 de 2014.
Por la compra de bienes y servicios, equipos,
• Artículo 2.2.3.8.3.1. del
maquinaria, elementos y/o servicios nacionales
Decreto 2143 de 2015
o importados.
(incorporado al Decreto
1073 de 2015).
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
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Invierta y Gane con Energía
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
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Invierta y Gane con Energía
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
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Invierta y Gane con Energía
Idea
Estructuración de la idea
(Estudio Básico de pre factibilidad)
Proyecto
(de pre inversión o inversión)
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
Autoridad encargada:
Interesado radica solicitud UPME
de certificación y
documentación
Asignación al encargado a
través del sistema de
gestión documental
Procesamiento de la
solicitud por parte del
encargado
SÍ
Elaborar
certificación
Notificar al interesado
7 Proceso de
registro de
proyectos de
Archivar
generación ante
documentación la UPME
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Invierta y Gane con Energía
Procedimiento de solicitud
Radicar información en la ventanilla de correspondencia de la UPME, adjuntando
1 los archivos digitales correspondientes con todos los soportes.
La UPME podrá requerir en un término de quince (15) días calendario, por una
sola vez, información adicional que considere necesaria.
Podrá ser renovada por una sola vez y por un término igual de 18 meses, con
una solicitud de renovación que se deberá presentar a más tardar con 2 meses
de antelación al vencimiento de la certificación inicial.
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Interesado radica solicitud
1 de certificación y
documentación Autoridad encargada:
UPME
8
Asignación al encargado a Procedimiento
través del sistema de
gestión documental
para la solicitud
ante la UPME del
Procesamiento de la
aval del proyecto,
solicitud por parte del para iniciar el
encargado trámite de
obtención de la
¿Tiene certificación de
No Solicitar registro
registro? incentivo
ambiental
SÍ
3
Análisis de la solicitud por
parte del Comité
15
días
calendario
No
Elaborar 15
2 certificación días
calendario
Solicitar información
adicional
Notificar al interesado
¿Pronunciamiento Rechazo de
No
del interesado? la solicitud
SÍ Archivar
documentación
Interesado allega 15
información faltante días
calendario
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Invierta y Gane con Energía
045 de 2016
Artículo 5 de Resolución
para solicitar la
1. Formato de presentación
ene r el incentivo de la exclusión
certificación para obt
gravamen arancelario.
del IVA y/o la exención de
ipo,
ciones del elemento, equ
2. Formato de especifica
.
maquinaria y/o servicios
dadanía y/o extranjería, si
3. Copia de la cédula de ciu
les.
se trata de personas natura
a y representación legal
4. Certificado de existenci
as jurídicas, con fecha de
cuando se trate de person de
un mes de la presentación
expedición no anterior a
la solicitud.
to objeto de la nueva
5. Descripción del proyec
parte los elementos,
inversión y del que hacen
ser vicios a adquirir.
equipos, maquinaria y/o
n que cumple cada uno de
6. Descripción de la funció
ma quinaria y/o servicios a
los elementos, equipos,
adquirir.
criptivos debidamente
7. Catálogos, planos des
ent os, que incluyan las
firmados y/o docum
nes téc nic as de los elementos, equipos,
especificacio
obj de la solicitud.
eto
maquinaria y/o servicios
dos en la
eriormente serán publica
Los formatos indicados ant dilig enc iars e, siguiendo las
y deb erá n
página web de la UPME, ivos
s y anexando los respect
indicaciones allí establecida
cion es téc nica s.
soportes y justifica
secciones-
e.gov.co/sala-de-prensa/
Véase: http://www1.upm rero -20 16
s/re s-0 45- feb
de-interes/resolucione
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Guía práctica para la aplicación de los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014
a) La persona natural o jurídica que adquiere y destina para su uso los elementos,
equipos y/o maquinaria o que adquiere los servicios necesarios para las nuevas
inversiones y pre inversiones en proyectos de FNCE
Procedimiento
de solicitud
El procedimiento detallado y la documentación
requerida puede consultarse en la Resolución
1283 de 2016 incluida en el siguiente link:
http://www.minambiente.gov.co/images/normativa/app/
resoluciones/8b-res%201283%20agost%202016.pdf
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Invierta y Gane con Energía
Procedimiento
de solicitud
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Interesado radica solicitud de certificación
para proyectos de
Fuentes No Convencionales de Autoridad encargada:
Energías Renovables – FNCER y
Gestión Eficiente de la Energía
ANLA
9 ambiental frente
a la ANLA
30
días hábiles
15
días hábiles
Solicitar
Información Notificación al Pronunciamiento Auto de
No No
10
días hábiles
Completa
Información
Faltante
Interesado del interesado Desistimiento
Sí Sí
Proferir
25
días hábiles
Resolución
Procede
Recurso
Sí Sí
No
Pronunciamiento
Técnico y/o jurídico
Repone
No
Notificación al
Archivo
Interesado
26
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