 Nombre: Rocío Vega Pérez

 División: División de Ciencias Sociales y Administrativas.

 Carrera: Licenciatura en Administración de Empresas Turística.

 Grupo: AET-ADHU-1901-B1-001

 Matricula: ES1822025629

 Materia: Introducción a la contabilidad

 Tema: Fundamentos de la Contabilidad

 Semestre: 1º

 Nombre del Asesora Académica: Alicia Cardoso Osegueda

 Nombre del profesor: Emma Natalia Campuzano C.

 Correo institucional: chiovp@nube.unadmexico.mx

 Fecha: 11 de Mayo del 2019

 Unidad: 2 Registro de Operaciones.

 Actividad: 2 Registro Contable de Operaciones.

1
 REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES.

Introducción:

En esta actividad se verán cómo se ingresan diversas operaciones en el libro

contable diario, al igual que Libro Mayor considerando que cada operación se
registrara bajo el concepto que se realizó y de que porfa se realizó, de igual forma
se contabilizaran las operaciones que se tenían de inicio.

Actividad para realizar.

Analiza el caso de una entidad donde se presentan los asientos y su registro en

esquema de mayor, el Libro diario y Libro mayor

Elementos que compone el Libro Diario:

Fecha: El dia que se registran las operaciones la cual no es la misma que la fecha
del comprobante, no es necesario repetir la fecha de asienta hasta que cambia la
fecha o se usa una nueva página.

F.M.: Folio del Mayor se anota el folio de la cuenta del libro mayor cuando se
transfiere la operación a ese libro.

Cuenta: es el número de cuenta que corresponde de acuerdo al catálogo de

cuentas.

Concepto: nombre de la cuenta que se va a cargar, en el primer renglón después

el número de operación

2
Parciales: este rublo se ocupa cuando hay varias operaciones que correspondan
a una misma cuenta

Debe: él importe que se carga a la cuenta que corresponde cada operación

Haber: el importe que se abona en cada cuenta y tambien en cada operación (C,
2019)

Catálogo de cuentas

0 ACTIVOS
01 ACTIVO CIRCULANTE
0101 CAJA
0120 BANCOS
0130 CLIENTES
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
0150 DEUDORES DIVERSOS
0160 MERCANCÍAS
02 ACTIVO FIJO
0201 TERRENOS
0220 EDIFICIO
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
0240 EQUIPO DE REPARTO
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE
0260 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
0270 ACCIONES, BONOS Y VALORES
03 CARGOS DIFERIDOS
0301 GASTOS DE INSTALACIÓN
0320 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
0340 PRIMAS DE SEGURO PAGADOS POR
ANTICIPADO
0350 INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO
0360 PAPELERIA Y ÚTILES DE ESCRITORIO
0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
1 PASIVOS
11 PASIVO CIRCULANTE
1101 PROVEEDORES
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
1130 ACREEDORES DIVERSOS
12 PASIVO FIJO
1201 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
1220 OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS
13 PASIVO DIFERIDO

3
 1301 RENTAS COBRADAS POR
ADELANTADO
1320 INTERESES COBRADOS POR
ADELANTADO
2 CAPITAL CONTABLE
21 CAPITAL SOCIAL
22 UTILIDADES O PÉRDIDAS
3 INGRESOS
3001 VENTAS
3020 HONORARIOS
3030 ARRENDAMIENTOS
4 COSTOS
4001 MATERIALES
4020 MANO DE OBRA
4030 GASTOS DE FABRICACIÓN
5 GASTOS DE OPERACIÓN
5001 GASTOS DE VENTA
5020 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5030 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
5040 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
5050 OTROS GASTOS Y OTROS
PRODUCTOS
6 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS
6001 OTROS INGRESOS
6020 OTROS GASTOS
7 PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A
EMPLEADOS
7001 P.T.U. EMPLEADOS
7020 P.T.U. OBREROS
8 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
8001 I.S.R.
0015 INVENTARIOS

Los Sauces SA. De CV.

Empresa dedicada a brindar servicios de recreación de actividades o deportes

extremos.
Realizo operaciones en el mes de Mayo de 2017. Con las siguientes operaciones y
contando con saldos iniciales en las siguientes cuentas.

4
Saldos Iniciales:

 Caja $10,000
 Banco $250,000
 Clientes $45,000
 Mobiliario y Equipo $120,000
 Proveedores $90,000
 Inventarios $60,000

Operaciones en el Mes de Mayo 2017.

1. Se compra un escritorio para la oficina y se paga con transferencia bancaria

el importe de la compra fue por$28,500.00
2. Se paga al proveedor $15,000.00 a cuenta de nuestra deuda con él. El pago
se hace mediante transferencia bancaria.
3. Uno de nuestros clientes nos paga mediante transferencia bancaria parte de
su adeudo, éste pago es de $37,500.00
4. Se repone a la cuenta de Caja chica $4,500 pesos, esta reposición se efectúa
mediante retiro bancario
5. Se compran mercancías con un valor de $64,000 pesos y ésta compra se
efectúa por medio de una transferencia bancaria.

5
 Esquema de cuentas T

Esquema de Cuentas T

Caja Bancos Proveedores

debe haber debe haber debe haber
(SI) $ 10,000.00 (SI) $ 250,000.00 (SI) $ 90,000.00
(4) $ 4,500.00 $ 4,500.00 (4) $ 15,000.00 (2)
$ 15,000.00 (2)
$ 28,500.00 (1)
$ 37,500.00 (3)
$ 64,000.00 (5)
(MD) $ 14,500.00 (MD) $ 287,500.00 $ 112,000.00 (MA) (MD) $ 90,000.00 $ 15,000.00
(S) $ 14,500.00 (S) $ 175,500.00 (S) $ 75,000.00

Clientes Mobiliario y Equipo Inventario

debe haber debe haber debe haber
(SI) $ 45,000.00 $ 37,500.00 (3) (SI) $ 120,000.00 (SI) $ 60,000.00
(1) $ 28,500.00 $ 64,000.00 (5)

(MD) $ 45,000.00 $ 37,500.00 (MD) $ 148,500.00 (MD) $ 60,000.00 $ 64,000.00 (MA)

(S) $ 7,500.00 (S) -$ 4,000.00

6
Libro diario:
Los Sauces SA. De CV. Folio: 001
Diario General
Mes de Mayo de 2017
No. Fecha F.M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
1
registro de balance inicial de mayo 2017
1 01/05/2017 0101 efectivo en caja Saldo inicial $ 10,000.00

2 0120 bancos saldo inicial $ 250,000.00

3 0130 Clientes saldo inicial $ 45,000.00

4 0230 Mobiliarios Y Equipos saldo inicial $ 120,000.00

0120 Bancos ingreso a capital $ 425,000.00
5 1101 Proveedores saldo inicial $ 90,000.00 $ 90,000.00

6 0015 Inventarios saldo inicial $ 60,000.00 $ 60,000.00

2
compra de escritorio y se paga con
7 02/05/2017 0230 transferencia $ 28,500.00
bancaria
0120 bancos salida de transferencia $ 28,500.00
3
Se paga a proveedor a cuenta de nuestra
8 03/05/2017 1101 deuda $ 15,000.00
el pago es mediante transferencia bancaria
0120 bancos salida de transferencia $ 15,000.00
$ 618,500.00 $ 618,500.00
a la página núm. 2

7
 Folio:002
de la página núm. 1 $ 618,500.00 $ 618,500.00
4
un cliente paga mediante transferencia
9 05/05/2017 0130 bancaria $ 37,500.00
Pago a parte de su adeudo
0120 abono de deuda a bancos $ 37,500.00
5
se repone a la cuenta de caja chica
10 06/05/2017 0101 mediante $ 4,500.00
retiro bancario
0120 retiro de banco para caja $ 4,500.00
6
11 07/05/2017 0160 se compra mercancías por medio de $ 64,000.00
transferencia bancaria
0120 bancos transferencia para pago $ 64,000.00

$ 724,500.00 $ 724,500.00

8
Libro mayor:

9
Esquema de Mayor:

10
Reporte:

 Descripción de la entidad, ¿qué tipo es?

R=
 Listado de los asientos donde resaltes con colores diferentes: el número de
operación, la fecha, montos y las cuentas (anota cuál es su naturaleza)
R=
 Los registros completos de los asientos en el Libro diario y Libro mayor
R=
 Descripción detallada del procedimiento para efectuar el registro de dichos
asientos.
R=

Reflexión:
Que beneficios le otorga a la empresa del caso efectuar el registro de sus asientos
en libro diario y mayor

11